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FINAL CANVAS IMPUESTOS 1 (14/12/2018) (1) IG. El impuesto a las ganancias es un impuesto: Directo, personal, progresivo y sobre la renta; para personas humanas y sucesiones indivisas (1.1) Impuesto a las Ganancias. La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el caso del impuesto a las ganancias el legislador escogió como manifestación de bienestar económico: La renta neta. (1.2) IG. El criterio de fuente o nexo territorial consiste en: Atribuir el hecho generador de la obligación tributaria al país de origen del concepto sometido a imposición (1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias grava aquellas ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones indivisas que: Sean periódicas, que impliquen permanencia de la fuente que las produce y su habilitación. (1.2) IG. En su aplicación práctica, el impuesto a las ganancias tiene cualidades definidas. Es una característica diferencial. Imponer los beneficios netos. (1.2) Si bien el nombre del tributo tiene variaciones, en su aplicación práctica, el impuesto tiene cualidades definidas. Es una característica diferencial: Gravar los beneficios o ingresos independientemente de los capitales o fuentes que los generen. (1.2) IG. Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Los empleados de un lavadero de autos se reparten las propinas que los clientes dejan en la caja de empleados. (1.2) IG. Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad (adquirido en 1980). El lote era parte de un terreno que para poder venderlo ha sido fraccionado en 70 lotes. (1.2) IG. Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona humana: Seleccione (cuatro respuestas correctas) ● Sueldos como empleado de Renault argentina S.A. ● Contrato oneroso por el que se obliga a no ejercer la profesión de arquitecto. ● Resultado proveniente de la venta del inmueble adquirido en 2018 ● Resultado de la venta de títulos públicos (1.2) La ley 27430 del 29/12/2017 reforma el impuesto a las ganancias: Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzado al resultado de la venta de inmuebles en ciertas condiciones. (1.2) IG. El contribuyente Mateo Binco es el director de una SA y, por sus ganancias, tributa la 4ta categoría. A principios de enero del 2018 adquirió una casa de verano en Pinamar en 1

$2000000. Debido a una oportunidad que le surgió en mayo del 2018, decidió venderla en $2500000 (de contado) y comprar otra casa mas grande. Determine la opción correcta: Rta 1: Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $75000. (1.2) IG. El contribuyente Mateo Binco es el director de una SA y, por sus ganancias, tributa en la 4ta categoría. A principios de enero del 2018 adquirió una casa de verano en Pinamar en $2.000.000. Debido a una oportunidad que le surgió en mayo del 2018, decidió venderla en $2.500.000 (de contado) y comprar otra casa más grande. Determine la opción correcta: El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias. (1.2) Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para bienes inexplotados: Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble este desocupado. (1.2) IG. Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende artículos para el hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres. Esos bienes fueron utilizados en su casa habitación y luego realizó la venta, (a los 18 meses de recibirlos). Determine la respuesta correcta. La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada. (1.2) IG. Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende artículos para el hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres. Esos bienes los alquiló conjuntamente con el inmueble y luego realizó la venta, ( a los 18 meses de recibirlos). Determine la respuesta correcta. La venta de los artículos del hogar se encuentra gravada (1.2) IG. El contribuyente Emanuel castro es un gestor de negocios y sujeto del impuesto a las ganancias tributando sus rentas en la cuarta categoría. En marzo del 2017 adquirió un depto. En la pcia de Buenos Aires en 1.200.000, que destinó a oficina para cumplir sus funciones como gestor de negocios. En el año 2018 decidió vender dicho inmueble con el fin de adquirir otro y desempeñar allí sus funciones de gestor de negocios. El inmueble fue vendido en abril de 2018 en 1.600.000. Determine la opción correcta. La venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias. (1.2) IG. La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio. Hasta el año 2017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias. (1.2) Impuesto a las ganancias. Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago de tributo se los denomina: Exenciones. (1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias se liquida: Anualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal. (1.2) I.G. El I.G. grava aquellas ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones indivisas por: Sean periódicas, den permanencia a la fuente y estén habilitadas 2

(1.2) I.G. El impuesto a las ganancias se liquida: Anualmente, siendo el período fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal (1.2) I.G. Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago del tributo se los denomina: Exenciones. (1.2.1) IG. La realización de un capital priva de ____________ y el beneficio no puede repetirse lo que señala la principal diferencia entre un beneficio de capital y una renta. La fuente (1.2.1) IG. Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas correctas: ● Se deberán ingresar 10 anticipos. Se aplicará únicamente a empresas de capital. El primer anticipo será del 25%. ● Los anticipos 2 en adelante serán del 8,33%. (1.2.1) IG. Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas correctas: ● Se deducen retenciones y percepciones. ● Se deduce el impuesto sobre los combustibles líquidos, computable, de las compras de gas oil. ● Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior. ● Se partirá del impuesto determinado en el período anterior. TODAS MENOS: Se deducen retenciones y percepciones de carácter de pago único y definitivo. (1.2.1) I.G. Anticipos. Indicar la opción correcta: Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran que los anticipos del régimen general, superará en más del 40% el importe estimado de la obligación del período fiscal al cuál es imputable (1.2.1) I.G. Determine el impuesto a ingresar en Argentina, por una persona física que obtiene ganancias de fuente argentina por $5000 y ganancias de fuente extranjera por $6000. El impuesto a las ganancias pagado en el exterior es de $500. El impuesto a tributar en el país es de 750.Trabaje con el supuesto de que el impuesto a tributar únicamente por impuesto de renta argentina es de $260 El impuesto a ingresar en argentina es $260 (1.2.1) Impuesto a las ganancias. Una persona física, ha obtenido los siguientes resultados en el periodo fiscal: 1) Ganancia por el alquiler de un departamento $600; Pérdida por el alquiler de un local ($90); Intereses ganados $34; intereses perdidos ($5); honorarios cobrados $50. Deducciones personales art. 23 $160. Calcule la ganancia neta del ejercicio, e identifique la opción correcta: La ganancia neta del ejercicio es de $58 (1.2.1) Impuesto a las ganancias. La Ley establece el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y sucesiones indivisas: A la renta neta, se le restan las deducciones personales. 3

