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• Carlos Arturo MARTINEZ GARCIA

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Presupuesto gastos no operacionales La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con operacionales que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie negativo estén generando en el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000. 2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación 3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC de 4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000. 5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000. 6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.

7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor me 8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual. 9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales. 10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014. 11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales. 12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.

13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se generales más el 7%.

14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre del IPC del último año. 15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.

sto gastos no operacionales cos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no ual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

os, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

e $12.000.000. a $15.000.000 más la inflación del 2014. con un incremento del IPC del 2014.

$ 1,250,000 $ 566,667

$72.000.000.

n 12% menos que el valor mensual del servicio del agua.

$ 4,800,000 $ 60,000,000 $ 3,000,000

$ 516,918 $ 1,200,000 $ 400,000 $ 4,975,680 $ 5,000,000 $ 3,109,800

$ 4,975,680

$ 5,323,978

0.000 mensuales.

2014.

$ 36,000,000

$ 1,000,000 $ 1,295,750 $ 587,407 $ 1,833,333 $ 3,600,000 $ 6,000,000

cción el valor mensual que se paga por servicios

ergía anual pero con un incremento

n interés mensual del 2%.

$

72,000,000 $ $

76,874,400 $ 6,406,200 60,000,000 $ 5,000,000

áles son los gastos no .

os que mayor impacto

Concepto gasto Software Agua (Planta) Agua (Oficinas) Papelería Gas natural (Planta) Energía (Planta) Energía (Oficina) Servicio telefónico (Oficinas) Servicio de celular Servicios Generales Servicio de Vigilancia Aseo y Cafetería Arriendo (Planta) Arriendo (Oficinas) Intereses del préstamo

Dec-14

ENERO $ 1,000,000 $ 1,295,750 $ 587,407 $ 1,833,333 $ 3,600,000 $ 6,000,000 $ 516,918 $ 1,200,000 $ 400,000 $ 4,975,680 $ 5,000,000 $ 3,109,800 $ 5,323,978 $ 6,406,200 $ 5,000,000

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

FEBRERO 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

Políticas presupuestales 1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione 2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I

Gastos no operacionales

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MARZO 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

ABRIL 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

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MAYO 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

del último mes para proyecciones de 2016. incrementar un con base en el IPC del último año

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JUNIO 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

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JULIO 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

AGOSTO 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

SEPTIEMBRE $ 1,000,000 $ 1,295,750 $ 587,407 $ 1,833,333 $ 3,600,000 $ 6,000,000 $ 516,918 $ 1,200,000 $ 400,000 $ 4,975,680 $ 5,000,000 $ 3,109,800 $ 5,323,978 $ 6,406,200 $ 5,000,000

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OCTUBRE 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

NOVIEMBRE $ 1,000,000 $ 1,295,750 $ 587,407 $ 1,833,333 $ 3,600,000 $ 6,000,000 $ 516,918 $ 1,200,000 $ 400,000 $ 4,975,680 $ 5,000,000 $ 3,109,800 $ 5,323,978 $ 6,406,200 $ 5,000,000

DICIEMBRE $ 1,000,000 $ 1,295,750 $ 587,407 $ 1,833,333 $ 3,600,000 $ 6,000,000 $ 516,918 $ 1,200,000 $ 400,000 $ 4,975,680 $ 5,000,000 $ 3,109,800 $ 5,323,978 $ 6,406,200 $ 5,000,000

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Totales 12,000,000 15,549,000 7,048,884 22,000,000 43,200,000 72,000,000 6,203,018 14,400,000 4,800,000 59,708,160 60,000,000 37,317,600 63,887,731 76,874,400 60,000,000

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Promedio 1,000,000 1,295,750 587,407 1,833,333 3,600,000 6,000,000 516,918 1,200,000 400,000 4,975,680 5,000,000 3,109,800 5,323,978 6,406,200 5,000,000

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ENERO 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

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FEBRERO 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

MARZO 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

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ABRIL 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

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MAYO 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

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JUNIO 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

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JULIO 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

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AGOSTO 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

SEPTIEMBRE $ 1,067,700 $ 1,383,472 $ 627,174 $ 1,957,450 $ 3,843,720 $ 6,406,200 $ 551,914 $ 1,281,240 $ 427,080 $ 5,312,534 $ 5,338,500 $ 3,320,333 $ 5,684,411 $ 6,839,900 $ 5,338,500

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OCTUBRE 1,067,700 1,383,472 627,174 1,957,450 3,843,720 6,406,200 551,914 1,281,240 427,080 5,312,534 5,338,500 3,320,333 5,684,411 6,839,900 5,338,500

NOVIEMBRE $ 1,067,700 $ 1,383,472 $ 627,174 $ 1,957,450 $ 3,843,720 $ 6,406,200 $ 551,914 $ 1,281,240 $ 427,080 $ 5,312,534 $ 5,338,500 $ 3,320,333 $ 5,684,411 $ 6,839,900 $ 5,338,500

