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• Herbert Rivera

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Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

PRÁCTICA INTEGRAL

FECHA: Cedula: HOJA DE TRABAJO DE ACTIVOS

1/28/2008

PREP. REV.

Saldos al 31-12-07

Saldos al 31-12-06

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007

Ref.

Codigo Contable

Nombre de Cuenta ACTIVO Efectivo y Equivalentes

√

√

$1,403,920.02

$ 365,838.07

B

Cuentas por Cobrar

$ 415,600.00 $

C

Inventarios

$ 475,530.98

$ 657,315.15

G

Activo Fijo

$ 969,872.04

$ 204,346.60

H

Otros Activos

$

A

1101

TOTAL ACTIVO

√

Según libros principales

µ

Sumas verificadas

92,119.00 $

92,544.00

Ajustes Cargos Abonos $

-

$

$

-

$

$

-

Saldos Ajustados -

8,250.00

$

-

2,000.00

$3,357,042.04

$1,322,043.82

µ

µ

$

-

µ

$

8,250.00

µ

Reclasificaciones Cargos Abonos

Saldos Finales

$1,403,920.02 $

-

### $1,403,920.02

$ 407,350.00 $

-

### $ 407,350.00

$ 475,530.98

$ 475,530.98

$ 969,872.04

$ 969,872.04

$

$

92,119.00

$3,348,792.04 $

µ

-

µ

$

-

µ

Observaciones

92,119.00

$3,348,792.04

µ

HT-1

Hoja No. DESPACHO DE AUDITORIA XXXX PRÁCTICA INTEGRAL FECHA: 28/01/2008 Cedula: SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EF

1

de

PREP. REV.

1

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007

Ref.

Codigo Contable

Saldos al 12/31/2007

A.1

110101

Caja

$

A.2

110102

Bancos

Nombre de Cuenta

Saldos al 12/31/2006

√

TOTAL

30,000.00

Ajustes Cargos Abonos

Saldos Ajustados

Reclasificaciones Cargos Abonos

Saldos Finales

√ $

-

$

-

$

30,000.00

$

30,000.00

$ 1,373,920.02 $ 365,838.07

$

-

$

-

$ 1,373,920.02

$

1,373,920.02

$ 1,403,920.02 $ 365,838.07

$

-

$

-

$ 1,403,920.02

$

1,403,920.02

µ

Observaciones

$

-

µ

$

-

$

-

µ

µ

H/T-1 En nuestra opinión, los resultados de nuestras pruebas sobre el componente del efectivo, de acuerdo con nuestro programa de auditoria en VIYACLASAN, S.A. DE C.V., para el periodo del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2010 entregan un saldo positivo. Observamos excepciones o debilidades importantes y consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha sido adecuado.

A

Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

PRÁCTICA INTEGRAL

FECHA: 28/01/2008

PREP. REV.

Cedula: Detalle de Caja Chica

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007

Ref.

A.1.1

Nombre de Cuenta

Saldos al 12/31/2007

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Final al 31/12/07

Caja chica

$

30,000.00

$

30,000.00

Total

$

30,000.00

$

30,000.00

A

A.1

PRÁCTICA INTEGRAL Cliente XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ARQUEO DE CAJA Custodio del fondo: Heidi Karina Flores Fecha de arqueo 31/12/07 Hora-inicio: 8:30 a.m. Detalle de origen de los fondos: fondos de caja chica Detalle de arqueo Descripción Billetes o monedas $ $ $ $ $ $

100.00 50.00 25.00 10.00 5.00 1.00 Moneda Fraccionaria

Suma de monedas Total de cheques a favor Total de otros documentos Total de fondos Al auditor:

Cantidad 200 30 40 200 60 60

Total $ 20,000.00 √ $ 1,500.00 $ 1,000.00 $ 2,000.00 $ 300.00 $ 60.00 $ 40.00 $ 24,900.00 µ $ A.1.1.1 $

5,100.00 √

$ 30,000.00 µ

A.1 1

Ernesto Molina Monge

Hago constar que el fondo de $ 30,000.oo en mi poder, es propiedad de Práctica integral, y he presenciado la práctica del arqueo del mismo en esa fecha, y acuso recibo de la devolución de dicho fondo de acuerdo con el detalleenumerado arriba.

