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Nombre del estudiante: Alberto Alfonso Gómez Casas Nombre del trabajo: Presupuesto Maestro Fecha de entrega: 10 de Diciembre del 2015 Ciudad: Monterrey Carrera: Licenciatura en Administración de Empresas Curso: Finanzas II Nombre del maestro: Mtro. Enrique Serrano Cornejo

o Alfonso Gómez Casas

to Maestro

mbre del 2015

nistración de Empresas

ique Serrano Cornejo

Examen de Presupuesto Maestro La Compañía Grupo Industrial del Norte, S. A., ha contratado a un experto para que ocupe el

Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre de 2012

Activos Circulante Efectivo Clientes Inv. De Materias Primas Inv. De artículos terminados Total Circulante No Circulante Terreno Edificio y Equipo Menos depreciación acumulada Total no circulante Activo Total

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Pasivos A corto plazo 100,000.00 Proveedores 241,250.00 Documentos por pagar 150,000.00 Total a corto plazo 558,750.00 1,050,000.00 A largo plazo Obligaciones por pagar 250,000.00 Total Pasivo 1,000,000.00 Capital contable 150,000.00 Capital Aportado 1,100,000.00 Capital ganado Total Capital 2,150,000.00 Total pasivo + Capital

Requerimientos

Material J Material K Horas de MOD

HZ-1 0.5 litro 1.0 litro 1 hora

HZ-2 1.0 litro 0.5 litro 1 hora

La hora de mano de obra, estimada para el año próximo costará aproximadamente $ 15.00; l

Material J  Material K Art. HZ-1

Inventario Inicial 1,000 litros 2,000 litros  2500 uds

Inventario Final 800 litros 1,000 litros 2000 uds

Art. HZ-2

2000 uds

1500 uds

Para elaborar el presupuesto de GIF se proporciona la siguiente información: La depreciación anual es del 5% para la planta y equipo instalado. Los gastos de mantenimiento se estiman en $100,000 Los gastos de energéticos se han calculado en $50,000 Los seguros se estiman en $10,000 Los gastos varios ascienden a $10,000 Los gastos de operación que se han estimado son: Sueldos  $ 200,000 Publicidad  2 % de las ventas proyectadas Comisiones  5 % de las ventas proyectadas Varios  50,000 Intereses por obligaciones 10,000

Datos adicionales:

La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10% La tasa del ISR es del 35% Se paga el impuesto a la renta que se tiene por pagar en el balance inicial El 80% de las ventas del próximo año se cobrarán en ese periodo, el resto en el siguiente. Se cobrarán completamente el saldo de las cuentas por cobrar del balance inicial Se pagará el 70% de la compra de materiales Se pagará enteramente el saldo de las cuentas por pagar y los documentos por pagar del balance

n experto para que ocupe el puesto de Director de Presupuestos y le ha encomendado la tarea de elab

$ $ $

100,000.00 400,000.00 500,000.00

$ $

150,000.00 650,000.00

$ 1,000,000.00 $ 500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 2,150,000.00

aproximadamente $ 15.00; los Gastos Indirectos se aplicarán con base en horas de mano de obra dire

Costo $ 100 litro $ 25 litro

Precio de Venta Planeadas Ventas

$200.00 6,000 uds

$250.00 7,000 uds

e información:

el resto en el siguiente. balance inicial

umentos por pagar del balance inicial

dado la tarea de elaborar un presupuesto maestro para el año 2013; para ello el sub-director de presu

de mano de obra directa.

el sub-director de presupuestos le proporciona la siguiente información:

PRESUPUESTO DE VENTAS PRODUCTO UNIDADES HZ-1 HZ-2 TOTAL

CÉDULA # 1 PRECIO VENTAS UNITARIO 6,000 $ 200.00 $1,200,000.00 7,000 $ 250.00 $1,750,000.00 $2,950,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN CÉDULA # 2 HZ-1 HZ-2 VENTAS 6,000 7,000 UNIDADES (+)INVENTARIO F.D. 2000 1,500 UNIDADES TOTAL DE REQ. 8,000 8,500 UNIDADES (-)INVENTARIO INICIAL -2500 -2,000 UNIDADES PRODUCCIÓN REQ. 5,500 6,500 UNIDADES

