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• Maribel Pinto Rodriguez

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SERVICIOS DE IMPUESTOS NACIONALES GERENCIA DISTRITAL CBBA POA ORDEN DE FISCALIZACION EXTERNA CONTRIBUYENTE (RAZON SOCIAL) NIT

2015 0008OFE0015 GLORIA GARCIA TENORIO 1020255025

PROGRAMA DE FISCALIZACION DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT) OBJETIVO GENERAL Verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto a las Transacciones (IT). OBJETIVOS ESPECIFICOS DEBER FORMAL 1) Verificar que las declaraciones juradas del IVA hayan sido presentadas dentro de los términos señalados acuerdo a las normas, medios, lugares, condiciones, plazos establecidos.

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PROCEDIMIENTOS

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EJECUCIÓN FIRMA

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SUPERVISIÓN FIRMA

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DECLARACIONES JURADAS Verifique la existencia de declaraciones jurada en cada periodo fiscal y/o rectificativas Verifique la presentación de declaraciones juradas en la forma, medios, plazos y condiciones establecidas. Verifique que las declaraciones juradas presentadas contengan: cedula de identidad y aclaración de firma del sujeto pasivo y/o tercero responsable

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OBJETIVOS ESPECIFICOS DEBER MATERIAL 1) 2) 3) 4) 5) 6)

Verificar la existencia e integridad de los ingresos gravados hayan sido declarados. Verificar la exactitud de los ingresos clasificados y cuantificados. Verificar la determinación exacta del IT Verificar la exactitud de los saldos por acreditaciones del IUE. Verificar la existencia y exactitud de los saldos por pagos a cuenta. Verificar la determinación del tributo y sus accesorios correspondientes

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PROCEDIMIENTOS

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Verifique si en la gestión Auditada existen DD.JJ. y/o Rectificativas del IT. Verifique que la totalidad de los ingresos gravados por el IT contenidos en las

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facturas, estén declarados Envié una carta de confirmación a los clientes que informe las compras realizadas a nombre de la empresa. Solicite a los bancos donde el cliente tiene cuentas corrientes un resumen de todos los ingresos y salidas de dinero. Realice la reconstrucción de los inventarios. Coteje las copias de las notas fiscales emitidas con los LCV-IVA y DD.JJ. del IT. Compruebe la correcta clasificación de los ingresos en gravados y exentos. Realice una prueba global de los ingresos con el EE.RR Verifique la correcta aplicación de la alícuota correspondiente al 3% sobre la base imponible establecido por norma. Verifique la presentación DD.JJ. del IUE y su pago emitida por la Entidad Financiera de la gestión anterior. Verifique que los importes de los saldos del IUE compensados en las DDJJ Originales y/o Rectificatorias según corresponda Recalcule los saldos compensados del IUE con el IT de toda la gestión auditada. Compruebe si existen pagos a cuenta cotejando DD.JJ. originales con DD.JJ. rectificativas. Verificar el cálculo de los pagos a cuenta (PAC) a valor presente a la fecha del vencimiento, si corresponde. Efectuar los recalculos para la determinación de correcta del saldo a favor del contribuyente o del fisco Verificar que los saldos disponibles de períodos anteriores deduzcan correctamente el tributo a pagar si corresponde En caso de observar deudas tributarias verifique el cálculo del tributos omitido, mantenimiento de valor, intereses y la aplicación de multas Verificar que el impuesto o la deuda tributaria determinada se haya pagado en efectivo o en valores Coteje el impuesto o la deuda tributaria declarados en F-400 v.3. con el Libro de Ventas IVA, notas fiscales en caso de existir diferencias, identificar el motivo de

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las mismas y si corresponde proceder al cálculo de reparos