Firma del custodio

A.1.1

Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

PRÁCTICA INTEGRAL

FECHA: 28/01/2008

PREP. REV.

Cedula: Detalle de Bancos

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007 Saldos al 12/31/2007

Referencia

Nombre de Cuenta

A.2.1

Cuenta Corriente

$

A.2.2

Cuenta de Ahorros

$

A.2.3

Cuenta a Plazos

$

Total

$

Reclasificaciones Débitos Créditos

Saldos al 12/31/2007

√ 1,373,920.02

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

-

$

1,373,920.02

µ

1,373,920.02

1,373,920.02

µ

A A.2

Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

PRACTICA INTEGRAL

FECHA: 28/01/2008

PREP. REV.

Cedula: Detalle de Bancos-Cta.Cte.

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007

Referencia

Nombre de Cuenta

A.2.1.1

Banco Agrícola

Saldos al 12/31/2007

$

Ajustes y Reclasificaciones Débitos Créditos

1,373,920.02

$

-

Saldos al 12/31/2007

$ 1,373,920.02

A.2.1.2

$

-

A.2.1.3

$

-

Total

$

1,373,920.02

µ

$ A 2

-

$

-

$ 1,373,920.02

µ

A.2 A.2.1

2008

PRÁCTICA INTEGRAL

2007

A.2.1

AA.1.1

2008

2008

A.2.1.1

Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

PRÁCTICA INTEGRAL

FECHA: 28/01/08

PREP. REV.

Cedula: Detalle de Bancos-Cta.Ahorro

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007

Referencia

Saldos al 12/31/2007

Nombre de Cuenta

Ajustes y Reclasificaciones Débitos Créditos

A.2.2.1

$

-

A.2.2.2

$

-

Total

$

-

µ

$

$

-

-

$

A.2

-

Saldos al 12/31/2007

$

-

$

-

$

-

µ

A.2.2

Ajustes y reclasificaciones

DEBE

HABER

Bancos Banco Desarrollo Cta.Cte. Prestamos a largo plazo Banco Desarrollo v/ Ajuste a registro de prestamo concedido por Bco.Desarrollo con garantia de Dep.plazo

Cuentas por cobrar Almacenes Vidri Bancos Cuentas de ahorro v/ Reclasificacion de n/c por cheque rechazado.

Aje

A-2-3 Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

PRÁCTICA INTEGRAL

FECHA: 28-01-08

PREP. REV.

Cedula: Detalle de Bancos-Dep.plazo

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007 Saldos al 12/31/2007

Ajustes y Reclasificaiones Débitos Créditos

Referencia

Nombre de Cuenta

A-2-3-1

Banco Agrícola Cert. # 36993

$

-

Total

$

-

A-2

$

-

$

Saldos al 12/31/2007

-

$

-

$

-

B Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

PRÁCTICA INTEGRAL

FECHA: 28-01-07 Cedula: SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

PREP. REV.

S.P.G D.M.M

Saldos al 12/31/2007

Saldos al 12/31/2006

Cargos

√

√

Periodo: 31/12/2007

Referencia

Codigo Contable

B-1

1103

B-2

1104-R

Nombre de Cuenta

Clientes

$ 415,600.00

Provision para Ctas.Incobrables $

$

$

$ 415,600.00

$

Saldos Ajustados

Abonos

-

$

Saldo Neto

92,544.00

Ajustes

$

-

Reclasificaciones Cargos Abonos

Saldos Finales

$ 415,600.00

$

8,250.00 $

$

8,250.00

¢ 415,600.00

(8,250.00)

¢

(8,250.00)

-

92,544.00

$

-

H/T - 1

$ 407,350.00

¢

-

¢

-

¢ 407,350.00

Observaciones

B-1 Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA xxxx

PRÁCTICA INTEGRAL

FECHA: 28/01/08

PREP. REV.

