• Author / Uploaded
• Jessica Arenas

Citation preview

DESARROLLO COSTOS INDIRECTOS ENERGIA EMPAQUE

1

2

3

4

5

230.000

2.760.000

2.925.600

3.101.136

3.287.204

3.484.436

1.250.000

15.000.000

15.900.000

16.854.000

17.865.240

18.937.154

53.000

636.000

674.160

714.610

757.486

802.935

230.000

2.760.000

2.925.600

3.101.136

3.287.204

3.484.436

DOTACI ON OPERARIOS MANTENI MIENTO DE MAQUINARIA DEPRECI ACI ON MAQUINARIA Y EQUIPO TOTAL COSTOS INDIRECTOS

AÑOS

MES

150.000

1.800.000

1.800.000

1.800.000

1.800.000

1.800.000

1.913.000

22.956.000

24.225.360

25.570.882

26.997.134

28.508.963

Calculo de la Depreciación de Maquinaria y Equipo: Valor de la Maquinaria y equipo/ Vida útil = 18.000.000/10 = $1.800.000 anual Depreciación mensual = Depreciación anual = 1.800.000 12 meses 12 meses

= $150.000

NOTA: El valor de la Maquinaria y Equipo sale del Balance General Histórico que se encuentra en el enunciado del ejercicio propuesto. El valor es constante a través del tiempo porque se utilizó el método de línea recta.

3. GASTOS OPERACIONALES Estos gastos están compuestos por los Gastos de Administración y los Gastos de Venta o Mercadeo. -Gastos

Administrativos.

En

este presupuesto se tienen en cuenta los gastos relacionados con el funcionamiento de la empresa como son arriendo, servicios públicos, sueldos del gerente, secretaria,

PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?

22

honorarios del contador o algún asesor que se requiera entre otros.

EJEMPLO “Camisas Santander” presenta los siguientes Gastos Administrativos para su respectiva proyección teniendo como política el 4% de incremento anual para los sueldos y para el resto de gastos el 5% anual. Dentro de los gastos del mes se encuentran: sueldo del gerente $1.500.000, sueldo de la secretaria mínimo legal vigente; arriendo $700.000, servicios públicos $350.000, honorarios del contador $350.000, útiles de oficina $60.000, útiles de aseo $50.000, depreciación del equipo de oficina $45.000.

DESARROLLO GASTOS DE ADMINISTRACION

MES

1

2

AÑOS 3

4

5

SUELDO DEL GERENTE

2.263.880

27.166.554

28.253.216

29.383.345

30.558.679

31.781.026

SUELDO SECRETARIA

1.013.755

12.165.060

12.651.663

13.157.729

13.684.038

14.231.400

ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS

700.000 350.000

8.400.000 4.200.000

8.820.000 4.410.000

9.261.000 4.630.500

9.724.050 4.862.025

10.210.253 5.105.126

HONORARIOS CONTADOR UTILES DE OFICINA

350.000 60.000

4.200.000 720.000

4.410.000 756.000

4.630.500 793.800

4.862.025 833.490

5.105.126 875.165

UTILES DE ASEO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

50.000 45.000

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION

4.832.635

600.000

630.000

661.500

694.575

729.304

540.000 57.991.614

540.000 60.470.879

540.000 63.058.374

540.000 65.758.882

540.000 68.577.399

Calculo de la Depreciación Equipo de Oficina: Valor del Equipo de Oficina/ Vida útil = 5.400.000/10 = $540.000 anual Depreciación mensual = Depreciación anual = 540.000 = $45.000 12 meses 12 meses

NOTA: El valor del Equipo de Oficina sale del Balance General Histórico que se encuentra en el enunciado del ejercicio propuesto.

PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?

23

LIQUIDACION SUELDO GERENTE SUELDO TRANSPORTE TOTAL SUELDO

VALOR 1.500.000 1.500.000

Nota: Cuando el valor del sueldo supera los dos salarios mínimos legales vigentes no se cancela el subsidio de transporte.