DICIEMBRE $ 1,067,700 $ 1,383,472 $ 627,174 $ 1,957,450 $ 3,843,720 $ 6,406,200 $ 551,914 $ 1,281,240 $ 427,080 $ 5,312,534 $ 5,338,500 $ 3,320,333 $ 5,684,411 $ 6,839,900 $ 5,338,500

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Totales 12,812,400 16,601,667 7,526,093 23,489,400 46,124,640 76,874,400 6,622,962 15,374,880 5,124,960 63,750,402 64,062,000 39,844,002 68,212,931 82,078,797 64,062,000

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Promedio 1,874,993 2,429,522 1,101,384 3,437,486 6,749,973 11,249,956 969,218 2,249,991 749,997 9,329,363 9,374,963 5,830,852 9,982,419 12,011,578 9,374,963

DIFERENCIA -$ 812,400 -$ 1,052,667 -$ 477,209 -$ 1,489,400 -$ 2,924,640 -$ 4,874,400 -$ 419,944 -$ 974,880 -$ 324,960 -$ 4,042,242 -$ 4,062,000 -$ 2,526,402 -$ 4,325,199 -$ 5,204,397 -$ 4,062,000

Análisis presupuestal año 2016 Concepto Software Agua (Planta) Agua (Oficinas) Papelería Gas natural (Planta) Energía (planta) Energía (Oficinas) Servicio Telefónico (Oficinas) Servicio de celular Servicios Generales Servicio de Vigilancia Aseo y Cafetería Arriendo (Planta) Arriendo (Oficinas) Intereses del préstamo Subtotal Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) Total gastos no operacionales

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ENERO 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

FEBRERO 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

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MARZO 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

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ABRIL 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

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MAYO 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

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JUNIO 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

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JULIO 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

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AGOSTO 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

SEPTIEMBRE -$ 812,400 -$ 1,052,667 -$ 477,209 -$ 1,489,400 -$ 2,924,640 -$ 4,874,400 -$ 419,944 -$ 974,880 -$ 324,960 -$ 4,042,242 -$ 4,062,000 -$ 2,526,402 -$ 4,325,199 -$ 5,204,397 -$ 4,062,000 -$ 37,572,741 -$ 5,635,911 -$ 43,208,652

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OCTUBRE 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

NOVIEMBRE -$ 812,400 -$ 1,052,667 -$ 477,209 -$ 1,489,400 -$ 2,924,640 -$ 4,874,400 -$ 419,944 -$ 974,880 -$ 324,960 -$ 4,042,242 -$ 4,062,000 -$ 2,526,402 -$ 4,325,199 -$ 5,204,397 -$ 4,062,000 -$ 37,572,741 -$ 5,635,911 -$ 43,208,652

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DICIEMBRE 812,400 1,052,667 477,209 1,489,400 2,924,640 4,874,400 419,944 974,880 324,960 4,042,242 4,062,000 2,526,402 4,325,199 5,204,397 4,062,000 37,572,741 5,635,911 43,208,652

INFORME DE ANALISIS DE GASTOS NO OPERACIONALES DE LA COMPAÑÍA NUEVO HORIZONTE La compañía Nuevo horizonte es una empresa que tiene muchos años de experiencia en el mercado y donde tiene una acepta por su calidad, buenos precios y excelente atención al publico, lo que ha permitido su estabilidad en sus operaciones y en el m

Con base a la información suministrada y los datos arrojados del análisis presupuestal para el año 2016 se puedo obtener la si conclusiones:

- Es importante reducir los gatos no operacionales de la compañía, pues están generado que las utilidades producidas se consu rubro y no llegue a la empresa para invertir en ella. Y así con este dinero desperdiciado se podría comprar un lote para comen la bodega de producción y sus oficinas y así se evitaría gastar tanto en este rubro, solo se tendrían gastos no operacionales po mantenimiento.

- Se le aconseja que la empresa mire la posibilidad de vender la cartera del préstamo, ya que la tasa de interés esta muy alta (Y las investigaciones pertinentes y se hay bancos dispuestos a comprar la cartera).

- Se sugiere llevar un control mas exhaustivo al rubro de papelería, pues con los datos suministrados no se puede determinar c gasto de estos insumos, además es importante comprender que no es un gasto operacional y se debe de aprovechar mas los c nos ofrece las nuevas tecnologías (TICS) e iniciar la campaña de cero papel.

- La empresa debe establecer un control en los presupuestos de gastos no operacionales y operacionales para monitorear cad un seguimiento mas riguroso para así controlar los gastos, monitoreando los gastos mensualmente, analizar las desviaciones c intereses de préstamo, arriendo de bodega y oficinas para tomar las medidas correspondientes.

-Generar estrategias para que el personal de la compañía sea consciente de los gastos y proponer normas, campañas y activid como que cada quien tenga su vaso o taza para no utilizar desechables, reducir costos en papelería y el uso de la impresora só que sea muy necesario.

OPERACIONALES RIZONTE ncia en el mercado y donde tiene una aceptación grande, o su estabilidad en sus operaciones y en el mercado.

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