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• Angela Gabriela Betancourt A

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"PORTUGAL" PRESUPUESTO INTEGRAL Una empresa fabrica y comercializa dos tipos distintos de medallones (Especial y Estándar). El medallón Especial requiere más mano de obra que el estándar. El proceso de fabricación consiste en comprar un determinado metal por onzas y utilizar mano de obra experta para producir los medallones. Se elabora un presupuesto para el año 1995 que se subdivide en trimestres. Se supone que la producción en proceso no tiene significatividad. La empresa enfrenta para el año 1995 un fuerte proceso de expansión en el que las ventas previstas duplican prácticamente las del año 1994. Aparte de los datos consignados, se informa que : 1) Se negocia una línea de crédito con un Banco a un tipo de interés del 10% anual, de forma que se pueda obtener dinero cuando la tesorería cae por debajo de $ 15.000. Si se prevé un déficit de tesorería en un trimestre, la empresa se endeuda al comienzo del mismo y amortiza la deuda en su totalidad, tan pronto como tenga suficiente liquidez en los trimestres posteriores. 2) Los intereses se pagan al final de cada uno de los trimestres posteriores al de endeudamiento.

DATOS NECESARIOS PARA LA CONFECCIÓN DE LOS DISTINTOS PRESUPUESTOS Especial C. Físico 10,0 onzas 3,0 HH

Costos Directos Industriales Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos Variables Ind. Mano de Obra Indirecta Materiales Indirectos Fuerza Motriz Total Carga Fabril Variable

Importe $ 2,50 $ 0,40 $ 0,60 $ 3,50

Costos Indirectos Fijos Industr. Supervisión Tasas Seguros Mantenimiento Fuerza Motriz Amortización Otros Total

1er Trim. $ 51.000 $ 10.000 $ 9.000 $ 15.000 $ 12.000 $ 30.000 $ 5.000 $ 132.000

CAUSA GASTO O INGRESO

x x x x

Estándar C. Físico 7,0 onzas 2,0 HH

C. Monet. $ 3,00 $ 20,00

Unidad H. H. H. H. H. H. H. H. 2do Trim. $ 51.000 $ 10.000 $ 9.000 $ 15.000 $ 7.000 $ 30.000 $ 5.000 $ 127.000

3er Trim. $ 51.000 $ 10.000 $ 9.000 $ 15.000 $ 8.500 $ 30.000 $ 5.000 $ 128.500

4to Trim. $ 51.000 $ 10.000 $ 9.000 $ 15.000 $ 6.500 $ 30.000 $ 5.000 $ 126.500

POLÍTICAS FINANCIERAS MOMENTO PAGO/COBRANZA

Cobranza de Ventas :

50 % Mismo trimestre de la venta 40 % Siguiente trimestre de la venta 10 % Segundo trimestre de la venta

Pago de Compras de Mat. Prima :

70 % Mismo trimestre de la compra 30 % Siguiente trimestre de la compra

Pago de Mano de Obra Directa :

100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de la Carga Fabril :

100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de Gastos de Venta :

100 % Mismo trimestre del gasto

Total $ 204.000 $ 40.000 $ 36.000 $ 60.000 $ 34.000 $ 120.000 $ 20.000 $ 514.000

Pago de Gastos Administrativos : Mínimo de Tesorería : Excedente s/mínimo Tesorería : Inversión Financiera Temporal Liquidación : Faltante s/mínimo Tesorería : Préstamo Bancario Amortización : Pago Dividendos

100 % Mismo trimestre del gasto $ 15.000 8 % Siguiente trimestre de la colocación Trimestre que se prevea déficit o faltante

10 % Siguiente trimestre del Préstamo Trimestre que se prevea excedente (hasta cancelación) $ 100.000 3er Trimestre

Anticipo Impuestos a la Renta

$ 80.000 3er Trimestre $ 80.000 4to Trimestre

Tasa de Impuesto a la Renta

22,55% DATOS DE VENTAS

Reales últimos 2 trimestres 3er Trimestre 1994 4to Trimestre 1994

$ 730.000 $ 700.000 PRONOSTICO AÑO 1995 (por trimestre) 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.

