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FIDEL MARTINEZ CORNEJO.

Estructura de la Ley.

LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENERALES SUJETOS AL PAGO DEL IMPUESTO ARTÍCULO 1: LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES ESTAN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO EN LOS SIG CASOS: I. II. III.

RESIDENTES EN MEXICO RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON ESTABLECIMINETO PERMANENTE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

ESTABLECIMIENTO PERMANENTE ARTICULO 2: CUALQUIER NEGOCIO EN LOS QUE SE DESARROLLEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES O PRESTEN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES CUANDO SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO PERMANENTE DE ASEGURADORAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. CUANDO ESTA PERCIBA INGRESOS DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL U OTORGE SEGUROS CONTRA RIESGOS SITUADOS EN EL. ESTABLECIMINETO PERMANENTE ATRAVES DE AGENTE INDEPENDIENTE CUANDO ACTUE EN EL TERRITORIO NACIONAL ATRAVEZ DE UNA PERSONA FISICA O MORAL QUE SEA UN AGENTE INDEPENDIENTE. I. II. III. IV. V. VI.

TENGA EXISTENCIA DE BIENES O MERCANCIAS ASUMA RIESGOS DEL RESIDENTE EXTRANJERO ACTUE SUJETO A INSTRUCCIONES DETALLADAS O AL CONTROL GENERAL DEL RESIDENTE EL EL EXTRANJERO. EJERZA ACTIVIDADES ECONOMICAMENTE CORRESPONDEN AL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO Y NO A SUS PROPIAS ACTIVIDADES. PERCIBA SUS REMUNERACIONES INDEPENDIENTEMENTE DEL RESULTADO DE SUS ACTIVIDADES. EFECTUE OPERACIONES CON EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO UTILIZANDO PRECIOS O MONTOS DE CONTRAPRESTACIONES.

ARTCULO 3: NO CONSTITUYE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

I. II. III. IV. V.

LA UTILIZACION O EL MTTO DE LAS INSTALACIONES CON EL UNICO FIN DE ALMACENAR O EXHIBIR BIENES O MCIAS. LA CONSERVACION DE EXISTENCIAS DE BIENES O MERCANCIAS PERTENECIENTES AL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO. LA UTILIZACION DE UN LUGAR DE NEGOCIO CON EL UNICO FIN DE COMPROBAR BIENES O MCIAS. UNICO FIN DE DESARROLLAR ACTIVIDADES DE NATURALEZA PREVIA O AUXILIAR PARA LAS ACTIVIDADES DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EL DEPOSITO FISCAL DE BIENES O MCIAS DE UN RESIDENTE EN EL EXTRAJERO.

ARTICULO 4: EN QUE CASOS SERAN APLICABLES LOS BENEFICIOS DE LOS TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION CONSTANCIAS PARA ACREDITAR LA RESIDENCIA ARTICULO 5: ACREDITAMIENTO DE IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTRANJERO ACREDITAMIENTO DEL ISR EN DIVIDENDOS COBRADOS EN EL EXTRANJERO PROCEDIEMINETOS PARA CALCULAR EL MONTO PROPORIONAL DEL ISR PAGADO EN EL EXTRANJERO CUANDO ES INGRESO DEL RESIDENTE EN MEXICO. POCENTAJE DE TENENCIA ACCIONARIA LIMITE DEL IMPUESTO ACREDITABLE PARA LA PERSONA MORAL ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO EN CASO DE ESCISION LIMITE DEL IMPUESTO ACREDITABLE PARA LAS PERSONAS FISICAS PLAZOS PARA EFECTUAR EL ACREDITAMIENTO TIPO DE CAMBIO PARA DETERMINAR EL IMPUESTO ACREDITABLE EL ACREDITAMIENTO DEL EXCEDENTE PREVISTO EN TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION CUANDO NO SE TIENE DERECHO AL ACREDITAMIENTO CON QUE DOCUMENTACION COMPROBATORIA DEBE CONTARSE CALCULO DE LOS MONTOS PROPORCIONALES DE LOS IMPUESTOS

ARTICULO 6: FACTOR DE APLICACIÓN PARA EL AJUSTE O ACTUALIZACION DE LOS VALORES DE BIENES U OPERACIONES

I.