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El concepto fiscal de “empresa”: Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio de la actividad que desarrolla. (1.2.1) Impuesto a las Ganancias. Un contador percibió durante el periodo 2009 los siguientes ingresos: I- Venta del inmueble donde funcionaba su oficina. II- Venta de una computadora totalmente amortizada. III- Cobro de un premio en un torneo de golf. IVDonación recibida de su padre mediante escritura pública. V-Honorarios por servicios profesionales. VI-Venta de un televisor que recibió en ese mismo período en parte de pago de sus honorarios. Se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias: V y VI. (V-Honorarios por servicios profesionales y VI-Venta de un televisor que recibió en ese mismo período en parte de pago de sus honorarios) (1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El sistema unitario y personal de imposición… Permite la deducción de mínimos no imponibles. (1.2.1) Impuestos a las Ganancias. La ley argentina define a la ganancia gravable como: La ganancia definida por el art. 2 de la LG. (1.2.1) IG. La ganancia de una apuesta por parte de Estela (maestra) No es una renta por ser extraordinaria (1.2.1) IG. Una persona humana incurre en gastos bancarios por la gestión de cobranza de los intereses generados por un depósito a plazo fijo. En el objeto del impuesto a las ganancias: Los intereses forman parte de las rentas alcanzadas, los gastos bancarios podrían deducirse. (1.2.1) IG. Un contador público vende la oficina donde funcionaba su estudio profesional. La oficina fue adquirida en 2016, y enajenada en 2018 Ganancia no alcanzada por el impuesto a las ganancias (1.2.1) Impuesto a las ganancias. La ley argentina de impuesto a las ganancias define el concepto de “enajenación” de la siguiente manera: Definición genérica, no taxativa, aunque si ejemplificativa de conceptos similares a enajenación. (1.2.1) impuesto a las ganancias. Existen distintos sistemas de imposición, independientemente del concepto de renta que adopta una legislación. Estos sistemas de imposición son: Sistema de impuestos reales o cedulares sobre diferentes categorías de rentas: sistema unitario y personal sobre la renta total de persona físicas (global) y sistemas mixtos (1.2.1) Impuesto a las ganancias. Una SRL vende un local que utiliza como depósito de los bienes de uso utilizados en su actividad. La renta obtenida por esta venta se encuentra: Alcanzada, ya que en este caso se aplica la teoría del balance, sin importar los requisitos establecidos en la teoría de la fuente. (1.2.1) I.G. El requisito para que una locación de cosas muebles sea considerada renta de segunda categoría debe: Se efectúen de forma independiente del contrato de locación del inmueble. 4

(1.2.1) I.G. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Nuestra legislación ha sido acorde con la Teoría de la Fuente. Así lo indica el apartado 1 del artículo 2° de la Ley, al mencionar la trilogía de elementos a los que recurre para conformar la definición impositiva de ganancia, gravando exclusivamente los rendimientos, rentas, o enriquecimientos susceptibles de tener una periodicidad que implique permanencia de la fuente que los produce y su habilitación. (1.2.1) I.G. Indique cuál de estas operaciones se encuentra alcanzada por el Imp. Ganan. Ninguna de las opciones es correcta (1.2.1) I.G. Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de Hecho, formada por tres médicos, para la explotación de un sanatorio: Se asigna a los socios según su participación, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales como ganancias de la 3ra categoría o de la 4ta categoría. (1.2.1) I.G Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto. La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad, efectuado por un sujeto empresa. (1.2.1) I.G. Las denominadas rentas de la SEGUNDA CATEGORÍA son aquellas: En las cuales el esfuerzo personal del contribuyente es nulo o casi nulo (1.2.1) IG. La ley de IG tiene una clasificación por categorías de rentas. Este sistema de clasificación: No son correctas ni completas las opciones presentadas. Porque la clasificación tiene carácter enunciativo por enumerar las rentas que están en cada categoría mediante ejemplos y taxativo para incluir de forma específica algunas rentas que sino no estarían encuadradas en el concepto global de renta quedarían fuera del impuesto. (1.2.1) I.G. Son rentas de tercera categoría: Todas son correctas(rentas de fuente extranjera obtenida por cualquier tipo de sociedad constituida en el país, empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país y las obtenidas por el art 49; act y oficio de 4° categoría complementando con una explotación comercial)

