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UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA ESCUELA DE POSGRADO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES UNIDAD DE POSGRADO MAESTRÍA EN CIENCIAS EMPRESARIALES MENCIÓN: AUDITORÍA INTEGRAL SÍLABO DE LA ASIGNATURA: SISTEMA DE CONTROL INTERNO CODIGO: AI 103 I.

II.

DATOS GENERALES 1.01

Nombre del docente:

Dr. LADISLAO ESPINOZA GUADALUPE

1.02

Plan de estudios:

2016

1.03

Carácter de la asignatura:

Obligatorio

1.04

Pre requisito:

Ninguno

1.05

Número de créditos:

04

1.06

Total horas semanales:

05 (03 Teóricas, 02 Prácticas)

1.07

Fecha de inicio:

1.08

Fecha de finalización:

1.09

Semestre:

2016 - I

1.10

Ciclo - Sección:

I "Única"

1.11

Director de Unidad de Posgrado:

Dr. Edgardo Félix Palomino Torres

1.12

Email:

[email protected]

SUMILLA La asignatura de Sistema de Control Interno, es de naturaleza teórico-práctico, tiene como propósito de desarrollar competencias en los maestristas, para aplicar herramientas y metodologías concretas para la gestión de riesgos y realizar auditorías al sistema de control interno en las empresas privadas y públicas. Comprende: I. Sistema de control interno en el sector privado, II. Auditoría de control interno en el sector privado. III. Sistema de control interno en el sector público y IV. Auditoría de control interno en el sector público.

III. COMPETENCIAS Describe, valora, diseña, implementa y dirige un sistema de gestión de riesgos, ante las nuevas exigencias del mundo de los negocios y los avances en la modernización del estado. IV. LOGRO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA Al finalizar la asignatura, el estudiante: a) b) c) d)

Describe, valora y aplica el sistema de control interno en el sector privado. Explica, valora y audita el sistema de control interno en el sector privado. Describe, valora y aplica las normas del sistema de control interno en el sector público. Explica, valora y audita el sistema de control interno en el sector público.

V.

PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS MATRIZ DE CORRELACIÓN DE LA ASIGNATURA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO UNIDAD I: SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PRIVADO LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la I Unidad, el estudiante describe, valora y aplica el sistema de control interno en el sector privado.

CONCEPTUAL • La administración y el control interno.

• Ley Sarbanes – Oxley • SOX 404 (sección 404). • Coso I. Control interno – marco integrado.

 

PROCEDIMENTAL Analiza la relación entre la administración y el control interno. Analiza la Ley Sarbanes – Oxley. Aplica el coso I.

• Costo II. Gestión de riesgos empresarial – marco integrado.



Aplica el coso II.

Semana Sesión

1a 2a 3a 4a

1 2 1 2 1 2 1 2

Avance %

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalización





ACTITUDINAL Tiene aptitud de abstracción teórica.

6 6 6 7

UNIDAD II: AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PRIVADO LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la II Unidad el estudiante, explica, valora y audita el sistema de control interno en el sector privado. Avance %

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalización

CONCEPTUAL • Estándares de auditoría de la US 

Semana Sesión

PROCEDIMENTAL Audita según los estándares  US PCAOB.

ACTITUDINAL Interioriza el proceso aprendizaje en talleres.

de

5a

1 PCAOB. 2 • AS-2, AS-5, AS-8, AS-15.

6a

1 • NIA – Normas Internaciones de Auditoría. 2



Aplica las Normas Internacionales de Auditoría.

8

1 • Matriz de riesgos SOX 2 1 • Primera evaluación parcial. 2



Audita la matriz de riesgos SOX

9

7a 8a

8

UNIDAD III: SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PÚBLICO LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la III Unidad el estudiante, describe, valora y aplica las normas del sistema de control interno en el sector público.

CONCEPTUAL • Normas de la INTOSAI – Organización  1 Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores. 2 • ISSAI.  1 • .Sistema nacional de control.

Semana Sesión

9a 10a

Avance %

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalización

PROCEDIMENTAL Aplica las normas INTOSAI.

de

la 

ACTITUDINAL Comparte en grupos los conceptos básicos del sistema de control interno en el sector público.

Aplica las normas del sistema

6

6

nacional de control. 2 • Normas generales de control  Aplica las normas generales de 1 6 11a gubernamental. control gubernamental. 2  Maneja la gestión de riesgos en 1 • Gestión de riesgos. 7 12a el sector público. 2 UNIDAD IV: AUDIITORÍA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PÚBLICO LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la IV Unidad el estudiante, explica, valora y audita el sistema de control interno en el sector público.

