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FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS

STITH MORALES ARTUNDUAGA

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTADURIA PÚBLICA NEIVA - HUILA 24/4/2019

* Julian Andres Dueñas

* Julian Andres Dueñas

FUNDAMENTACION TRIBUTARIA 106012 ANEXO 2 EXAMEN FINAL

Estimado estudiante ha llegado al último paso del curso correspondiente al Examen final us planteado el cual le leer, analizar e interpretar las diferentes operaciones enunciadas.

Se requiere que el estudiante de manera individual realicé estas operaciones y posterior des Formulario del IVA.

Recuerde estimados estudiantes que al desarrollar estos ejercicios usted podrá mostrar la ap

El Mini mercado Grado de Oro con NIT 900.131.621-0 ubicado en la parte sur occidente de B declaración de IVA con base en los resultados que a continuación se enuncian 1.   Datos para la Elaboración del Formulario del IVA Tipo de Transacción

Valor

Vr. IVA

Durante el bimestre del enero a febrero del 2018 se presentaron las siguientes ventas grabadas a la tarifa General del 19% del IVA $1,200,000,000 En el mes de enero el minimercado Grano de Oro realizo ventas de los productos a la tarifa del 5% En el mes de febrero el minimercado vendió productos a la tarifa del 5%

$228,000,000

$500,000,000

$25,000,000

$236,000,000

$11,800,000

2.    Clasifique los siguientes productos que acuerdo a su conocimiento y tenga presente los va Bien para la elaboración de la Declaración de IVA

Los productos que a continuación se enuncian el estudiante debe clasificar el bien, aplicar la el concepto de las compras que realizó en las fechas registradas; el minimercado Grano de O del Formulario de IVA

Fecha

Articulo Valor Pacas de Pañales desechables marca $3,800,000 Pequeñín Pacas de Papel Higiénico Familia $5,000,000 Displays de Cerveza Águila Light $8,000,000 Garrafas de Aguas Mineral Brisa $1,000,000 Cajas de Cuadernos “El CID” $12,000,000

Jan-18 Jan-23 Jan-25 Jan-27 Jan-30

Cajas de Leche NAN

Jan-31

$15,000,000

Feb-20 Feb-20 Feb-24 Feb-24 Feb-24 Feb-26

Garrafas de Aceite “oliosoya” $8,000,000 Cajas de crema de dientes “Colgate” $4,000,000 Cajas de Jabón en Barra para lavar $2,000,000 “Puro” Carne de Res $5,000,000 refrigerada Carne de Pollo $2,000,000 Carne de Cerdo $9,000,000 Papas sin Lavar $1,000,000 Harina de Trigo $2,000,000 Queso $500,000 Huevos $1,800,000

Feb-26

Sopas “Maggie”

$700,000

Feb-26

Atún Levamar

$900,000

Feb-28

Shampoos “Baby”

Feb-02 Feb-08 Feb-16 Feb-17

$1,200,000

Paquetes de Arepa “Doña Arepa” $700,000 Paquetes de Galleta Ducales $1,000,000 Cepillo de Dientes “oral B” $600,000

Feb-28 Feb-28 Feb-28 Total

$85,200,000

3.   El supermercado realiza las siguientes compras para el mejoramiento de la estantería del supermercado así:

3.1        El 19 de enero. compra con la factura 1819 de “Muebles el Cedro”, las Góndolas de exh IVA Activo - Propiedad Planta y Equipo Excluido Activo - IVA Mayor valor Propiedad Planta y Equipo Pasivo - Retefuente 2,5% Pasivo - Cuentas Por Pagar Sumas Iguales Pasivo - Cuentas Por Pagar Activo - Disponible Bancos Sumas Iguales

3.2        El 20 de enero. compra con la factura 2020 en “Compute” un escritorio tipo gerente por Activo - Propiedad Planta y Equipo Excluido Activo - IVA Mayor valor Propiedad Planta y Equipo Pasivo - Retefuente 2,5% Pasivo - Cuentas Por Pagar Sumas Iguales Pasivo - Cuentas Por Pagar Activo - Disponible Bancos Sumas Iguales

3.3        El 20 de enero. Compra una computadora con la factura 2022 en “Compute” por valor d Activo - Propiedad Planta y Equipo Excluido Activo - IVA Mayor valor Propiedad Planta y Equipo Pasivo - Retefuente 2,5% Pasivo - Cuentas Por Pagar Sumas Iguales Pasivo - Cuentas Por Pagar Activo - Disponible Bancos Sumas Iguales

3.4        El 28 de febrero Compra 16 ventiladores de techo con la factura 2230 de “Airemax” par 3.500.000 Activo - Propiedad Planta y Equipo Excluido Activo - IVA Mayor valor Propiedad Planta y Equipo Pasivo - Retefuente 2,5% Pasivo - Cuentas Por Pagar Sumas Iguales Pasivo - Cuentas Por Pagar Activo - Disponible Bancos Sumas Iguales

Estimado estudiante, contabilice las transacciones anteriores y con base en la información qu Diligencie el Formulario del IVA.