(1.2.1) I.G. Un contador recibió en 2009.1) venta del inmueble donde funcionaba su oficina.2)venta de una computadora totalmente amortizada.3)cobro de un premio en un torneo de golf.4)donación recibida de su padre mediante escritura pública. 5 honorarios por servicios profesionales.6)venta de un televisor que recibió en ese mismo periodo como pago de honorarios. Se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias: Las rentas gravadas son 5 y 6. (1.2.1) Indicar la opción correcta: Respecto de la determinación de anticipos del impuesto a las ganancias, las Sociedades pueden realizar la opción de no ingresar los anticipos si demuestran que en el próximo período obtendrán quebrantos (1.2.1) La ley argentina de I.G define “enajenación” de la siguiente manera: Genérica, no taxativa aunque si ejemplificativa de conceptos asimilables a enajenación. Definición genérica, aunque no taxativa, si ejemplificativa de conceptos asimilables a enajenación (1.2.1) I.G. ¿Está alcanzado por el impuesto a las ganancias la venta de un inmueble de propiedad de una SRL? Sí, en todos los casos. (1.3) Impuesto a las Ganancias. Si se considera el principio de la territorialidad o de la fuente, puede afirmarse que dicho criterio de vinculación: Es un criterio objetivo de vinculación, para establecer el Estado que tendrá potestad tributaria. 5

(1.3) Indique cuál de estas operaciones se encuentra alcanzada por el Impuesto a las Ganancias: Ninguna de las opciones es correcta (1.3.1) IG. En relación al impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por asesoramiento del exterior: Los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el límite del 3% de las ventas o ingresos que se tomen como base contractual para la retribución del asesoramiento o del 5% del monto de la inversión efectivamente realizada con motivo del asesoramiento” (1.3.1) I.G. Indique cuál de los ingresos que se mencionan, constituye una ganancia de fuente argentina: Ninguna de las alternativas es correcta (1.3.1) I.G. Indique qué ingreso encuadran como rentas de fuente argentina en el Impuesto a las Ganancias: Todas las alternativas son correctas (1.3.1) I.G. La ley del IG considera como residente Argentino a: Una persona física de nacionalidad uruguaya que obtuvo la residencia permanente en argentina y hace tres meses se encuentra viviendo en Argentina (1.3.1) I.G. Un sujeto persona física, residente en el país obtiene rentas en el país y en el exterior, de acuerdo a la Ley del Impuesto a las Ganancias, tributa Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o en el exterior, pudiendo computar como pago a cuenta del impuesto de esta ley las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus actividades en el extranjero, hasta el límite del incremento de la obligación fiscal originado por la incorporación de la ganancia obtenida en el exterior. (1.3.1) Impuesto a las Ganancias: Un sujeto persona física, residente en el país obtiene rentas en el país y en el exterior, de acuerdo a la Ley del impuesto a las ganancias, tributa: Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o en el exterior, pudiendo computar como pago a cuanta del impuesto de esta ley las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus actividades en el extranjero, hasta el límite del incremento de la obligaciones fiscal originado por la incorporación de la ganancia obtenida en el exterior. (1.4) IG. Una persona humana, de nacionalidad canadiense ingresa al país el 17/01/2017, para participar en una investigación médica auspiciada por las universidades de buenos aires y Cartagena. La persona va a percibir como retribución una beca del laboratorio Pfizer, inc (sociedad de origen norteamericano), pero los gastos de estadia del país los solventara la universidad de buenos aires, en cuyo ámbito se llevara a cabo una de las fases de la investigación. La duración programada de estos trabajos es de 18 meses y ha obtenido una autorización de residencia temporaria por la dirección nacional de migraciones: El sujeto es no residente, pero deberá determinar la renta neta de fuente argentina y el impuesto resultante, según el régimen de residentes. (1.4) IG. 2. Una persona residente en nuestro país viaja a Francia, en donde compra un inmueble en el año 2017. Lo alquila, y percibe por giro bancario el alquiler pactado. Transcurrida la vigencia del contrato de locación, el locatario adquiere el inmueble, en el año 2018: operación por la que el vendedor obtiene una ganancia considerable. Determine la respuesta correcta. El alquiler del inmueble se encuentra alcanzado, y el resultado de la venta del inmueble no está gravado.