Cedula: Analisis de Clientes

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2007

Referencia

Saldos al 12/31/2007

Nombre de Cuenta

Ajustes y Reclasificaciones Débitos Créditos

Saldos al 12/31/2007

B-1-1

M Y M S.A. DE C.V.

$

50,000.00

$

50,000.00

B-1-2

YESI MENENDEZ

$

50,000.00

$

50,000.00

B-1-3

MAX HENRANDEZ

$

50,000.00

$

50,000.00

B-1-4

CAS ANTIGUA

$

265,600.00

$

265,600.00

$

415,600.00 $

$

415,600.00

Total

B

-

$

-

B-2 Hoja No.

1

de

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

PREP. REV.

Cedula: Analisis de cuentas incobrables Periodo: 31/12/2004

Referencia B-2-1

Saldos al 12/31/2004

Nombre de Cuenta $

Saldos al 12/31/2003 -

B

Variación/ Incremento

S.P.G D.M.M

1

C Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

PREP. REV.

Cedula: SUMARIA DE INVENTARIOS

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2004

Nombre de Cuenta

Saldos al 12/31/2004

C-1

MERCADERÍAS

$ 475,530.98

C-2

MATERIAS PRIMAS

Referencia

Codigo Contable

Saldos al 12/31/2003

$

92,544.00

$

Saldo Neto

$ 475,530.98

$

Ajustes Cargos Abonos

Saldos Ajustados

$

-

$

-

$ 475,530.98

$

-

$

-

$ 475,530.98

Reclasificaciones Cargos Abonos

Saldos Finales

$ 475,530.98

-

92,544.00

H/T - 1

$

-

$

-

$ 475,530.98

Observaciones

C-1 Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

PREP. REV.

Cedula: Analisis De inventarios

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2004

Referencia

Saldos al 12/31/2004

Nombre de Cuenta

Ajustes y Reclasificaciones Débitos Créditos

C-1-1

CAMAS

$

C-1-2

SILLONES

$

-

$

-

C-1-3

JUEGOS DE SALA

$

-

$

-

Total

$

475,530.98

Saldos al 12/31/2004

475,530.98 $

C

$

-

$

-

$

475,530.98

475,530.98

G

Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

PREP. REV.

Cedula: SUMARIA ACTIVO FIJO

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2004

Referencia

Saldos al 12/31/2004

Nombre de Cuenta

Saldos al 12/31/2003

Ajustes Débitos

Saldos al Ajustados

Créditos

Reclasificaciones Débitos Créditos

Saldos al 12/31/2004

G-1

TERRENOS

$

700,000.00

$

162,503.46

$

700,000.00

$

700,000.00

G-2

Equipo de Transporte

$

177,629.04

$

2,834.00

$

177,629.04

$

177,629.04

G-3

Mobiliario y Equipo de Oficina

$

80,309.73

$

36,349.14

$

80,309.73

$

80,309.73

G-4

Maquinaria y Equipo Pequeño

$

11,933.27

$

2,660.00

$

11,933.27

$

11,933.27

$

969,872.04

$

204,346.60

$

969,872.04

$

969,872.04

Total Activo Fijo

H/T - 1

$

-

$

-

$

-

$

-

Observaciones

G-1 Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

Cedula: Detalle de terrenos

PREP. REV.

S.P.G D.M.M

Revaluación

Saldos Final

Periodo: 31/12/2004

Referencia

G-1-1

Valor de Adquisición

Nombre de Cuenta

Terrenos

$

162,503.46

$

537,496.54

$

700,000.00

G Nota: El terreno fue adquirido el 14 de marzo de 1999, y fue revaluado el 30 de junio de 2004, según dictamen pericial de la firma ACTUALIZA CONSULTORES, de fecha 25 de junio de 2004, y en cumplimiento a lo establecido por las Normas de Información Financiera Adoptadas por El Salvador.

G-2 Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

PREP. REV.

