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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO “NOR ORIENTAL DE LA SELVA” TARAPOTO

DEPARTAMENTO DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE FACTIBILIDAD: “ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE LICOR DE NARANJA”

TRABAJO TERMINAL PARA OPTAR EL TITULO DE: PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD

RESPONSABLES: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

JHERLER PAIMA PAIMA. MAGALY SAAVEDRA PAREDES. JHONY RAMIREZ ANGULO. KARL MARX SANCHEZ MELENDEZ. KEVIN SAAVEDRA VELASQUEZ. ROY CHOQUE SHICA.

ASESOR: C.P.C. CECILIA NARANJO GUEVARA Banda de Shilcayo, Marzo 2010

DEDICATORIA

2

Dedicamos este proyecto de una manera muy especial a nuestros queridos padres, que con tanto esfuerzo hicieron que llegáramos a concretar nuestros objetivos y metas trazadas, por la confianza depositada

y

hacer

realidad

nuestra carrera profesional.

Magaly Saavedra Paredes. Jherler Paima Paima. Jhony Ramírez Angulo. Karl Marx Sánchez Meléndez. Kevin Saavedra Velásquez. Roy Choque Shica.

AGRADECIMIENTO

3

A Dios por brindarnos la sabiduría necesaria, para así culminar con nuestra carrera.

A nuestra asesora la C.P.C. Cecilia Naranjo Guevara del Instituto de Educación

Superior

Tecnológico

Publico “Nor Oriental de la Selva”, quien

nos

brindo

su

apoyo

incondicional en la elaboración del presente trabajo.

LOS AUTORES

INDICE 1. CAPITULO I: ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DEL PROYECTO

PAGINA 06

4

1.1 1.2 1.3

Introducción Origen del Proyecto Objetivos y Metas

06 09 10

1.3.1. 1.3.2. 1.3.3.

10 10 10

Objetivo general Objetivo especifico Metas

2. CAPITULO II: DESCRIPCIÓN DEL AREA DE ESTUDIO

11

1 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5

Ubicación y extensión Clima Fisiografía Ecología y Vegetación Accesibilidad e Infraestructura

3. CAPITULO III: MERCADO

11 12 13 13 13

14

1 3.1

Que introducir 3 . 1 . 1 Descripción Del Bien O Servicio 3 . 1 . 2 Zona de influencia 3 . 1 . 3 Tipo de bien

3.2

En qué cantidades y calidades 3 . 2 . 1 Demanda presente y pasada 3 . 2 . 2 Variables que afectan a la demanda 3 . 2 . 3 Demanda futura

14 14 15 16 16 16 17 18

3.2.3.1

Método cualitativo 18 3.2.3.1.1 Pronósticos visionarios 18

3.3

Hacia quienes dirigirle la introducción 3 . 3 . 1 Análisis de la competencia 3 . 3 . 2 Análisis de la comercialización

4. CAPITULO IV: ESTUDIO TECNICO 4.1

Tecnología y proceso 4.1.1 Con que producir 4.1.2 Como producir

5. CAPITULO V: LOCALIZACIÓN 5.1

Donde producir

6. CAPITULO VI: TAMAÑO 6.1

Cuanto producir

19 19 20 21 21 21 21 25 25 26 26

5 7. CAPITULO VII: ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN 7.1 Quienes instalarán el proyecto 7.2 Quien operará el proyecto

28 28 29

8. C A P I T U L O V I I I : I N V E R S I Ó N

33

8.1 8.2

Inversión del capital fijo Inversión del capital de trabajo 8.2.1

Costo indirecto de fabricación

9. CAPITULO IX: COSTO E INGRESO 9.1 9.2

Cuanto costara producir. Que beneficios reportará .

10. CAPITULO X: FINANCIAMIENTO 10.1

De donde obtener

11. CAPITULO XI: EVALUACIÓN 11.1 11.2

11.3

34 34 35 37 37 37 41 41 44

Rentabilidad Si justifica realizar

44 47

11.2.1

47

(VAN), (TIR) Y (PR)

Conclusiones y Recomendaciones

12. CAPITULO XII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 13.1 Conclusiones

49 50

13.2 Recomendaciones 13. BIBLIOGRAFIA 14. ANEXO

51

CAPITULO I ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DEL PROYECTO 1.1. Introducción. La elaboración y comercialización de licores con materia prima disponible, juega un punto a favor a los inversionistas en su afán de búsqueda de nuevos mercados rentables, que les permita aprovechar

6 los recursos a bajo costo; estas consideraciones son de vital importancia en todo proyecto de inversión económica. Las formas y maneras de producir licor, utilizando como materia prima las frutas son de relevancia, ya que permite mejorar las condiciones de vida de los involucrados. Los Licores. Son

las

bebidas

hidroalcohólicas

aromatizadas

obtenidas

por

maceración, infusión o destilación de diversas sustancias vegetales naturales, con alcoholes destilados aromatizados, o por adiciones de extractos, esencias o aromas autorizados, o por la combinación de ambos, coloreados o no, con una generosa proporción de azúcar. Teniendo un contenido alcohólico superior a los 15º llegando a superar los 50º centesimales, diferenciándose de los aguardientes por mayor o menor contenido de azúcares (www.alambiques.com). Origen de los Licores. Inicialmente los licores fueron elaborados en la edad media por físicos y alquimistas

como

remedios

medicinales,

pociones

amorosas,

afrodisíacos y cura problemas. La realidad era que no se detectaba su alto contenido alcohólico y así permitía lograr propósitos poco habituales. La producción de licores data desde tiempos antiguos. Los documentos escritos se lo atribuyen a la época de Hipócrates quien decía que los ancianos destilaban hierbas y plantas en particular por su propiedad de cura de enfermedades o como tonificantes. Esto en parte era cierto, dado que, hoy día, es reconocido que el kümmel o la menta ayudan a la digestión (www.alambiques.com). Tipos de Licores. Según la forma de elaboración:  Aquellos con una sola hierba predominando en su sabor y aroma.  Los que están elaborados a partir de una sola fruta, por ende sabor y aroma.

7  Los producidos a partir de mezclas de frutas y/o hierbas. A nivel de su producción, existen dos métodos principales. El primero, que consiste en destilar todos los ingredientes al mismo tiempo, y luego siendo esta destilación endulzada y algunas veces colorizada. O el segundo que consiste en agregar las hierbas o frutas a la destilación base. Este segundo método permite conservar el brillo, frescura y bouquet de los ingredientes; y es logrado utilizando bases de brandy o cognac,

resultando

estos

ser

los

de

mejor

calidad

(www.alambiques.com). Según la combinación alcohol/azúcar los licores pueden ser:  Extra seco: hasta 12% de endulzantes.  Seco: con 20-25% de alcohol y de 12-20% de azúcar.  Dulce: con 25-30% de alcohol y 22-30% de azúcar.  Fino: con 30-35% de alcohol y 40-60% de azúcar.  Crema: con 35-40% de alcohol y 40-60% de azúcar. También pueden clasificarse de acuerdo al número de sustancias aromáticas y saborizantes que intervienen en su elaboración. Así pueden ser:

 Simples: cuando se elaboran con una sola sustancia, aunque se utilicen pequeñas cantidades de otras, para mejorar el sabor o potenciar el aroma.  Mixtos: son los que llevan, en distintas proporciones, pero con igual importancia, varios ingredientes. Los licores más finos se preparan destilando alcohol de alta graduación en el que se ha macerado un saborizante, o una combinación de ellos y tratando el destilado con azúcar y generalmente, con materias colorantes. Entre los saborizantes más utilizados están, entre otros, la corteza de naranja, la semilla de alcavarea y el endrino. Muchos licores han sido elaborados por monjes