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(1.4) IG. Patrim SA, empresa constituida y radicada en nuestro país, tiene por objeto el negocio de los contenedores para el transporte, y realizó en el período las siguientes operaciones: 1) Transporte por vía marítima que une Puerto Rico con EEUU.2) Transporte por vía pluvial que une el puerto de Rosario con el puerto de Buenos Aires. 3) Transporte por vía marítima que une el puerto de Rosario con el puerto de palos (España). Determine que rentas se consideran de fuente Argentina: El transporte Puerto Rico EEUU 1). El transporte Rosario Buenos Aires 2) y el transporte Rosario-España 3). (1.4) IG. Un médico de nacionalidad suiza, residente de Suiza, realiza excepcionalmente una intervención quirúrgica en Argentina, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta $ 24.500. Seleccione la respuesta correcta: La operación está gravada como renta de fuente argentina. (1.4) IG. Un médico de nacionalidad suiza, residente en nuestro país, realiza excepcionalmente una intervención quirúrgica en Italia, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta de ese país $ 5000. Seleccione la respuesta correcta: La operación está gravada como renta de fuente extranjera. (1.4) IG. Chicago Insurance Company, constituida y radicada en Detroit, EEUU, asegura: 1) un crucero, de matrícula noruega cobrando una prima; 2) el crucero línea B de matrícula argentina cobrando una prima; 3) un lote de carteras de Prune, embarcadas en el puerto de rosario para ser transportadas a Brasil, por una prima de $100000. Determine que rentas se consideran de fuente argentina: La prima del crucero matricula argentina (II) y el lote de carteras (III). (1.4) IG. Por honorarios facturados en argentina una persona humana, residente en nuestro país, percibe como pago un departamento ubicado en Punta del este (Uruguay) cuyo valor ascendía a 10.000.000, el cual fue alquilado a un tercero en forma inmediata. Determine la respuesta correcta: Los honorarios son de fuente Argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados. (1.4) IG. El gerente de Banco Nación Argentina, sucursal Brasilia, residente en Brasil (había obtenido la condición de residente permanente 2 años antes) tiene una antigüedad en el cargo de 4 meses, y obtuvo sueldos por 80.000. Determine la respuesta correcta: Los sueldos que percibe en el exterior NO están gravados por el impuesto (1.4) IG. Gustos S.P.A., sociedad constituida y radicada en Italia, se dedica al negocio de contenedores y realizo las siguientes operaciones: 1) Transporte por vía terrestre entre Rosario y Buenos Aires. 2) Transporte por vía fluvial desde Argentina hasta Uruguay. 3) Transporte por vía marítima desde Puerto Bantús hasta Argentina. Determine que rentas se encuentran gravadas: -1) Transporte por vía terrestre entre Rosario y Buenos Aires. -2) Transporte por vía fluvial desde Argentina hasta Uruguay. (1.4) I.G. Indique quiénes son residentes en Argentina: Una Sociedad Anónima radicada en Argentina cuyos accionistas son chilenos / cuyos accionistas son uruguayos (1.4.1) I.G. Las ganancias derivadas de un crédito otorgado por un banco chileno a una empresa argentina, garantizado con una hipoteca sobre un inmueble de la ciudad de Mar 7

del Plata, es: Ganancia de fuente argentina por estar el inmueble que sirve de garantía en la República Argentina (1.4.1) I.G. Son ganancias de fuente extranjera las rentas que ● Provengan de la realización en el extranjero de cualquier acto o actividad susceptible de producir un beneficio ● Todas las opciones son correctas

(1.4.2) IG. El Dr. Jacques Monseau médico cirujano, residente en Francia, posee un departamento en Avenida General Paz de la cuidad de Cordoba. Este departamento se encuentra alquilado durante el ejercicio fiscal. Determine la respuesta correcta: Jacques posee ganancia de fuente argentina (1.4.2) Impuesto a las ganancias. La ley del impuesto a las ganancias, al tratar el concepto de residencia: Para diferenciar a los residentes de los no residentes, adopta como criterio: definir a los primeros y considerar “no residentes” al resto. (1.4.2) impuesto a las ganancias. Un ciudadano italiano, es considerado residente en argentina, de acuerdo a lo establecido en el impuesto a las ganancias cuando: Permanece en argentina mas de 12 meses.

(1.4.2) I.G Una empresa celebro un contrato de asesoramiento técnico con otra radicada en el país que no posee tratado de doble imposición argentina. El 12/12 intento registrar el contrato ante el INPI. Ese organismo el 13/3 rechazo su inscripción, por no encuadrar en la ley de transferencia de tecnología. El 15/5 del mismo año la compañía paga en virtud de dicho contrato $900000. La compañía del exterior proporciona un certificado de residencia fiscal. Dato a considerar: porcentaje establecido en el art 93 inc. H LG 90%. Cierre del ejercicio31/12. Identifique la opción correcta: De la operación resulta una imposición de $283.500 (2.1)IG. Juan un productor agropecuario decide dejar de producir en su campo, y lo afecta a arrendamiento. Al momento de dar la baja a la actividad vende todas las maquinarias y demás bienes de uso que tenía afectados a ella, quedando en patrimonio algunos bienes. Determine que rentas quedan alcanzadas por el impuesto a las ganancias. Vende una cosechadora luego de 18 meses. (2.1) IG. Sol de 15 años vive con su padre. Recibió como donación de su abuelo un local el cual se encuentra alquilado desde 31/12. Sol posee el usufructo del local, destinando el alquiler cobrado a solventar sus estudios. Determine quien es el sujeto del impuesto, considerando que sol esta a cargo de su padre. Sol es sujeto del impuesto y su padre sujeto de la obligación tributaria. (2.1) Indique cual/es de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un "sujeto empresa". (2.1) ¿Son admisibles para el impuesto a las ganancias las sociedades entre cónyuges? Sí, siempre que el capital de la sociedad este integrado por aportes de bienes cuya titularidad les corresponda 8