PRESUPUESTO DE CONSUMO MP UDS. Y $ CÉDULA # 3 MATERIA PRIMA HZ-1 HZ-2 TOTAL COSTO IMPORTE J 13,750 24,700 38,450 $ 100.00 $ 3,845,000.00 K 11,000 20,800 31,800 $ 25.00 $ 795,000.00 TOTAL $ 4,640,000.00

MATERIA PRIMA J K TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA MP UDS. Y $ CÉDULA # 4 UDS.REQ. IFD II COMPRA COSTO IMPORTE 38,450 800 1,000 38,250 $ 100.00 $ 3,825,000.00 31,800 1,000 2,000 30,800 $ 25.00 $ 770,000.00 $ 4,595,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA CÉDULA # 5 PRODUCTO PROD. HORAS TOTAL HRS COSTO IMPORTE HZ-1 5,500 3 16,500 $ 15.00 $ 247,500.00 HZ-2 6,500 4 26,000 $ 15.00 $ 390,000.00

TOTAL

PRESUPUESTO DE GIF DEPRECIACIÓN SUPERVISION SEGURO MANTENIMIENTO ENERGETICOS VARIOS TOTAL

42,500

CÉDULA # 6 $ 15,000.00 $ 80,000.00 $ 10,000.00 $ 100,000.00 $ 50,000.00 $ 10,000.00 $ 265,000.00

PRESUPUESTO DE GTOS. DE OPR. SUELDOS COMISIONES PUBLICIDAD DEPRECIACIÓN VARIOS TOTAL

ELEMENTO MAT PRIMA J MAT PRIMA K MOD GIF TOTAL

FACTOR DE APLICACIÓN

$

637,500.00

$

265,000.00 $ 42,500

6.24

CÉDULA # 7 $ 35,000.00 $ 10,600.00 $ 35,000.00 $ 8,000.00 $ 9,700.00 $ 98,300.00

NUEVO COSTEO DE LOS PRODUCTOS HZ-1 HZ-2 CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL CANTIDAD 2.5 $ 2.50 $ 6.25 3.8 2 $ 4.50 $ 9.00 3.2 3 $ 4.75 $ 14.25 4 4 $ 6.24 $ 24.94 4 $ 54.44

PRESUPUESTO DE IFD PRODUCTOS TERMINADOS CÉDULA # 8 PRODUCTO UNIDADES COSTO IMPORTE

COSTO UNIT $ 2.50 $ 4.50 $ 4.75 $ 6.24

$ $ $ $ $

TOTAL 9.50 14.40 19.00 24.94 67.84

HZ-1 HZ-2 TOTAL

2000 1,500

$ $

54.44 $ 108,882.35 67.84 $ 101,761.76 $ 210,644.12

PRESUPUESTO DE IFD MATERIA PRIMA CÉDULA # 9 MATERIA PRIMA UNIDADES COSTO IMPORTE J 800 $ 100.00 $ 80,000.00 K 1,000 $ 25.00 $ 25,000.00 TOTAL $ 105,000.00

PRESUPUESTO SUMARIO DE IFD CÉDULA # 10 IFD PRODUCTOS TERMINADOS $ 210,644.12 IFD MATERIA PRIMA $ 105,000.00 TOTAL $ 315,644.12

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CÉDULA # 11 MATERIA PRIMA ### CEDULA # 3 MANO DE OBRA DIRECTA $ 637,500.00 CEDULA# 5 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 265,000.00 CEDULA#6 COSTO DE PRODUCCIÓN ### (+) INVENTARIO INICIAL DE PT $ 31,150.00 BALANCE GENERAL INICIAL (-) INVENTARIO FINAL DE PT -$ 210,644.12 CEDULA #8 COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO ###

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO CÉDULA #12 SALDO INICIAL $ 10,000.00 COBRO A CXC $ 36,600.00 COBRO DE VENTAS ### DISPONIBLE ### PAGO DE CXP $ 24,000.00 COMPRA DE MP ### PAGO DE MOD $ 637,500.00

DATO TOMADO DEL BALANCE GENERAL INICIAL SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DI EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTAS…IMPORTE SUMATORIA SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL CEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE ASÌ LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIO CEDULA # 5

PAGO GIF -DEP'N PAGO GOPR -DEP'N PAGO IMPTOS COMPRA DE MAQUINARIA REQ. EFVO DIF E/ DISP Y REQ

$ 250,000.00 $ 90,300.00 $ 15,050.00 $ 60,000.00 ### ### NUEVO SALDO DE EFVO.

