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TITULO TENTATIVO: “EVALUACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA ALARCÓN VALENZA S.R.L. EN EL AÑO 2016 TEMA

PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA

OBJETIVO

VARIABLE

PROBLEMA GENERAL

OBJETIVO GENERAL

HIPÓTESIS GENERAL

¿De qué manera influyen los procedimientos de control interno en el área de tesorería de la Empresa Distribuidora Alarcón Valenza S.R.L. en el año 2016?

¿Determinar los procedimientos de control interno en el área de tesorería de la Empresa Distribuidora Alarcón Valenza S.R.L. en el año 2016?

Los procedimientos de control interno aplicados en el área Procedimientos de de tesorería influyen de control interno manera significativa en la Empresa Distribuidora  Organigrama Alarcón Valenza S.R.L. en el  Flujo gramas año 2016.  Macro procesos  Micro procesos HIPÓTESIS ESPECIFICO

PROBLEMAS ESPECÍFICOS “ EVALUACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE TESORERÍA DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA ALARCÓN VALENZA S.R.L. EN EL AÑO 2016 ”

HIPÓTESIS

OBJETIVOS ¿Cuáles son los ESPECÍFICOS procedimientos actuales que se aplican en el manejo de la 1. Analizar los tesorería? procedimientos actuales para el ¿Cuáles son las debilidades manejo de tesorería que presenta la Empresa en el manejo actual de la tesorería? 2. Identificar las debilidades de control ¿Cuáles son las actividades interno en los de control interno aplicable procedimientos que se que le permitan el adecuado han venido aplicando manejo de los recursos en el área de tesorería. financieros? 3. Presentar una propuesta del manual de control interno en el área de tesorería.

Los procedimientos actuales que se aplican en el manejo de la tesorería, se aplican de forma emperica.

VARIABLE INDEPENDIENTE

VARIABLE DEPENDIENTE

Las debilidades que se han identificado en el manejo de  control interno en los  procedimientos que se han  venido aplicando en el área de tesorería son de riesgo medio.  La propuesta del manual de control interno en el área de  tesorería, que va ser presentado ayudara a mejorar el manejo del dicho área. 

Área de tesorería Eficiencia Eficacia Proyección de cobranza Calce de las cuentas por cobrar y pagar Pagos de las obligaciones con intercompañias Proyección de flujo de caja

METODOLOGÍA TIPO DE INVESTIGACIÓN

POBLACIÓN Y MUESTRA POBLACIÓN Esta constituido con 60 trabajadores

descriptivo correlacional DISEÑO DE INVESTIGACIÓN No experimental

o o o o o o o o o o o o o o o

Gerente Asesor jurídico Administrador Asistente administrativo Contador Asistente contable Tesorero Supervisor de venta Almacenero Asistente de almacén Personal de seguridad Facturadora Preventas Choferes Estibadores

MUESTRA La muestra será con 25 trabajadores

OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLE E INDICADORES VARIABLE

CONCEPTO 

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

Los procedimientos de control interno, se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una organización, los cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de todas las áreas, generando información útil y necesaria, estableciendo medidas de seguridad, control y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con la función empresarial.

Es aquella área en el cual se gestionan y concretan todas las acciones relacionadas con las operaciones de flujos monetarios. Incluye, básicamente, la gestión de la caja y las diversas gestiones bancarias. Esto incluye los cobros por actividades de la empresa, los pagos a proveedores, y cualquier otro movimiento de la caja de una empresa. Es decir, de los movimientos de dinero que entra y sale de la empresa. La contabilidad registra dicha ejecución.

 

ÁREA DE TESORERÍA

DIMENSIONES

    

   

Confiabilidad en los procesos de control interno Cumplimiento de procedimientos de control interno. Sistema de Información y comunicación de los procesos. Procesos de valoración e identificación de riesgos de control interno. Supervisión y seguimiento de los controles Reducir o controlar el riesgo de procesos establecidos Seguimiento de flujo de efectivo. Relación más profesional con los bancos tanto como proveedores de servicios, bienes y financiación. Pago a proveedores Cobro a clientes Pago de sueldos, honorarios e impuestos etc. Custodia física de los valores (efectivo, cheque, pagares etc.)

INDICADORES      

Informe COSO Organigrama Flujo gramas Macro procesos Micro procesos políticas internas establecidas por la empresa.

       

Arqueo de caja Políticas de seguridad Conciliación bancaria Revisión de Comprobantes de ingreso y egreso Contabilidad Proyección de flujo de caja Calce de las cuentas por cobrar y pagar Pago de las obligaciones a proveedores

MUESTRA La muestra ha sido determinada mediante la fórmula de muestreo aleatorio simple para estimar proporciones, en la cual se conoce la Población (poblaciones finitas):

n=

z2 (p)(q) N___ ε2 (N-1)+ z2 (p)(q)

Dónde:

N: Población representada por 60 trabajadores entre hombres y mujeres en la empresa Distribuidora Alarcón valenza S.R.L.

Z: Es el valor asociado a un nivel de confianza, ubicado en la Tabla Normal Estándar (90% ≤ confianza ≤ 99%) Para una probabilidad del 90% de confianza; z = 1.64

P: Proporción de varones en la empresa Distribuidora Alarcón Valenza S.R.L p= 0.8 q: Proporción de mujeres en la empresa Distribuidora Alarcón Valenza S.R.L q= 0.2 ε: Es el Máximo error permisible en todo trabajo de investigación (1% ≤ ε ≤ 10%). ε = 0.10

N: Tamaño óptimo de la muestra Reemplazando: Confianza del 90%, z = 1.64, ε = 0.10 n=

(1.64)2 (0.8) (0.2) *60 (0.10)2 (60-1)+(1.64)2 (0.8) (0.2) 0

n=

25.82 1.02

n = 25.31 Muestra = 25

ITEM

1 2 3 4 5 6 7

AREA

Contabilidad Administración Tesorero Facturación Almacén Recursos humanos ventas TOTAL

N° PERSONAS

3 3 1 1 2 1 49 60

%

0.050 0.050 0.017 0.017 0.033 0.017 0.817 1.000

N° DE MUESTRA

1.3 1.3 0.4 0.4 0.8 0.4 20.4 25.00

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