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• daniela castillejo

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COOPERATIVA MULTIACTIVA DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS “COOPEJEM” NIT 800059513-3 MANUAL DE POLITICAS CONTABLES POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVOS Describir el tratamiento contable del efectivo que se tenga en entidades bancarias y entidades similares que administren recursos de la Entidad, cuentas corrientes, de ahorros, y demás recursos que cumplan la definición de efectivo y equivalentes de efectivo. Los equivalentes al efectivo se representan en depósitos y acuerdos bancarios que por sus características se registran bajo este concepto; sin embargo, algunos de estos podrían estar sujetos a restricción en su disposición o uso.

ALCANCE Alcance Esta política será de aplicación al efectivo y los equivalentes al efectivo según la definición establecida en el nuevo Régimen de Contabilidad Pública, MINISTERIO DE TRABAJO Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo como es el caso de los portafolios de inversión a la vista. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe ser fácilmente convertible en un plazo máximo de tres (3) meses, en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata y que utiliza la entidad para cubrir obligaciones producto del desarrollo de las funciones de cometido estatal, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad. Esta política será de aplicación al efectivo y los equivalentes al efectivo según la definición establecida en el nuevo Régimen de Contabilidad Pública, MINISTERIO DE TRABAJO Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo como es el caso de los portafolios de inversión a la vista. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe ser fácilmente convertible en un plazo máximo de tres (3) meses, en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante

COOPERATIVA MULTIACTIVA DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS “COOPEJEM” NIT 800059513-3 de cambios en su valor. Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata y que utiliza la entidad para cubrir obligaciones producto del desarrollo de las funciones de cometido estatal, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad

DIRECTRICES Con fundamento en las conciliaciones bancarias mensuales, el Grupo de Contabilidad efectuará mensualmente seguimiento a las partidas conciliatorias con el fin de que estas sean depuradas con base en la información aportada por las entidades bancarias y las disposiciones de la Resolución 116 de abril 2017 expedida por la Contaduría General de la Nación, en lo relativo al activo restringido y demás normas y actualizaciones que se expidan.

Reconocimiento y medición El efectivo y equivalentes del efectivo son considerados activos financieros que representan un medio de pago y con base en éstos se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados financieros.

Medición inicial a) Estos activos son reconocidos en el momento en que el efectivo es recibido o éste sea trasladado a equivalentes de efectivo, tales como cuentas corrientes o de ahorros. b) Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente. c) El efectivo y los equivalentes al efectivo se medirán por el valor de la transacción. d) Las partidas de equivalentes al efectivo son las que no superen los noventa (90) días de vencimiento. e) Las transacciones se registran en la moneda funcional que es el peso colombiano (COP).

COOPERATIVA MULTIACTIVA DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS “COOPEJEM” NIT 800059513-3 Medición posterior La medición posterior de los equivalentes al efectivo se realizará en las unidades monetarias que se recibirán por la liquidación de los rubros que la componen: inversiones de corto plazo de vencimiento no mayor a 3 meses de alta liquidez, que son fácilmente convertibles en efectivo. Se reclasificará cualquier partida que no se convierta en efectivo en un periodo mayor a tres meses. Las notas crédito y débito no se deben reconocer como un ingreso o gasto, según corresponda, dado que la Entidad no puede asumir gastos bancarios o financieros por ser una entidad pública, además que se está exento del gravamen al movimiento financiero. Con posterioridad al reconocimiento, el efectivo y sus equivalentes se mantendrán por el valor de la transacción.

Presentación y revelación Se deberá revelar, el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por ésta. El efectivo y los equivalentes al efectivo mantenidos por una entidad pueden no estar disponibles para el uso por ésta, debido a, entre otras razones, controles de cambio de moneda o por restricciones legal.

Controles Los controles de los saldos de efectivo y equivalentes deben estar encaminados a: a) Controlar la entrada y salida de efectivo: i. Toda operación de entrada y salida de dinero debe contar con el correspondiente reconocimiento contable. ii. Toda operación de entrada y salida de dinero es verificada con la realización mensual de las conciliaciones bancarias del Nivel Central y en las Direcciones Territoriales. iii. Las cajas menores deben contar con un control periódico realizado a través de arqueos. b) Controlar los saldos de efectivo: i. Reconocimiento contable de todas las cajas menores y cuentas bancarias.

COOPERATIVA MULTIACTIVA DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS “COOPEJEM” NIT 800059513-3 ii. En el caso de cuentas corrientes y de ahorros: la realización de la conciliación y revisión del extracto enviado por la entidad financiera. iii. Todo pago debe estar causado antes de ser desembolso. iv. los pagos en efectivo se harán hasta un monto máximo de $100.000