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COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EEFF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS REF.
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COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EEFF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS
REF.
P. T.
3.1
EMITIR OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA, PREPARADOS POR LA ENTIDAD AL 31.DIC.2012. OBJETIVO ESPECIFICO 1. Determinar si
los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
PROCEDIMIENTOS 1.
Evaluar los rubros que integran los estados financieros al 31.12.2012, determinando su razonabilidad del mismo.
2. Obtener toda la información financiera para
el examen. 3. Analizar los siguientes rubros del Balance
General: Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Existencias Activos Fijos Cuentas por Pagar Beneficios Sociales Patrimonio Contingencias Ingresos y Gastos Resultados del Ejercicio 4. Determinar si la información financiera presenta razonablemente los resultados de sus operaciones. 5. Aplicar procedimientos en cada rubro de la
cuentas que se muestran en los estados financieros. 6. Otros procedimientos a aplicar.
HECHO POR
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PROCEDIMIENTOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO OBJETIVOS : Determinar si: 1. Si se presentan todos los fondos recibidos o que existan. 2. Si el efectivo disponible existe y si está debidamente
presentado. 3. Los fondos son de propiedad de la entidad. 4. Es correcto el registro de ingresos y egresos. 5. Determinar el saldo de los sobregiros bancarios. 6. Los fondos o depósitos que se presentan son de libre
disposición. 7. Existen fondos sujetos a restricción. 8. Analizar los fondos sujetos a restricción.
PROCEDIMIENTOS 1. Evaluación del control interno-aplique cuestionarios (si es necesario). 2. Realice arqueos simultáneos y sorpresivos de los fondos
disponibles. 3. Circularice los saldos de bancos y otras informaciones
financieras que pudieran ser aplicables. 4. Revise todas las conciliaciones bancarias, verificando los
saldos contra los registros contables y con las confirmaciones directas recibidas de los bancos. Asimismo, verifique contra la documentación de soporte (cheques, notas de crédito, débito, etc.) las principales partidas que integran cada una de las conciliaciones. (Incluyendo los cargos por gastos de tributos afectos a las operaciones).
5.
Realice pruebas de ingresos y egresos de fondos por los meses seleccionados, revisando la documentación sustentatoria para determinar su confiabilidad con operaciones y registros.
Asever
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HECHO POR
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PROCEDIMIENTOS
6.
Compruebe la razonabilidad de los registros utilizados, verificando selectivamente la documentación sustentatoria para determinar su correcta aplicación.
7.
Realice reconciliaciones bancarias, si fuera necesario.
8.
Aplique otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las circunstancias.
9.
Aclarar todas las excepciones encontradas en el muestreo.
10
Redactar un memorándum que contenga las conclusiones sobre la prueba del sistema. Arqueo de caja
1.
2.
Preparar una lista de todas las cajas, mostrando monto de los fondos fijos, nombre de los cajeros y localización. Determinar las cajas que deben ser arqueadas y aquellas que requieren control simultáneo. Contar con todos los fondos en presencia de los cajeros incluyendo cobranzas por depositar, sueldos y jornales no cobrados y cualquier otros fondos o valores en poder de los cajeros. Usar los siguientes procedimientos: a) Detallar monedas y billetes agrupados por denominaciones, y totalizar. Asegurarse de que no existen más fondos en poder del cajero y obtener la siguiente constancia firmada por el cajero: “Estos fondos fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos conforme: no hay en mi poder otros fondos de los que yo sea responsable”. b). Detallar cheques recibidos, indicando fecha, banco, girador, beneficiario, endoso y monto. Todo cheque que se encuentre formando parte de los fondos debe hacerse depositar. c) Detallar los comprobantes, de gastos, mostrando fecha, nombre, concepto, aprobación y monto. Estar atento ante cualquier indicio de adulteraciones. d) Detallar los cheques girados por el cliente y aún no entregados a los beneficiarios, indicando fecha, banco, beneficiario e importe.
Asever
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PROCEDIMIENTOS
3.
Satisfacerse de que los cheques de reembolso de caja chica han sido registrados en el libro de caja (bancos) ante el arqueo, si es que tales cheques forman parte de los fondos de caja
Asever
PROGRAMA DE AUDITORIA REF.P.T
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CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS: Determinar 1.
Que las cuentas por cobrar se presentan a la fecha del Cl balance general y si han sido registradas apropiadamente.
2.
Cual es la probabilidad de cobro y la provisión para V cobranza dudosa.
3.
Si se realizaron inventarios y/o arqueos de las cuentas por Cl cobrar.
4.
Comprobar la autenticidad del derecho a cobrar las D, cuentas. En consideración de este objetivo, el auditor debe O; verificar sobre los adeudos a favor del negocio, la Cl existencia de la promesa incondicional de pago , E, precisamente a nombre de la empresa. I
PROCEDIMIENTOS 1.
Evaluación del control interno.
2.
Efectuar el arqueo físico de los comprobantes de pago C emitidos por la entidad.
3.
Realizar pruebas selectivas de los registros con la documentación sustentatoria.
4.
Determinar las cuentas por cobrar según su antigüedad, V analizando cual es su estado actual con relación a su cobro.
5.
Analizar la provisión de cobranza dudosa y determinar si V procede su castigo.
6.
Revisar los análisis de la cuenta al 31 de diciembre del E, O 2012 y compruebe su confiabilidad.
7.
Verifique si hay una adecuada seguridad en el manejo de O las cobranzas.
8.
Aplique otros procedimientos si fuese necesario
O
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EXISTENCIAS (INVENTARIOS) OBJETIVOS 1.
Certifique que las existencias físicas consideradas en los inventarios corresponde a la realidad de la entidad.
2.
Determinar si los métodos de valuación están presentados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y si fueron aplicados en forma consistente con relación al ejercicio anterior.
3.
Compruebe la propiedad de las existencias registrados en los estados contables de acuerdo a los comprobantes de pagos autorizados.
4.
Analizar si las existencias se presentan adecuadamente en el balance general, y en las notas a los estados financieros. PROCEDIMIENTOS
2.
Evaluación del control interno. Determinar si cuentan con una directiva o manual de procedimientos para toma de inventarios físicos y su aplicación.
3.
Verifique el corte documentario realizado.
4.
Solicite los inventarios debidamente valuados y realice los siguientes pasos:
1.
a) Compruebe las sumatorias de los totales y sub-totales en forma selectiva de algunos ítems. b) Verifique la consistencia de los reportes. 5.
Aplicar otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
6.
Obtener un listado de diferencias de inventarios (sobrantes y faltantes) verificando los ajustes y regularizaciones.
HECHO POR
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7.
Determinar la razonabilidad del saldo de la cuenta existencias.
8.
Aplicar otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
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ACTIVOS FIJOS OBJETIVOS Determinar si : 1.
Los bienes y equipos mostrados en los estados financieros son de propiedad de la entidad
2.
El balance general muestra limitaciones o gravámenes a las propiedades.
3.
Los cálculos por depreciación son razonables, consistentes con el ejercicio anterior y si los métodos aplicados son aceptados según los dispositivos legales.
4.
Se lleva el registro de las altas y bajas de los bienes del activo fijo y si cuentan con una directiva de altas y bajas de Activo Fijo.
5.
Evaluar las obras y trabajos en curso, determinando su registro e integración al patrimonio de la entidad.
6.
Evaluar si las adquisiciones se realizaron de acuerdo a la normativa vigente. PROCEDIMIENTOS
1.
Evaluación del control interno.
2.
Determinar si hay concordancia entre los registros detallados de bienes de activo fijo y las cuentas del Libro Mayor.
3.
Determinar las adiciones y retiros del período, cruzándose con registros auxiliares y cuentas de control respectivas, tanto de activos fijos como sus depreciaciones.
4.
Verificar si la actualización de los activos fijos ha sido aplicada de acuerdo a la metodología de ajuste.
5.
Revisar la valuación de activos fijos y su correcta contabilización.
HECHO POR
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Analizar las propiedades de inmuebles, equipos y vehículos de acuerdo a sus escrituras, títulos de bienes raíces y tarjetas de propiedad de vehículos.
7.
Analizar las actas y los contratos para determinar si existen gravámenes y prendas sobre los bienes de activo fijo.
8.
Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias
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CUENTAS POR PAGAR OBJETIVOS Determinar si: 1.
Las cuentas por pagar existentes e incurridas a la fecha del balance se encuentran registradas correctamente .
2.
Si existe una correcta clasificación de las obligaciones por pagar según su naturaleza, documentación y fecha de vencimiento.
3.
Se cuenta con las garantías otorgadas, gravámenes o restricciones y si éstos se revelen adecuadamente en los estados financieros o sus notas. PROCEDIMIENTOS
1.
Evaluación del control interno.
2.
Solicitar los análisis de la cuenta por pagar.
3.
Verificar la razonabilidad del cálculo de los montos a pagar .
4.
Verifique si se ha recibido la acotación por cualquier tributo, si se han cancelado y/o se encuentran en proceso de reclamación. (Determinar posibles contingencias).
5.
Solicite al departamento de personal, las planillas de remuneraciones, con los documentos sustentatorios del registro contable. (Verifique la provisión correspondiente).
6.
Seleccione las compras de mayor importancia verificando si estos han sido aprobados por medio de licitaciones públicas, concurso de precios, etc.
7.