8 como los Cartujos o los Benedictinos. Los licores pueden servirse como aperitivos o después de las comidas y también como ingredientes en combinaciones de bebidas y cócteles (www.alambiques.com). Guembes, K. (1996.).- Manifiesta que existen diversas maneras de producir licores de frutas, las técnicas van desde un proceso de destilación, fermentación, hasta el más simple como la maceración, que es un proceso de difusión de aromas y sabores desde la fruta a un licor previamente procesado, como el Brandy, Whisky, Ron, Pisco o Aguardiente por nombrar algunos. Considerando la gran diversidad de formas de preparación y de materias primas empleadas, reciba la siguiente pauta de elaboración como una más, que considera la manera más básica de elaboración de licores de fruta. Leefers, L. (1996).- A través de los siglos los licores de frutas, fueron también conocidos como elixires, aceites, bálsamos y finalmente como licores. Existen tres tipos distintos de licores. Aquellos con una sola hierba predominando en su sabor y aroma, los que están elaborados a partir de una sola fruta, por ende sabor y aroma y los producidos a partir de mezclas de frutas y/o hierbas. 1.2. Origen del Proyecto. La Región San Martín, ubicada en la zona nor oriente de la selva peruana, se caracteriza por ser un lugar turístico y exótico, contando con una gran variedad de licores tradicionales autóctonos únicos en el mundo. La idea de aprovechar la naranja como materia prima disponible, es una de las principales razones en la que el presente proyecto, pretende desarrollar a través de la elaboración y comercialización de licor de naranja. El proceso de destilado del jugo de naranja a un nivel o grado de alcohol apto para el consumo humano, sumado al sabor y aroma característico propio de la naranja, pretendemos ocupar los más

9 exigentes mercados de la región, el país y porque no a nivel internacional. El proyecto estará orientado a la industrialización de la naranja, a través de un proceso de producción que genera desarrollo y crecimiento en la región, generando puestos de trabajo y mejora en la calidad del consumo, a productos libres de agroquímicos y/o pesticidas que afectan la salud de los consumidores. Estamos preocupados por el manejo ambiental y los efectos que causa

la

deforestación,

el

mencionado

proyecto

pretende

concientizar a la población e incentivar la siembra de naranja como alternativa de conservación bajo un criterio de sistema agroforestal y contribuir con la disminución del calentamiento global. El ejecutar un proyecto de tal magnitud requiere de compromiso, organización y capacidad creativa en un mundo globalizado donde la competencia es enorme, apoyados con una sofisticada tecnología que permite romper los límites y fronteras en los mercado, no estamos ajenos a esta realidad más aún nos enfocamos a competir sanamente con una visión progresiva y de desarrollo que nos va permitir guiar el horizonte que queremos alcanzar, contamos con esa fortaleza y creemos que el mencionado proyecto logrará las metas y objetivos trazados. 1.3.

Objetivos y Metas. 1.3.1.

Objetivo General. a) Promover la industrialización de la naranja a través de la elaboración y comercialización del licor de naranja garantizando su calidad, extendiendo su marketing a nivel regional, con proyecciones a formar parte de la demanda nacional e internacional.

10 1.3.2.

Objetivo Especifico. a) Elaborar un producto de calidad partiendo de la naranja como materia prima, con un fino aroma y contenidos medicinales, que incitará al consumidor a tener nuevos hábitos de consumo. b) Comercializar el licor de naranja, generando con ello, empleo permanente y fortalecer la economía en la región.

1.3.3.

Metas.  Instalar una mini planta procesadora de licor de naranja en la provincia de San Martín.  Producir y ofertar licor de naranja en forma permanente.

CAPITULO II

DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE ESTUDIO

I. II.1. Ubicación y extensión. Ubicación. Departamento : Provincia Distrito : Sector

San Martín. : San Martín. Banda de Shilcayo. :

Carretera Tarapoto – Yurimaguas Km 6.

11 Gráfico Nº 01: Ubicación de la mini planta procesadora de licor de naranja

Extensión. El proyecto contempla la construcción de una mini planta procesadora sobre un área de 3 000 m 2, ubicada en el km 6 en el distrito de la Banda de Shilcayo. Fundamentos Técnicos de Ubicación. Las razones o fundamentos técnicos relacionados a la ubicación de la mini planta, está en función a las normas técnicas de seguridad emanada por los entes públicos involucrados (Gobierno Local, Gobierno Regional, Defensa Civil, etc.), así como la disponibilidad de energía eléctrica las 24 horas. Otras de las razones que validan su ubicación, es la materia prima que se encuentra en el distrito; según estudios desarrollados por la DRASAM (Dirección Regional

12 Agraria San Martín), menciona que el distrito de la Banda de Shilcayo posee condiciones edafoclimaticas como la presencia de suelos calcáreos, especialmente en los Sectores de Bello Horizonte, La Unión, San Fernando, Pucayacu; donde se hace factible el desarrollo del cultivo de la naranja; que impulsara el desarrollo de las poblaciones involucradas de estos sectores.

II.2. Clima. El distrito de la Banda de Shilcayo, se caracteriza por tener un clima ligero a moderado, húmedo y cálido con una precipitación promedio anual de 1,250 a 1,380 mm., la mayor época de precipitación es de febrero hasta abril y la menor época de lluvias es en los meses de Mayo a Setiembre. Presenta una Tº máxima promedio mensual de 26 ºC en épocas de bajas precipitaciones y de 36 ºC en los meses de verano; en oportunidades se llega a tener temperaturas máximas absolutas de hasta 39 º C, la velocidad de los vientos alcanzan 23.10 km/h y 35 km/h con direcciones variables.

II.3. Fisiografía. Fisiográficamente el Distrito de la Banda de Shilcayo, se caracteriza por tener selva alta predominando el relieve llano con cambio de niveles pequeños. Los ríos más importantes del distrito son el Shilcayo, Ahuashiyacu, Pucayacu, Choclino; existe la laguna Venecia, la catarata de Ahuashiyacu, los jeroglíficos de Polish, entre otros como centro turístico y arroyos que sirven para beber como el Trancayacu y Ramonyacu.

II.4. Ecología y Vegetación. Su población vegetal está constituido mayormente por bosque secundario, bosque alto y material herbáceo nativo, los principales cultivos que se vienen desarrollando son el plátano, frijol de palo, frijol panamito, papayo, cítricos, mangos, ciruelos, zapotes, piña y

13 coco. Las especies nativas existentes en el distrito son: Palo blanco, Daledale, Quinilla, Topa, Verbena, Yanavara, Cedro Blanco, Higuerilla, Estoraque, Capirona, Bolaina, Guisador, Ojé, Tornillo, Sachapapa, Atadijo, Lupuna, Valeriana, Bolaquiro, Chonta, Llantén.

II.5. Accesibilidad e Infraestructura. La infraestructura vial a nivel del Distrito en su conjunto está distribuido en afirmados, trocha carrozable y camino de herradura. Específicamente la Mini planta ubicada en el Km 6 de la carretera Tarapoto - Yurimaguas se encuentra asfaltada, la que hace accesible su desplazamiento hacia otros sectores de la región.

CAPITULO III ESTUDIO DE MERCADO

III. III.1. Que introducir.

III.1.1.