II.

FACTOR PARA EL CALCULO DE LA MODIFICACION EN UN PERIDO A) CUANDO EL PERIODO SEA DE UN MES SE UTILIZARA EL FACTOR DE AJUSTE MENSUAL. B) CUANDO EL PERIODO SEA MAYOR DE UN MES EL FACTOR DE OBTENDRA RESTANDO LA UNIDAD DEL COCIENTE. FACTOR PARA DETERMINAR EL VALOR DE UN BIEN EN UN PERIDO

ARTICULO 7: DEFINICIONES (PERSONA MORAL, ACCIONES, SISTEMA FINANCIERO Y PREVISION SOCIAL) SOCIEDADES MERCANTILES QUE SE ENTENDE POR ACCIONES Y ACCIONISTAS CERTIFICADOS DE APRTACION PATRIMONIAL EMITIDOS POR LAS SOCIEDADES NACIONALES DE CREDITO ACCIONISTAS ADQUISICION DE ACCIONES QUIENES COMPONEN EL SISTEMA FINANCIERO POR EL BANCO DE MEXICO, INTITUCIONES DE CREDITO DE SEGUROS FIANZAS ETC. SOCIEDADES INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA QUE SE CONSIDERA PREVISION SOCIAL EROGACIONES EFECTUADAS QUE TENGAS POR OBJETO SATISFACER CONTIGENCIAS O NECESIDADES PRESENTES O FUTURAS. DEPOSITOS DE VALORES A LAS INTITUCIONES DE CREDITO A LAS SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION CASAS DE BOLSA. ARTICULO 8. QUE CONCEPTOS DE CONSIDERAN COMO INTERESES. RENDIMIENTOS DE LA DEUDA PUBLICA BONOS U OBLIGACIONES INCLUYENDO DESCUENTOS. EL INTERES EN OPERACIONES DE FACTORAJE FINANCIERO LAS GANANCIAS DERIVADAS DE LOS DERECHOS DE CREITOS ADQUIRIDOS POR EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO. EL INTERES EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

LA DIFERENCIA ENTRE EL TOTAL DE PAGOS Y EL MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION. CUANDO SE CONSIDERA EL AJUSTE COMO PARTE DEL INTERES CUANDO LOS CREDITOS, DEUDAS, OPERACIONES O EL IMPORTE DE LOS PAGOS DE LOS CONTRATOSDE ARRENDAMIENTO FINANCIERO, SE AJUSTEN MEDIANTE LA APLICACIÓN DE INDICES, FACTORES O DE CUALQUIER OTRA FORMA, INCLUSIVE MEDIANTE EL USO DE UNIDADES DE INVERSION, SE CONSIDERARA EL AJUSTE COMO PARTE DEL INTERES. TRATAMIENTOS PARA LAS PÉRDIDAS CAMBIARIAS TRATAMIENTOS A LAS GANANCIAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION QUE SE INDICAN.

TITULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 9: RESULTADO FISCAL, UTILIDAD FISCAL Y PAGO DE IMPUESTO. ARTICULO 10: COMO DEBERAN PAGAR EL IMPUESTO ADICIONAL DEL 10% LAS PERSONAS MORALES QUE DISTRIBUYAN LOS DIVIDENDOS QUE SE INDICAN. ARTICULO 11: INTERESES QUE TENDRAN EL CARÁCTER DE DIVIDENDOS CONFORME A LOS SUPUESTOS QUE SEÑALAN. ARTICULO 12: LIQUIDACION DE SOCIEDADES ATICULO 13: OBLIGACIONES DE LA FIDUCIARIA Y FIDEICOMIZARIOS CUANDO ATRAVEZ DE UN FIDEICOMIZO SE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES. ARTICULO 14: PAGOS PROVISIONALES ARTICULO15: TRATAMIENTO A LAS DEUDAS PERDONADAS PARA LOS CONTRIBUYENTES SUJETOS A UN PROCEDIMIENTO DE CURSO MERCANTIL.