Medallón Especial Mercado Total Participación Unidades de venta x Precio unitario Medallón Estándar Mercado Total Participación Unidades de venta x Precio unitario

50.000 10,0% 5.000 $ 150,00

60.000 12,5% 7.500 $ 150,00

64.000 12,5% 8.000 $ 150,00

50.000 11,0% 5.500 $ 150,00

78000 10,0% 7.800 $ 100,00

100000 10,0% 10.000 $ 100,00

120000 10,0% 12.000 $ 100,00

85000 10,0% 8.500 $ 100,00

INVENTARIOS DE MEDALLONES Y MATERIALES (en unidades físicas) Toda la producción del año 1994 fue vendida en ese año, por lo que no existen Inventarios Iniciales de Prod. Terminados Tampoco existen Inventarios Iniciales de Materiales al comenzar el ejercicio. PROYECCION DE EXISTENCIAS AL FINAL DE CADA TRIMESTRE 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. Medallón Especial Inventario final Prod. Terminado 2.500 2.000 1.500 1.000 Inventario final Material 10.000 13.000 10.000 5.000 Medallón Estándar Inventario final Prod. Terminado 4.000 3.500 3.000 1.500 Inventario final Material 13.400 13.000 12.000 6.000 GASTOS COMERCIALES Variables Publicidad Comisión Ventas Total Gastos Variables Fijos Salarios Viajes Restauración Seguros

2 % S/Ventas 8 % S/Ventas 10 % S/Ventas 1er Trim. $ 40.000 $ 4.000 $ 3.000 $ 600

2do Trim. $ 40.000 $ 4.000 $ 3.000 $ 600

3er Trim. $ 40.000 $ 4.000 $ 3.000 $ 600

4to Trim. $ 40.000 $ 4.000 $ 3.000 $ 600

Tasas Electricidad Amortización Otros

$ 500 $ 400 $ 3.500 $ 800

$ 500 $ 400 $ 3.500 $ 800

$ 500 $ 400 $ 3.500 $ 800

3er Trim. $ 40.500 $ 20.000 $ 3.000 $ 1.500 $ 800 $ 1.700 $ 9.500 $ 1.000

4to Trim. $ 40.500 $ 20.000 $ 3.000 $ 1.500 $ 800 $ 1.700 $ 9.500 $ 1.000

PRESUPUESTO INVERSIONES Y AMPLIACIÓN CAPITAL 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. Computadoras $ 100.000 $0 $0 Vehículos $ 150.000 $0 $0

4to Trim. $0 $0

TOTAL $ 100.000 $ 150.000

$0

$ 1.000.000

Salarios Directivos Salarios Cuadros Medios Seguros Tasas Electricidad Suministros Amortización Otros

$ 500 $ 400 $ 3.500 $ 800

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1er Trim. 2do Trim. $ 40.500 $ 40.500 $ 20.000 $ 20.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 1.500 $ 1.500 $ 800 $ 800 $ 1.700 $ 1.700 $ 9.500 $ 9.500 $ 1.000 $ 1.000

Ampliación de Capital

$ 1.000.000

BALANCE INICIAL (1994) ACTIVO Inventario Materia Prima Inventario Productos Terminados Cuentas a Cobrar Inversiones Financ. Temporales Caja Sub Total Terreno Construcciones y Equipos Amortización Acumulada Sub Total TOTAL ACTIVO

$0 $0 $ 423.000 $0 $ 36.000 $ 459.000 $ 900.000 $ 1.600.000 ($ 560.000) $ 1.940.000 $ 2.399.000

PASIVO Cuentas a Pagar Impuestos a Pagar Sub Total

$ 35.000 $0 $ 35.000

Sub Total

$ 2.364.000 $0 $ 2.364.000

TOTAL PASIVO más PAT.NETO

$ 2.399.000

Capital y Reservas Resultados Acumulados

$0

$0

xperta

r C. Monet. $ 3,00 $ 20,00

d. Terminados