Semana Sesión

CONCEPTUAL

13

1 • Control simultáneo 2

14a

1 2

15a

1 2

16a

1 • Segunda evaluación parcial. 2 • Exposición de trabajos.

a

Avance %

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalización



• Auditoría de desempeño



• Auditoría de cumplimiento



PROCEDIMENTAL Audita el sistema de control  simultáneo en el sector público. Audita el sistema de control interno, en los niveles de eficiencia, eficacia y economía. Audita el cumplimiento de la normatividad del sistema nacional de control.

ACTITUDINAL Intercambia experiencias en el trabajo de talleres.

8 8

9

VI. MÉTODOS Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE 6.1. MÉTODOS: •

Inductivo, análisis y síntesis, estudio dirigido.

6.2. TÉCNICAS: •

Dinámica de grupo, participación activa, investigación, debate, argumentación.

VII. REQUISITOS DE APROBACIÓN 7.1.

Asistencia a clases no menor del 70%.

7.2.

Rendir las evaluaciones en las fechas programadas.

7.3.

La presentación y exposición de trabajos serán en las fechas programadas. 7.4. Obtener una nota mínima promedio final de 14.

VIII. MEDIOS, MATERIALES Y EQUIPOS 8.1.

Materiales educativos: 

8.2.

Sílabo, separatas, diapositivas, módulos, libros, plumones, mota.

Infraestructura, equipos y otros: 

Laptop, proyector multimedia.

IX. SISTEMA DE EVALUACIÓN 9.1. Exámenes parciales 1° Examen parcial según programación (EP): 2° Examen parcial según programación (EP): 9.2. Práctica calificada o controles (PC): 9.3. Trabajos/exposición (T): 9.4. Actitudinal (A) 9.5. Promedio Examen Parcial (PP)

9.6. Promedio Final (PF) X.

PF 

PP=

peso 4 (40%) peso 4 (40%) peso 3 (30%) peso 2 (20%). peso 1 (10%)

EP ( 4 ) + PC ( 3 ) +T ( 2 ) + A ( 1 ) 10

PP  SP 2

BIBLIOGRAFÍA Fuentes bibliográficas Álvarez, J. (2012). Auditoria gubernamental integral. Lima: Editorial Pacifico. Argandoña, M. (2010). Control interno y administración de riesgos en la gestión pública. Lima: Marketing Consultores S.A. Editores – Impresores. Argandoña, M. (2012). Nuevo enfoque de la auditoría financiera, presupuestal y de gestión gubernamental. Lima: Blanco Blanco Luna, Yanel. (2013). Auditoría integral. Segunda edición. Bogotá: Ecoe Ediciones. Marketing Consultores S.A. Editores – Impresores. Fonseca, O. (2013) Sistema de control interno. Lima: Fonseca, O. (2007) Auditoria Gubernamental Moderna. Lima: Editorial IICO. Franklin Finkowsky, Enrique B. (2013). Auditoría Administrativa – Evaluación y diagnóstico empresarial. Tercera edición. México: PEARSON EDUCACION. Gutiérrez, H. (2011). Lineamientos para formular el programa de trabajo en la auditoría interna. Lima: Revista Asesor Empresarial Febrero 2011.

Gutiérrez, H. (2010). La auditoría orientada hacia el control interno. Lima: Revista Asesor Empresarial No, 356 Febrero 2010. Hernández Sampieri, Roberto; Fernández Collado, Carlos y Baptista Lucio, María del Pilar. (2014). Metodología de la Investigación. México: Edamsa Impresiones, S.A. de C.V. Instituto de Auditores Internos del Perú. (2006). Manual de auditoría interna y guía estudio examen CIA. Lima: Editorial Pacífico Editores. Informativo Caballero Bustamante. (2005). Control interno y la auditoría interna. Lima: Revista No. 563 al 570. Informativo Caballero Bustamante. (2005). La importancia de la auditoría interna en la gestión empresarial. Lima: Revista No. 491 al 503. Mantilla, S.A. (2013). Auditoría del control interno. Colombia: Editorial Ecoe Ediciones. Pacheco, M. (2009). El control interno. Lima: Revista Contadores y Empresas No. 109. Revista actualidad empresarial. (2010). Auditoría de desempeño. Lima: Revista No. 210. Revista actualidad empresarial. (2005). Nueva visión de la función de auditoría interna. Lima: Revista No. 84. Fuentes Electrónicas Contraloría General de la República. Sistema Nacional de Control - Normatividad. Extraído el 22 de junio de 2016 de: http://www.contraloria.gob.pe INTOSAI – Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores. Normas internacionales de la Entidad Fiscalizador Superior. Extraído el 23 de junio de 2016 de: http://www.issai.org.

Paturpampa, 23 de junio del 2016

________________________________ Dr. Ladislao Espinoza Guadalupe Docente responsable

_________________________________ Dr. Luis Julio Palacios Aguilar Director de la Unidad de Posgrado - FCE