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• Valentina Rivera Osorio

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GUIA 9 TALLER N1 1 COMPAÑÍA ABC SA GRAN CONTRIBUYENTE A. Compra al contado a Pedro Pérez, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Medellín, mercancías gravadas por valor de $6.750.000. COMPRA $ 6,750,000 IVA TEORICO 16% 0.50 RETENCION EN LA FUENTE 3.5% PARCIAL 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 2408 IVA POR PAGAR 240815 IVA DESCONTABLE X RS 2365 RETENCION EN LA FUETE 236540 COMPRAS 2367 IMPUESTO A LA VENTAS RETENIDO 236705 A REGIMEN SIMPLIFICADO 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 6,750,000.00 540,000.00

1,080,000.00 540,000.00

540,000.00 236,250.00 236,250.00 540,000.00 540,000.00 6,513,750.00 6,513,750.00 7,290,000.00

7,290,000.00

B. Compra a crédito a importadora Echeverry y cia. Ltda. De Medellín, gran contribuyente, mercancías por valor de $12.350.000. con un IVA del 16%. COMPRA $ 12,350,000 NO HAY RETEIVA X Q SON DEL MISMO REGIMEN IVA DESCONTABLE 16% 0.50 RETENCION EN LA FUENTE 3.5% PARCIAL 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 2408 IVA POR PAGAR 240810 IVA DESCONTABLE 2365 RETENCION EN LA FUETE 236540 COMPRAS 2205 PROVEEDORES NACIONALES 220505 NACIONALES

DEBITO CREDITO 12,350,000.00 1,976,000.00

1,976,000.00 432,250.00 432,250.00 13,893,750.00 13,893,750.00

SUMAS IGUALES 14,326,000.00 14,326,000.00 C. Compra a crédito a Leo y cia. Ltda. De Cali, inscrito en el régimen común mercancías por valor de $4.075.000. Con un IVA del 16%. COMPRA $ 4,075,000 SE APLICA RETENCION EN EL IVA XQ SE ESTA COMPRANDO IVA DESCONTABLE 16% A UN REGIMEN COMUN. RETENCION EN LA FUENTE 3.5% RETENCION EN EL IVA 0.50 PARCIAL 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 2408 IVA POR PAGAR 240810 IVA DESCONTABLE 2365 RETENCION EN LA FUETE 236540 COMPRAS 2367 IMPUESTO A LA VENTAS RETENIDO 236710 A REGIMEN COMUN 2205 PROVEEDORES NACIONALES 220505 NACIONALES SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 4,075,000.00 652,000.00

652,000.00 142,625.00 142,625.00 326,000.00 326,000.00 4,258,375.00 4,258,375.00 4,727,000.00

4,727,000.00

2 Lina Manrique comerciante inscrita en el régimen común de Bucaramanga, realiza las siguientes operaciones: A. Vende mercancías al contado a Bodegas Manzuli s.a., gran contribuyente de Armenia, por un valor de $3.320.845. y con un IVA del 16%. VENTA $ 3,320,845 NOS APLICA RETENCION EN EL IVA XQ LE ESTAMOS IVA GENERADO 16% VENDIENDO A GRAN CONTRIBUYENTE RETENCION EN LA FUENTE 3.5% RETENCION EN EL IVA 0.50 PARCIAL 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL 3,470,283.03 1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 135515 RETENCION EN LA FUENTE 116,229.58 135517 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 265,667.60 2408 IVA POR PAGAR 240805 IVA GENERADO 531,335.20 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

DEBITO CREDITO 3,470,283.03 381,897.18

531,335.20 3,320,845.00

413505 NACIONALES

3,320,845.00 SUMAS IGUALES

3,852,180.20

3,852,180.20

B. Vende mercancía importada por valor de $891.450. Gravada con el 20% a varios clientes, personas naturales. VENTA $ 891,450 COMO LE ESTAMOS VENDIENDO A PN NO NOS EFECTUA IVA GENERADO 16% NINGUN TIPO DE RETENCION RETENCION EN LA FUENTE 0.0% RETENCION EN EL IVA 0.00 PARCIAL 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL 1,034,082.00 1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 135515 RETENCION EN LA FUENTE 0.00 135517 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 0.00 2408 IVA POR PAGAR 240805 IVA GENERADO 142,632.00 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 220505 NACIONALES 891,450.00 SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 1,034,082.00 0.00