Descripción del bien o servicio:

El producto se denomina “ORANGE LICOR” elaborado a partir de la maceración y fermentación del jugo de la naranja y luego sometido a un proceso de destilación por evaporación. La mini planta procesadora de licor pretende introducir el “licor de naranja”, preparado con mucha higiene y calidad, en vista a que el producto pasará por un proceso de evaporación evitando

14 así que el licor contenga residuos sólidos que alteren la calidad del producto. El Licor tendrá una graduación alcohólica aproximada de 35 – 40°, los cuales pasan por controles de calidad óptimos, con materiales y equipos de última generación. En cuanto al diseño, color y forma del producto, este va ser envasado en botellas de vidrio claras de 1000 ml de capacidad.  Marca del producto: Nuestro Producto tiene la marca de “Licor de Naranja San Martín”.  Nombre comercial: El nombre comercial de nuestro Licor “ORANGE LICOR”.  Lema Comercial: En el lema de nuestro Producto “Una bebida Esencialmente Peruana”.  Logotipo:

Grafico Nº 02: Características de la botella a ofertar.

15

III.1.2. Zona de Influencia: Las zonas en donde se pretende influenciar la comercialización de nuestro producto son en los distritos de Tarapoto, La Banda de Shilcayo y Morales, no obstante nos perfilamos hacia el mercado nacional e internacional.

III.1.3. Tipo de Bien: El licor “ORANGE LICOR” es una bebida alcohólica distribuidos a consumidores intermediarios (empresas), para ser dirigido a personas

mayores

de

18

años

siguiendo

las

leyes

y

disposiciones legales del estado.

III.2. En qué cantidades y calidades. La construcción de un mini planta procesadora de licor de naranja, es un alternativa que se muestra viable; ya que permitirá que productores de naranja tengan una opción donde ofertar su producto y mejorar sus condiciones económicas.

16

III.2.1. Demanda Presente y Pasada: Basado en la recopilación de información y encuestas realizadas en Tarapoto, Banda de Shilcayo y Morales, mostramos a continuación el cuadro de demanda presente y pasada en las ciudades mencionadas en función del número de empresas:

CUADRO N° 01: HISTÓRICO Y PRESENTE SEGÚN EL NÚMERO DE EMPRESAS AÑO

2005 2006 2007 2008 2009

NÚMERO DE EMPRESAS BANDA DE TARAPOTO MORALES SHILCAYO

121 137 141 147 158

31 35 43 45 48

28 31 34 35 36

TOTAL EMPRESAS

180 203 218 227 242

FUENTE: Municipalidad Distrital de Tarapoto, Banda de Shilcayo y Morales.

CUADRO N°02: SEGÚN LOS VOLÚMENES DE DEMANDA HISTÓRICA Y PRESENTE

VOLÚMENES DE DEMANDA EN AGUARDIENTE TARAPOTO

BANDA DE SHILCAYO

MORALES

TOTAL LITROS ANUALES

2005

54000

13835

12496

80331

2006

61140

15620

13835

90595

2007

62926

19190

15174

97289

2008

65603

20083

15620

101306

2009

70512

21421

16066

108000

AÑO

CUADRO N°03: SEGÚN LOS VOLÚMENES DE DEMANDA HISTÓRICA Y PRESENTE

AÑO

TOTAL LITROS ANUALES

2005

80331

17 2006 2007 2008 2009 TOTAL

90595 97289 101306 108000 4133737

III.2.2. Variables que afectan a

la demanda.

El precio del bien, es muy importante para determinar la demanda de los consumidores hacia nuestro producto, puesto que productos sustitutos como el pisco, y otros, cuentan con precios muy elevados en el mercado. No obstante, la preferencia de los consumidores juega un papel indispensable en la demanda, ya que los consumidores han adoptado

productos

de

importación

con

las

mismas

características y conocidas en el mercado, generando con ello la disminución del consumo de productos nacionales.

III.2.3. Demanda Futura: 3.2.3.1 MÉTODO CUALITATIVO: 3.2.3.1.1 Pronósticos Visionarios: El cuadro de nuestra demanda proyectada se ha estimando para los distritos de Tarapoto, Banda de Shilcayo y Morales; un volumen de 5000 litros del producto “ORANGE LICOR” por cada año según muestra el cuadro:

CUADRO N°04: SEGÚN LA DEMANDA FUTURA VOLÚMENES

CUADRO N°05: SEGÚN LA DEMANDA FUTURA EN VOLÚMENES AÑO

AÑOVOLÚMENES DE DEMANDA EN AGUARDIENTE TOTAL LITROS TOTAL LITROS ANUALES ANUALES BANDA DE TARAPOTO MORALES SHILCAYO

2010 2011 2012 2013 2014

33900 201056500 35400 201159000 36900 201261500 38400 201364000 39900 201466500 FUENTE: CONTABILIDAD TOTAL - VI CICLO 2009 FUENTE: CONTABILIDAD - VI CICLO 2009

22600 113000 23600 118000 24600 123000 25600 128000 26600 133000

615000

113000 118000 123000 128000 133000

18 NOTA: Estas proyecciones están en función a volúmenes del licor “ORANGE LICOR” los cuales nos ayudarán a satisfacer nuevos consumidores y conocer nuevos mercados, impulsando mejor el marketing del licor con el sabor, aroma, precio, presentación y calidad del producto para logar mejores resultados empresariales, y si contáramos con el respaldo del estado nos iría mucho mejor, tal como está sucediendo con las exportaciones del pisco, quien luego de ser considerado producto bandera del Perú a comenzado a incrementar sus ventas internacionales.

III.3. Hacia quienes dirigirle la introducción. Planeamos

comercializar

el

licor

“ORANGE

LICOR”

por

inauguración en las ciudades de Tarapoto, Banda de Shilcayo, Morales y diferentes mercados de la región, posteriormente a mercados exigentes de todo el país, llegando así a un público variado. Esta comercialización se someterá a estudios de mercados más estrictos con la finalidad de conocer mejor nuestras virtudes y debilidades de marketing; nos proyectamos a formar parte del mercado internacional como producto bandera de la mano con la tecnología al crear nuestra página web para comercializar el licor vía internet.

III.3.1. Análisis de la competencia. Desde muchos años atrás la competencia de licores ha existido en

el

mercado

local,

nacional

e

internacional,

su

comercialización es cuantioso, por lo que existen diversidad de licores con diferentes tipos de preparación y sabores netamente típicos por cada región que lo produce. Existen dos tipos de licores nacionales destacados “Pisco y Aguardiente de Caña”, que son nuestra competencia en el mercado nacional, ya que “ORANGE LICOR” se asemeja a éstos dos licores por sus diferentes características como: el color, pureza, y el modo de

19 preparación. Por tanto nos vemos en la necesidad de adoptar estrategias y técnicas que superen a la competencia, mediante el uso de la tecnología y el marketing comercial.

III.3.2. Análisis de la comercialización. El producto a comercializar es “ORANGE LICOR”, preparado con mucha higiene y calidad, ya que el producto pasa por un proceso de evaporación, evitando así que el licor contenga residuos sólidos que alteren su contenido. La estrategia a usar para la comercialización son: los spots publicitarios televisivos, radiales y escritos.

CAPITULO IV

20

ESTUDIO TECNICO

IV.1.Tecnología y proceso.

IV.1.1.

Con que producir. Para la obtención del licor de naranja, se tendrá en cuenta todos los criterios técnicos que se específica en las normas vigentes referente a la construcción y distribución interna, tal como se puede ver en el presente diseño de la mini planta de producción.

Grafico Nº 03: Diseño de la mini planta de producción de Licor de naranja

IV.1.2.