Cedula: EQUIPO DE TRANSPORTE

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2004

Referencia

Valor de Adquisición

Nombre de Cuenta

G-2-1

Equipo de Reparto

$

77,629.04

G-2-2

Vehículos de Administración

$

100,000.00

Total Cuenta

$

177,629.04

G

Depreciación Revaluación Acumulada

$

$

11,933.27

11,933.27

Saldos Final

$

65,695.77

$

100,000.00

$

165,695.77

G-3 Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

Cedula: Detalle de equipo de oficina

PREP. REV.

S.P.G D.M.M

Desapropiaciones

Valor de Adquisición

Periodo: 31/12/2004

Código

Valor de Adquisición

Nombre de Cuenta

Adiciones

Mob 01

Escritorio Presidente

$

30,000.00

###

Mob 02

Sillas Plegables Metálicas

$

9,000.00

###

Mob 03

Sillas Pulman con Brazo

$

500.00

###

Mob 04

Máquina de Escribir

$

5,000.00

###

Mob 05

Archivo de Cuatro Gabetas

$

337.50

###

Mob 06

Aparato de Aire Acondicionado

$

550.00

###

Mob 07

Escritorios

$

150.00

###

Mob 08

Sillas Giratorias

$

50.00

###

Mob 09

Calculadoras Eléctricas

$

900.00

###

Mob 10

Muebles de Madera

$

8,000.00

###

Mob 11

Sillas Plegables

$

50.00

###

Mob 12

Escritorio Secretarial

$

8,500.00

###

Mob 13

Silla Plegable

$

3,272.23

###

Mob 14

Contometros

$

5,000.00

###

Mob 15

Archivos de Cuatro Gabetas

$

9,000.00

###

$

25,822.23

Total Cuenta

$

54,487.50

$

80,309.73

G

H Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

PREP. REV.

Cedula: SUMARIA De OTROS ACTIVOS

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2004

Referencia

Saldos al 12/31/2004

Nombre de Cuenta

H-1

Gastos Pagados por Anticipado

$

30,000.00

H-2

Depósitos en Garantía

$

62,119.00

$

92,119.00

Total

Saldos al 12/31/2003

$

$

H/T - 1

2,000.00

2,000.00

Ajustes Débitos Créditos

Saldos al Ajustados

Reclasificaciones Débitos Créditos

Saldos al 12/31/2004

$

-

$

-

$

30,000.00

$

30,000.00

$

-

$

-

$

62,119.00

$

62,119.00

$

-

$

-

$

92,119.00

$

92,119.00

$

-

$

-

Observaciones

H-1 Hoja No.

1

de

1

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05 Cedula: Detalle de GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

PREP. REV.

S.P.G D.M.M

Periodo: 31/12/2004

Referencia

Saldo al 12/31/2004

Nombre de Cuenta

Ajuste y Reclasificaciones Débitos Créditos

Saldo Final al 31/12/2004

H-1-1

Seguros Pagados por Anticipado

$

30,000.00

$

30,000.00

H-1-2

Papelería y Útiles

$

10,000.00

$

10,000.00

Totales

$

40,000.00 $

$

40,000.00

H

-

$

-

DESPACHO DE AUDITORIA XXXX

INDUSTRIAS GALAPAGOS

FECHA: 28/02/05

Cedula: Detalle OTRO ACTIVOS Periodo: 31/12/2000

Referencia H-2-1

Saldo al 12/31/2000

Nombre de Cuenta DEPOSISTOS EN GARANTÍA PAGO A CUENTA-ISR ACTIVOS INTANGIBLES GASTOS D ERGANIZACION

Totales

$ $ $ $

10,000.00 17,119.00 10,000.00 25,000.00

$

62,119.00 $

H

Ajuste y Reclasificaciones Débitos

-

H-2 Hoja No.

1

PREP. REV.

1

S.P.G D.M.M

uste y Reclasificaciones Créditos

$

de

Saldo Final al 31/12/2000

-

$ $ $ $

10,000.00 17,119.00 10,000.00 25,000.00

$

52,119.00