CAPITULO 1 DE LOS INGRESOS INGRESOS ACUMULABLES ATICULO 16: LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL PAIS INCLUIDA LA ASOCIASION EN PARTICIPACION ACUMULARAN TOTAL DE LOS INGRESOS EN EFECTIVO.

CONCEPTOS QUE NO SE CONSIDERAN COM INGRESOS LOS QUE OBTENGA EL CONTRIBUYENTE POR AUMENTO DE CAPITAL, POR PAGO DE PERDIDA DE SUS ACCIONISTAS. PERSONAS MORALES RESIDENTENTES EN EL EXTRAJERO CON ESTABLECIMINETO PERMANENTE EN EL PAIS. QUE TENGAN UNO O VARIOS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN EL PAIS INGRESOS NO ACUMULABLES LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS O UTILIDADES QUE PERCIBAN OTRAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN MEXICO.

ARTICULOS 17: FECHA EN QUE SE CONSIDERA QUE TIENEN LOS INGRESOS I. ENAJENACION DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS  SE EXPIDA EL COMPROBANTE FISCAL QUE AMPARE EL PRECIO  SE ENVIE O ENTREGE MATERIALE MENTE EL BIEN O CUANDO SE PRESTE EL SERVICIO.  SE COBRE O SEA EXIGIBLE TOTAL O PARCIALMENTE EL PRECIO O LA CONTRAPRESTACION PACTADA, AUN KUANDO PROVENGA DE ANTICIPOS INGRESO ACUMULABLES AL MOMENTO DEL COBRO DEL PRECIO. II. III.

OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES OPCION EN CASO DE ARRENDAMIENTO FIANCIERO

INGRESO OBTENIDO EN EL EJERCICIO EN EL CASO DE ENAJENACIONES A PLAZO COMO SE EJERCE LA OPCION Y COMO SE OPERA EN EL CAMBIO DE LA MISMA CUAL ES EL INGRESO EN CASO DE INCUMPLIMIENTO CUAL ES EL INGRESO AL CONCLUIR EL INGRESO FIANCIERO IV.

INGRESOS DERIVADOS DE DEUDAS NO CUBIERTAS

INGRESOS ACUMULABLES EN CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE ARTÍCULO 18: OTROS INGRESOS ACUMULABLES ARTICULO 19: COMO DETERMINAR LA GANANCIA POR LA ENAJENACION DE BIENES QUE SE INDICAN

ARTICULO 20: COMO SE DETERMINA LA GANANCIA ACUMULABLE O LA PERDIDA DEDUCIBLE EN EL CASO DE OPERACIONES FINACIERAS DERIVADAS DE CAPITAL. ARTICULO 21: MOMENTO DE ACUMULACION DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR OPERACIONES FINANCIERAS REFERIDOS A UN SUBYACENTEEN EL CASO QUE SE INDICA. ARTICULO 22: DETERMINACION DE LA GANANCIA POR ENAJENACION DE LAS ACCIONES QUE SE INDICAN ARTICULO 23: COSTO COMPROBADO DE ADQUISICION EN ENAJENACIONES SUBSECUENTES PARA LAS ACCIONES QUE SEÑALAN. ARTICULO 24: EN QUE CASO LAS AUTORIDADES FISCALES PODRAN AUTORIZAR LA ENAJENACION DE ACCIONES A COSTO FINAL. CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL ARTICULO 25: DEDUCCIONES AUTORIZADAS I. II. III.

LAS DEV QUE SE RECIBAN O LOS DESCUENTOS EL COSTO DE LO VENDIDO LOS GASTOS NETOS DE DESCUENTO, BONIFICACIONES O DEVOLUCIONES IV. LAS INVERSIONES V. CREDITOS INCOBRABLES Y LAS PERDIDAS POR CASO FORTUITO VI. CUOTAS PAGADAS POR PATRONES AL IMSS VII. INTERESES DEVENGADOS VIII. AJUSTE ANUAL POR INFLACION IX. ANTICIPOS Y RENDIMINETOS PAGADOS A LAS PERSONAS QUE SE INDICAN X. CREACION DE RESERVAS PARA FONDOS DE PENCIONES, JUBILACIONES DEDUCCION DE LOS ANTICIPOS POR GASTOS ARTICULO 26: DEDUCCIONESAUTORIZADAS PARA LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE SE INDIQUEN ARTICULO 27: REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES I. II. III.