Es importante resaltar que el estudiante en la Liquidación del formulario, realizará la liquidac en la fecha estipulada de acuerdo al calendario tributario, la fecha de pago del IVA fue poster presentó el pago el 10 de marzo del 2018.

El estudiante debe verificar las fechas de presentación del IVA en el calendario tributario para Productos a Entregar: Entrega Individual:

·         Una vez desarrollada las actividades propuestas, el estudiante entregará el registro de las en el Formato en EXCEL, que descargará del entorno práctico.

·         El Formulario del Impuesto Sobre las Ventas, que han desarrollado y que previamente ha en él se debe evidenciar el registro del IVA Generado, el IVA descontable y el IVA a pagar.

·         Un documento Word donde argumenta que tipo de sanción aplicó, en la declaración del I

TRIBUTARIA 106012 EXO 2 EN FINAL

ndiente al Examen final usted encontrará una serie ejercicio raciones enunciadas.

operaciones y posterior descargué del entorno Práctico el

os usted podrá mostrar la apropiación que tienen del tema.

n la parte sur occidente de Bogotá D.C., va a elaborar su n se enuncian

iento y tenga presente los valores, la tarifa, y la clasificación del

clasificar el bien, aplicar la tarifa y hallar el IVA que canceló por ; el minimercado Grano de Oro, como insumo para la elaboración

Clasificación del Bien Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General

Tarifa

IVA

19%

722,000

19%

950,000

19%

1,520,000

Excluido

No Aplica

-

Exento

0%

-

Exento

0%

-

Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General

19%

1,520,000

19%

760,000

19%

380,000

Exento

0%

-

Exento Exento Excluido Gravado Exento Exento Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General Gravado Tarifa General

0% 0% No Aplica 5% 0% 0%

100,000 -

19%

133,000

19%

171,000

19%

228,000

19%

133,000

19%

190,000

19%

114,000 $6,921,000

amiento de la estantería del lugar y adecuación de las oficinas del

Cedro”, las Góndolas de exhibición por valor de $ 22.000.000 más

22,000,000 4,180,000

26,180,000

550,000 25,630,000 26,180,000

25,630,000 25,630,000

25,630,000 25,630,000

un escritorio tipo gerente por valor de $ 1.900.000 más IVA 1,900,000 361,000

2,261,000

47,500 2,213,500 2,261,000

2,213,500 2,213,500

2,213,500 2,213,500

22 en “Compute” por valor de $2.000.000 IVA incluido 1,680,672 319,328

2,000,000

42,017 1,957,983 2,000,000

1,957,983 1,957,983

1,957,983 1,957,983

ctura 2230 de “Airemax” para el minimercado por valor de $

3,500,000 665,000

4,165,000

87,500 4,077,500 4,165,000

4,077,500 4,077,500

4,077,500 4,077,500

on base en la información que tiene en los puntos 1, 2 y 3.

mulario, realizará la liquidación de la sanción por no presentación a de pago del IVA fue posterior al vencimiento de la misma, se

n el calendario tributario para conocer si da lugar a Sanción o no.

Individual:

e entregará el registro de las contabilizaciones de las operaciones

ollado y que previamente ha descargado del entorno de práctico, contable y el IVA a pagar.

plicó, en la declaración del Impuesto a las ventas.

EL MINI MERCADO GRADO DE ORO NIT 900.131.621-0 DETALLE INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 19% INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA DEL 5% TOTAL DE INGRESOS

DETALLES COMPRAS DEL 19% COMPRAS DEL 5% COMPRAS EXENTAS COMPRAS EXCLUIDAS TOTALES

IVA MAYOR VALOR PROPIEDAD PLANA Y EQUIPO

CALCULO DE VALOR A PAGAR IVA GENERADO (-) IVA DESCONTABLE (=) IMPUESTO A PAGAR POR EL BIMESTRE (-) RETENCIÓN DE IVA QUÉ LE APLICARON (=) TOTAL A PAGAR Fecha de Presentacion y pago Fecha de Vencimiento para Presentar la Declaracion y Pago de IVA 1° Bimestre 2018