Como producir Para la obtención del producto final (licor de naranja) se seguirán los siguientes pasos: a) Recepción de materias primas.- Se recepcionan las naranjas y se realiza el control de calidad, referente si el fruto está sano, tamaño, forma, color, estado de madurez, textura de piel firme, ausencia de zonas reblandecidas, y si la variedad corresponde a la solicitada.

21 b) Dezumación.- Hablamos de un periodo donde las naranjas después de ser recepcionadas pasaran a reposar en un ambiente sombrío y al aire por un espacio de 15 días, esto servirá para que las naranjas apliquen su propiedad de despumación autónoma.

c) Lavado de las Naranjas.- Se deben lavar las naranjas con abundante agua potable, cuidando de no maltratarlas, ya que contienen todo el sabor y aroma que necesitamos en la maceración.

d) Extracción del Jugo de Naranja.- Una vez finalizado el secado se extrae el líquido utilizando un extractor industrial que será útil y estratégico para minimizar tiempo y mano de obra.

e) Fermentación y Maceración.- El jugo extraído será sometido a una maceración y fermentación que será útil para la concentración del líquido, esta maceración se hará en barriles de madera para conservar su sabor natural hasta el momento de la destilación.

f)

Destilación.- La destilación se hará por medio de las ya conocidas destiladoras de agua ardiente, que servirán para la destilación del jugo de naranja, que después de este proceso se obtendrá el producto al que denominamos “ORANGE LICOR”.

g) Almacenado.- Este líquido elemental se procederá al almacenamiento en barriles apropiado que asegura su concentración alcohólica de acuerdo a los estándares

22 exigido por los consumidores, lo que servirá para su posterior envasado.

h) Envasado y Etiquetado.- El envasado se hará desde un bunque que tendrá un conducto de salida instalado a una llave de paso, que nos permitirá controlar el desfogue del líquido, este envasado se hará en botellas de vidrio o de plástico. Etiquetar las botellas, con la fecha de elaboración, grado alcohólico, Registro Sanitario, la dirección del lugar de elaboración, los ingredientes y alguna descripción que capte al cliente. Aquí también se debe colocar un logo llamativo que logre captar a la mayoría de personas.

i)

Almacenaje y Reposo.- Las botellas llenas se deben almacenar por un lapso promedio de 48 horas, tiempo en que se elaborará los paquetes de entrega o pedidos a los clientes, a una temperatura no más de 25° C, en lugares de poca humedad y ausencia de luz, así se permite una distribución homogénea del aroma y sabor de nuestro producto.

Grafico Nº 04: Diagrama de Flujo del Proceso “Orange Licor”

GRAFICO N° 05: Diagrama de flujo del proceso

23

CAPITULO V LO CAL IZ ACI Ó N

V.1. Donde producir.

24 Mediante la macrolocalización se hizo el análisis preliminar, reduciendo así el número de soluciones posibles, descartando con ello los sectores geográficos que no tienen las condiciones requeridas. En tanto la microlocalización nos indica cuál es la mejor alternativa de instalación dentro de una zona elegida. En consecuencia, la instalación de la mini planta, se ubicará en el Distrito de La Banda de Shilcayo, caracterizado por concentrar el mayor número de industrias, de servicio y de comercio. También en esta zona se cosecha la naranja en un volumen regular y se considera un sector sumamente atractivo. Cuenta con todos los servicios de agua, luz, desagüe y teléfono. Por lo que se consolida que la zona mencionada ofrece mayores ventajas para la instalación de la planta de producción. A continuación se presenta algunos considerandos que justifica su instalación de la mini planta en el mencionado distrito:  Terrenos con buena producción de naranja.  Parcelas de naranjo en producción.  Condiciones adecuadas para la instalación de una planta industrial.  Zona de fácil acceso y cerca de la ciudad.  Mano de obra barata.  Costo del transporte de materia prima reducido.  Fácil acceso a las fuentes de abastecimiento hidro energéticos. HACER TABLA DE PONDERACION PARA LOCALIZAR PLANTA

5 . TAM AÑO

25

VI . VI.1. Cuanto producir Se proyecta una planta de aproximadamente 3000 m2 en la cual se llevará a cabo la elaboración del licor de naranja. Es indispensable que todos nuestros talleres cuenten con los servicios básicos de salubridad. Además de

tener todas las

conexiones de luz, agua y desagüe debidamente instaladas. La producción de licor de naranja, estará en función a la demanda; ya que datos de prefactibilidad ayudaron a determinar que nuestra producción será 1200 litros mensuales de licor de naranja. A continuación se muestra la capacidad instalada de la mini planta con mediciones:

Gráfico N° 06: Plano catastral de la mini planta de producción

26

6 . O RG ANIZ ACI Ó N Y ADM I NI ST RACI Ó N VII.1.

Quiénes instalaran el proyecto.

Referente a la instalación de la mini planta procesadora de licor de naranja, estará definida por una estructura organizativa, afín de definir las necesidades del personal calificado para la gestión y, por lo tanto, estimar con mayor precisión los costos indirectos de la mano de obra ejecutiva. La estructura organizacional tiene como objetivo determinar las funciones y responsabilidades del personal,

27 así como también establecer las relaciones entre éstos para lograr que se trabaje con eficiencia para alcanzar los objetivos de la organización. La empresa tendrá el nombre de: “NARANJA INDUSTRIAS SAN MARTÍN S.A.C”. GRAFICO N° 07: ORGANIGRAMA FUNCIONAL.

VII.2.

Quién operará el proyecto

Definida la estructura organizativa de la empresa, su operatividad estará en base a las funciones que asumirá el personal involucrado según cargo, tal como se detalla: La Gerencia.- Es el órgano encargado de brindar de orientar la gestión en lo referente al uso racional de los recursos económicos y financieros, de la administración del personal, el apoyo logístico, de

28 abastecimiento, de contabilidad y patrimonio, en concordancia con las normas legales y los sistemas administrativos vigentes. Son funciones y atribuciones de la Gerencia:  Programa, dirige, ejecuta, coordina y controla las actividades de los sistemas de contabilidad, tesorería, abastecimiento y personal.  Emite las normas internas pertinentes para el desenvolvimiento operativo de las áreas.  Mantiene actualizado el inventario de los bienes que forman el activo fijo, así como su codificación, valorización, depreciación, reevaluación, bajas y ascendentes de inventarios.  Organiza y optimiza la administración financiera y proporciona la información financiera y contable para la toma de decisiones.  Organiza y controla los inventarios y registros contables y los estados financieros y presupuestarios.  Administra los fondos, firma los comprobantes de pago y cheques.  Administra, planifica, establece y mantiene actualizados y articulados los instrumentos de gestión  Solicita informe trimestral de las áreas para su respectiva evaluación.  Representar

a

la

empresa

en

actividades

técnico-

administrativas.  Mantener

informado

al

consejo

directivo

sobre

el

funcionamiento de la administración y presentar medidas para mejorar la gestión.  Otros que se le asigne según ley. Asesoría

Contable.- El Asesor Contable es un profesional que

asesora en el uso racional de los recursos económicos, financieros, del abastecimiento y la contabilidad, en concordancia con las normas legales vigentes

29

Sus funciones son:  Coordinar las actividades de Contabilidad, Ventas, Compras, Abastecimiento y personal.  Asesorar en la organización de la Administración financiera.  Realiza el control concurrente de los gastos y las conciliaciones bancarias.  Controlar y supervisar los fondos de pagos en efectivo.  Dirigir y elaborar la cuenta general del ejercicio anual.  Elaborar

informes

de

evaluación

semestral

de

gestión

administrativa y financiera.  Efectuar el control previo de todos los pagos.  Mantener los registros estadísticos del área.  Efectuar las previsiones para los beneficios sociales.  Efectuar arqueos periódicos de caja, fondo rotativo de caja chica y especies valoradas.  Programa, dirige, ejecuta y controla los procesos técnicos del Sistema de Contabilidad.  Ejecuta, controla y mantiene actualizado el registro de operaciones contables en los libros principales y auxiliar, así como elaborar los estados financieros correspondientes.  Verificar

la

correcta

formulación

y

sustentación

de

la

documentación fuente para la ejecución de compromisos de pago.  Controlar, revisar y visar la documentación sustentatoria de cuentas y asesorar para el otorgamiento de las rendiciones de cuentas recibidas.  Elaborar y presentar oportunamente la Contabilidad y el Balance Anual.  Formular los Proyectos de los calendarios de compromisos y mantener el control de la liquidez presupuestal.  Velar por el cumplimiento de las Normas Legales que regulan el Sistema de Contabilidad.