Revise los tributos por pagar teniéndose en consideración su antigüedad, mora, intereses y recargos.
HECHO POR
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Aplique procedimientos alternativos: pagos posteriores de cuentas por pagar y verifique el porcentaje de desembolsos realizados a la fecha de nuestra revisión.
9.
Elabore el movimiento de las cuentas por pagar más importante, seleccione una muestra significativa que presente lo siguiente: a) Documentación sustentatoria. b) Afectación contable. c) Cálculos aritméticos. d) V°. B°. autorizados.
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HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
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PROVISIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES OBJETIVOS
Determine si: 1.
Todos los empleados con derecho a indemnización existen y han sido incluidos en las provisiones.
2.
Las provisiones se han ejecutado ciñéndose a lo contemplado en las disposiciones laborales vigentes y que el tratamiento contable para su registro están contemplados dentro de los principios y prácticas contables.
3.
La razonabilidad de los depósitos por CTS. que se han efectuado están de acuerdo con las disposiciones laborales en vigencia. PROCEDIMIENTOS
1.
Evalúe el control interno.
2.
Obtenga el cuadro general de provisiones e indemnizaciones y coteje el total de la cuenta con el mayor general.
3.
Obtenga los análisis detallados de este rubro cotejando las sumas y realice el cruce con el balance general y el mayor auxiliar.
4.
Obtenga una muestra del análisis detallado y verifique si sus cálculos se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes, así como los depósitos semestrales.
5.
Examine selectivamente un número determinado de empleados del cuadro de provisiones y coteje con la fecha de ingreso y sueldos con la planilla .
6.
Examine selectivamente las liquidaciones efectuadas a trabajadores durante el período.
HECHO POR
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7.
Redacte y firme las conclusiones del rubro.
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PATRIMONIO OBJETIVOS Determinar si: 1.
Las cantidades que se muestran en el movimiento patrimonial se encuentran debidamente clasificadas, descritas y expuestas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
2.
Existen acuerdos mediante actas, los cuales tienen incidencia en los estados financieros y cruzar los débitos y créditos con las referidas actas. PROCEDIMIENTOS
1.
Solicite el análisis de las cuentas patrimoniales y cruce la información con el balance de comprobación y el mayor auxiliar.
2.
Prepare una cédula sumaria donde indique los saldos iniciales, adiciones y deducciones por el período a examinar y verifique lo siguiente : Asiento contable. 2.2 Afectación contable 2.3 Documentación sustentatoria 2.1
2.4
De ser aplicable actas
cruce con el libro de
3.
Analice la comparación de los saldos y movimientos de las cuentas patrimoniales.
4.
Examine las modificaciones patrimoniales en concordancia con las normas y disposiciones legales vigentes.
5.
Redacte y firme las conclusiones del rubro.
HECHO POR
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HORAS TOTALES
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CONTINGENCIAS OBJETIVOS Determinar si : 1.
La entidad posee contingencias de orden tributario, laboral y garantías como consecuencia de sus actividades operativas desarrolladas.
2.
El área legal y laboral informa sobre los juicios y/o reclamaciones en que se encuentra la Entidad en la calidad de demandante o demandado.
3.
Las contingencias se encuentran provisionadas y contabilizadas en los estados financieros por el periodo examinado.
4.
Son calculados o estimados los importes registrados. PROCEDIMIENTOS
1.
Solicite al asesor legal y laboral la relación de los juicios y/o reclamaciones en que se encuentra involucrada la Entidad en calidad de demandante o demandado.
2.
Determine si las contingencias se encuentran provisionadas y contabilizadas correctamente en los estados financieros por el periodo examinado.
3.
Obtenga confirmación de la Entidad, en el sentido de que todas las contingencias que pudiera afectarla, se conocen, y están registradas en los estados financieros, en una nota complementaria de los mismos.
4.
Redacte y firme la conclusión del rubro.
5.
Aplique procedimientos alternativos según el caso que se presentan durante la evaluación.
HECHO POR
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REF. P. T.
INGRESOS OBJETIVOS Determinar si: 1.
Los ingresos por renta de servicios que reflejan el estado de gestión, corresponde al período a examinar.
2.
En el estado de gestión han contabilizado los ingresos provenientes de transacciones normales de la entidad, separándose de otras que no reúnan las condiciones indicadas en el punto anterior.
3.
La contabilización se ha efectuado de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados
4.
Los ingresos por cobranza de diversas actividades se encuentran registradas. PROCEDIMIENTOS
1. 2.
Evalúe el control interno. Verifique los registros sustentatorios.
y
documentos
3.
Verifique los ingresos, cruzando información de registros contables con el estado de gestión.
4.
Analice las cuentas de ingresos, verificando la documentación sustentatoria.
5.
Verifique los cálculos de intereses por los ingresos financieros percibidos.
6.
Verifique si la facturación por servicios se ajustan a las tarifas aprobadas y a los convenios y/o contratos.
7.
Verifique si los ingresos que capta la entidad por diferentes conceptos se encuentran registrados y cuentan con su documentación sustentatoria.
HECHO POR
FECHA TERMINO
8.
Redacte y firme las conclusiones del rubro.
HORAS TOTALES
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GASTOS OBJETIVOS Determinar si: 1.
Los gastos efectuados corresponden al periodo a examinar.
2.
Los gastos y otras partidas extraordinarias incurridas durante el ejercicio, están incluidas en el estado de gestión.
3.
Los gastos están debidamente clasificados en el estado de gestión.
1. 2.
3.
PROCEDIMIENTOS Evalúe el control interno. Verifique los gastos determinando propiedad, legalidad y razonabilidad del gasto.
Seleccione una muestra representativa de gastos, y verifique : 3.1 La autorización respectiva. 3.2 La necesidad del gasto. 3.3 Su afectación contable y que los documentos se encuentren a nombre de la empresa. 3.4 V°. B°. de la(s) persona(s) autorizada(s).
4.
Respecto a los gastos de remuneraciones, revise las planillas de remuneraciones por los meses seleccionados y verifique : 4.1 Prueba de cálculo vertical y horizontal. 4.2 Cálculos por contribuciones sociales.
5.
Determine la oportunidad de los pagos de las contribuciones sociales.
6.
Seleccione un número determinado trabajadores por planilla y verifique : 6.1 La
autorización autorice el pago.
de
nombramiento
de que
6.2 La escala de haberes y remuneraciones
complementarias de los empleados fijos y contratados, estén de acuerdo a disposiciones laborales en vigencia.
HECHO POR
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COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS REF.P.T 6.3 Las tarjetas de asistencia y registro de
control de los mismos. 6.4 El control y destino de los fondos originados por tardanzas, inasistencias y otros conceptos. 6.5 Evalúe 7.
la situación del personal de la Entidad. Analice los gastos por servicios prestados de terceros, efectuando los cruces de confirmación.
8.
Verifique los gastos por trabajadores eventuales.
servicios
de
9.
Redacte y firme las conclusiones del rubro.
10.
Aplique otros procedimientos según las cincunstancias.
HECHO POR
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RESULTADO DEL EJERCICIO OBJETIVOS Emitir opinión sobre los estados financieros e información complementaria, preparados por la entidad al 31 de diciembre del 2012, de conformidad con la normatividad vigente. PROCEDIMIENTOS 1.
Solicite los papeles de trabajo de los ajustes por inflación, elaborados por la Entidad, a efecto de verificar su corrección.
2.
Solicite los estados financieros ajustados por inflación al 31 de diciembre del 2005, y determinar si las partidas monetarias y no monetarias consideradas por la empresa son correctas.
3.
Solicite papeles de trabajo de los ajustes no monetarias del balance general y verifique: 3.1
La antigüedad o fecha de origen de las partidas monetarias.
3.2
Que los factores de ajuste aplicados correctamente.
3.3
Cálculos aritméticos significativa.
3.4
Que los criterios aplicados para el ajuste se hayan realizado de acuerdo a la Resolución Nº 02 y 03 del Consejo Normativo de Contabilidad.
3.5
Que el saldo a fin del ejercicio por ajustar sea el correcto.
3.6
Que los límites máximos de actualización se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente.
3.7
Que los procedimientos de actualización se aplique uniformemente de período a período.
3.8
Que los ajustes por inflación se encuentren contabilizados en los libros oficiales de la entidad.
de
hayan
una
sido
muestra
HECHO POR
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COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS REF.P.T 3.9
Verificar que en la presentación comparativa de los estados financieros actualizados se encuentran reexpresadas las partidas monetarias y no monetarias de los estados financieros del ejercicio precedente, utilizando el factor de ajuste de la inflación que corresponda al período.
3.10 El resultado por exposición a la inflación del
balance general (REI) Con respecto al estado de gestión verifique:
4. 4.1
Antigüedad de las operaciones.
4.2
Que los factores de ajustes sean los correctos.
4.3
Cálculos aritméticos de una muestra selectiva.
4.4
Los saldos por ajustar.
4.5
Que se contabilizados.
4.6
El resultado por exposición a la inflación del estado de gestión o ganancias y pérdidas.
encuentren
debidamente
5.
Determine el resultado por exposición a la inflación del período.
6.
Redacte y firme las conclusiones del rubro.