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA CÉDULA # 13 VENTAS $2,950,000.00 (-) COSTO DE VENTAS ### UTILIDAD BRUTA ### (-) GASTOS DE OPERACIÓN -$ 98,300.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN ### (-) ISR $878,957.06 (-) PTU $251,130.59 UTILIDAD NETA ###

CEDULA # 6 SIN INCLUIR DEPRECIACION CEDULA #7 SIN INCLUIR DEPRECIACION SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL DATO ADICIONAL SUMATORIA DIFERENCIA

CEDULA # 1 CEDULA # 11 CEDULA # 7

###

BALANCE GENERAL PROFORMA CÉDULA # 14 ACTIVO PASIVO CIRCULANTE EFECTIVO ### C#13 CUENTAS X PAGAR CUENTAS X COBRAR $ 295,000.00 DIF 10% C#1 IMPUESTOS X PAGAR INV MATERIA PRIMA $ 105,000.00 C#9 TOTAL PASIVO INV PROD TERMINADO $ 210,644.12 C#8 TOTAL CIRC ### CAPITAL FIJO CAPITAL INICIAL TERRENO $ 28,500.00 UTILIDAD RETENIDAS EDIFICIO Y EQUIPO $ 180,000.00 SI+COMPRA UTILIDAD DEL EJERCICIO DEPRECIACIÓN ACUM -$ 63,000.00 SI+NVAS DEPRN TOTAL CAPITAL TOTAL FIJO $ 145,500.00 TOTAL ACTIVO -$ 983,105.88 TOTAL PASIVO+CAPITAL

$ 459,500.00 DIF 10% C#3 -$ 1,130,087.65 CALCULO C#13 -$ 670,587.65

$ 150,000.00 $ 20,600.00 -$ 1,381,218.24 C#13 -$ 1,210,618.24 -$ 1,881,205.88

CIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013 DE LAS VENTAS…IMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXC

ECIFICAN LOS DATOS ADICIONALES

EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO

La Cía. X, S.A. fabrica 2 productos: Alfa y Beta; estamos a finales del 2012 y se desea elaborar presupuesto para el 2013 y con ello lograr los objetivos que la Dirección General se ha fijado. El Estado de Posición Financiera al 31 de Dic. 2012 se espera que sea el siguiente:

Cía. X, S. A. Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2012 ACTIVOS CIRCULANTES Efectivo Cuantas por cobrar Materia prima Artículos terminados Total de circulante NO CIRCULANTES Terreno Edificio y eqpo. Industrial Depreciación acumulada Total de activos no circulantes Total de activos

PASIVO A CORTO PLAZO Cuentas por pagar Impuestos por pagar Total pasivo CAPITAL CONTABLE Capital social Utilidades retenidas Total capital contable Total pasivo más capital

$10,000 36,600 23,400 31,150 $101,150

28,500 120,000 -40,000 108,500 $209,650

24,000 15,050 $39,050

150,000 20,600

Requerimientos de los productos Alfa Materia prima A 2.5 kg. Materia prima B 2 kg. Horas de M O D 3 hrs.

$170,600 $209,650

Beta 3.8 kg. 3.2 kg. 4 hrs.

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $4.75 la hora.

M.P. A M.P. B. ALFA BETA

INVENTARIO INICIAL 4,500 kg 2,700 kg 250 uds. 450 uds.