PRESTACIONES SOCIALES-GERENTE

COSTO %

BASE LIQUIDACION

TOTAL

CESANTIAS

8,33

1.500.000

124.950

INTERESES CESANTIAS

1,00

124.950

1.250

PRIMA

8,33

1.500.000

124.950

VACACIONES

4,16

1.500.000

62.400

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES

313.550

SEGURIDAD SOCIAL

BASE LIQUIDACION

COSTO %

TOTAL

SALUD

8,5

1.500.000

127.500

PENSION

12

1.500.000

180.000

0,522

1.500.000

RIESGOS LABORALES TOTAL

7.830 315.330

APORTES PARAFISCALES-GERENTE

COSTO %

BASE DE LIQUIDACION

TOTAL

SENA

2

1.500.000

30.000

BIENESTAR FAMILIAR

3

1.500.000

45.000

CAJA DE COMPENSACION

4

1.500.000

60.000

TOTAL

135.000

RESUMEN GERENTE MES SUELDO TRANSPORTE

1.500.000 -

PRESTACIONES SOCIALES

313.550

SEGURIDAD SOCIAL

315.330

APORTES PARAFISCALES

135.000

TOTAL MES

2.263.880

PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?

24

LIQUIDACION SECRETARIA

VALOR

SUELDO

616.000

TRANSPORTE

72.000

TOTAL SUELDO

688.000

PRESTACIONES SOCIALESSECRETARIA

COSTO %

BASE LIQUIDACION

TOTAL

CESANTIAS

8,33

688.000

57.310

INTERESES CESANTIAS

1,00

57.310

573

PRIMA

8,33

688.000

57.310

VACACIONES

4,16

616.000

25.626

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES

SEGURIDAD SOCIAL SECRETARIA

140.820

BASE LIQUIDACION

COSTO %

TOTAL

SALUD

8,5

616.000

52.360

PENSION

12

616.000

73.920

0,522

616.000

3.216

RIESGOS LABORALES TOTAL

129.496

APORTES PARAFISCALESSECRETARIA

COSTO %

BASE DE LIQUIDACION

TOTAL

SENA

2

616.000

12.320

BIENESTAR FAMILIAR

3

616.000

18.480

CAJA DE COMPENSACION

4

616.000

24.640

TOTAL

55.440

RESUMEN SUELDO SECRETARIA- MES SUELDO TRANSPORTE

616.000 72.000

PRESTACIONES SOCIALES

140.820

SEGURIDAD SOCIAL

129.496

APORTES PARAFISCALES TOTAL

55.440 1.013.755

PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?

25

-Gastos de Venta. Son aquellos que se requieren para colocar el producto en el mercado, como publicidad, promociones, sueldos de asesores comerciales o vendedores entre otros.

EJEMPLO Los gastos de venta de “Camisas Santander” están representados en Sueldo del vendedor $1.200.000, publicidad 300.000, viáticos del vendedor $200.000. El incremento del sueldo es del 4% anual y para los gastos restantes del 5% anual según política de la empresa.

DESARROLLO GASTOS DE VENTA

SUELDO DEL VENDEDOR PUBLICIDAD VIATICOS DEL VENDEDOR TOTAL GASTOS DE VENTA

MES 1.901.423 300.000 200.000 2.401.423

1 22.817.073 3.600.000 2.400.000 28.817.073

LIQUIDACION VENDEDOR SUELDO TRANSPORTE TOTAL SUELDO

2 23.729.756 3.780.000 2.520.000 30.029.756

AÑOS 3 24.678.946 3.969.000 2.646.000 31.293.946

4 25.666.104 4.167.450 2.778.300 32.611.854

5 26.692.749 4.375.823 2.917.215 33.985.786

VALOR 1.200.000 72.000 1.272.000

PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?

26

PRESTACIONES SOCIALESVENDEDOR

COSTO %

BASE LIQUIDACION

TOTAL

CESANTIAS

8,33

1.272.000

105.958

INTERESES CESANTIAS

1,00

105.958

1.060

PRIMA

8,33

1.272.000

105.958

VACACIONES

4,16

1.200.000

49.920

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES

SEGURIDAD SOCIAL -VENDEDOR

262.895

COSTO %

BASE DE LIQUIDACION

SALUD

8,5

1.200.000

102.000

PENSION

12

1.200.000

144.000

1,044

1.200.000

12.528

RIESGOS LABORALES TOTAL

TOTAL

258.528

APORTES PARAFISCALES-VENDEDOR

COSTO %

BASE DE LIQUIDACION

2 3 4

SENA BIENESTAR FAMILIAR CAJA DE COMPENSACION

1.200.000 1.200.000 1.200.000

TOTAL

TOTAL

24.000 36.000 48.000 108.000

RESUMEN SUELDO DEL VENDEDOR-MES SUELDO TRANSPORTE PRESTACIONES SOCIALES

SEGURIDAD SOCIAL APORTES PARAFISCALES TOTAL

1.200.000 72.000 262.895

258.528 108.000 1.901.423

PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA? PLANEACION FINANCIERA – SABE CUANTO CUESTA LA OPERACIÓN DE UNA EMPRESA?

28