HECHO POR
FECHA TERMINO
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
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PROCEDIMIENTOS 3.2
REF.P.T
EMITIR OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PREPARADOS POR LA COMPAÑÍA DE NEGOCIACIONES MOBILIARIAS E INMOBILIARIAS S. A. - CONEMINSA AL 31.DIC.2005, PARA LA CUENTA GENERAL DE REPÚBLICA EN CUMPLIMIENTO A LO ESTABLECIDO EN LA DIRECTIVA N°013-2001-CG/B340, APROBADA POR RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 117-2001-CG DE 27.JUL.2001. OBJETIVO ESPECIFICO (3.2.1)
Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto publico. PROCEDIMIENTOS 1.
Aplique el cuestionario de control interno, validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas, a efectos de determinar las debilidades de control interno.
2.
Evalúe el ambiente de control considerando los siguientes elementos: 2.1 Estructura organizacional. 2.2 Métodos
para responsabilidad.
asignar
autoridad
y
2.3 Métodos de control sobre el cumplimiento de
leyes y reglamentos. 2.4 Métodos
de control para el seguimiento de las operaciones.
monitoreo
y
3.
Evalúe si los recursos asignados cubren los gastos necesarios para la operatividad de la entidad auditada, de acuerdo a las prioridades establecidas por el titular de la misma.
4.
Obtenga un entendimiento del sistema de información y registro por cada una de las fases del proceso presupuestario.
HECHO POR
FECHA TERMINO
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PROCEDIMIENTOS
REF.P.T
5.
Efectúe una verificación selectiva del entendimiento de cada una de las fases del proceso presupuestario e identifique los controles que se realizan por cada una de las fases, selñeccionando los controles clave.
6.
Aplique otros circunstancias.
procedimientos
según
las
OBJETIVO ESPECIFICO (3.2.2) Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional concordantes con las disposiciones legales vigentes. PROCEDIMIENTOS 1.
Solicite los dispositivos que sustentan las modificaciones presupuestarias efectuadas tanto a nivel institucional como funcional programático verificando su legalidad y si los mismos cuentan con la documentación sustentatoria.
2.
Verifique de la información anterior, si se efectuaron observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o disposiciones vigentes.
3.
Elabore la cédula de modificaciones presupuestarias a nivel de fuentes de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico de gasto y verifique si dichas modificaciones se encuentran consideradas en el PIM.
4.
Verifique si en la determinación de las metas obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia que relacionan las metas presupuestarias obtenidas con las metas presupuestarias de apertura y modificadas a nivel de actividad y proyecto respecto al PIA y al PIM.
5.
Evalúe los resultados obtenidos en el Plan Operativo y si estos reflejan los resultados presupuestales.
HECHO POR
FECHA TERMINO
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
6.
Aplique otros circunstancias.
REF.P.T
procedimientos
según
las
PROCEDIMIENTOS REQUERIDOS PARA CADA CADA UNO DE LOS OBJETIVOS DESCRITOS EN LA DIRECTIVA N° 013-2001-CG/B140 APROBADA CON RESOLUCIÓN N° 117-2001CG.
OBJETIVO N° 1 Estudiar y evaluar la estructura de control interno del Area de Presupuesto, como parte de la auditoría practicada al Marco y Ejecución Presupuestaria, con el objeto de formarse una opinión sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditoría para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría.
1.
2.
PROCEDIMIENTOS Aplique el cuestionario de control interno, validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas, a efectos de determinar las debilidades de control interno. Evalúe el ambiente de control considerando los siguientes elementos: 2.1 Estructura organizacional. 2.2 Métodos
para asignar autoridad y responsabilidad. 2.3 Métodos de control sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos. 2.4 Métodos
de control para el seguimiento de las operaciones.
3.
monitoreo
y
Solicite y/o elabore flujogramas a nivel panorámico por cada una de las fases del proceso presupuestario, y registre el entendimiento de los procedimientos de control teniendo en cuenta los siguientes aspectos: 3.1 Apropiada
autoridades.
autorización
de
operaciones
y
HECHO POR
FECHA TERMINO
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PROCEDIMIENTOS
REF.P.T
3.2 Segregación
de funciones, que asignen a diferentes empleados, las responsabilidades de autorizar las operaciones y/o registrarlas.
3.3 Diseño
y uso apropiados.
de
documentos
y
registros
3.4 Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al 4.
acceso y utilización de los registros. Efectúe una verificación selectiva del entendimiento de cada una de las fases del proceso presupuestario e identifique los controles que se realizan por cada una de las fases seleccionando los controles clave.
OBJETIVO N° 2 Evaluar el marco presupuestario a fin de determinar su consistencia y legalidad del presupuesto aprobado. PROCEDIMIENTOS 1.
Obtenga los siguientes documentos: Plan Operativo Institucional (POI), Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) acompañado de la Resolución de Aprobación y exposición de motivos y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y su Resolución de Aprobación.
2.
Solicite los formatos de cierre y conciliación del Presupuesto: C-1 (Ejecución de Ingresos a nivel pliego), C-3 (Presupuesto Institucional Modificado por grupo genérico de gasto) y C-4 (Ejecución de gastos por Fuente de Financiamiento) a las Entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.
3.
De contar la entidad con el "Software del Proceso Presupuestario" del módulo de reportes estadísticos solicite los siguientes reportes: 3.1 Ejecución Institucional de Ingresos 3.2 Ejecución Institucional de Gasto por Fuente de
Financiamiento. 3.3 Evaluación Institucional.
HECHO POR
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PROCEDIMIENTOS
4.
Con la información obtenida elabore la cédula del "Marco Legal del Presupuesto" por Fuente de Financiamiento, Partidas de Ingreso, Categoría de Gasto y Grupo Genérico de Gasto.
5.
Compare el "Marco Legal del Presupuesto" con la información incluída en los formatos de cierre y conciliación presupuestaria y/o evaluación presupuestaria y determine; de ser el caso, las diferencias existentes.
6.
Verifique que en la formulación presupuestal no se haya incorporado la partida "Saldos del Balance".
7.
Evalúe si los recursos asignados cubren los gastos necesarios para la operatividad de la entidad auditada, de acuerdo a las prioridades establecidas por el Titular de la misma.
OBJETIVO N° 3 Determinar si la ejecución del Presupuesto Institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el análisis del comportamiento de los ingresos y gastos.
1.
PROCEDIMIENTOS Solicite la programación de ingresos y gastos semestral y/o anual, y verifique que se consigne los recursos mensualizados para el cumplimiento de las metas programadas a nivel de actividad y proyecto.
2.
Establezca si la oficina de presupuesto verifica el cumplimiento de metas respecto a su programación y a la ejecución presupuestaria del gasto.
3.
Verifique si la programación de ingresos y gastos se registra en el software de programación mensualizada del presupuesto para el ejercicio fiscal, remitido por la Dirección Nacional de Presupuesto Público.
REF.P.T
HECHO POR
FECHA TERMINO
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PROCEDIMIENTOS
4.
Verifique si la ejecución presupuestaria guarda relación con los Calendarios de Compromisos autorizados a nivel de fuente de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico del gasto.
5.
En el caso que la entidad haya obtenido recursos provenientes de Operaciones de Crédito Interno, Donaciones o Transferencias, verifique que la ejecución de gastos se subordine a los correspondientes convenios y contratos.
6.
Verifique si el Area de Presupuesto cumplió con efectuar el proceso de cierre y conciliación presupuestal, conforme a las directivas emitidas para el efecto.
7.
Con la documentación sustentatoria de los gastos, verifique que la naturaleza de los mismos, esté en relación directa con los Grupos Genéricos contenidos en el Clasificador de Gastos.
8.
Realizar comparación y análisis de la información presupuestaria y financiera emitida por la entidad en aspectos que reflejen el flujo de ingresos y gastos durante el ejercicio, tales como: 8.1 Ingresos del ejercicio versus Captación. 8.2 Gastos de personal versus Planilla 8.3 Gastos de Inversiones y otros gastos de capital
versus variación patrimonial.
9.
10.
Detecte las diferencias y determine la explicación a las mismas. Respecto a las metas comprendidas como gastos de inversión, verifique que este rubro considere los gastos orientados a obtener un activo tangible, que incremente sustancialmente la oferta de bienes y servicios que presta la entidad. Igualmente establezca si los gastos de inversión están orientados a atender las prioridades tales como obras en ejecución, que estén previstas continuar en el año fiscal auditado u obras que por ser pequeñas se prevé su culminación en el año fiscal auditado.
REF.P.T
HECHO POR
FECHA TERMINO
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PROCEDIMIENTOS
REF.P.T
11.
Verifique que los documentos sustentatorios evidencien la pertinencia del pago y que los mismos hayan sido adecuadamente registrados.
12.
Solicite al contador de la entidad la información presupuestaria remitida periódicamente a la Contaduría Pública de la Nación y verifique: a). Oportunidad de la información remitida. b). Compare los resultados con la información remitida al MEF o FONAFE. c). Evalúe las posibles observaciones emitida por los entes rectores a la misma. En caso de no haberse dado cumplimiento, evalúe los motivos y acciones realizadas para superar dicha deficiencia.
13.
Verifique si el Area de Presupuesto cumplió con efectuar el proceso de cierre y conciliación presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
1.
Solicite los dispositivos que sustenten las modificaciones presupuestarias efectuadas tanto a nivel institucional como funcional programático y verifique su legalidad y si contienen la documentación sustentatoria correspondiente.
2.
Verifique de la información anterior, si se efectuaron observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o disposiciones vigentes.