GASTOS ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES Y DONATIVOS DEDUCCION DE INVRSIONES REQUISITOS DE COMPROBANTES

IV. V. VI. VII. VIII. IX.

EL REGISTO EN CONTABILIDAD RETENCION Y ENTERO DE IMPUESTOS A CARGO DE TERCEROS TRASLACION DEL IVA INTERESES POR CAPITALES TOMADOS EN PRESTAMO PAGOS Y DONATIVOS EFECTIVAMENTE EROGADOS HONORARIOS A ADMINISTRADORES, GERENTES, CONSEJEROS, ETCETERA X. PAGOS POR ASISTENCIAS TECNICAS Y REGALIAS XI. GASTOS DE PREVISION SOCIAL XII. PAGOS DE PRIMAS POR SEGUROS O FIANZAS XIII. VALOR DEL MERCADO DEL COSTO DE ADQUISICION O DE INTERESES XIV. ADQUISICION DE MERCANCIAS DE IMPORTACION XV. PARDIDAS POR CREDITOS INCOBRABLES XVI. PAGO A EMPLEADOS O A TERCEROS SUJETOS A ABONOS EN LAS ENAJENACIONES XVII. PAGOS A COMISIONISTAS Y MEDIADORES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO XVIII. PLAZO PARA REUNISR LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES XIX. SUBSIDIO PARA EL EMPLEO XX. DEDUCCION DE LOS INVENTARIOS XXI. DEDUCCION DE GASTOS DEL FONDO DE PREVISION SOCIAL XXII. VALOR DE LOS BIENES

ARTICULO 28: PARTIDAS NO DEDUCIBLES ARTICULO 29: DEDUCCIONES POR RESERVA PARA FONDO DE PENSIONES O JUBILACIONES ARTICULO 30. REGLAS ESPECIALES EN DEDUCCIONES PARA QUIENES REALICEN DESARROLLOS INMOBILIARIOS, PRESTADORES DE SERVICIOS TURISTICOS DEL SISTEMA DE TIEMPO COMPARTIDO.

SECCION II DE LAS INVERSIONES DEDUCCION DE LAS INVERSIONES. ARTICULO 31: DEDUCCION DE INVERSIONES ARTICULO 32: ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS Y GASTOS PREOPERATIVOS ARTICULO 33: PORCENTAJE PARA AMORTZACION ARTICULO 34: PORCENTAJES PARA DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS

ARTICULO 35: PORCENTAJES PARA DEPRECIACIONES DE MAQUINARIA Y EQUIPO ARTICULO 36: REGLAS PARA LAS DEDUCCIONES DE INVERSION ARTÍCULO 37: PERDIDA DE BIENES POR CASO FORTUITO O FUERZA MAYOR ARTICULO 38: QUE SE CONSIDERA COMO MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FIANCIERO

SECCION III DEL COSTO DE LO VENDIDO ARTICULO 39: DEDUCCION DEL COSTO DE LAS MERCANCIAS QUE SE ENAJENEN ASI COMO LAS QUE INTEGRAN EL INVENTARIO FINAL DEL EJERCICIO ARTICULO 40: DEDUCCION DEL COSTO DE LO VENDIDO EN LOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO QUE SE INDICAN ARTICULO 41: METODOS DE VALIACION DE INVENTARIOS QUE SE AUTORIZAN ARTICULO 42: QUE COSTO DE APLICARA CUANDO EL COSTO DE LA MERCANCIA SEA SUPERIOR AL PRECIO DEL MERCADO O DE REPOCISION ARTICULO 43: COMO SE DEDUCIRA EL COSTO CUANDO LOS CONTRUBUYENTES, CON MOTIVO DE LA PRESTACION DE SERVICIOS PROPORCIONEN BIENES EN TEMINOS DEL ARTICULO 17 SEGUNDO PARRAFO DEL CODIGO FISCAL