RADO DE ORO 1.621-0 INGRESO

IVA GENERADO 1,200,000,000.00

228,000,000.00

736,000,000.00

36,800,000.00

1,936,000,000.00

264,800,000.00

VALOR DE LA COMPRA O PRESTACIÓN DE SERVICIOS

IVA

35,900,000.00

6,821,000.00

2,000,000.00

100,000.00

45,300,000.00

-

2,000,000.00

-

85,200,000.00

6,921,000.00

5,525,327.73

264,800,000.00 6,921,000.00 257,879,000.00 0.00 257,879,000.00 Saturday, March 10, 2018 Thursday, March 22, 2018

Declaración del Impuesto sobre las 1. año

2 0 1 8

0

4. Númer

1

Colombia Un compromiso que no podemos evadir 1

90013162 1 11. Razón social

Segundo apellido

0

EL MINI MERCADO GRADO DE ORO

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Si es una corrección indiqu25.Código

X

Bimestral

26. No. Formulario

Por operaciones gravadas al 5%

27

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28

A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable esp29

Ingresos

Cuatrimestral

736,000,000 1,200,000,000 -

Por exportacion de bienes

30

-

Por exportacion de servicios

31

-

Por ventas a sociedades de comercializacion internacional

32

-

Por ventas a zonas francas

33

-

Por juegos de suerte y azar

34

-

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.)35

-

Por venta de cerveza de producción nacional o imp36

-

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares

37

-

Por operaciones excluidas

38

-

Por operaciones no gravadas

39

Total Ingresos brutos (sume 27 a 39)

40

1,936,000,000

ivada (Continuación)

Datos del declarante

Lea Cuidadosamente las instrucciones 5. Número de Identificaciín Tributaria (N6. DV 7. Primer apellido 8.

Nacionales

Compras

Importaciones

Total Ingresos netos recibidos durante el per 42 De bienes gravados a la tarifa del 5%

43

De bienes gravados a la tarifa general

44

1,936,000,000 -

De bienes y servicios gravados provenientes 45 de Zonas Francas De bienes no gravados

46

De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas

47

De servicios

48

De bienes gravados a la tarifa del 5%

49

De bienes gravados a la tarifa general

50

De servicios gravados a la tarifa del 5%

51

De servicios gravados a la tarifa general

52

De bienes y servicios excluidos, exentos y no 53 Total Compras e importaciones brutas (Sume 54

2,000,000 35,900,000 47,300,000 85,200,000

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o 55 resueltas en este periodo

Liquidación privada Impuesto generado

Total compras netas realizadas durante el peri 56 A la tarifa del 5%

57

A la tarifa general

58

85,200,000 36,800,000 228,000,000

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base grav59 En juegos de suerte y azar

95. No. Identificación signatario.

Liquidación pri

41

Control de saldos

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

-

60

93.DV

997. Espacio exclusivo para el

981. Cód Representación

1

8

997. Espacio exclusivo para el entidad recaudadora

(Fecha Efectiva de la transacc

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

1

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina r al dorso de este formula 983. No. Tarjeta Profesional

1 0 8 0 2

9

3

o sobre las Ventas - IVA

300

Privada

4. Número de formularo

uesto descontable

ivada (Continuación)

Impuesto generado

9. Primer nombre

10. Otros nombres

En venta cerveza de producción nacional o importada En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 57 a 64) Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% Por importaciones gravadas a la tarifa general De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% Por compras de bienes gravados a la tarifa general

61 62 63 64 65

264,800,000

66

-

67

-

68

-

69

100,000

70

6,821,000

Por licores, aperitivos, vinos y similares

71

-

Por servicios gravados a la tarifa del 5%

72

-

Por servicios gravados a la tarifa general

73

-

Descuento IVA exploración hidrocarburos Art. 485-2 E.T.

74

Impu

Liquidación pri Control de saldos

Total impuesto pagado o facturado (Sume 66 a 74) IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) Total Impuestos descontables (75 + 76 + 77 + 78) Saldo a pagar por el período fiscal (65 -79, si el resultado es menor a cero escriba 0) Saldo a favor del período fiscal (79 - 65, si el resultado es menor a cero escriba 0)

75 76

78 79 80 81 82

Retenciones por IVA que le practicaron

83

Saldo a pagar por impuesto (80 - 81 - 82 83 si el resultado es menor a cero escriba 0)

84 85 86 87 88 89

Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación susceptible de ser imputado en el siguiente periodo

90

Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente (Casilla 87 - 88)

91

xclusivo para el sello de la

-

77

Saldo a favor del período fiscal anterior

Sanciones Total saldo a pagar por este período (80 81 - 82 - 83 + 85, si el resultado es negativo escriba o Total 0) saldo a favor por este período (81 + 82 + 83 - 80 - 85, si el resultado es negativo escriba 0) Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el presente periodo Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente

6,921,000

6,921,000 257,879,000 257,879,000 257,879,000 -

fectiva de la transacción)

re de la maquina registradora o de este formulario

980. Pago Total

257,879,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora