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FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA Unidad 2 - Paso 3 - Desarrollar un ejercicio práctico en Impuestos Municipales

Presentado a: Humberto Carlos Gutiérrez Tutor

Entregado por: Cristian Javier Cristancho Ojeda CC 1052406007

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia - Unad Escuela De Ciencias Administrativas, Contables, Económicas Y De Negocios Octubre-2020 Socha Boyacá

1. Realizar una lectura comprensiva de los contenidos temáticos de la unidad 2. 2. Ingresar al foro de discusión – Unidad 2 – Paso 3, para interactuar con sus compañeros, compartiendo lo siguiente: - El estudiante de acuerdo con las lecturas realizadas en el Syllabus y en el entorno de conocimiento en la Unidad 2, consultará los siguientes conceptos y los socializará en el foro de discusión para elegir el mejor, o lo construirán de manera colaborativa:

a) ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio? El impuesto de industria y comercio corresponde al que se genera por la realización o ejercicio directa o indirectamente de cualquier actividad comercial de servicios o industrial en determinado municipio, este impuesto se causa se tenga o no un establecimiento de comercio o se realice de forma permanente u ocasional en el lugar donde se produce. Este es un impuesto netamente municipal el cual se constituye un ingreso tributario propio del municipio el que es empleado para cubrir necesidades del mismo. En la territorialidad de este impuesto se han generado todo tipo de mal entendidos sin embargo se ha venido aclarando que el impuesto se causa en el municipio donde se entiende perfeccionada la venta o la prestación del servicio, es decir el municipio donde se convinieron el precio y el objeto o servicio vendido. b) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio? La tarifa de impuesto de industria y comercio la determinan los concejos de cada municipio sin embargo tienen que basarse en los limites (Según ley 43 de 1983) que se muestran a continuación: TIPO DE ACTIVIDAD ECONOMICA LIMITE Actividades Industriales 2 al 7 por 1000 Actividades Comerciales y de Servicios 2 al 10 por 1000 c) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio? El estado siempre busca recaudar recursos con el fin de cubrir cada una de las necesidades de los ciudadanos, y el impuesto de industria y comercio corresponde a un ingreso tributario propio de cada municipio el cual es destinado a cubrir necesidades propias del municipio que lo recauda. d) ¿Cómo se clasifican en Bogotá DC, las tarifas de industria y comercio?

Las tarifas de industria y comercio en bogota están determinadas por la resolución N. SDH-000079 DE 11 DE MARZO DE 2013 y la resolución SDH-000195 DE 03 DE JULIO DE 2013 la cual modifica la anteriormente nombrada en estas encontraremos todas las tarifas, se adjuntan link: 

Resolución N. SDH-000079 DE 11 DE MARZO DE 2013 https://www.shd.gov.co/shd/sites/default/files/files/impuestos/RES-SDH000079-2013_CLASIFICACION_ACTIVIDADES_CIIU.pdf

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Resolución N. SDH-000195 DE 03 DE JULIO DE 2013: https://www.shd.gov.co/shd/sites/default/files/files/impuestos/RES-SDH0001952013_MODIFICA_RES_SDH_00079_MODIF_CLASIFICACION_CIIU.pdf

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e) ¿Qué es el Impuesto Predial? El impuesto predial es un impuesto que pagan todos los propietarios usufructuarios o poseedores de bienes inmuebles como lotes o construcciones que se encuentren ubicados en un municipio o distrito es un impuesto municipal catalogado como ingreso tributario, la base gravable de este impuesto es el avaluó el cual en ningún caso puede ser menor al avaluó catastral fijado por el Catastro que corresponda. f) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial? La tarifa es el porcentaje aplicable a la base gravable para obtener el valor del impuesto, la tarifa del impuesto predial es determinada por los concejos municipales. g) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial? El impuesto predial es un ingreso tributario municipal por lo cual el destino del recaudo al igual que el impuesto de industria y comercio será para la satisfacción de necesidades de los ciudadanos del mismo, es el tributo mas fijo y seguro que tiene un municipio. h) ¿Por qué se denomina Impuesto Predial Unificado? Antes de 1990 se denominaba impuesto predial y existían otros que lo complementaban sin embargo es en el año 1990 cuando se fusionan cuatro impuestos, que llegan a llamarse Impuesto Predial Unificado, los cuales se enumeran a continuación:   

Impuesto predial Impuesto de parques y arborización Impuesto de estratificación socioeconómica

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Sobretasa de levantamiento catastral