3.
Solicite del Software de Proceso Presupuestario (del menú de modificación presupuestal), los siguientes reportes:
* *
Presupuesto inicial y sus modificaciones. Anexo de Resolución presupuestarias.
de
modificaciones
HECHO POR
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PROCEDIMIENTOS
4.
Elabore la cédula de modificaciones presupuestarias a nivel de fuentes de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico de gasto y verifique si dichas modificaciones se encuentran consideras en el PIM. OBJETIVO N° 5 Verificar si la evaluación presupuestaria, determina el grado de eficacia, eficiencia y desempeño en la ejecución del presupuesto institucional.
1.
Solicite el Informe Final de la Evaluación Institucional anual y verifique que contenga el esquema señalado en la Directiva correspondiente, aplicando los procedimientos respectivos para las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.
2.
Solicite el reporte de Evaluación Institucional de Ingresos a nivel de genérica del Software del Proceso Presupuestario y verifique si la ejecución presupuestaria de ingresos a nivel de pliego y subgenérica de ingresos, se han comparado con los ingresos estimados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el modificado (PIM), mediante la aplicación del "Indicador de Eficacia" y si se ha efectuado la explicación de los ratios resultantes.
3.
Solicite el reporte evaluación institucional financiera del software del proceso presupuestario y verifique si en la ejecución presupuestaria de los egresos se han relacionado los compromisos efectuados respecto del monto de los egresos previstos en el PIA, así como con el PIM a nivel de actividad, proyecto, categoría del gasto y grupo genérico de gasto que sustenta el indicador de eficacia de los gastos.
REF.P.T
HECHO POR
FECHA TERMINO
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PROCEDIMIENTOS
4.
Verifique si en la determinación de las metas obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia que relacionan las metas presupuestarias obtenidas con las metas presupuestarias de apertura y modificadas a nivel de actividad y proyecto respecto al PIA y al PIM, para lo cual podrá solicitar el reporte Evaluación Institucional Física , del Software del Proceso Presupuestario.
5.
Verificar si el "Indicador de Eficiencia" muestra el grado de optimización de los recursos asignados a cada meta presupuestaria, teniendo en cuenta los egresos previstos en el PIA, así como los contemplados por el PIM, pudiendo solicitar para el caso, el reporte Evaluación Institucional sobre Ejecución por metas presupuestarias del Software del Proceso Presupuestario.
6.
Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el "Indicador de Desempeño" que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los objetivos institucionales, el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias y el nivel de ejecución presupuestaria respecto a la asignación de recursos autorizados según lo que establece la Directiva anual aprobada.
7.
Verifique si la entidad ha aplicado los "Indicadores de Administración" y otros, según lo señalado en la Directiva anual aprobada.
8.
Verifique si en la etapa de "Identificación de problemas presentados" durante el proceso de análisis y explicación de la Gestión Presupuestaria se ha efectuado en términos de Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad, Proyecto y Pliego, según corresponda.
9.
Verifique si el monto ejecutado de las Empresas y Entidades del Estado excede lo presupuestado; y si la Institución ha cumplido con sustentar dicha diferencia mediante un informe ejecutivo.
REF.P.T
HECHO POR
FECHA TERMINO
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PROCEDIMIENTOS
10.
REF.P.T
Evalúe los resultados obtenidos en el Plan Operativo y si éstos reflejan los resultados presupuestarios. Determinar si la Entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la información presupuestaria correspondiente.
1
Verificar si la entidad ha cumplido con remitir en los plazos establecidos la información presupuestaria (PIA), ejecución presupuestaria, modificaciones presupuestarias, evaluaciones y otros a los organismos pertinentes.
2.
Aplique procedimientos corresponda.
alternativos
según
HECHO POR
FECHA TERMINO
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS ESTABLECER Y CERTIFICAR SI CONEMINSA HA CUMPLIDO CON PRESENTAR EL REPORTE FINAL Y SI LA META PARA DETERMINAR EL PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES ESTAN DE ACUERDO A LOS COMPROMISOS ASUMIDOS EN EL CONVENIO DE GESTIÓN 2012.
3.3
OBJETIVO Establecer y certificar si CONEMINSA ha cumplido con presentar el reporte final y si la meta para determinar el porcentaje de cumplimiento de los indicadores estan de acuerdo a los compromisos asumidos en el convenio de gestión 2005 y si através de estos se logró resultados concretos.
OBEJTIVO ESPECIFICO Evaluar el cumplimiento del convenio de gestión 2005 en el periodo enero a diciembre 2005 y en particular examinar el comportamiento de los indicadores en los cuatro (4) trimestres del año 2005, de acuerdo a lo establecido en las normas para el seguimiento y control de los convenios de gestión 2005. PROCEDIMIENTOS 1.
Determinar si la Entidad ha cumplido con la presentación del reporte en cumplimiento al compromiso asumido en el convenio de gestión.
2.
Determinar si la Entidad cumple con determinar el porcentaje de cumplimiento de los indicadores, y si los mismos están de acuerdo al compromiso del convenio de gestión 2005.
3.
Verificar si durante el periodo 2005, la Entidad ha cumplido con el convenio de gestión de acuerdo a las normas vigentes.
4.
Examine el comportamiento de los indicadores en cada uno de los trimestres correspondientes al periodo 2005.
REF. P.T
HECHO FECHA POR TERMINO
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS
5.
Determinar si durante el periodo 2005, la Entidad ha cumplido con lo establecido en las normas para el seguimiento y control de los convenios de gestión 2005.
6.
Aplique otros procedimientos alternativos, a fin de establecer el cumplimiento del convenio de gestión 2005.
REF. P.T
HECHO FECHA POR TERMINO
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS EMITIR UN INFORME TRIBUTARIO, PARA LO CUAL DEBERÁ REVISAR LOS ASPECTOS TRIBUTARIOS FORMALES Y SUSTANCIALES A LOS QUE ESTA SUJETO CONEMINSA.
3.4
OBJETIVO Emitir un informe tributario para lo cual deberá revisar los aspectos tributarios formales y sustanciales a los que está sujeto la Compañía en el ejercicio gravable 2012 y opinar sobre la razonabilidad de su cumplimiento y controles establecidos, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones tributarias vigentes, debiendo :
° Determinar si las obligaciones tributarias se han cumplido de acuerdo a la normativa vigente.
° Determinar si la base imponible de los tributos a cargo de la entidad es la adecuada.
° Determinar si los tributos a cargo a la entidad han sido oportunamente cancelados al fisco.
° Opinar
sobre los procesos derivados de impugnaciones ante la administración tributaria que ha interpuesto durante el ejercicio 2012. PROCEDIMIENTOS
1.
Evaluar el sistema de control interno sobre el manejo del aspecto tributario de las cuentas que comprenden los gastos por tributos.
2.
Verificar que los tributos que estan afectos a la entidad, han sido pagados dentro de la fecha de presentación de las declaraciones.
3.
Verificar que los tributos declarados, se encuentren debidamente sustentados con los comprobantes.
4.
Emita una opinión respecto a los procesos derivados de impugnaciones ante la administración tributaria que la entidad ha interpuesto durante el periodo sujeto a evaluación.
5.
Realice comparación de los tributos con períodos anteriores al examen.
6.
Determinar el acierto en las clasificaciones de la cuenta de gastos por tributos.
REF. P.T
HECHO FECHA POR TERMINO
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS
7.
Analice las cuentas seleccionadas a fin de averiguar si son normales.
8.
Examine las sub-cuentas de tributos seleccionados a fin de comprobar la exactitud de las cuentas del pasivo.
9.
Determinar si todos los gastos efectuados por conceptos de tributos se encuentran debidamente registrados y/o contabilizados.
10.
Verificar si los cálculos de las tasas de impuestos, han sido aplicados correctamente.
11.
Determinar la razonabilidad de los impuestos pagados en el curso de la verificación del pasivo circulante.
12.
Verificar los impuestos pagados y las declaraciones presentadas para el pago de los mismos determinando si son aplicables a períodos pasados, presentes o futuros.
13.
Efectuar un examen a los impuestos pagados y las declaraciones para la fijación general. Verificar que las obligaciones por concepto de impuestos han sido cumplido a cabalidad.
14.
Verificar si la Entidad prorratea las divisiones apropiadas con respecto a los pagos efectuados al IPSS.
15.
Determinar si la fijación de impuestos sobre renta de la Entidad, se carga a una cuante a de gastos acreditada a una del pasivo.
16.
Los impuestos sobre bienes muebles y sobre intangibles, sobre concesiones, los impuestos estatales y los municipales, se verifican examinando la declaración para su pago, calculándolos de acuerdo con los libros examinados en la auditoría y las leyes fiscales aplicables, y justificando los asientos con los libros. Durante el evaluación el auditor debeb comprender el objeto, naturaleza y periodos en que se pagan los impuestos y calcular su importe de los pagados por anticipado y de los acumulados, en cada caso de acuerdo con las disposiciones de la ley.
17.
REF. P.T
HECHO FECHA POR TERMINO
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18.
En cuanto a las contribuciones sociales, tanto la cantidad aportada por el personal como la contribuida por la entidad deben verificar, reconciliando los libros de nómina con las declaraciones para el pago de impuestos, verificando los cálculos de los impuestos.
19.
Elabore un informe tributario, respecto al resultado obtenido de la evaluación efectuada a los aspectos tributarios en que se encuentra sujeta la entidad durante el periodo 2012.