Gastos indirectos de fabricación: Depreciación Supervisión Seguro Mantenimiento Energéticos Varios

15,000 80,000 20,000 9,500 25,000 10,000

Gastos de administración y venta: Sueldos Comisiones Publicidad Depreciación Varios

35,000 10,600 35,000 8,000 9,700

DATOS ADICIONALES: 1. El 85% de las ventas del 2013 se cobrarán en el mismo período. 2. En el 2013 se cobra el saldo de las cuentas por cobrar al 31 de Dic. del 2012. 3. En el 2013 se paga el 70% de la compra de M.P. 4. Se paga del saldo de las cuentas por pagar del 2012. 5. Se adquirirá maquinaria nueva por $ 60,000.00 6. La tasa de impuestos ISR es del 35% y el PTU es del 10% SE PIDE: ELABORAR PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL AÑO 2013.

INVENTARIO FINAL COSTO DESEADO 3,200 kg. $ 2.50 1,200 kg $ 4.00 350 uds. 200 uds.

SUPUESTO MAESTRO

del 2012 y se desea elaborar el rección General se ha fijado.

e sea el siguiente:

de mano de obra directa.

PRECIO VENTA

$ $

VENTAS PLANEADAS

82.00 4,600 uds. 90.00 6,500 uds.

PRESUPUESTO DE VENTAS PRODUCTO UNIDADES HZ-1 HZ-2 TOTAL

CÉDULA # 1 PRECIO VENTAS UNITARIO 4,600 $ 82.00 $377,200.00 6,500 $ 90.00 $585,000.00 $962,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN CÉDULA # 2 HZ-1 HZ-2 VENTAS 4,600 6,500 UNIDADES (+)INVENTARIO F.D. 350 200 UNIDADES TOTAL DE REQ. 4,950 6,700 UNIDADES (-)INVENTARIO INICIAL -250 -450 UNIDADES PRODUCCIÓN REQ. 4,700 6,250 UNIDADES

PRESUPUESTO DE CONSUMO MP UDS. Y $ CÉDULA # 3 MATERIA PRIMA HZ-1 HZ-2 TOTAL COSTO IMPORTE J 11,750 23,750 35,500 $ 2.50 $ 88,750.00 K 9,400 20,000 29,400 $ 4.50 $ 132,300.00 TOTAL $ 221,050.00

MATERIA PRIMA J K TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA MP UDS. Y $ CÉDULA # 4 UDS.REQ. IFD II COMPRA COSTO IMPORTE 35,500 3,200 4,500 34,200 $ 2.50 $ 85,500.00 29,400 1,200 2,700 27,900 $ 4.50 $ 125,550.00 $ 211,050.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA CÉDULA # 5 PRODUCTO PROD. HORAS TOTAL HRS COSTO IMPORTE HZ-1 4,700 3 14,100 $ 4.75 $ 66,975.00 HZ-2 6,250 4 25,000 $ 4.75 $ 118,750.00

TOTAL

PRESUPUESTO DE GIF DEPRECIACIÓN SUPERVISION SEGURO MANTENIMIENTO ENERGETICOS VARIOS TOTAL

39,100

CÉDULA # 6 $ 15,000.00 $ 80,000.00 $ 20,000.00 $ 9,500.00 $ 25,000.00 $ 10,000.00 $ 159,500.00

PRESUPUESTO DE GTOS. DE OPR. SUELDOS COMISIONES PUBLICIDAD DEPRECIACIÓN VARIOS TOTAL

ELEMENTO MAT PRIMA J MAT PRIMA K MOD GIF TOTAL

FACTOR DE APLICACIÓN

$ 185,725.00

$ 159,500.00 $ 39,100

4.08

CÉDULA # 7 $ 35,000.00 $ 10,600.00 $ 35,000.00 $ 8,000.00 $ 9,700.00 $ 98,300.00

NUEVO COSTEO DE LOS PRODUCTOS HZ-1 HZ-2 CANTIDAD COSTO UNIT TOTAL CANTIDAD 2.5 $ 2.50 $ 6.25 3.8 2 $ 4.50 $ 9.00 3.2 3 $ 4.75 $ 14.25 4 4 $ 4.08 $ 16.32 4 $ 45.82