(2.1.) IG Corresponde atribuir a cada conyugue, bajo el régimen patrimonial mancomunado de la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de: (seleccione las 3 respuestas correctas). ● Bienes propios ● Actividades personales (profesión, oficio, empleo, comercio o industria). ● Bienes (que no sean propios) por la proporción en que hubiere contribuido a su adquisición, o por el 50% si no se pudiere determinar. (2.1) IG Corresponde atribuir a cada conyugue, bajo el régimen patrimonial mancomunado de la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de. Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas ● La actividad de docente ● La casa recibida por herencia ● La parte aportada, de una casa comprada luego del matrimonio (2.1.) IG Corresponde atribuir a cada conyugue, cualquiera sea el régimen patrimonial al que se someta a la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de: Bienes del cónyuge no inscripto en el impuesto a las ganancias. Bienes propios del cónyuge no inscripto en el impuesto a las ganancias Actividades personales; Bienes propios; otros bienes, por la parte en que hubiere contribuido a su adquisición, o por el 50% cuando hubiere imposibilidad de determinarla. (2.1) Impuesto a las ganancias. Indique cuál/es de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias: La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un “sujeto empresa” (2.1) Impuesto a las Ganancias. Filipos tiene 17 años, vive con sus padres y trabaja relación de dependencia diseñando páginas web. ¿Quién debería declarar las ganancias del menor? Filipos declara su propia ganancia. (2.1) Un comerciante, fallece el 31/05, siendo herederos su esposa y un hijo mayor de edad. Sus actividades eran: I.Empresa unipersonal comercio. II-Alquiler de un bien inmueble. La declaración de herederos se efectuá con fecha 30/11 del mismo año, adjudicándose a la esposa la mitad del comercio y la casa-habitación y al hijo el bien inmueble y la otra mitad del comercio. Al 31/12 de ese año, no se había dictado la cuenta particionaria. Determine quienes son los sujetos del impuesto a las ganancias en ese periodo. El causante, desde el 01/01, al 31/05, inclusive. La sucesión indivisa, desde el 01/06 al 30/11 inclusive. El cónyuge supérstite, y heredero, desde el 01/12 al 31/12. (2.1.1) IG. Como algunos gastos se realizan conjuntamente para la obtención de ingresos gravados y no gravados o exentos del impuesto: Seleccione 4 respuestas correctas. ● La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias no gravadas no será deducible. ● Los gastos comunes se deberán deducir en proporción a los beneficios brutos cuando no se puedan individualizar o atribuir de manera directa. ● La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancia exenta, no será deducible. ● Queda asentado el principio de no deducibilidad de los gastos efectuados para producir ingresos excluidos. (2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente posee para ese ejercicio, sueldos netos por 300.000 y honorarios netos por 22.000 (trabajador autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 300.000 9

(2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente pose para ese ejercicio, sueldos netos por 50.000 y honorarios netos por 100.000 (trabajador autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 133.835,82 (2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente posee para ese ejercicio, sueldos netos por 60.000 y honorarios netos por 500.000 (trabajador autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 133.835,82 (2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente posee para ese ejercicio, sueldos netos por 155.000 y honorarios netos por 100.000 (trabajador autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 155.000 (2.1.1) IG.La deducción especial del impuesto a las ganancias, para el ejercicio 2018, se puede definir como: Derecho de las personas humanas, a deducir de sus ganancias netas de fuente argentina, un importe equivalente a incrementar 1 vez la ganancia no imponible. (2.1.1) IG. Los requisitos para el cómputo de la deducción especial del impuesto a las ganancias, para el ejercicio 2018, son: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas ● El monto de los aportes pagados sea coincidente con los importes publicados por AFIP ● La totalidad de los aportes autónomos del periodo se ingresan hasta la fecha de vencimiento de la declaración jurada o están en planes de facilidades de pago. ● El contribuyente deberá obtener rentas de cuarta categoría o trabajar personalmente en la actividad por la cual obtenga rentas de tercera. ● El monto de los aportes pagados corresponda a la categoría denunciada por el contribuyente (2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 el articulo 23 c) establece: Las personas humanas tendrán derecho a deducir de sus ganancias netas: En concepto de deducción especial, hasta una suma equivalente al importe que resulte de incrementar el monto a que hace referencia el inciso a) (66917,91) del presente artículo en: Una vez, cuando se trate de ganancias netas comprendidas en el artículo 49, siempre que trabajen personalmente en la actividad o empresa y de ganancias netas incluidas en el artículo 79, excepto que queden incluidas en el apartado siguiente. Seleccione la respuesta correcta. La deducción especial para autónomos, del año 2018 es de 133.835,82 (2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 el articulo 23 c) establece: Las personas humanas tendrán derecho a deducir de sus ganancias netas: En concepto de deducción especial, hasta una suma equivalente al importe que resulte de incrementar el monto a que hace referencia el inciso a) (66917,91) del presente artículo en: Tres coma ocho (3,8) veces, cuando se trate de ganancias netas comprendidas en los incisos a), b), y c) del artículo 79 citado. Seleccione la respuesta correcta Las deducciones especial de empleados, para el año 2018, es de 321.205,97 (2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una Ganancia no Imponible de $66.917,91. Un contribuyente posee para ese ejercicio, sueldos netos por $50.000 y honorarios por $80.000 (trabajador autónomo). El máximo a computa como deducción especial será de: El valor de $130.000

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(2.1.1) I.G. Si se considera la ecuación patrimonial, prevista en los formularios de declaración jurada de imp. A las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, se puede afirmar que: Formula que establece el patrimonio final, mas el consumo personal, mas los conceptos no deducibles, son igual al patrimonio neto inicial, mas las rentas gravadas, mas las rentas exentas o no alcanzadas. PF+C+ND=PI+G+R (2.1.1) I.G. Son deducciones personales en el impuesto a las ganancias: Ninguna de las opciones es correcta (2.1.2) IG. Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2017, intereses por sus colocaciones en plazo fijo en el Banco Nación por $4000. Además pago intereses por una deuda de $1000 relacionada con su actividad gravada. Determine la respuesta correcta: La exención queda limitada a $ 3000. (Compensación de int. Activos vs int. Pasivos) (2.1.2) IG. Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2018, intereses por sus colocaciones en plazo fijo en el Banco Nación por $9000. Además pago intereses por una deuda de $1000 relacionada con su actividad gravada. Determine la respuesta correcta: La exención es de $ 0. (2.1.2) IG. Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2018, interese por sus colocaciones en caja de ahorro en el Banco Nación por $9.000. Además pago interés $1.000, relacionada con su actividad gravada. Determine la respuesta correcta: La exención queda limitada a $8.000 (2.1.2) Impuesto a las Ganancias. Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las Ganancias: Los intereses originados en depósitos a plazo fijo en un barco en el exterior, efectuado por una persona física. (2.1.2). Impuesto a las ganancias. Indique qué rentas deben tributar el impuesto a las ganancias: Los intereses de plazo fijo colocados en entidades del exterior. (2.1.2) IG Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de sus función de representante oficial de Francia en nuestro país.(existe condiciones de reciprocidad) asimismo por el alquiler de un departamento de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una renta anual de $100000.Determinar el tratamiento impositivo de esas ganancias si hubiera sido obtenidas durante el año 2017: La Renta exenta asciende a $250.000 (2.1.2) I.G Claudio S es empleado en relación de dependencia. En el mes de abril, fue despedido recibiendo su liquidación final. Determinar cuál opción es correcta: Está gravado el sueldo del último mes trabajado y la indemnización por falta de preaviso (2.1.2) I.G. En el impuesto a las ganancias se encuentran exentas las siguientes rentas: Indemnización por antigüedad, en los casos de despido (2.1.2) I.G. Esteban T es un empleado en relación de dependencia, con 2 hijos. En el mes de junio fue despedido, percibiendo su liquidación final. Determinar cuál es correcta: No esta alcanzado el salario familiar (no está exenta, sino q no está alcanzado) antigüedad: excenta. SAC alcanzado, preaviso: gravado. Vacaciones no gozadas están gravadas (2.1.2) I.G. Indique qué rentas deben tributar el Impuesto a las Ganancias: Ninguna de las opciones es correcta 11

2.2. Impuesto a las ganancias. Con el fin de medir las ganancias generadas en un período de tiempo la ley argentina del impuesto a las ganancias define: Un periodo fiscal de DOCE (12) meses, que varía en función de la naturaleza jurídica del contribuyente. 2.2 IG. En opinión a Reig, la ley de procedimiento tributario establece que: “los incrementos patrimoniales justificados, representan: 1) en el impuesto a las ganancias: ganancias netas determinadas por un monto equivalente a los incrementos patrimoniales no justificados, más un 10% en concepto de renta dispuesta o consumida en gastos no deducibles. Considerando lo expuesto: Ese incremento, en la medida que pueda justificarse, no estará alcanzado por el tributo (2.2) I.G Con el fin de medir las ganancias generadas en un periodo de tiempo, la ley argentina de Imp. a las Ganancias define: Un periodo fiscal de doce (12) meses que varía en función de la naturaleza jurídica del contribuyente (2.2.1) Las definiciones que adopta la ley de impuesto a las ganancias sobre el momento en que debe declararse los ingresos o computarse los gastos a son: Todas son correctas. (2.2.1) IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible: Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura. (2.2.1) IG. Una SRL cierra ejercicio el 12/2017. No tiene Existencia inicial para el ejercicio 2017. 3l 12/2017 se adquieren 100 u del producto A en $1.050.000. El 20/04/2017 se vende 50 u de dicho producto en $750.000 en 12 cuotas, la primera vence el 20/05/2017. Las siguientes el día 20 de cada mes. En el ejercicio 2018: no se efectuaron operaciones, Imputar el resultado por la venta de las mercaderías el ejercicio 2017 y 2018 utilizando el criterio del devengado exigible. Nota: Los importes no incluyen el IVA. Determine la opción correcta El resultado del ejercicio 2018 es de $75.000 (2.2.1) Impuesto a las Ganancias. Si se considera la ecuación patrimonial, prevista en los formularios de declaración jurada del Impuesto a las ganancias para personas físicas y sucesiones indivisas; se puede afirmar que: La fórmula establece que: el patrimonio final más el consumo personal, más los conceptos no deducibles, son igual al patrimonio inicial, más las rentas gravadas, más rentas exentas o no alcanzadas. (2.2.1) La empresa ¨Desing SA¨ celebro una asamblea de accionistas el 30/08/2014 en la cual se aprobaron honorarios al directorio por un total de $50.000. El directorio celebro la asignación individual de los mismos el 15/03/2015. Los directores deberán imputar los honorarios percibidos en su declaración jurada 2015. (2.2.1) IG. La empresa ¨Control SA¨ alquila un inmueble donde funciona su oficina administrativa. La empresa cierra su ejercicio el 31/12 de cada año. El alquiler correspondiente .. diciembre de 2017 asciende a $70.000 y se abonó el 04/03/2018. La declaración jurada del periodo 2017 venció el 07/05/2017. El inmueble pertenece a Matriz Empresa domiciliada en Brasil que se encuentra vinculada con ¨Control SA¨. Determine la opción correcta. El gasto es deducible en el ejercicio 2017 (2.2.1) IG. En los casos en que la aprobación de asamblea de accionistas o reunión de socios se refiera a los honorarios asignados_________________ a efectos de la imputación 12