- Además de los Impuestos Municipales de Industria y Comercio y predial que son los impuestos principales en los municipios, existen otros impuestos que el estudiante debe consultar, investigar y leer; para ello se requiere que el estudiante responda las siguientes preguntas y las socialice en el foro de discusión: a) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana? El impuesto de delineación urbana consiste en el cobro que se realiza por la elaboración de nuevas construcciones y por todas las veces que se realice remodelaciones o refacciones, este so entiende generado cuando esta en ejecución una obro con licencia de construcción o reconocimiento. b) ¿Qué es el impuesto de Estampillas? La estampilla es un gravamen que tiene naturaleza de tasa parafiscal, son impuestos que determinan los municipios y departamentos, los recursos que sean recaudados por este concepto son revertidos en un beneficio de un sector especifico tienen un solo fin el cual no puede ser modificado y por ende los recursos no pueden ser invertidos en otro destino que no sea el pactado inicialmente, ejemplo: Estampilla pro cultura, Estampilla pro adulto entre otros. c) ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina? La sobretasa a la gasolina es catalogada como una contribución esta puede ser de carácter municipal y departamental esta se genera por el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada, los responsables de la sobretasa son los distribuidores mayoristas, los productores e importadores. d) ¿Qué es el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco? Es aquel impuesto que se constituye por el consumo de cigarrillos y tabaco, de este impuesto son responsables los importadores y solidariamente los distribuidores, además los trasportadores y expendedores al detal cuando no pueden justificar como corresponde la procedencia de los productos que se transportan o se expenden. e) ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos? Este impuesto corresponde a un 10 % de cada boleta de entrada a cualquier espectáculo publico de cualquier clase y por otra parte a cada boleta o tiquete de apuestas en toda clase de juegos permitidos f) ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos? Este impuesto corresponde a la declaración y pago que realiza todo importador o productor de cervezas, sifones y refajos y además solidariamente con ellos son

responsables los distribuidores de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas. Este se causa en el momento en que el productor los productos nacionales en el lugar de su distribución. g) ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior? El impuesto que se paga por publicidad exterior es el impuesto a la publicidad exterior visual el cual se causa por la disposición de toda valla o espacio publicitario puesto en el espacio público, este impuesto se causa en el momento de la colocación de una calla o espacio publicitario en lugares públicos mas no privados. h) ¿Qué es el impuesto fondo al deporte? Es un tributo que se genera en la suscripción de cada línea telefónica se liquida y recauda mensualmente por los operadores telefónicos. i) ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas? Las loterías foráneas son todas las loterías de otro departamento que se venden en el departamento es decir aquellas que no son propias de un determinado departamento estas generan el impuesto a las loterías foráneas que corresponde al 10% del valor nominal de cada billete o fracción que se venda en cada una de las jurisdicciones. Los estudiantes en el foro contestarán estas preguntas y debatirán sobre las mismas para ir realizando el trabajo grupal. Elegirán el mejor concepto o lo construirán de manera colaborativa. 3. El estudiante de manera individual realizará la contabilización de los siguientes hechos económicos y los socializará en el foro de discusión, correspondiente a la causación del Impuesto de Industria y Comercio y Retención en la fuente a título de ICA. -

El Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio ubicado en la ciudad de Bogotá D.C., para el periodo comprendido en los meses de enero y febrero, facturó por concepto de venta de útiles escolares y material didáctico para los niños de preescolar y primaria la suma de $60.000.000 de Pesos.

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Adicional a ello la institución educativa, alquiló sus instalaciones como SEDE Educativa los fines de semana con una Universidad y le fue cancelado la suma de $15.000.000 por concepto de alquiler. Revisar la tarifa que se debe aplicar, calcular el valor del impuesto de industria y comercio y complementarios como son avisos y tableros.

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Contabilice los siguientes registros contables que intervienen en la realización de la transacción correspondiente a la causación del pago y liquidación de la retención a título de ICA, Rete Ica.

El Colegio en el mes de febrero del 2020 realizó unos pagos a los proveedores por diferentes conceptos como fueron: a) Compras de materiales a la ferretería mundo ferretero por valor de $8.350.000 IVA incluido. b) Se compró unas pinturas en Central de Pinturas Ltda para el mantenimiento del colegio, por valor de $3.200.000 antes de IVA. c) Canceló al maestro de construcción la suma de $2.500.000 por las reparaciones locativas. d) Canceló por alquiler de andamios a Andamios S.A., la suma de $550.000 IVA incluido. e) Se canceló el por concepto de mano de obra, la suma de $9.000.000 por la elaboración de 5 ventanas y 5 puertas para el cambio de los salones. Estas se mandaron a realizar a un ornamentado en el sur de Bogotá, no está obligado a facturar con IVA. 4. El estudiante de manera individual consultará, descargará y diligenciará los formularios correspondientes de Industria y Comercio y Rete Ica; los hechos económicos del Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio y los socializará en el foro de discusión para presentar un solo trabajo grupal. 5. En un documento Word o pdf presente el trabajo final, el cual debe contener una portada, objetivos de la tarea, desarrollo de los interrogantes planteados, contabilización del ejercicio práctico, diligenciamiento de los formularios de Industria y Comercio y Rete ICA, las conclusiones del trabajo, la bibliografía según normas APA.