30  Propiciar

el desarrollo del personal realizando acciones de

recreación y capacitación.  Otras funciones afines que se le asigne. Área de Producción.- El es un profesional o técnico que coordina, ejecuta y promueve el normal funcionamiento de la planta de producción tiene bajo su responsabilidad a los responsables de las maquinas (operarios), obreros (ayudantes). Sus funciones son:  Planificar

y

ejecutar

las

actividades

de

servicios

de

mantenimiento de la infraestructura de planta.  Da cumplimiento a las políticas de control de calidad y control de salubridad.  Cumplir con los requerimientos de los clientes tanto en productos tradicionales y específicos.  Uso racional de los servicios de planta.  Registra los procesos de elaboración del producto final.  Otros que se le asigna el gerente. Los trabajadores de la empresa deberán cumplir sus funciones y usar los respectivos cascos de seguridad y otros que se le asigne a fin de salvaguardar la salud y sus vidas bajo responsabilidad de los jefes de las áreas. Área de Almacenamiento.- El es un profesional o técnico que coordina,

ejecuta

y

promueve

el

normal

funcionamiento

y

abastecimiento de la empresa para garantizar una producción estable, es responsable del abastecimiento de materia prima y productos terminados. Sus funciones son:  Mantiene actualizado el inventario de materia prima y productos terminados.

31  Informa oportunamente a la unidad de compras sobre los requerimientos de materia prima.  Realiza las cotizaciones para la adquisición de los productos requeridos.  Informa oportunamente a la unidad de compras sobre los pagos de servicios (agua, luz, otros)  Elaborar el parte diario de almacén y proporcionar información a la gerencia adjuntando la información sustentatoria.  Otros que se le asigna el gerente. Área de Comercialización.- El es un profesional o técnico que coordina, ejecuta y promueve el normal funcionamiento del área, es responsable de ventas, facturación y caja. Sus funciones son:  Coordinar las actividades de Compras, Ventas y Abastecimiento de la empresa.  Mantiene actualizado la cartera de clientes y proveedores.  Mantiene actualizado el registro de letras por cobrar.  Informa en forma mensual los ingresos y egresos.  Reporta oportunamente las facturas y boletas al contador para mantener

actualizado

los

responsabilidad administrativa.  Otras que se le asigne el gerente.

registros

contables,

bajo

32

7 . I NVERSI Ó N ES OT RO CAPI T UL O HACER T EXTO DE I NVERSI O N Cuadro N° 06: Inversión del Proyecto. Descripción I 1.1

1.2

II

III

INVERSIÓN FIJA TANGIBLE LOCAL DEL NEGOCIO Terrenos 3000 m ² Obras Civiles. MAQ. HERRAMIENTA Y EQUIPO Furgoneta Lifán Escobillas de Lavado Industrial Extractor Industrial Barrilles de Fermentación Alambique de Bronce Barriles de Almacenamiento MUEBLES Y ENSERES DIVERSOS Escritorios Sillas Computadoras Impresora Estantes Aire Acondicionado INTANGIBLES ESTUDIO PRE OPERATIVO Costos de ensayos y puesta en marcha Asesoría Técnica y Jurídica, etc.) GASTOS DE CONSTITUCIÓN Constitución formal de la empresa. Derechos por licencias de funcionamiento Permiso Municipal para construcción Permiso de saneamiento MARCA Registro de marca. CAPITAL DE TRABAJO Materia Prima e insumo Mano de Obra Directa Costos Indirectos IMPREVISTOS 2.5% TOTAL INVERSIÓN

Inversión en Soles 191,955.42 180,702.00 150,000.00 50,000.00 100,000.00 17,380.00 7,500.00 980.00 1,500.00 1,200.00 5,000.00 1,200.00 13,322.00 2,000.00 672.00 8,400.00 350.00 900.00 1,000.00 11,253.42 1,700.00 1,200.00 500.00 7,053.42 1,000.00 1,503.42 3,550.00 1,000.00 2,500.00 2,500.00 133,836.00 36,900.00 33,600.00 63,336.00 4,798.89 330,590.31

% 58.06% 54.66%

TOTAL

S/.

191,955.42

15.12% 30.25% 2.27% 0.30% 0.45% 0.36% 1.51% 0.36% 0.60% 0.20% 2.54% 0.11% 0.27% 0.30% 3.40% 0.36% 0.15% 0.30% 0.45% 1.07% 0.30% 0.76% 40.48% 11.16% 10.16% 19.16% 1.45% 100.00%

133,836.00

4,798.89 330,590.31

33

VIII.1.

Inversión de capital fijo. Lo referente al capital fijo o activo tangible de la mini planta procesadora de licor de naranja, podemos mencionar lo siguiente:

Cuadro Nº 07: Inversión del capital fijo. MUEBLES E INMUEBLES, MAQUINARIAS, MATERIALES TERRENO OBRAS CIVILES ESCOBILLAS DE LAVADO INDUSTRIAL EXTRACTOR INDUSTRIAL FURGONETA LIFAN BARRILES DE FERMENTACIÓN ALAMBIQUE DE BRONCE BARRILES DE ALMACENAMIENTO ESCRITORIOS SILLAS COMPUTADORAS IMPRESORA ESTANTES AIRE ACONDICIONADO

CANTIDAD

3000 m OC 1 1 1 3 1 3 8 24 7 1 5 1

PRECIO S/.

COSTO S/.

50000.00 100000.00 980.00 1500.00 7500.00 400.00 5000.00 400.00 250.00 28.00 1200.00 350.00 180.00 1000.00

50000.00 100000.00 980.00 1500.00 7500.00 1200.00 5000.00 1200.00 2000.00 672.00 8400.00 350.00 900.00 1000.00 180702.00

TOTAL

VIII.2.

Inversión de capital trabajo.

Como capital de trabajo se menciona a la materia prima (naranja) y la mano de obra directa, quienes participaran directamente en el proceso productivo del licor de naranja, tal como se puede apreciar en el cuadro Nº 02:

34 Cuadro Nº 08: Capital de Trabajo del proyecto Detalle Materia Prima e insumo Naranjas Envases de botella de vidrio

Total Mensual S/.

Cantidad

Precio Unitario S/.

Sacos

600

4.00

2,400.00

28,800.00

Botella

1200

0.50 Sub-Total S/.

600.00 3,000.00 75.00 3,075.00

7,200.00 36,000.00 900.00 36,900.00

1,000.00 1,800.00 2,800.00 5,875.00

12,000.00 21,600.00 33,600.00 70,500.00

Imprevistos (2.5%) Total S/. Mano de Obra Directa Ing. de Producción Operarios

Total Anual S/.

Unidad Medida

Persona Personas

1 3

1,000.00 600.00 Total S/.