de honorarios de directores y síndicos, se considerara el año discal en el directorio y órgano ejecutivo efectúe las asignaciones individuales. Globalmente (2.2.2) En el impuesto a las ganancias, las sucesiones indivisas: Tienen derechos a las mismas deducciones personales que le correspondían al causante. (2.2.2) I.G. Una sociedad anónima que cerró ejercicio al 31/12/2012, consulta en qué ejercicio y qué importe podrá deducir por honorarios de directores y síndicos. A tales efectos informa respecto del citado ejercicio lo siguiente: *El resultado contable arroja una pérdida de $ 200.000 (neta del impuesto a las ganancias). *La Asamblea de Accionistas se realizó el día 25/03/13, disponiendo: - Aprobar como honorarios de directores la suma de $ 80.000 y para el síndico $ 15.000 *La asignación individual fue realizada por el Directorio con fecha 31/05/13 de la siguiente manera: Director A $ 30.000, Director B $ 25.000 y Director C $ 25.000 Los honorarios fueron pagados el 10/01/14. Serán deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $52.500 (2.2.2) Respecto de las sucesiones indivisas: Ninguna es correcta (2.2.3) Impuesto a las Ganancias. Con relación a los quebrantos originados en rentas de SEGGUNDA CATEGORIA: Los quebrantos provenientes de la enajenación de acciones son específicos. (2.2.3) IG. Una persona humana, residente en el país, fallece el 28/04/2017, la declaratoria de herederos se realiza el 15/11/2017. Sus herederos son: 4 hijos al 25% c/u. Posee los siguientes quebrantos trasladables de fuente Argentina: año 2015: $700, carácter No Especifico. Año 2016: $6.900, carácter No Especifico. En la DDJJ del periodo 2017, en la DDJJ del Causante se incorporan las siguientes rentas: Primera $(298); Segunda $(199) proveniente de derivados – no es de cobertura; Tercera: 340; Cuarta: 595. Determine la opción correcta Los quebrantos resultantes son: año 2015 $63 no especifico, año 2016 $6.900 no especifico y año 2017 $100 especifico. (2.2.3) IG. Determine cuál de las siguientes afirmaciones NO es correcta. Cuando el resultado neto de las inversiones de lujo, recreo, personal y similares, arroje un saldo positivo, no se computara a efectos del impuesto a las ganancias (2.2.3) I.G. El quebranto en que incurriera una sociedad anónima por el desarrollo de su actividad comercial en el país en el ejercicio cerrado en 2009 podrá ser compensado: Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio cerrado en el año 2014 inclusive (2.2.3) I.G. Las personas físicas y sucesiones indivisas, que tengan en el año fiscal ganancias de fuente argentina de más de una categoría, para compensar los resultados netos obtenidos en cada categoría: En primer lugar, deberán compensar los resultados netos obtenidos dentro de cada categoría. (2.2.3) I.G. Podrán imputarse contra futuras ganancias gravadas de fuente argentina, quebrantos que provengan de: Ninguna opción es correcta (2.2.4) Impuesto a las Ganancias. En la declaración jurada de una persona física, los principales temas que mot….(falta texto) Patrimoniales, que justifican consumo e incrementos de patrimonio al cierre. Amortizaciones de bienes que en el patrimonio final figuran por sus valores. 13

(2.3.2) IG. Son gastos deducibles los gastos del servicio doméstico: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas ● Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina ● El total de los sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio ● Con el límite de la ganancia no imponible ● Brindando a sucesiones indivisas residentes (2.3.2) IG. No podrán deducirse especialmente de las ganancias de cuarta categoría, de un contador público: Ninguna opción es correcta. (2.3.2) Impuesto a las Ganancias. Una persona física abonó durante el período fiscal los siguientes gastos: 1.Seciones de kinesiología por $150, las cuales no se encuentran facturadas.2. Por compra de medicamentos, $270, posee la factura correspondiente. 3. Ortodoncia: $12.700, posee factura y le fue reintegrado por su pre paga $5.200. La ganancia neta del ejercicio antes de estas deducciones asciende a $102.000. De los gastos mencionados podrá deducir: El 40% de la ortodoncia no reintegrada, $3.000 (2.3.2) I.G. Indique cuál/es de los siguientes conceptos resultan deducibles en el Impuesto a las Ganancias: Los intereses originados en un préstamo otorgado por un banco del exterior. (2.3.2) I.G. Para que un gasto sea deducible en el impuesto a las ganancias, debe: ● Ninguna opción es correcta ● Sólo los gastos efectivamente pagados son deducibles (2.3.2) I.G. Una persona física abonó durante el período fiscal los siguientes gastos: 1.Sesiones de kinesiología por $ 150, las cuales no se encuentran facturadas. 2. Por compra de medicamentos, $ 270, posee la factura correspondiente. 3. Ortodoncia: $ 12.700, posee factura y le fue reintegrado por su pre paga $ 5.200. La ganancia neta del ejercicio antes de estas deducciones asciende a $ 102.000. De los gastos mencionados podrá deducir: El 40% de la ortodoncia no reintegrada. Esto es $3.000 (2.3.2) Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las ganancias correspondientes al período fiscal 2009, de acuerdo con la información suministrada por los abogados: YY S.A.: Deudor en quiebra (Fecha: 13.05.2009). (2.3.4) I.G. El monto deducible en concepto de obra social no obligatoria (medicina prepaga), no podrá superar El 5% de las ganancias netas del ejercicio antes de deducir el importe pagado en concepto de obra social, las donaciones, los quebrantos de años anteriores y las sumas a que se refiere el artículo 23 de la ley. (2.3.4) I.G. En el impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por asesoramiento del exterior: ● Los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el límite del 3% de las ventas o ingresos que se tomen como base contractual para la retribución del asesoramiento o del 5% del monto de la inversión efectivamente realizada con motivo del asesoramiento. ● Se considera que hay fuente argentina cuando quien preste el servicio sea un residente extranjero. ● Para el sujeto pagador tales honorarios son deducibles sin límite alguno. 14