20.
Aplique otros procedimientos alternativos según el caso.
REF. P.T
HECHO FECHA POR TERMINO
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS EVALUAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD EN CUANTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS Y RESULTADOS ESPERADOS, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN LA DIRECTIVA N° 013-2001-CG/B340 APROBADA MEDIANTE RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 117-2001-CG DE 27.JUL.2001.
3.5
OBJETIVO Evaluar la gestión de la Entidad en cuanto al cumplimiento de metas y objetivos previstos y resultados esperados de acuerdo a lo establecido en la Directiva N° 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloria N° 117-2001-CG de 27JUL.2001. y Directiva de Gestión y Proceso Presupuestario de las empresas bajo el ámbito del FONAFE, aprobada mediante Acuerdo de Directorio N° 001-2004/008-FONAFE. Poniendo énfasis en los ingresos por concepto de merced conductiva de los inmuebles alquilados y la prestación de servicios no personales.
PROCEDIMIENTOS 1.
Determinar si la entidad ha cumplido con las metas y objetivos previstos para el periodo 2005.
2.
Solicite el Plan Operativo Institucional - (POI) y verifique que incluya lo referido a planes, programas y presupuestos.
3.
Determinar si la entidad ha cumplido con la Directiva de Gestión y Proceso Presupuestario de las empresas bajo el ámbito del FONAFE.
4.
Verifique si en el Plan Operativo Institucional, se mencionan los objetivos y metas previstas para el año económico a examinar indicados en la memoria anual correspondiente al ejercicio 2012 en relación con la utilización de recursos presupuestarios y mostrar una opinión sobre la comparación respecto de los resultados logrados en el año anterior.
5.
Obtenga evidencia respecto a la oportunidad con que se preparó el plan operativo y si es razonable.
REF. P.T
HECHO FECHA HORAS POR TERMINO TOTALES
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS
6. 7.
8.
Verifique la observancia de las normas sobre austeridad durante el período examinado. Verificar si la gestión administrativa evalúa constantemente los niveles de capacitación de su personal. Revisar los reportes ejecutivos que informaron en forma progresiva sobre el cumplimiento de objetivos y metas
9.
Determinar si tales documentos son confiables y apoyan razonablemente al titular en su gestión.
10.
Verifique si la evaluación presupuestaria se efectúa en términos de comportamiento de los ingresos, del cumplimiento de metas y de la utilización de recursos.
11.
Verifique si las evaluaciones se efectúan oportunamente a fin de proveer herramientas adecuadas para la toma de decisiones por parte de la Alta Dirección.
12.
Discutir con los funcionarios de la Entidad, los puntos de control interno y evalúe su inclusión en el Informe Largo.
13.
Determinar si las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público están siendo tomadas en cuenta y aplicadas , con el objeto de promover una sana administración de recursos públicos en el marco de una adecuada estructura de control interno.
14.
Redactar las conclusiones sobre el trabajo realizado. Las observaciones de control interno pasarlos a una hoja con las recomendaciones pertinentes.
15.
Aplique otros procedimientos alternativos según el caso.
REF. P.T
HECHO FECHA HORAS POR TERMINO TOTALES
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EVALUAR LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS Y SI FUERON EFECTUADOS CON O SIN PROCESO LICITARIO
OBJETIVO Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneración) a fin de verificar su sustento legal y si fueron efectuados en terminos de transparencia, economia y oportunidad y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
PROCEDIMIENTOS
1. Solicite al área de logística: 1.1 Relación detallada de las adquisiciones
efectuadas por licitación pública, concurso público de precios y concurso público de méritos 1.2 Relación
detallada de todas las adquisiciones por adjudicación directa.
1.3 Fianzas por adelanto y fiel cumplimiento
del contrato. 1.4 Expedientes de obras realizadas y la
2.
3.
documentación sustentatoria. Observe si dichas compras se han efectuado siguiendo los procedimientos establecidos en el Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento (Decreto Supremo Nº 012-PCM y 013PCM.). Determine que los montos de las adquisiciones guarde relación con lo establecido en la Ley de Presupuesto del ejercicio bajo examen.
REF.P.T
HECHO POR
FECHA HORAS TERMINO TOTALES
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA
4.
Revisar selectivamente la documen-tación de los procesos de adquisiciones de bienes y servicios y obras.
5.
Revisar la documentaciòn de los procesos de adquisiciones de bienes y servicios.
6.
Determine que los montos de las adquisiciones guarde relación con lo establecido en la Ley de Presupuesto del ejercicio bajo examen.
7.
Verifique si los pagos efectuados al proveedor se han efectuado de acuerdo a lo establecido en el contrato y se sustentan en documentos exigidos por ley.
8.
Verifique si dichas adquisiciones han ingresado al almacén de la entidad y su destino se encuentra sustentado con documentos.
9.
Elabore una cédula de las adquisiciones efectuadas por licitación pública, concurso público y de los principales por adjudicación directa.
10.
Otros procedimientos de auditoría de acuerdo a la circunstancia.
REF.P.T
HECHO POR
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PROGRAMA DE AUDITORIA DETERMINAR SI LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN U OBRAS PÚBLICAS EFECTUADOS DIRECTAMENTE O A TRAVÉS DE CONTRATISTAS SE HAN LLEVADO A CABO DE ACUERDO A LA NORMATIVA VIGENTE.
OBJETIVO Determinar si: 3.1.1 Las etapas de Estudio y Ejecución cuentan con los expedientes tecnicos en relación a los criterios de ingeniería aplicables a la naturaleza de la obra, básicamente, respecto a las soluciones propuestas, nivel técnico de la ingeniería de detalle, procesos constructivos previstos, condiciones de las formas de medición y pago de los trabajos, costos y plazos estimados. 3.1.2 Se cuenta con una permanente y eficiente
supervisión de las obras en ejecución, determinando la razonabilidad de los procesos de contratación de los contratistas y supervisores de obras; las condiciones establecidas en los contratos dentro del marco de la normatividad vigente. 3.1.3 En la ejecución se han aplicado controles de
calidad y existe información sustentatoria del indicado control; estableciendo si la ejecución se ha realizado en concordancia con la calidad tecnica prevista en los expedientes tecnicos y condición contractual según la programación financiera y los plazos establecidos.
3.1.4 En la ejecución de obras públicas se produjeron
presupuestos adicionales y si los mismos contaron con la respectiva aprobación, correspondiendo a trabajos necesarios conforme a los fines del contrato, determinando si estos se encuentran debidamente sustentados con el expediente técnico, si generaron sobrecostos y si la Entidad dio observancia a las normas técnicas de control relacionadas con las Obras Públicas.
REF. P.T
HECHO POR
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PROGRAMA DE AUDITORIA 3.1.5 Los Bienes, Obras y Servicios producidos
tienen por finalidad brindar un servicio públicos y debidamente justificado con los estudios de factibilidad e ingeniería y si los indicadores económico - financiero supuestos en estos se han materializado en la etapa de ejecución.
3.1.6 Se efectuó la liquidación de las Obras Públicas
y la recepción de las mismas de acuerdo a Ley. 3.1.7 Se encuentran registradas como patrimonio
público. PROCEDIMIENTOS 3.2
En cuanto a los estudios de inversión y ejecución: 3.2.1 Entrevístese con el director de infraestructura y
obtenga conocimiento del sistema de control interno implementado por la entidad, a efecto de tomar conocimiento de la operatividad de su área. 3.2.2 Requerir los estudios y proyectos de obras
realizados durante el periodo de examen ejecutados por contrata o a cargo de la entidad, y seleccionar aquellos cuyos montos sean los más significativos, o que hubieren presentado dificultades durante su realización.
3.2.3 Verificar
que el conjunto de documentos técnicos que determinen las características definidas de la obra permiten una estimación razonable de su costo y los parámetros de su ejecución: programación ejecución, control y mantenimiento.
3.3
En cuanto a la supervisión de obras: 3.3.-1 Solicite
los expedientes técnicos de los proyectos seleccionados y verifique si cuentan con la documentación sustentatoria de los procesos de contratación de los contratistas y supervisores.
REF. P.T
HECHO POR
FECHA HORAS TERMINO TOTALES
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PROGRAMA DE AUDITORIA 3.3.2 Determine si la entidad ha designado a un
inspector encargado de controlar directa y permanente la ejecución de la obra. 3.3.3 Determine la existencia y número de informes
técnicos de avance de obras elaboradas por la supervisión de la Dirección de Infraestructura. 3.3.4 Otros procedimientos según sea el caso.
En cuanto a la ejecución de obras:
3.4
3-4-1 Elaborar un flujograma de la operatividad de la
oficina y recabar los planes operativos anuales de la Dirección de Infraestructura y verificar las evaluaciones, con el propósito de establecer si los porcentajes de avance programados se están cumpliendo. 3.4.2 Evaluar
si las obras ejecutadas son concordantes con las políticas de la entidad y la prioridad de las ejecutadas con relación a loas programadas.
3.4.3 Sobre la base de la documentación de los
proyectos seleccionados realice lo siguiente: a).
Verifique si se aprobó los expedientes técnicos de las obras.
b). Compruebe si el adelanto en efectivo, (no más
de 20%) fue entregado al contratista dentro del plazo establecido por la ley de contrataciones y adquisiciones del estado verifique si para efecto el contratista presentó Carta Fianza Solidaria, Incondicional, irrevocable y de realización automática, por un valor igual al monto del adelanto. c).
