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• Nilda Andrea Yabar Castillo

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I.

PROGRAMA DE AUDITORIA

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SAVEYA AUDITORES Y CONSULTORES EMPRESA: ALICORP S.A.A. ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA PERIODO: Enero a Diciembre del 2013 PROCEDIMIENTOS Procedimientos Generales 1. Reúnase con el Gerente de la Entidad y Funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalación como prueba del inicio oficial del trabajo de la auditoria. 2. Entrevístese con el personal responsable, a efecto de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: a) Base Legal y Normativa  Ley de creación y normas que regulan su actividad.  Organigramas funcionales.  Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar.  Otros criterios a considerar. b) Información Contable.  Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera.  Plan de cuentas utilizado por la Empresa.  Directivas contables. 3. Efectué una visita de inspección a las oficinas e instalaciones de la empresa a fin de tomar conocimiento sobre los siguientes aspectos.  Distribución, ubicación y equipamiento de las oficinas operativas.  Medidas de seguridad implementadas en el grifo.  Ordenamiento de la documentación y

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archivo contable. 4. Revise los registros contables y patrimoniales con la finalidad de determinar el estado situacional, principalmente de lo siguiente.  Libros principales y auxiliares.  Documentos importantes. HECHO POR: N.Y.C. FECHA: 24/ 04/ 2014 REVISADO POR: E.T.V. FECHA: 49/ 04/ 2014

II. PROGRAMA DE AUDITORIA

PAC SAVEYA AUDITORES Y CONSULTORES EMPRESA: ALICORP S.A.A. ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : VENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PERIODO: Enero a Diciembre del 2013 PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA POR Procedimientos de cumplimiento 1. Del archivo correlativo de facturas del departamento de contabilidad seleccionar 10 facturas y efectuar el siguiente trabajo. a) compruebe que la factura se encuentre firmada por el asistente de contabilidad como evidencia de revisión. b) Verifique que la guía de remisión se encuentre firmada y sellada por el cliente en señal de recepción conforme. c) Coteje las cantidades y la descripción de los productos despachados según la guía de remisión con los facturados. d) Verifique que los precios facturados correspondan a los productos despachados y que coincidan con la lista de precios autorizada vigente a la fecha de emisión de la factura. e) Verifique que los cálculos realizados en las factura sean correctos. f) Verifique la adecuada imputación contable. 2. Compruebe que los excesos de líneas de crédito, tanto para los clientes como para accionistas y personal, se encuentren

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debidamente autorizados. Procedimientos sustantivos 3. Obtenga listado / detalle de las cuentas de clientes a la fecha del balance y: a) Coteje saldos individuales con el libro auxiliar. b) Compruebe sumas. 4. En base al listado/detalle alcanzado, seleccione algunos clientes con deudas estimables y mediante correspondencia directa con los deudores confirme los saldos de cada una de las cuentas por cobrar, prepare una hoja resumen de confirmaciones. Indicar la suficiencia de la muestra con relación al saldo contable a la fecha de evaluación. 5. Redacte sus observaciones. 6. Redacte sus conclusiones y recomendaciones

HECHO POR: N.Y.C. FECHA: 24/ 04/ 2014 REVISADO POR: E.T.V. FECHA: 49/ 04/ 2014

III. PROGRAMA DE AUDITORIA

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SAVEYA AUDITORES Y CONSULTORES EMPRESA: ALICORP S.A.A. ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PERIODO : Enero a Diciembre del 2013. PROCEDIMIENTOS REF. P/T Procedimientos de cumplimiento 1. Revisar que se efectúen periódicamente arqueos a los fondos de la empresa (fondos fijos de caja) por persona distinta del custodio y que se deje evidencia de ello. 2. Verificar que una persona distinta del que las prepara revise las conciliaciones bancarias mensualmente en forma oportuna. 3. Revisar que los fondos que ingresen en caja por cobranzas y otros conceptos sean depositados en las entidades bancarias correspondientes dentro de las 24 horas siguientes a la recepción.

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Procedimientos sustantivos 4. Realizar arqueos de los fondos de caja y fondos fijos y determinar la razonabilidad de los saldos a la fecha del arqueo. De ser posterior a la fecha de cierre, realizar un trabajo retrospectivo. 5. Revisar las conciliaciones bancarias a la fecha de los estados financieros sujetos a revisión, validar los saldos, evaluando los principales partidos conciliatorios. 6. Efectuar circularizacion a bancos al 31/12/2012 a través del formato estándar y validar la conformidad de los saldos a esa fecha. 7. Emitir una conclusión. HECHO POR: N.Y.C. FECHA: 24/ 04/ 2014 REVISADO POR: E.T.V. FECHA: 49/ 04/ 2014

PROGRAMA DE AUDITORIA SAVEYA AUDITORES Y CONSULTORES EMPRESA: ALICORP S.A.A. ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. PERIODO : Enero a Diciembre del 2013. PROCEDIMIENTOS

Procedimientos de cumplimiento Determinar: 1. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente con las cuenta de control del mayor y comprobados con los inventarios físicos. 2. Existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados. 3. Existen políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación y capitalización y el departamento de contabilizas cumple con ellas.

Procedimientos sustantivos Comprobar: 1. Las bases de valuación de las cuentas de activo fijo y si son uniformes con las del período anterior. 2. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de activos físicamente instalados o construidos.

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3. Si no se cargan a mantenimiento, o a otras cuentas de resultados, partidas importantes que deberían ser capitalizadas. 4. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. 5. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad de aceptación general. 6. Si las provisiones pro depreciación y amortización son adecuadas, sin ser excesivas y si se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en períodos anteriores. 7. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables, considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.

HECHO POR: N.Y.C. FECHA: 24/ 04/ 2014 REVISADO POR: E.T.V. FECHA: 49/ 04/ 2014

PROGRAMA DE AUDITORIA SAVEYA AUDITORES Y CONSULTORES EMPRESA: ALICORP S.A.A. ASUNTO : AUDITORIA FINANCIERA RUBRO : PROVISIONES. PERIODO : Enero a Diciembre del 2013. PROCEDIMIENTOS

Procedimientos de cumplimiento

Determinar: 1. Si las funciones de compras estan segregadas de aquellas de contabilidad, recepción de mercadería y embarque de las mismas. 2. Quien está autorizado para firmar las órdenes de compra 3. Las solicitudes de compras estan autorizadas por funcionario autorizada por la junta directiva. 4. El departamento de contabilidad realiza los registros de acuerdo con las oredenes de compra.

Procedimientos sustantivos

Comprobar: 1. Si el departamento de contabilidad recibe directamente una copia de la orden de compra de la persona que autoriza las mismas.

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2. Si las facturas del departamento de contabilidad contra las órdenes de compra, las notas de recepción o de entrega. 3. Si existe un responsable para la verificación de facturas en cuanto a precio, cálculos, pago por fletes, cualquier otra pago.

HECHO POR: N.Y.C. FECHA: 24/ 04/ 2014 REVISADO POR: E.T.V. FECHA: 49/ 04/ 2014