CAPITILO III DEL AJUSTE POR INFLACION ARTICULO 44: DETERMINACION POR AJUSTE ANUAL POR INFLACION ARTICULO 45: QUE SE CONSIDERA CREDITO PARA EFECTOS DEL ARTICULO ANTERIOR ARTICULO 46: QUE SE CONSIDERA DEUDA PARA EFECTOS DEL ARTICULO 44 DE ESTA LEY

CAPITULO IV

DE LAS INSTITUCIONES DE CREDITO DE SEGUROS Y FIANZAS, DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO, ARRENDADORAS FINACIERAS Y UNIONES DE CREDITO. ARTICULO 47: DEDUCCIONES PARA LOS ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO ARTICULO 48: TASA DEL IMPUESTO QUE DEBERAN PAGAR LOS ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO DE INSTITUCIONES DE CREDITO EN EL PAIS ARTICULO 49: REGLAS PARA LA ACUMULACION DE LOS INGRESOS DE LAS INSTITUCIONES DE CREDITO QUE DERIVEN DE CONVENIOS CON LA SHCP ARTICULO 50: DEDUCCIONES PARA INSTITUCIONES DE SEGURO ARTICULO 51: QUE SE CONSIDERAN ADICIONALMENTE COMO CREDITOS LAS INSTITUCUINES DE SEGUROS PARA EFECTOS DEL ART 44 DE ESTA LEY ART 52: DEDUCCIONES PARA INSTITUCIONES DE FIANZAS ART 53: LIMITACION PARA DEDUCIR LOS BIENES QUE SE INDICAN, A LOS CONTRIBUYENTES QUE LOS HUBIERAN ADQUIRIDO POR DACION EN PAGO O ADJUDACION. ART 54: OBLIGACION DE RETENCION DE LAS INSTITUCIONES QUE COMPÓNEN EL SISTEMA FIANCIERO QUE EFECTUE PAGOS POR INTERESES ART 55: OTRAS OBLIGACIONES QUE TIENE LAS INSTITUCIONES QUE COMPONEN EL SISTEMA FIANCIERO. ART 56: INFORMACION QUE DEBERA PROPORCIONAR AL SAT LOS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS POR LA ENAJENACION DE ACCIONES ATRAVES DE BOLSA DE VALORES EN EL CASO QUE SE SEÑALA. CAPITULO V DE LAS PÉRDIDAS ART 57: COMO SE OBTENDRA LA PERDIDA FISCAL ART 58: PERDIDA FISCAL EN FUSION DE SOCIEDADES

CAPITULO VI DEL REGIMEN OPCIONAL PARA GRUPO DE SOCIEDADES ARTICULO 59: OPCION PARA EL GRUPO DE SOCIEDADES QUE SE INDICAN PARA PAGAR SU IMPUESTO COMO SOCIEDAD INTEGRADORA

ARTICULO 60: REQUISITOS A CUMPLIR PARA LAS SOCIEDADES QUE SE CONSIDERAN INTEGRADAS. ARTICULO 61: QUE SOCIEDADES SE CONSIDERAN COMO INTEGRADAS. ARTICULO 62: QUE SOCIEDADES NO TENDRAN EL CARÁCTER DE INTEGRADORA O INTEGRADAS. ARTICULO 63: REQUISITOS PARA OBTENER LA AUTORIZACION PARA EL IMPUESTO COMO SOCIEDAD INTEGRADORA ARTICULO 64: REGLAS PARA LA DETERMINACION DE ISR DE LA SOCIEDAD INTEGRADORA Y SUS INTEGRADAS. ATICULO 65: REGLAS PARA LAS SOCIEDADES INTEGRADORA E INTEGRADA LLEVEN LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA ARTICULO 66: A PARTIR DE QUE MOMENTO SURJE EFECTO LA AUTORIZACION PARA FUNCIONARCOMO SOCIEDAD ENTEGRADORA ARTICULO 67: EN QUE MOMENTO DEBERAN ENTERAR EL ISR DIFERIDO LAS SOCIEDADES INTEGRADORAS. ARTICULO 68: COMO DEBE ENTERAR SU IMPUESTO LA SOCIEDAD QUE YA NO DEBA SER CONSIDERADA COMO INTEGRADA. ARTICULO 69: COMO PROCEDERAN LAS SOCIEDADES INTEGRADAS CUANDO LA SOCIEDAD INTEGRADORA DEJE DE FUNCIONAR COMO TAL. ARTICULO 70: OBLIGACIONES DE LAS SOCIEDADES INTEGRADORAS E INTEGRADAS. ARTICULO 71: REGLAS PARA LA DETERMINACION DE PAGO PROVISIONALES DE LAS SOCIEDADES INTEGRADORA E INTEGRDAS CAPITULO VII DE LOS COORDINADOS ARTICULO 72: QUE PERSONAS SE CONSIDERAN COMO COORDINADOS ARTICULO 73: COMO DEBEN PROCEDER LAS PERSONAS FISICAS QUE CUMPLAN SUS OBLIGACIONES FISCALES POR CONDUCTO DE VARIOS COOCRDINADOS. CAPITULO VIII REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS SOLVICOLAS Y PESQUERAS. ARTICULO 74: PERSONAS MORALES QUE DEBERAN CUMPLIR SUS OBLIGACIONES FISCALES EN MATERIA DE ISR CONFORME A LOS ESTABLECIDO EN ESTE CAPITULO