142,632.00 891,450.00 1,034,082.00

1,034,082.00

C. Paga servicio telefónico internacional por valor de $1.483.570. Con un IVA del 16%. PAGA $ IVA GENERADO RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN EL IVA

1,483,570 16% 0.0% 0.00 PARCIAL

5135 SERVICIOS 513535 TELEFONO 2408 IVA POR PAGAR

DEBITO CREDITO 1,483,570.00

1,483,570.00 237,371.20

240810 IVA DESCONTABLE 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL

237,371.20 1,720,941.20 1,720,941.20 SUMAS IGUALES

1,720,941.20

1,720,941.20

D. Paga a Ramírez y cia. Ltda. Arrendamiento mensual del local la suma de $750.000. con un IVA del 10%. PAGA $ IVA GENERADO RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN EL IVA

750,000 10% 0.0% 0.00 PARCIAL

5120 ARRENDAMIENTOS 512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2408 IVA POR PAGAR 240810 IVA DESCONTABLE 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 750,000.00

750,000.00 75,000.00 75,000.00 825,000.00 825,000.00 825,000.00

825,000.00

E. Vende mercancía a crédito a Comercial los Sauces s.a., por valor de $6.960.000., con un IVA del 16%. VENTA $ IVA GENERADO RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN EL IVA

6,960,000 16% 3.5% 0.00 PARCIAL

1305 DEUDORES CLIENTES 130505 NACIONALES 1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS

DEBITO CREDITO 7,830,000.00

7,830,000.00 243,600.00

135515 RETENCION EN LA FUENTE 243,600.00 135517 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 0.00 2408 IVA POR PAGAR 240805 IVA GENERADO 1,113,600.00 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 413505 NACIONALES 6,960,000.00 SUMAS IGUALES

1,113,600.00 6,960,000.00 8,073,600.00

8,073,600.00

F. Comercial Los Sauces s.a. paga el valor de la deuda (del literal e), y deduce rete Fuente, Liquide la Retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario de acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes. PARCIAL 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL 1305 DEUDORES CLIENTES 130505 NACIONALES

DEBITO CREDITO 7,830,000.00

7,830,000.00 7,830,000.00 7,830,000.00 SUMAS IGUALES

7,830,000.00

7,830,000.00

3. Liquida el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Martínez y cia Ltda., de Cúcuta, liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. a.. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% de IVA, por los siguientes valores: VENTA 1 VENTA 2 VENTA 3 VENTA 4 VENTA 5 VENTA 6

$ $ $ $ $ $

359,800 1,356,236 3,964,850 448,000 9,659,326 89,579

IVA 0.16

PARCIAL 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL 18,418,237.56 2408 IVA POR PAGAR 240805 IVA GENERADO 2,540,446.56 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 413505 NACIONALES 15,877,791.00 SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 18,418,237.56 2,540,446.56 15,877,791.00 18,418,237.56

18,418,237.56

b.. Compra mercancías a crédito por valor de $6.987.300; con un IVA del 16% a Textico S.A,

es un gran contribuyente de la ciudad de Manizales. COMPRA $ IVA DESCONTABLE RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN EL IVA

6,987,300 16% 3.5% 0.50

NO APLICA RETENCION EN EL IVA XQ SE ESTA COMPRANDO A UN GRAN CONTRIBUYENTE

PARCIAL 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 620505 GRAVADAS 2408 IVA POR PAGAR 240810 IVA DESCONTABLE 2365 RETENCION EN LA FUETE 236540 COMPRAS 2205 PROVEEDORES NACIONALES 220505 NACIONALES SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 6,987,300.00

6,987,300.00 1,117,968.00 1,117,968.00 244,555.50 244,555.50 7,860,712.50 7,860,712.50 8,105,268.00

c..Devuelve mercancías comprada a Textico S.A, por un valor de $1.374.000 y un IVA de 16%.

