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• Yenifer Mendoza Cervantes

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HALLAZGOS DE AUDITORIA EN LA OFICINA DE TESORERÍA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAURA

CONDICIÓN: En el proceso de auditoría, se reconoció que el personal respectivo no realiza conciliaciones y estados de cuentas corrientes bancarias y de ahorros, de manera periódica para un mayor control de los saldos por lo tanto tampoco se verifica ni comunica el grado de avance de los objetivos en el área de tesorería. CRITERIO: En la ley N° 28716 en el capítulo II, Art 6 nos indica: el establecimiento de los registros correspondientes respecto a las transacciones y operaciones de la entidad, así como a su conciliación. En la LEY Nº 28693 en el capítulo III, Art 8 nos indica: e) Disponer la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los recursos

financieros,

tales

como

arqueos

de

fondos

y/o

valores,

conciliaciones, entre otros. En la resolución de contraloría N°004-2017-CG detalla que las labores de verificación y/o conciliación de los registros contables, conciliaciones bancarias, arqueos de caja, inventarios físicos, son parte clave para el componente de actividades de control. En la resolución de contraloría N 072-2000 - CG en la norma de control interno para el área de tesorería (2030-03 conciliaciones bancarias) nos indica: 2) Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliación con los extractos remitidos por el banco respectivo en forma mensual. Así mismo debe verificarse la conformidad de los saldos bancarios según tesorería, con los registros contables. 6) La Oficina de Auditoría Interna de cada entidad debe revisar periódicamente dentro del examen al área de

Jr. Lima N°1031- Barranca Teléfono: (01) 236-7218 Claro - 948734923, Movistar – 978148791 Página Web: www.globalauditsc.com

fondos las conciliaciones bancarias, con el objeto de asegurar su realización en forma oportuna y correcta.. En la Resolución N° 320-2006-CG, en su Componente Supervisión y Monitoreo en el numeral 5.1.1 establece lo siguiente: El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos. De acuerdo a su Manual de Organización y Funciones tiene como responsabilidad el cargo de Tesorero II en su función “c”: participar en las conciliaciones y estados de cuentas bancarias y de ahorros CAUSA: 1. La oficina de tesorería no realiza controles internos periódicamente ni diariamente respecto a los reportes. Dejando de hacer conciliaciones mensuales y estados de cuentas corrientes. 2. Falta del componente de información y comunicación 3. Personal no capacitado

EFECTO: Que durante el ejercicio presente se encuentre error en las operaciones de la municipalidad, como: cheques no liquidados, consignaciones no abonadas, notas de débito o crédito no registradas, error al registrar un concepto o un valor. Que no se puede determinar la situación financiera disponible de la Tesorería Municipal, identificar errores, irregularidades que afecten la disponibilidad de efectivo de la municipalidad.

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RECOMENDACIONES: 1. Se recomienda verificar sus funciones y responsabilidades de cada personal dentro del área de tesorería. 2. Se recomienda registrar todo los movimientos a cargo de la oficina diariamente y enviar registros a las demás áreas. 3. La oficina de tesorería, debe elaborar las conciliaciones bancarias oportunamente,

para

determinar

la

disponibilidad

y

constante

comunicación con el área de contabilidad y control patrimonial. 4. Realizar controles internos de manera constante 5. Realizar arqueos de cajas 6. Llevar saldos diarios de las cuentas de la municipalidad 7. Llevar registros auxiliares de contabilidad relacionado al movimiento de caja 8. Informar el grado de avance del logro de objetivos

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