ARTICULO 75: OTRAS OBLIGACIONES QUE TENDRA LA PERSONA MORAL QUE CUMPLA LAS OBLIGACIONES FISCALES POR CUENTA DE SUS INTEGRANTES. CAPITULO IX DE LAS OBLIGACIONES DE PAGOS MORALES ART 76: OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES I. II. III.

LLEVAR CONTABILIDAD CONFORME A LA CFF EXPEDIR COMPROBANTES EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES POR CONCEPTOS QUE SE INDICAN IV. FORMULAR ESTADOS FINANCIEROS Y LEVANTAR INVENTARIOS V. PRESENTAR DECLARACION ANUAL VI. DECLARACION DE PERSTAMOS RECIBIDOS EN EL EXTRANJERO VII. PRESENTACION DE DECLARACIONES ATRAVEZ DE MEDIOS ELECTRONICOS VIII. TITULOS VALOR EMITIDOS EN SERIE IX. CONSERVAR DOCUMENTACION COMPROBATORIA X. PRESENTAR DECLARACION DE LAS OPERACIONES POR PARTES RELACIONADAS EN EL EXTRANJERO XI. PERSONAS MORALES QUE HAGAN PAGOS POR DIVIDENDOS O UTILIDADES XII. PERSONAS MORALES QUE CELEBREN OPERACIONES POR PARTES RELACIONADAS. XIII. PLAZO PARA PRESENTAR DECLARACION XIV. CONTROL DE INVENTARIOS XV. INFORMACION DE MEDIOS Y FORMATOS ELECTRONICOS XVI. INFORMACION DE LOS PRESTAMOS, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL XVII. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES RESIDENTES EN EL PAIS XVIII. LAS PERSONAS QUE DISTRIBUYAN ANTICIPOS O RENDIMINETOS DEBERAN EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES XIX. DAR A CONOSER EN LA ASAMBLEA EL REPORTE SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES.

ARTICULO 77: OBLIGACION DE LAS PERSONAS MORALES DE LLEVAR UNA CUEMTA DE UTILIDAD FISCAL NETA ARTICULO 78: DE QUE MANERA DETERMINARAN LA UTILIDAD DISTRIBUIDA LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN MEXICO QUE REDUZCAN SU CAPITAL