Total costos del capital de trabajo

VIII.2.1.

Costos indirectos de fabricación.

Referidos a todos gastos complementarios que forman parte para un adecuado funcionamiento de la mini planta procesadora de licor de naranja, tal como se detalla: Cuadro N° 09: Gastos de Fabricación. Descripción

Detalle

Cantidad

Costo Unitario S/.

Gastos de Fabricación

Costo Total Costo Total Mensual Anual S/. S/. 1,578.00

18,936.00

Etiquetas

Unidad

1200

0.15

180.00

2,160.00

Empaque (cajas)

Cajas

200

1.00

200.00

2,400.00

Cintas de embalaje

Unidad

10

5.00

50.00

600.00

Servicios energía eléctrica (Luz)

Mes

1

150.00

150.00

1,800.00

Servicio de Agua Potable

Mes

1

120.00

120.00

1,440.00

Servicio de Internet y Telefonía

Mes

1

130.00

130.00

1,560.00

Combustibles

Galones

10

13.00

130.00

1,560.00

EsSALUD

Mes

1

468.00

468.00

5,616.00

Suministros Diversos

Mes

1

150.00

150.00

1,800.00

Cuadro N° 10: Gastos de administración y ventas.

35

Descripción Gastos Administrativos Gerente administrador. Honorarios Profesionales. Gastos de Ventas Sueldo del área de comercialización. Sueldo del área de almacenamiento. Publicidad (volantes)

Detalle

Cantidad

Costo Unitario S/.

Administrador Contador

1 1

1,200.00 1,000.00

Trabajador Trabajador

1 1

600.00 600.00

Millar

3

100.00

Costo Total Costo Total Mensual Anual S/. S/. 2,200.00 26,400.00 1,200.00 14,400.00 1,000.00 12,000.00 1,500.00 18,000.00 600.00 7,200.00 600.00 7,200.00 300.00

3,600.00

Cuadro N° 11: Total costos Indirectos de fabricación. Descripción Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos de Fabricación Total Costos Indirectos de Fabricación

Costo Total Mensual S/. 2,200.00 1,500.00 1,578.00 5,278.00

Costo Total Anual S/. 26,400.00 18,000.00 18,936.00 63,336.00

CAPI T UL O CO STO E I NG RESO IX.1. Cuánto costara producir. En el presente cuadro se puede apreciar los costos de inversión del proyecto que asciende a S/. 330,590.31; monto que es necesario para dar inicio al proceso de elaboración del licor de naranja.

IX.2. Qué beneficios reportará. A fin de determinar los beneficios, primero se determinaran la depreciación de los activos fijos, el costo unitario de producción, variables y su punto de equilibrio.

36 Cuadro Nº 12: Depreciación de Activos Fijos del proyecto. Depreciación

Cantidad

Precio S/.

Costo S/.

Vida Útil en Años

Porcentaje de Depreciación

Furgoneta Lifán Escobillas de Lavado Industrial Extractor Industrial

1

7500.00

7500.00

10

1

980.00

980.00

1

1500.00

Barriles de Fermentación

3

400.00

Alambique de Bronce

1

Barriles de Almacenamiento

Descripción

Anual S/.

Mensual S/.

10%

750.00

62.50

10

10%

98.00

8.17

1500.00

10

25%

375.00

31.25

1200.00

10

10%

120.00

10.00

5000.00

5000.00

10

10%

500.00

41.67

3

400.00

1200.00

10

10%

120.00

10.00

Escritorios

8

250.00

2000.00

10

10%

200.00

16.67

Sillas

24

28.00

672.00

10

10%

67.20

5.60

Computadoras

7

1200.00

8400.00

4

25%

2100.00

175.00

Impresora

1

350.00

350.00

4

25%

87.50

7.29

Estantes

5

180.00

900.00

10

10%

90.00

7.50

Aire Acondicionado

1

1000.00

1000.00

10

10%

100.00

8.33

-

-

4607.70

383.98

Total 30702.00

 Costo Unitario de Producción.- Para conocer cuál es el costo unitario de producción hemos de dividir el costo total de fabricación entre el número de botellas producidas mensualmente (que hacen un total de 1200 unidades). C u a d r o N º 1 3 : C o s t o d e Pr o d u c c i ó n M e n s u a l . COSTO DE PRODUCCIÓN MENSUAL MATERIA PRIMA E INSUMOS

3,075.00

MANO DE OBRA DIRECTA

2,800.00

COSTOS INDIRECTOS

5,278.00

DEPRECIACIÓN TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN MENSUAL

383.98 11,536.98

37

El costo unitario de producción de cada botella de 1 litro de “ORANGE LICOR” es S/. 9.61. Si la empresa vende a S/. 15.00 su margen de ganancia por cada botella de 1 litro de “ORANGE LICOR” será de

S/. 5.39, multiplicado por 6 unidades que

contienen una caja “ORANGE LICOR”, obtenemos que el margen de ganancia por cada caja de S/. 32.34; Si mensualmente la empresa logra vender toda su producción el margen de ganancia será: 200 cajas x S/. 32.34 = S/. 6,468.00 mensuales y anuales se determinarán en el siguiente cuadro: Cuadro Nº 14: Proyección de Ingresos anuales en Soles. DETALLE

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

TOTAL

Producción en Litros

14400

19400

24400

29400

34400

122000

Precio Unitario

15.00

15.00

15.00

15.00

15.00

15.00

TOTAL

216,000.00

291,000.00

366,000.00

441,000.00

516,000.00

1,830,000.00

 Punto de equilibrio.- El punto de equilibrio es la mínima cantidad de unidades que se debe vender para cubrir los costos fijos de producción. Sobre este nivel de ventas la empresa obtiene ganancias y por debajo de estas unidades pierde. Conocer el punto de equilibrio permite saber el mínimo de unidades a producir y planificar la estrategia de ventas a seguir. Para calcular el punto de equilibrio debemos conocer los costos fijos totales entre el precio de venta menos el costo variable unitario.

38

Donde: Costo Fijo Total = MOD + CIF+ depreciación mensual Cuadro Nº 15: Costo Fijo Mensual. COSTO FIJO MENSUAL MANO DE OBRA DIRECTA

2,800.00

COSTOS INDIRECTOS

5,278.00

DEPRECIACIÓN

383.98

TOTAL COSTO FIJO MENSUAL

8,461.98

CFT = 8,461.98 Costo Variable Unitario: C u a d r o N º 1 6 : C o s t o Va r i a b l e M e n s u a l . COSTO VARIABLE MENSUAL MATERIA PRIMA E INSUMOS

3,075.00

TOTAL COSTO VARIABLE MENSUAL

3,075.00

39 El punto de equilibrio indica que la empresa debe vender mensualmente 680.22 unidades de botella de 1 litro de “ORANGE LICOR”, lo que representa el 56.69% de su producción mensual.