8,105,268.00

COMPRA $ IVA DESCONTABLE RETENCION EN LA FUENTE RETENCION EN EL IVA

1,374,000 16% 3.5% 0.50 PARCIAL

DEBITO CREDITO 1,545,750.00

2205 PROVEEDORES NACIONALES 220505 NACIONALES 1,545,750.00 2365 RETENCION EN LA FUETE 48,090.00 236540 COMPRAS 48,090.00 2408 IVA POR PAGAR 219,840.00 240810 IVA DESCONTABLE 219,840.00 6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 1,374,000.00 622505 GRAVADAS 1,374,000.00 SUMAS IGUALES 1,593,840.00 1,593,840.00 d..Compra a crédito Muebles para la oficina a Compumuebles Ltda., por valor de $5.652.325 y un IVA de 16%. COMPRA MUEBLES $ 5,625,325 NO SE DESCRIMINA EL IVA YA QUE EN LA COMPRA DE IVA DESCONTABLE 16% ACTIVOS FIJOS EL IVA FORMA UN MAYOR VALOR DE ESTE. RETENCION EN LA FUENTE 3.5% RETENCION EN EL IVA 0.50 PARCIAL 1524 EQUIPO DE OFICINA 152405 MUEBLES Y ENSERES 2365 RETENCION EN LA FUETE 236540 COMPRAS 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 233595 OTROS SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 6,525,377.00

6,525,377.00 196,886.38 196,886.38 6,328,490.63 6,328,490.63 6,525,377.00

6,525,377.00

4.       Liquida el IVA, Retención en a fuente, el Reteica y elabore los asientos correspondiente a las transacciones comerciales realizadas por el Almacén de modas Sandy Ltda. a.. Compra a ropa Sport Ltda. de Pereira mercancías al contado por $3.985.625 con un IVA de 16%

COMPRA $ IVA DESCONTABLE RETENCION EN LA FUENTE RETENCION DE INDUSTRIA RETENCION EN EL IVA

3,985,625 16% 3.5% 0.42% 4.2 POR MIL 0.50

NO APLICA RETENCION EN EL IVA XQ SE ESTA COMPRANDO A UN REGIMEN IGUAL

PARCIAL DEBITO CREDITO 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 3,985,625.00 620505 GRAVADAS 3,985,625.00 2408 IVA POR PAGAR 637,700.00 240810 IVA DESCONTABLE 637,700.00 2365 RETENCION EN LA FUETE 139,496.88 236540 COMPRAS 139,496.88 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 16,739.63 236805 PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO 16,739.63 1105 CAJA 4,467,088.50 110505 CAJA GENERAL 4,467,088.50 SUMAS IGUALES 4,623,325.00 4,623,325.00 b.. Paga comisiones a Jesús Castillo, del régimen simplificado y sin vinculo laboral por valor de $301.500 e IVA del COMPRA IVA TEORICO RETENCION EN LA FUENTE

301,500.00 16% 10.0%

RETE IVA 50%

PARCIAL 5195 DIVERSOS 519505 COMISIONES 2408 IVA POR PAGAR 240815 IVA DESCONTABLE X RS 2365 RETENCION EN LA FUETE 236520 COMISIONES 2367 IMPUESTO A LA VENTAS RETENIDO

DEBITO CREDITO 301,500.00

301,500.00 24,120.00 24,120.00 30,150.00 30,150.00 24,120.00

236705 A REGIMEN SIMPLIFICADO 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL SUMAS IGUALES

24,120.00 271,350.00 271,350.00 325,620.00

325,620.00

c.. Paga arrendamiento mensual del almacén por valor de $950.000 e IVA del 10% a la Inmobiliaria santuario de Bucaraman ARRENDAMIENTO IVA RETENCION EN LA FUENTE

950,000.00 10% 3.5% PARCIAL

5195 DIVERSOS 519505 COMISIONES 2408 IVA POR PAGAR 240810 IVA DESCONTABLE 2365 RETENCION EN LA FUETE 236520 COMISIONES 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL SUMAS IGUALES

DEBITO CREDITO 950,000.00

950,000.00 95,000.00 95,000.00 33,250.00 33,250.00 1,011,750.00 1,011,750.00 1,045,000.00

1,045,000.00

d.. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $2.365.000 e IVA del 16% a Carrefour S.A, gran contribuyente aut de renta y de industria y comercio. ARRENDAMIENTO IVA RETENCION EN LA FUENTE

2,365,000.00 16% 3.5% PARCIAL

5195 DIVERSOS 519530 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIA

2,365,000.00

DEBITO CREDITO 2,365,000.00

2408 IVA POR PAGAR 240810 IVA DESCONTABLE 1105 CAJA 110505 CAJA GENERAL

378,400.00 378,400.00 2,743,400.00 2,743,400.00 SUMAS IGUALES

2,743,400.00

2,743,400.00

un IVA del 16%.

DEBITO ACTIVO

1

CREDITO PASIVO 2 PATRIMONIO 3

INGRESOS GASTO 5 COSTOS 6 COSTOS 7

4