TITULO III DEL REGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS ARTICULO 79: PERSONAS MORALES QUE NO SON CONTRIBUYENTES. ARTICULO 80: COMO DETERMINARAN EL REMANENTE DISTRIBUIBLE LAS PERSONAS MORALES QUE NO SON CONTRIBUYENTES ARTICULO 81: EN QUE CASOS LAS PERSONAS MORALES NO CONTRIBUYENTES SE CONVIERTEN EN CONTRIBUYENTES ARTICULO82: REGLAS PARA QUE LAS PERSONAS MORALES QUE INDICAN PUEDAN CONSIDERARSE COMO INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES ARTICULO 83: REQUISITOS PARA OBTERNER AUTORIZACION DE RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES PARA LAS ASOCIACIONES O SOCIEDADES CIVILES QUE SE INDICAN ARTICULO 84: SERAN CONTRIBUYENTES DEL ISR LOS PROGRAMAS DE ESCUELA EMPRESA QUE SE INDICAN ARTICULO 85: REGLAS PARA LAS SOCIEDADES DE INVERSIONDE RENTA VARIABLE QUE DISTRIBUYAN DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE OTRAS SOCIEDADES ARTICULO 86: OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES NO CONTRIBUYENTES ARTICULO 87: NO SERAN CONTRIBUYENTES LAS SOCIEDADES DE INVERSION EN INSTRUMENTOS DE DEUDA QUE SEÑALAN ARTICULO 88: REGLAS DE ACUMULACION DE LOS INGRESOS PARA LOS INTEGRANTES PERSONAS FISICAS DE LOS INTEGRANTES DE RENTA VARIABLE ARTICULO 89: CONSTANCIA QUE DEBERAN PROPORCIONAR A LOS INTEGRANTES DE INTERMEDIARIOS FINANCIEROS, LAS SOCIEDADES DE INVERSION QUE SE SEÑALAN

TITULO IV DE LAS PERSONAS FISICAS ARTÍCULO 90: SUJETOS AL IMPUESTO ARTICULO 91: EN QUE CASO LAS PERSONAS FISICAS PODRAN SER OBJETO DEL PROCEDIMIENTO DE DEPRECENCIA FISCAL ARTICULO 92: INGRESOS POR COPROPIEDAD Y SUCESIONES ARTICULO 93: EXENCIONES GENERALES

CAPITULO I DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LAS PRESTACIONES DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO ARTICULO 94: INGRESO POR PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO ARTICULO 95: CALCULO DEL IMPUESTO ANUAL POR INDEMNIZACIONES ARTICULO 96: CALCULO DE LAS RETENCIONES ARTICULO 97: CALCULO DE IMPUESTO ANUAL. ARTICULO 98: OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS ARTICULO 99: OBLIGACIONES DE LOS PATRONES

CAPITULO II DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES ARTICULO 100: SUJETOS OBLIGADOS AL PAGO DEL EMPUESTO

TODAS LAS PERSONAS FISICAS QUE PERCIBAN INGRESOS DERIVADOS DE LA REALIZACION DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES O DE LA PRESTACION DE UN SERVICIO PROFESIONAL RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON UNO O VARIOS ESTABLECIMINETOS PERMANENTES LAS PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TENGAN UNO O VARIOS ESTABLECIMINETOS PERMANENTES EN EL PAIS, PAGARAN ISR. I.

II.

ACTIVIDADES EMPRESARIALES. INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES, LOS PROVENIENTES DE LA REALIZACION DE ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES AGRICOLAS, GANADERAS, DE PESCA O SOLVICOLAS. PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES. INGRESOS POR PRESTACION DE UN SERVICIO, LAS REMUNERACIONES QUE DERIVEN DE UN SERVICIO PROFESIONAL.

INGRESOS ACUMULABLES ARTICULO 101: LA REALIZIACION DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES O PRESTACION DE UN SERVICIO PROFESIONAL. I.

II.

III.

IV.

V.

CONDICIONES QUITAS Y REMISIONES; DEUDAS REALACIONADAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES O CON EL SERVICIO PROFESIONAL, ASI COMO DE LAS DEUDAS ANTES CITADAS QUE SE DEJEN DE PAGAR POR PRESCRIPCION DE LA ACCION DEL ACREEDOR. ENAJENACION DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR; LOS PROVENIENTES DE LAS ENAJENACIONES DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y DE TITULOS DE CREDITO DISTINTOS DE LAS ACCIONES. CANTIDADES RECUPERADAS POR SEGUROS Y FIANZAS; LAS CANTIDADES QUE SE RECUPEREN POR SEGUROS, FIANZAS O RESPONSABILIDADES A CARGO DE TERCEROS, TRATANDOSE DE PERDIDAS DE BIENES DEL CONTRIBUYENTE AFECTOS DE LA ACTVIDAD EMPRESARIAL O AL SERVICIO PROFESIONAL. CANTIDADES PARA EFECTUAR GASTOS POR CUENTA DE TERCEROS; LAS CANTIDADES QUE SE PERCIBAN PARA EFECTUAR GASTOS POR CUENTA DE TERCEROS, SALVO QUE DICHOS GASTOS SEAN RESPALDADOS CON COMPROBANTES FISCALES EXPEDIDOSA NOMBRE DE AQUEL POR CUENTA DE QUIEN SE EFECTUA EL GASTO. ENAJENACION DE OBRAS DE ARTES; LOS DERIVADOS DE LA ENAJENACION DE OBRAS DE ARTE HECHAS POR EL CONTRIBUYENTE.