CAPITULO

FI NANCI AM I ENTO X.1. De dónde obtener Se cuenta con una inversión propia de los socios por un valor de S/. 149,888.31, que equivale a un 45.34% de la inversión total, el otro 54.66%, será financiados con aportes de terceros, tal como se aprecia en el siguiente cuadro Nº 08: C u a d r o N º 1 7 : E s tr u c t u r a d e f i n a n c i a m i e n t o d e l proyecto. Descripción I INVERSIÓN FIJA 1.1 TANGIBLE LOCAL DEL NEGOCIO

Aporte Inversión Propio en Soles en Soles 45.34% 191,955.42 180,702.00 150,000.00

%

Aporte Tercero en Soles 54.66%

%

180,702.00 54.660%

40 Terrenos 3000 m ² 50,000.00 50,000.00 Obras Civiles. 100,000.00 100,000.00 MAQ. HERRAMIENTA Y EQUIPO 17,380.00 Furgoneta Lifán 7,500.00 7,500.00 Escobillas de Lavado Industrial 980.00 980.00 Extractor Industrial 1,500.00 1,500.00 Barriles de Fermentación 1,200.00 1,200.00 Alambique de Bronce 5,000.00 5,000.00 Barriles de Almacenamiento 1,200.00 1,200.00 MUEBLES Y ENSERES DIVERSOS 13,322.00 Escritorios 2,000.00 2,000.00 Sillas 672.00 672.00 Computadoras 8,400.00 8,400.00 Impresora 350.00 350.00 Estantes 900.00 900.00 Aire Acondicionado 1,000.00 1,000.00 1.2 INTANGIBLES 11,253.42 11,253.42 3.404% ESTUDIO PRE OPERATIVO 1,700.00 Costos de ensayos y puesta en marcha 1,200.00 1,200.00 Asesoría Técnica y Jurídica, etc.) 500.00 500.00 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 7,053.42 Constitución formal de la empresa. 1,000.00 1,000.00 Derechos por licencias de funcionamiento 1,503.42 1,503.42 Permiso Municipal para construcción 3,550.00 3,550.00 Permiso de saneamiento 1,000.00 1,000.00 MARCA 2,500.00 Registro de marca. 2,500.00 2,500.00 II CAPITAL DE TRABAJO 133,836.00 133,836.00 40.484% Materia Prima e insumo 36,900.00 36,900.00 Mano de Obra Directa 33,600.00 33,600.00 Costos Indirectos 63,336.00 63,336.00 III IMPREVISTOS 2.5% 4,798.89 4,798.89 1.452% TOTAL INVERSIÓN 330,590.31 149,888.31 45.340% 180,702.00 54.660% C u a d r o N º 1 8 : Resumen de la inversión. ITEMS

Capital Propio. Préstamo TOTAL INFORMACIÓN GENERAL DEL PRÉSTAMO Monto del Préstamo. Plazo (en meses). Tasa de Interés Anual. Período de Gracia. DATOS DE AMORTIZACIÓN D= i = n = Cuota = ?

Formula:

SOLES

149,888.31 180,702.00 330,590.31

%

45.34% 54.66% 100% 180,702.00 48 15% 2 meses

180,702.00 1.25% Mensual 46 Meses 5189.17

41

CUOTA= 180,702.00 0.0125(1+0.0125)⁴⁶ (0.0125+1)⁴⁶-1 CUOTA= 5,189.17

Cuadro Nº 19: Amortización del préstamo. Meses 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Amortización de la deuda Amortización Intereses Cuota 0,00 0,00 2.930,40 2.967,03 3.004,12 3.041,67 3.079,69 3.118,19 3.157,16 3.196,63 3.236,59 3.277,04 3.318,01 3.359,48 3.401,47 3.443,99 3.487,04 3.530,63 3.574,76 3.619,45 3.664,69 3.710,50 3.756,88 3.803,84 3.851,39 3.899,53 3.948,28 3.997,63

2.258,78 2.258,78 2.258,78 2.222,15 2.185,06 2.147,51 2.109,48 2.070,99 2.032,01 1.992,55 1.952,59 1.912,13 1.871,17 1.829,69 1.787,70 1.745,18 1.702,13 1.658,54 1.614,41 1.569,73 1.524,48 1.478,67 1.432,29 1.385,33 1.337,78 1.289,64 1.240,90 1.191,54

0,00 0,00 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17

Saldo 180.702,00 180.702,00 180.702,00 177.771,60 174.804,57 171.800,45 168.758,79 165.679,10 162.560,91 159.403,75 156.207,12 152.970,54 149.693,49 146.375,49 143.016,01 139.614,53 136.170,54 132.683,50 129.152,87 125.578,11 121.958,66 118.293,97 114.583,47 110.826,59 107.022,74 103.171,35 99.271,82 95.323,55 91.325,92

42 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 Total

4.047,60 4.098,20 4.149,42 4.201,29 4.253,81 4.306,98 4.360,82 4.415,33 4.470,52 4.526,40 4.582,98 4.640,27 4.698,27 4.757,00 4.816,46 4.876,67 4.937,63 4.999,35 5.061,84 5.125,11 180.702,00

1.141,57 1.090,98 1.039,75 987,88 935,37 882,20 828,36 773,85 718,66 662,77 606,19 548,91 490,90 432,18 372,71 312,51 251,55 189,83 127,34 64,06 62.517,56

5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 5.189,17 238.702,01

87.278,32 83.180,12 79.030,70 74.829,41 70.575,60 66.268,62 61.907,81 57.492,48 53.021,96 48.495,56 43.912,58 39.272,31 34.574,04 29.817,05 25.000,59 20.123,92 15.186,29 10.186,95 5.125,11 0,00 -

8 . EVAL UACI Ó N XI.1. Rentabilidad. Para determinar la rentabilidad de la empresa procesadora de licor de naranja, se tomará en cuenta la proyección de ventas del producto anualmente, así mismo con el propósito de estimar un mayor análisis del estado de ganancias y pérdidas, se realizara en base a una proyección de 5 años.

Cuadro Nº 20: Proyección de Ingresos anuales en Soles.

DETALLE

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

TOTAL

Producción en Litros

14400

19400

24400

29400

34400

122000

Precio Unitario

15.00

15.00

15.00

15.00

15.00

15.00

TOTAL

216,000.00

291,000.00

366,000.00

441,000.00

516,000.00

1,830,000.00

43

Cuadro Nº 21: Presupuesto de compra de materia prima en Soles DETALLE MATERIA PRIMA

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

TOTAL

36,900.00 49,712.50 62,525.00 75,337.50 88,150.00 312,625.00

STOCK FINAL 36,900.00 49,712.50 62,525.00 75,337.50 88,150.00 312,625.00

Cuadro Nº 22: Flujo de caja proyectado. FLUJO DE CAJA INVERSION

Detalle

Año 0

AÑOS DE OPERACIÓN

TOTAL

Recuperac ión de la inversión en el año 5

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

0.00

10,108.05

56,146.13

143,657.59

272,311.65

216,000.00

291,000.00

366,000.00

441,000.00

516,000.00

216,000.00

301,108.05

422,146.13

584,657.59

788,311.65

Compras materia prima.

36,900.00

49,712.50

62,525.00

75,337.50

88,150.00

Mano de obra directa.

33,600.00

33,600.00

33,600.00

33,600.00

33,600.00

Gastos de fabricación.

18,936.00

18,936.00

18,936.00

18,936.00

18,936.00

Gastos administrativos.

26,400.00

26,400.00

26,400.00

26,400.00

26,400.00

Gastos de ventas.

18,000.00

18,000.00

18,000.00

18,000.00

18,000.00

Impuesto a la renta.

15,646.65

36,043.34

56,757.44

77,802.36

97,891.89

INGRESOS Caja Inicial Aporte de los socios.

149,888.31

Ingresos Ventas. Total Ingresos EGRESOS

Inversión. Terrenos 3000 m ² Obras civiles.

50,000.00

50,000.00

100,000.00

100,000.00

Maq. y Equipo. Furgoneta lifan. Escobillas lavado industrial

7,500.00 980.00

7,500.00 980.00

Extractor industrial.

1,500.00

1,500.00

Barriles de fermentación.

1,200.00

1,200.00

Alambique de bronce.

5,000.00

5,000.00

Barriles/almacenamiento.