Verificar que el adelanto especifico, para adquisición de materiales, se acredite el pago de facturas de proveedores y el pago de materiales puestos en obra.
d). Verifique si la firma del contratista ha sub
contratado con otras firmas; de ser así cerciórese si cuenta con autorización expresa de la Entidad.
REF. P.T
HECHO POR
FECHA HORAS TERMINO TOTALES
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PROGRAMA DE AUDITORIA e).
3.5
Verifique si las obras terminadas han sido recepcionadas por la comisión respectiva previa subsanación de las observaciones y si las obras concluidas han sido transferidas oportunamente a los respectivos sectores. Si las obras concluidas y liquidadas cuentan con la declaratoria de fábrica y/o memoria descriptiva. En cuanto a los presupuestos de las obras publicas:
3.5.1 Verifique que las obras ejecutadas por la
Entidad contaron con respectiva aprobación y si estaban debidamente sustentadas con los expedientes técnicos. 3.5.2 En la etapa de inversión, verificar que se
definan los presupuestos de ingresos y egresos y que cada obra tenga su monto asignado aprobado; asimismo, que la información contable respecto a obras y bienes de capital concilia con la presupuestal . 3.5.3 Determine si en las obras ejecutadas se han
producido incrementos adicionales.
por
presupuestos
3.5.4 Identifique obras que han sido ejecutadas sin
estar presupuestadas o tengan montos superiores a lo presupuestado, identificando los montos y niveles de aprobación. 3.5.5 Cerciórese si las obras concluidas han sido
objeto de la correspondiente contabilización. 3.5.6 Aplique
otros procedimientos circunstancias que se presenten.
3.6
según
las
En cuanto a los Bienes, Obras y Servicios producidos: 3.6.1 Determinar si las obras se han materializado en
la etapa de ejecución. 3.6.2 Mediante
inspección física de las obras, verifique que se hayan ejecutado en concordancia con el expediente técnico, tomando evidencia gráfica.
HECHO POR
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PROGRAMA DE AUDITORIA 3.6.3 Examine el razonable cumplimiento de los
procedimientos de los sistemas y modalidades para la contratación de ejecución de obras. 3.6.4 Aplique procedimientos alternativos 3.7
En cuanto a las liquidaciones de obras: 3.7.1 Determinar si se efectúo la liquidación de las
obras públicas y la recepción de las mismas. 3.7.2 Determinar si la entidad efectua las recepción
de las obras de acuerdo a la normativa vigente. 3.7.3 Otros procedimientos a aplicar de acuerdo a las
cincunstancias. 3.8
En cuanto a obras determinar si encuentra como patrimonio publico:
se
3.8.1 Determinar si los proyectos de inversión u obra
pública se patrimonio.
encuentren
registradas
como
3.8.2 Efectuar revisión a la documentación que
sustente su registro. 3.8.3 Aplique
otros procedimientos circunstancias que se presenten.
según
las
HECHO POR
FECHA HORAS TERMINO TOTALES
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REF.P.T
EVALUAR LOS CONTROLES IMPLANTADOS POR LA ENTIDAD RESPECTO A LAS DONACIONES RECIBIDAS EN EL EJERCICIO A EXAMINAR.
OBJETIVO Evaluar los controles implantados por la Entidad, respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en función a propiedad, uso y destino, estableciendo su correcta utilización y registro contable. PROCEDIMIENTOS 1.
Solicite la directivas y/o normativas sobre la aceptación de donaciones.
2.
Solicite al área de control patrimonial: a). La relación y/o el inventario de todas las
donaciones recepcionadas ejercicio bajo examen.
durante
el
b). La documentación que sustenta los bienes
donados. c). Verifique
si dichas donaciones fueron contabilizadas adecuadamente.
d). Compruebe
si las donaciones fueron ingresadas al almacén de la entidad.
3.
Cruce la información anterior con su similar registrada contablemente.
4.
En forma selectiva determine si las donaciones en bienes han sido recepcionadas y conservadas en condiciones óptimas.
5.
Determine selectivamente el buen uso dado a las donaciones; y si su destino cumple con los compromisos aceptados por la Entidad respecto de las entidades donantes.
6.
Con respecto al punto anterior indague de los favorecidos, las condiciones en que recepcionaron los bienes donados.
7.
Emitir su conclusión final de los resultados de la revisión de este rubro.
HECHO POR
FECHA HORAS TERMINO TOTALES
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REF.
EVALUAR DE LOS CONVENIOS YO CONTRATOS SUSCRITOS POR LA ENTIDAD DURANTE EL PERIODO A EXAMINAR.
OBJETIVO Evaluar si los convenios y/o contratos suscritos por la Entidad se han efectuado en concordancia a la normativa legal aplicable, determinandose el cumplimiento de las cláusulas contractuales que en ellos se estipulan. Se pondrá especial atención a las transferencias dinerarias realizadas en concordancia a los convenios suscritos con la Entidad.
PROCEDIMIENTOS 1. Obtener de la Entidad una lista de los contratos y
convenios sucritos por la Entidad, y hacer indagaciones al respecto. 2. Evaluar el estado situacional de los procesos
legales iniciados por la Entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia. 3. Verificar las transferencias realizadas de los
convenios suscritos. 4. Enviar cartas de indagación de auditoría sobre
asuntos de exposición significativa. Revise las respuestas recibida y determine si es necesario un seguimiento adicional. 5. Documente los compromisos y contingencias a
causa de las indagaciones sobre reclamaciones, juicios, contratos y cualquier procedimiento de auditoría realizado y las conclusiones relacionadas con lo apropiado del tratamiento contable y el efecto sobre el informe de auditoría. 6. Otros
procedimientos circunstancias.
a
aplicar
según
las
P./T.
HECHO POR
FECHA HORAS TERMINO TOTALES
COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS
EVALUAR EL ESTADO SITUACIONAL DE LOS PROCESOS LEGALES INICIADOS POR LA ENTIDAD O EN CONTRA DE ELLA.
OBJETIVO Evaluar el estado situacional de los procesos legales inciados por la entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos, asi como las erogaciones por esos servicios. PROCEDIMIENTOS 1. Obtener
de la entidad una lista de compromisos y contingencias y hacer indagaciones respecto a la existencia de reclamaciones, juicios, contratos, etc.
2. Documente los compromisos y contingencias
a causa de las indagaciones sobre reclamaciones, juicios, contratos y cualquier procedimiento de auditoría realizando las conclusiones relacionadas con lo apropiado del tratamiento contable y el efecto sobre el informe de auditoría. 3. Evaluar lo apropiado del tratamiento de
compromisos y contingencias conocidas. 4. Aplique procedimientos alternativos según las
circunstancias.
REF. P./T.
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EVALUAR EL GRADO DE IMPLEMENTACION DE LAS RECOMENDACIONES DE LAS AUDITORIAS FINANCIERAS – OPERATIVAS REALIZADAS POR LOS ORGANOS CONFORMANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL.
OBJETIVO Efectuar el seguimiento a la implementación de las recomendaciones de las auditorias financiero-operativas realizadas por los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva Nº 014-2000-CG/B150 aprobada por Resolución de Contraloria Nº 279-2000CG del 29.DIC.2000.
PROCEDIMIENTOS 1.
Obtener copia del Informe Largo de auditoría realizada en el ejercicio anterior, conforme a lo establecido por la Directiva Nº 014-2000-CG/B150, aprobado por la Contraloría General.
2.
Evaluar que la Entidad esté adoptando en forma oportuna las acciones de las medidas correctivas en relación a recomendaciones derivadas de los exámenes efectuados por acciones de control anteriores.
3.
Solicite a la Entidad un informe que considere la situación actual de las observaciones y recomendaciones pendientes de implantación.
4.
Establecer si a la fecha del examen, las medidas correctivas relacionadas con las observaciones y recomendaciones presentadas en los Informes de Auditoría, se encuentran pendientes, en proceso o superadas o implementadas.
REF. P./T.
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COMPAÑÍA INTERNACIONAL DEL CAFÉ - COINCA AUDITORIA A LOS EE.FF EJERCICIO 2012 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS 5.
Determinar si las observaciones superadas obedecen a acciones adoptadas por la Entidad orientadas a evitar su repetición. Sobre observaciones en proceso o pendientes, indicar las causas que no permiten su oportuna superación.
6.
Determinar el grado de implantación de las recomendaciones listadas, indicando si fueron implementadas, se encuentran en proceso de implantación, o no se han implementado. Al efecto, deberá obtenerse las evidencias o motivos que sustentan la calificación antedicha.
7.
Verifique si el titular la Entidad, dictó las disposiciones necesarias para la aplicación de las recomendaciones formuladas.
8.
Verifique si el órgano de control institucional - (OCI), ha ejecutado el seguimiento de lo establecido en el punto anterior, si ha informado al Titular de la Entidad y a la Contraloría General de la República, sobre el avance y/o resultados de su ejecución en los plazos establecidos.
9.
Evalúe los procedimientos adoptados por la Entidad, para subsanar las observaciones y emitir su ocurrencia en el futuro.
10.
Discuta con los funcionarios de la Entidad los puntos de control interno y evalúe su inclusión en el Informe Largo.
11.
Emitir su conclusión final de los resultados de la revisión de este rubro.