VI. VII. VIII. IX. X. XI.

AGENTES DE INSTITTUCIONES DE CREDITO VSEGUROS FIANZAS O VALORES; EXPLOTACION DE UNA PATENTE ADUANAL EXPLOTACION DE DERECHOS DE AUTOR INTERES COBRADOS DEVOLUCIONES GANANCIAS DERIVADAS DE ANAJENACION DE ACTIVOS

ARTICULO 102: MOMENTO DE LA ACUMULACION DE LOS INGRESOS. CUANDO SE RECIBAN EN EFECTIVO, EN BIENES O EN SERVICIOS, AUN CUANDO AQUELLOS CORRESPONDAN A ANTICIPOS, A DEPOSITOS O A CUALQUIER OTRO CONCEPTO, SIN IMPORTAR EL NOMBRE CON EL QUE SE LE DESIGNE. ARTICULO 103: DEDUCCIONES AUTORIZADAS. LAS PERONAS FISICAS QUE OBTENGAS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES O SERVICIOS PROFESIONALES, PODRAN EFECTUAR LAS DEDUCCIONES SIG. I. II. III. IV. V. VI. VII.

DEVOLUCIONES; ADQUISICIONES DE MERCANCIAS GASTOS INVERSIONES INTERESES PAGADOS CUOTAS PAGADAS AL IMSS PAGOS POR IMPUESTO LOCAL

ARTICULO 104: DETERMINACION DE LA DEDUCCION POR INVERSIONES. SE APLICARAN SOBRE EL MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION, AUN CUANDO ESTA SE HAYA PAGADO EN SU TOTALIDAD EN EL EJERCICIO EN QUE SE PROCEDA SU DEDUCCION.

ARTICULO 105: REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII.

EFECTIVAMENTE EROGADAS ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES DEDUCION DE INVERSIONES DIVERSOS INGRESOS PAGOS DE PRIMAS PAGO A PLAZOS INVERSIONES PLAZO PARA REUNIR LOS REQUISITOS

ARTICULO 106: PAGOS PROVISIONALES ARTICULO 107: PAGOS PROVISIONALES DE INGRESOS ESPORADICOS DERIVADOS DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES. ARTICULO 108: CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES CUANDO LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALESSE REALICEN ATRAVEZ DE UN COPROPIEDAD ARTICULO 109: CALCULO DEL IMPUESTO AL EJERCICIO PARA CONTIBUYENTES A QUE SE REFIERE ESTA SECCION. ARTICULO 110: OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FISICASDE ESTA SECCION.

SECCION II REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL ARTICULO 111: OPCION DE PAGAR EL ISR CONFORME AL REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL. ARTICULO 112: OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES SUJETOS AL REGIMEN PREVISTO EN ESTA SECCION. ARTICULO 113: IMPEDIMENTO AL ADQUIRIENTE DE NEGOCIOS SUJETOS AL REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL, DE CONTINUAR BAJO EL MISMO REGIMEN.

CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES. ARTICULO 114: OBJETO DEL IMPUESTO.

ARTICULO 115: DEDUCCIONES AUTORIZADAS. ARTICULO 116: PAGOS PROVISIONALES PARA CONTRIBUYENTES QUE OBTENGAN INGRESOS POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES. ARTICULOS 117: OPERACIONES DE FIDEICOMISO