1,200.00

1,200.00

2,000.00

2,000.00

Muebles y Enseres. Escritorios. Sillas. Computadoras. Impresora.

672.00 8,400.00 350.00

672.00 8,400.00 350.00

44 Estantes.

900.00

Aire acondicionado.

900.00

1,000.00

Total Egresos

1,000.00 149,482.65

182,691.84

216,218.44

250,075.86

Intereses

25,400.79

19,599.34

12,739.82

4,777.61

Amortización

31,008.51

42,670.75

49,530.27

57,492.48

10,108.05

56,146.13

143,657.59

272,311.65

282,977.89

FINANCIAMIENTO Préstamo

180,702.00

SALDO FINAL

--

505,333.76

Cuadro Nº 23: Balance General Proyectado. AÑO 1 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Intangibles cargas diferidas Inmueble maquinaria y equipo Depreciación TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

148,742.94 148,742.94

148,742.94 194,781.01

282,292.48 282,292.48

410,946.53 410,946.53

643,968.64 643,968.64

11,253.42 37,116.78 180,702.00 -4,607.70 224,464.50

11,253.42 17,517.43 180,702.00 -9,215.40 200,257.45

11,253.42 4,777.61 180,702.00 -13,823.10 182,909.93

11,253.42 0.00 180,702.00 -18,430.80 173,524.62

11,253.42 0.00 180,702.00 -23,038.50 168,916.92

373,207.43

395,038.47

465,202.41

584,471.15

812,885.56

Préstamo al Banco TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Social Resultados del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

186,810.27 186,810.27

124,540.18 124,540.18

62,270.09 62,270.09

0.00 0.00

0.00 0.00

149,888.31 36,508.86 186,397.17

149,888.31 120,609.98 270,498.29

149,888.31 253,044.01 402,932.32

149,888.31 434,582.85 584,471.15

149,888.31 662,997.26 812,885.56

TOTAL PASIVO - PATRIMONIO

373,207.43

395,038.47

465,202.41

584,471.15

812,885.56

TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE

Cuadro Nº 24: Estado de Ganancia y Pérdidas Proyectado. AÑO1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

INGRESOS (COSTO DE VENTA)

216,000.00 89,436.00

291,000.00 102,248.50

366,000.00 115,061.00

441,000.00 127,873.50

516,000.00 140,686.00

UTILIDAD BRUTA

126,564.00

188,751.50

250,939.00

313,126.50

375,314.00

GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION

74,408.49 26,400.00

68,607.04 26,400.00

61,747.52 26,400.00

53,785.31 26,400.00

49,007.70 26,400.00

GASTOS DE VENTAS DEPRECIACIÓN

18,000.00 4,607.70

18,000.00 4,607.70

18,000.00 4,607.70

18,000.00 4,607.70

18,000.00 4,607.70

GASTOS FINANCIEROS

25,400.79

19,599.34

12,739.82

4,777.61

0.00

45

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

52,155.51

120,144.46

189,191.48

259,341.19

326,306.30

IMPUESTO A LA RENTA (30%) UTILIDAD NETA

15,646.65 36,508.86

36,043.34 84,101.12

56,757.44 132,434.03

77,802.36 181,538.83

97,891.89 228,414.41

XI.2. Si justifica realizar Los indicadores de rentabilidad como el Valor Actual Neto (VAN) , la Tasa Interno de Retorno (TIR) y el Periodo de Recuperación (PR), aplicados en el flujo de caja del proyecto, nos muestra para ambos casos una rentabilidad positiva factible de poder implementarse, tal como se puede ver en los presente cuadros:

XI.2.1.

(VAN), (TIR) Y (PR)

Cuadro Nº 25: Línea de tiempo.

10.108,05

56.146,13

143.657,59

272.311,65

505.333,76

1

2

3

4

5

0

-330.590,31

Cuadro Nº 26: VAN y TIR del proyecto. Valor Actual Neto (VAN): Año 0

Ingresos

Egresos

Inversión

Flujo de Efectivo

Valor de Descuento FVP 1/(1+i)ⁿ

-330.590,31

1,0000

-330.590,31

Valor Presente

1

216.000,00

205.891,95

10.108,05

0,8696

8.789,61

2

301.108,05

244.961,93

56.146,13

0,7561

42.454,54

3

422.146,13

278.488,53

143.657,59

0,6575

94.457,20

4

584.657,59

312.345,95

272.311,65

0,5718

155.695,07

5

788.311,65

282.977,89

505.333,76

0,4972

251.240,19

(VAN)

222.046,30

46

Tasa Interna de Retorno (TIR):

FLUJO CAJA FLUJOS ACUMULADOS

30,7%

Año 0

Año 1

Año 2

Año 3

-330.590,31

10.108,05

56.146,13

143.657,59

272.311,65

Año 4

505.333,76

Año 5

-330.590,31 -320.482,25 -264.336,12 -120.678,53

151.633,12

656.966,87

Cuadro Nº 27: Periodo de Recuperación (PR).

Condiciones: Tasa de Descuento No. De Períodos

15% 5

XI.3. Conclusiones y Recomendaciones Conclusiones. Una vez realizado el estudio de factibilidad del presente proyecto, se tiene información necesaria y suficiente que permita llegar a las siguientes conclusiones:

47 

El nivel de conocimiento del producto por parte del consumidor objetivo sería significativo, por lo tanto se puede decir que si existe mercado para este licor en la región San



Martín – Perú. Existe un alto nivel de aceptación del producto por parte del cliente meta, así lo demuestra la investigación de mercado realizada en el estudio de pre-factibilidad, en la que se observa la disponibilidad de comprar y consumir este



producto. Pese al criterio conservador al cual se sometió el proyecto, durante el análisis financiero y económico, el mismo resultó económicamente factible, ofrecida por la (TIR) del proyecto, resultado corroborado por el (PR) y el valor actual neto del



proyecto (VAN) que es positivo. (CUANTO %) La factibilidad económica del proyecto se mantiene, incluso frente a eventuales variaciones en el precio de venta, cantidades y gastos operativos.



Recomendaciones. Al ser este licor un producto nuevo en el mercado local, se recomienda implementar un plan de marketing que dé a conocer el producto al consumidor objetivo, tal que se cumpla con los objetivos de venta planteados y de esa manera garantizar la factibilidad del proyecto. Por último, se recomienda implementar el proyecto en el país, por su alta rentabilidad ante diferentes escenarios.

9 . BI BL I O G RAF I A 1. Guembes, K. 1996. Perfil técnico del desarrollo del licor de naranja. Facultad de Tecnología, Universidad de Santiago de Chile. Santiago, Chile. 130 P.

2. Leefers, L. 1997. Manual de enología y bebidas alcohólicas. SENA, Servicio Nacional de Aprendizaje. Colombia. 146 P.

48 3. FUENTES Y SEPÚLVEDA, José. 2004. Evaluación Económica de Proyectos. 71 P.

4. www.alambiques.com. Los Licores: Origen, definición y tipos.

5. Perú. Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, 2005. ¿Cómo elaborar mi plan de negocios? Lima.

10 .

ANEXO

Formula del VAN:

Donde: IO : Inversión Inicial Fi : Flujo neto anual; Si VAN > 0 ==> ACEPTAR PROYECTO

49 t : tasa de actualización n: años de duración del Proyecto

Formula de la TIR:

Donde: i1: Tasa de actualización del último VAN POSITIVO i2: Tasa de actualización del primer VAN NEGATIVO VAN1: Valor Actual Neto, obtenido con VAN2: Valor Actual Neto, obtenido con