REF. P./T.
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PROCEDIMIENTOS
REF. P./T.
DETERMINAR SI LOS INGRESOS QUE CAPTA LA ENTIDAD POR DIFERENTES CONCEPTOS ESTAN DEBIDAMENTE REGISTRADOS Y ADMINISTRADOS .
OBJETIVO Determinar si los ingresos que se captan por diferentes conceptos estan debidamente registrados y administrados, verificando que la venta o alquiler de inmuebles o predios de propiedad o administración de la entidad, se efectua salvaguardando los intereses aconómicos de la Entidad y respetando la normativa vigente, enfatizando en el cumplimiento del aspecto tributario y en los controles y procedimientos de las cobranzas por venta y alquileres de bienes de propiedad de la institucion.
PROCEDIMIENTOS 1.
Evaluar el grado de solidez y la eficiencia operativa, administrativa y contable de los ingresos que capta la Entidad.
2.
Verifique que las ventas, alquileres de inmuebles o predios de propiedad de la entidad se efectuen salvaguardando los intereses económicos de la entidad de acuerdo a a normativa vigente.
3.
Determinar si los procedimientos aplicables en las cobranzas por ventas y alquileres de bienes de la entidad, cumplen con el aspecto tributario.
4.
Redactar las conclusiones sobre el trabajo realizado. Las observaciones de control interno pasarlos a una hoja con las recomendaciones pertinentes.
5.
Otros procedimientos circunstancias.
según
las
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EVALUAR EL PROCESO DE TOMA DE INVENTARIOS FÍSICOS DE ACTIVOS FIJOS. OBJETIVO Evaluar el proceso de la toma de Inventarios Físicos de Activos Fijos, aplicando un muestreo representativo, verificando que estén acorde con lo dispuesto por la Superintendencia de Bienes Nacionales. Resolución N° 039-98SBL del 24.03.2001. PROCEDIMIENTOS 1. Obtenga el resumen de adiciones y retiros
del período, cruzándose con registros auxiliares y cuentas de control respectivas, tanto de Activos Fijos como de Depreciaciones. 2. Determinar
la adecuada evaluación y presentación en los Estados Financieros.
3. Determinar
si el concepto de la depreciación es razonable y consistente con el ejercicio anterior.
4. Prepare una Cédula que muestre los
cambios en el Activo Fijo durante el ejercicio, bajo examen en relación con el año anterior, así como los de la Depreciación Acumulada. 5. Verificar
Directivas, aprobaciones y Dispositivos Legales de los bienes dados de baja.
6. Preparar
papeles de trabajo con la información necesaria para determinar el estado operativo de los bienes del activo fijo.
7. Determinar si los bienes dados de baja,
estan de vigente. 8. Otros
acuerdo
a
la
normatividad
procedimientos de auditoría de acuerdo a las circunstancias
REF. P./T.
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EVALUAR LA IMPLANTACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS AREAS ADMINISTRATIVAS Y OPERATIVAS CON ENFASIS EN AQUELLAS ACTIVIDADES VINCULADAS DIRECTAMENTE CON LA MISIÓN Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD.
OBJETIVO Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la mision y objetivos de la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficencia y eficacia de los controles clave que aeguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas. PROCEDIMIENTOS 1.
Aplique los cuestionarios de control Interno preparados para las áreas administrativas con el fin de evaluar el grado de solidez y la eficiencia de la gestión del área, teniendo presente que las respuestas deben ser evaluadas en el campo, a efectos de verificar las debilidades del sistema de control interno.
2.
Evalúe el sistema de control interno sobre las actividades de las unidades orgánicas responsables del sistema de comercialización en relación a sus aspectos o elementos más esenciales , asi como los de carácter administrativo.
3.
Solicite los informes semestrales de evaluación del plan operativo institucional y verifique el cumplimiento de los objetivos y metas previstos, incidiendo en las políticas adoptadas.
REF. P./T.
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4.
Obtenga los dispositivos legales y directivas o normas de procedimientos administrativos que aprueban el sistema adoptado por la entidad.
5.
Discuta sus hallazgos con los funcionarios responsables de las diferentes áreas (rindentes), a los efectos de obtener sus comentarios y descargos correspondientes.
6.
Aplique otros procedimientos que considere necesarios, según las circunstancias.
REF. P./T.
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PROCEDIMIENTOS
EVALUAR LOS PROGRAMAS SOCIALES EJECUTADOS POR LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO A EXAMINAR.
OBJETIVO Evaluar los programas sociales ejecutados por la Entidad materia del examen, a favor de los niños en abandono, ancianos en situación de pobreza, madres adolescentes gestantes y programa de comedores populares y Centro de Educación Primaria y Secundaria, a fin de conocer los efectos e impactos socio económico, consecuencia de la aplicación de los mismos, así como de los montos invertidos.
PROCEDIMIENTOS 1. Evaluar el aspecto social de los hogares
transitorios de niños y niñas. 2. Evaluar el aspecto social del asilo de ancianos
de Huancayo y Chicche. 3. Verificar los programas sociales ejecutados por
la Sociedad de Beneficencia de Huancayo, a favor de los niños y ancianos. 4. Determinar si la entidad efectua programas de
salud y bienestar social a favor de los niños, ancianos, adolescentes gestantes, comedores populares y centros de estudios. 5. Evaluar si en los comedores populares se dan
las dosis adecuadas y suficientes de alimentos para los niños, ancianos, adolescentes gestantes. 6. Determinar si la entidad cuenta con un nutricionista para una permanente supervisión de los niños y ancianos albergados . 7. Determinar si la entidad cuenta con personal
especializado para las diferentes programas sociales ejecutados, para un mejor cumplimiento de sus funciones. 8. Verificar
que las diferentes áreas administrativas y operativas directamente vinculadas con misión de la entidad, cumplan con los objetivos y metas previstas.
REF. P./T.
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PROCEDIMIENTOS 9. Determine
la situación actual en que se encuentran los hogares transitorios y los asilos de ancianos.
10. Efectuar visitas para inspección fisica a los
hogares transitorios de niños y niñas y asilo de ancianos. 11. Levante un acta de la inspeción realizada a los
hogares y asilos. 12. Otros
procedimientos a aplicar según las circunstancias que se presenten en el momento de la evaluación.
REF. P./T.
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AREA DE CONTABILIDAD OBJETIVOS ESPECIFICOS 1.
Determine y evalúe la razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros e información complementaria del ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2012.
PROCEDIMIENTOS 1.
Aplique el cuestionario de control interno en el área de Contabilidad con el fin de evaluar el grado de solidez y la eficiencia administrativa del mismo.
2.
Solicite, verifique y evalúe la normatividad relacionada con la unidad contable de los siguientes documentos de gestión institucional. 2.1 Organigrama estructural y funcional 2.2 Manual de Organizaciones y Funciones (MOF). 2.3 Reglamento de Organización y Funciones (ROF). 2.4 Directivas o manuales de procedimientos administrativos.
3.
Determine la situación actual de los libros principales y auxiliares (registros contables). Así como su legalización, foliación, fecha de apertura y última operación, análisis pormenorizado de las cuentas que lo ameriten. Levante un acta de dicha inspección.
4.
Establezca la situación actual en lo relacionado a la implementación y compatibilización del plan contable general, así como las normas y directivas pertinentes según el caso.
REF. P./T.
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PROCEDIMIENTOS
5.
Verifique la oportunidad y calidad de la información contable que se formula para la toma de decisiones precisando el tipo de información, destino y periodicidad de dicha información.
6.
Verifique y establezca si el personal que labora en el área contable, reúne los requisitos mínimos para el desempeño de sus funciones, el grado de adecuación a los requerimientos del cargo que viene desempeñando, la racionalización de las labores de dicha área.
7.
Determine si la unidad contable cuenta con recursos humanos, técnicos y materiales suficientes y oportunos que permitan el desarrollo y cumplimiento normal y eficiente de sus operaciones.
8.
Solicite, analice y evalúe los siguientes estados financieros : Balance General al 31 de diciembre del 8.1 2012. 8.2 Balance constructivo del ejercicio materia del exámen (ajustado si fuera el caso). 8.3 Estado de Ganancias y Pérdidas. 8.4 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. 8.5 Estado de Flujo de Efectivo. 8.6 Notas a los Estados Financieros Información Complementaria.
e
9.
Confronte los estados financieros mencionados en el punto anterior con los saldos del Libro Mayor General, así como los correspondientes registros contables.
10.
Confronte los saldos del Libro Mayor con las cuentas del Libro Diario y registros auxiliares, al 31 de diciembre del 2005.
HECHO POR
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11.
Efectué selectivamente comprobaciones de sumas de los registros contables principales, auxiliares, y hojas de trabajo.
12.
Confronte las cifras del estado de ejecución presupuestal con los correspondientes registros contables y auxiliares de conformidad con las directivas formuladas por los organismos competentes.
13.
Analice y concilie selectivamente los saldos de los anexos demostrativos del Libro Mayor General consignados en el Balance General, así como también de las respectivas Notas a los Estados Financieros.
14.
Emita su conclusión final de los resultados de la revisión de estos rubros.
15.
Otros procedimientos de auditoria a aplicar según las circunstancias.
REF. P./T.
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ÁREA DE TESORERIA OBJETIVOS 1.
Determine si la totalidad de los recursos financieros están centralizados y puestos a disposición de la Tesorería.