PRESUPUESTO DE IFD PRODUCTOS TERMINADOS CÉDULA # 8 PRODUCTO UNIDADES COSTO IMPORTE

COSTO UNIT $ 2.50 $ 4.50 $ 4.75 $ 4.08

$ $ $ $ $

TOTAL 9.50 14.40 19.00 16.32 59.22

HZ-1 HZ-2 TOTAL

350 200

$ $

45.82 $ 16,036.00 59.22 $ 11,843.43 $ 27,879.42

PRESUPUESTO DE IFD MATERIA PRIMA CÉDULA # 9 MATERIA PRIMA UNIDADES COSTO IMPORTE J 3,200 $ 2.50 $ 8,000.00 K 1,200 $ 4.50 $ 5,400.00 TOTAL $ 13,400.00

PRESUPUESTO SUMARIO DE IFD CÉDULA # 10 IFD PRODUCTOS TERMINADOS $ 27,879.42 IFD MATERIA PRIMA $ 13,400.00 TOTAL $ 41,279.42

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CÉDULA # 11 MATERIA PRIMA $ 221,050.00 MANO DE OBRA DIRECTA $ 185,725.00 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 159,500.00 COSTO DE PRODUCCIÓN $ 566,275.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PT $ 31,150.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PT -$ 27,879.42 COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO $ 569,545.58

CEDULA # 3 CEDULA# 5 CEDULA#6 BALANCE GENERAL INICIAL CEDULA #8

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO CÉDULA #12 SALDO INICIAL $ 10,000.00 COBRO A CXC $ 36,600.00 COBRO DE VENTAS $ 817,870.00 DISPONIBLE $ 864,470.00 PAGO DE CXP $ 24,000.00 COMPRA DE MP $ 147,735.00 PAGO DE MOD $ 185,725.00

DATO TOMADO DEL BALANCE GENERAL INICIAL SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DI EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTAS…IMPORTE SUMATORIA SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL CEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE ASÌ LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIO CEDULA # 5

PAGO GIF -DEP'N PAGO GOPR -DEP'N PAGO IMPTOS COMPRA DE MAQUINARIA REQ. EFVO DIF E/ DISP Y REQ

$ 144,500.00 $ 90,300.00 $ 15,050.00 $ 60,000.00 $ 667,310.00 $ 197,160.00 NUEVO SALDO DE EFVO.

CEDULA # 6 SIN INCLUIR DEPRECIACION CEDULA #7 SIN INCLUIR DEPRECIACION SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL DATO ADICIONAL SUMATORIA DIFERENCIA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA CÉDULA # 13 VENTAS $962,200.00 CEDULA # 1 (-) COSTO DE VENTAS -$ 569,545.58 CEDULA # 11 UTILIDAD BRUTA $392,654.42 (-) GASTOS DE OPERACIÓN -$ 98,300.00 CEDULA # 7 UTILIDAD DE OPERACIÓN $294,354.42 (-) ISR -$103,024.05 (-) PTU -$29,435.44 $132,459.49 UTILIDAD NETA $161,894.93

BALANCE GENERAL PROFORMA CÉDULA # 14 ACTIVO CIRCULANTE EFECTIVO $ 197,160.00 CUENTAS X COBRAR $ 96,220.00 INV MATERIA PRIMA $ 13,400.00 INV PROD TERMINADO $ 27,879.42 TOTAL CIRC FIJO TERRENO $ 28,500.00 EDIFICIO Y EQUIPO $ 180,000.00 DEPRECIACIÓN ACUM -$ 63,000.00 TOTAL FIJO TOTAL ACTIVO

PASIVO C#13 DIF 10% C#1 C#9 C#8 $ 334,659.42

CUENTAS X PAGAR IMPUESTOS X PAGAR TOTAL PASIVO

CAPITAL CAPITAL INICIAL UTILIDAD RETENIDAS UTILIDAD DEL EJERCICIO SI+COMPRA SI+NVAS DEPRN TOTAL CAPITAL $ 145,500.00 $ 480,159.42 TOTAL PASIVO+CAPITAL

$ 21,105.00 DIF 10% C#3 $ 132,459.49 CALCULO C#13 $ 153,564.49

$ 150,000.00 $ 20,600.00 $ 161,894.93 C#13 $ 332,494.93 $ 486,059.42

INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013 85% DE LAS VENTAS…IMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXC

RAL INICIAL ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIONALES

RAL INICIAL