2.
Determine el cumplimiento de las normas establecidas para el manejo de fondos.
3.
Determine los procedimientos seguidos por el área de Tesorería para la recaudación de ingresos y determinar si cuenta con los mecanismos adecuados para el control de los mismos. PROCEDIMIENTOS
1.
Aplique el cuestionario de control interno al departamento de Tesorería, a efecto de evaluar el grado de solidez del mismo.
2.
Solicite las disposiciones internas siguientes: 2.1 Organigramas Estructural y Funcional 2.2 Reglamento de Organización y Funciones -
ROF. 2.2 Manual de Organizaciones y Funciones - MOF. 2.3 Directivas
o Manuales Administrativos.
de
Procedimientos
3.
Determinar si la Entidad ha implementado y/o adecuado el Área de Tesorería acorde con las normas generales del sistema, en lo que le es aplicable.
4.
Solicite los registros que lleva el área de Tesorería y evalúe su adecuación y/o implementación; así como, determine si el Titular de la Entidad o los funcionarios responsables permiten el control adecuado de los fondos y sus saldos son cruzados con la contabilidad general.
REF. P./T.
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5.
Solicite al jefe de Tesorería una relación de los ingresos clasificados por fuentes de financiamiento : 5.1 Verifique si todos los recursos financieros están
centralizados en la unidad de tesoreria. 5.2 Cerciórece de la no existencia de otras oficinas
encargadas del manejo de fondos. 6.
Solicite la documentación sustentatoria de los ingresos y revise a fin de establecer que: 6.1 Contenga las formalidades requeridas. 6.2 El registro en los libros sea correcto.
7.
Elabore una cédula de trabajo en base a una muestra selectiva de días en la que refleje los ingresos percibidos, según concepto y cerciórese que hayan sido depositados en su oportunidad en las cuentas correspondientes.
8.
Obtenga de la Entidad un listado de funcionarios facultados para el manejo de cuentas y subcuentas bancarias y verifique que sus firmas se encuentren registrados en bancos.
9.
Cruce con cédulas de la auditoría financiera, circularización de bancos.
10.
Solicite las resoluciones de aprobación de Fondos para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo Permanente para Caja Chica, y determine : 10.1 El monto máximo de dichos fondos. 10.2 El monto máximo de cada pago en efectivo. 10.3 El servidor o los servidores encargados de la
custodia de estos fondos. 11.
Verifique si todos los pagos están respaldados con documentos sustentatorios y no excedan del monto máximo de pago.
12.
Verifique si el jefe del área de Contabilidad efectúa arqueos sorpresivos y simultáneos de todos los fondos y valores.
13.
Solicite y evalúe las pólizas o fianzas de los servidores siguientes : 13.1 Encargado de fondos para pagos en efectivo. 13.2 Cajero de fondos y valores.
REF. P./T.
HECHO POR
FECHA TERMINO
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13.3 Los funcionarios que tienen firmas registradas
para el manejo de cuentas bancarias. 14.
Otros procedimientos de auditoria a aplicar según las circunstancias.
REF. P./T.
HECHO POR
FECHA TERMINO
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
HORAS TOTALES
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PROCEDIMIENTOS
AREA DE ABASTECIMIENTO
1.
OBJETIVOS Determinar si: Si el área de Abastecimiento ha implementado y adecuado sus acciones a las normas generales del sistema de abastecimiento, en lo que le es aplicable.
2.
Si existe un inventario permanente de bienes y si éste se encuentra actualizado.
3.
Si se ha establecido el comité de adquisiciones, licitaciones y contratos; y verifique el cumplimiento de sus funciones de acuerdo a la normatividad legal vigente.
4.
Verifique si todos los bienes adquiridos ingresan físicamente al almacén de la entidad o en su defecto para su custodia temporal
5.
Verifique la programación de abastecimiento, registro de proveedores y archivo del proceso de adquisiciones y servicios.
6.
Verifique si existen métodos y procedimientos adecuados para adquirir, administrar; distribuir y conservar los bienes.
7.
Verifique si en la entidad en lo referente a la administración de abastecimiento se ha tenido en consideración las fases de: planeamiento, organización, dirección y control de los bienes y servicios.
8.
Determinar la periodicidad de toma de inventarios físicos, si éstos incluyen la totalidad de los bienes de la entidad y si se han efectuado de acuerdo a instrucciones escritas preestablecidas.
10.
Verifique si la Entidad ha establecido medidas para el control de bienes patrimoniales.
PROCEDIMIENTOS
REF. P./T.
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PROCEDIMIENTOS
1.
Evalúe el control interno, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficacia y eficiencia administrativa.
2.
Determine si el área de Abastecimiento ha implementado y adecuado sus acciones a la normas generales del sistema de Abastecimiento, en lo que le es aplicable.
3.
Verifique si se ha establecido el Comité de Adquisiones, Contratos y Licitaciones; además determine el cumplimiento de sus funciones, de acuerdo a la normatividad legal vigente.
4.
Verifique selectivamente si las adquisiciones de bienes y servicios se han llevado a cabo de acuerdo a lo establecido en el Reglamento Unico de Adquisiciones y a la Ley de Presupuesto para 2012
5.
Verifique la situación legal de los bienes adquiridos, en especial los terrenos, inmuebles, vehículos, Maquinarias y Equipos, etc.
7.
Otros procedimientos a aplicar según las circunstancias.
REF. P./T.
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AREA DE PERSONAL OBJETIVOS
1.
Verifique si la entidad ha adecuado su sistema de personal, a las disposiciones emanadas de la Dirección Nacional de Personal.
2.
Verificar si la Entidad efectúa selección de personal idóneo para el desempeño honesto, eficaz y eficiente de las actividades que desarrolla.
3.
Determinar si el personal percibe sus remuneraciones asignadas de acuerdo a las resoluciones autorizadas y a las normas que establecen remuneraciones complemen-tarias y que se hayan efectuado únicamente los descuentos establecidos por ley, por mandato judicial, por préstamos administrativos; así como por otros conceptos aceptados por el servidor. PROCEDIMIENTOS
1.
Aplique el cuestionario de control interno del área de Personal, a efecto de evaluar el grado de solidez del mismo.
2.
Verifique la existencia del Reglamento y Manual de Organización y Funciones, Reglamento Interno de Trabajo, Directiva o Manual de Procedimientos Administrativos del Área de Personal.
3.
Determine si la Oficina de Personal ha implementado y adecuado sus acciones a la normas generales del sistema de personal, en lo que le es aplicable.
REF. P./T.
HECHO POR
FECHA TERMINO
4.
Determine el número de funcionarios y servidores nombrados y contratados; así como, el régimen laboral existente en la empresa, de igual modo verifique las plazas en el Cuadro de Asignación de Personal - CAP y Presupuesto Asignado de Personal - PAP respectivamente, en concordancia con las normas legales vigentes.
5.
Verifique si en la Entidad existen requerimientos necesarios para seleccionar personal idóneo, para el desempeño honesto, eficaz y eficiente de sus funciones.
6.
Compruebe si la selección de personal se efectúa por concurso de méritos, previa convocatoria pública.
7.
Verifique si la selección de personal incluye : 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5
8.
Prueba de conocimientos. Calificación de curriculum vitae Experiencia. Prueba de Psicologia. Entrevista Personal. Verifique que se hayan archivado correctamente en los legajos de personal de cada trabajador, las resoluciones de nombramiento y/o contrato, licencias sin goce de haber, suspenciones a trabajadores, ceses, traslados, etc; examinando selectivamente dichos documentos.
9.
Constate que en las planillas se hayan efectuado únicamente las retenciones establecidas por Ley y otros conceptos aceptados por servicios.
10.
Con respecto a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas : 10.1 Verifique si los trabajadores han cumplido con presentar la declaración jurada de bienes y rentas y si estas han sido análizadas por la Oficina de Personal. 10.2 Verifique si la Oficina de Personal ha distribuido
los formatos respectivos para la declaración de bienes y rentas de sus servidores, a quién les corresponda declarar. 11.
Verifique si la Oficina de Personal registra los datos de los servidores y si los conserva en forma ordenada y de fácil identificación. Analice los legajos de personal en forma selectiva.
12.
Otros procedimientos a aplicar según las circunstancias.
HORAS TOTALES
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PROCEDIMIENTOS
ÁREA DE INFORMÁTICA EVALUAR EL SISTEMA INFORMATICO Y SOFTWARE CON QUE CUENTA LA ENTIDAD
3.5
OBJETIVO Evaluar si el sistema informático y software con que cuenta la Entidad se adecúa a sus requerimientos, verificando que las diferentes unidades operativas y/o gerencias se encuentren interconectadas a fin de que exista un óptimo aprovechamiento del sistema. PROCEDIMIENTOS 1. Determinar
si la entidad se encuentra interconectadas con las dependencias operativas.
2. Evalúe los requisitos de información del
sistema informático existente. Describa el sistema y prepare especificaciones que guíen al programador para establecer su cobertura frente a problemas informáticos 3. Indague si el procesamiento automático de
datos cuenta con un registro de producción de sus actividades. 4 Solicite y revise la información de salida del
computador y si estos seguridad y confiabilidad. 5. Otros
procedimientos de acuerdo a las circunstancias
proporcionan auditoría
de
HECHO POR
FECHA HORAS TERMINO TOTALES