● Se considera que hay fuente argentina cuando quien reciba el servicio sea un residente argentino. (2.3.4) IG. Se considera ¨no deducible¨: Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas. ● La reserva legal (obligatoria) ● Los gastos de sustento de la familia (2.3.4) IG. En una sociedad de hecho, donde trabajan los dos socios que la componen, cada socio retira como sueldo por esas tareas $20.000. A los fines del balance impositivo, se considera esos sueldos como gasto deducible Falso (2.3.4) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Se considera un gasto ¨no deducible ¨: ● Las inversiones en la adquisición de mejoras ● El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorios ● El impuesto sobre terrenos baldíos ● El interés por el capital invertido por el duelo de una sociedad de personas. Todas menos: El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de síndicos (2.3.5) IG. La utilización del tax credit está condicionada a: que el sujeto sea residente en el país, que haya abonado un gravamen similar en el exterior, que el impuesto haya surgido de la realización de una actividad. Su cómputo es limitado hasta el incremento en la obligación fiscal originada por la incorporación de las rentas de fuente extranjera. Verdadero (2.3.5) IG. Tax credit , En el caso de existir ganancia de fuente extranjera de varios países el límite debe calcularse sobre el incremento de la obligación fiscal de cada país. Falso (2.3.5) IG. Podrán usar el mecanismo del tax credit, cuando se dé la siguiente característica: Personas humanas del país (2.3.5) IG. Con el propósito de neutralizar la doble imposición internacional derivada de la adopción del criterio de vinculación universal otorga: Al residente en el país, el computo como pago a cuenta del impuesto argentino, las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos por su actividades en el extranjero, con un límite. (2.3.5) Impuesto a las Ganancias. Un instrumento unilateral para evitar la múltiple imposición de una renta es: Crédito por pago a cuenta por impuesto análogo pagado en otro país. (2.3.5) I.G. Datos: Impuesto a pagar por la Ganancia Obtenida en Argentina y en el exterior: $ 10.000 Impuesto a pagar por la ganancia obtenida en Argentina: $ 9.500. Impuesto pagado en el Exterior: $ 700 ¿Cuánto puede computarse un sujeto como "tax credit"? $ 500. (2.3.5)I.G: Determine el impuesto a ingresar por una PF en argentina que obtiene ganancias de fuente Arg. por 5000 y de fuente exterior por 6000, el impuesto pagado en el ext. es de 500. El impuesto a tributar en Arg. es de 750. Trabaje con el supuesto que el impuesto a tributar únicamente por fuente argentina es de 260. El impuesto a ingresar es de 260 (2.3.5) IG. Respecto de los créditos por impuestos análogos pagados en el exterior: Ninguna es opción correcta 15

(3.1) IG. Si el inmueble de una persona física, está afectado a recreo, veraneo u otro fin similar: Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable. (3.1) IG. Ganancias de primera categoría. La reglamentación de la ley permite no tomar en cuenta los alquileres declarados incobrables, definiéndose por tales a los adecuados al finalizar los juicios de desalojo o el juicio de cobro de pesos. Falso (3.1) IG. El Sr. Juan Martinez es propietario de un inmueble ubicado en Palermo, adquirido en 1994 en 120.000 pesos (avaluó fiscal construcción 80%). Lo alquila desde el año 2012 a la sra Mariana Vidi; el alquiler en el año 2017 ascendió a 500 $ mensuales (se abonó en término). Los alquileres de enero y febrero del 2018 fueron abonados en diciembre de 2017, porque la Sra vidi iba a viajar al exterior. En junio de 2017 se pintó el departamento y en agosto se reparó el piso del living por 1.000 $ (abonado por el propietario). El impuesto inmobiliario de $ 96 anuales y las expensas (80 mensuales), están a cargo del inquilino. Desde el período 2016 el Sr. Martinez optó por deducir los gastos de mantenimiento presuntos. Seleccione las 4 respuestas correctas. La renta bruta del Inmueble para el año 2017, es de $ 7.056,00 Son deducibles los gastos de Impuestos y expensas, en el año 2016, por $1056,00. La renta bruta del Inmueble, para el año 2017 es de $7.000. La renta Neta del Inmueble para el año 2017, es de $ 3727,20. (3.1) La Sra. Maria Lucatti. Propietaria de un campo en Las flores (buenos aires), celebró el 01/01/2018 un contrato de arrendamiento rural con la Sra. Liliana Zeta. El precio del arrendamiento se pactó en 2.000 qq de trigo que deberán entregarse por semestre vencido. Al final del primer semestre se entregaron los 2000 q de trigo, los que se vendieron en $250.000. Al finalizar el segundo semestre se entregaron los 2000 qq de trigo manteniéndolos en existencia al 31/12/2018. El precio de cotización al cierre de año 2018 era de 120 por quintal. La propietaria abonó gastos por transporte y conservación del trigo de 2500. La arrendataria tiene a su cargo el impuesto inmobiliario rural de $100 por mes. Determine la respuesta correcta: Rta 1: La ganancia Neta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $487.500,00. Rta 2: La ganancia bruta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $491.200,00. 3.1. Impuesto a las Ganancias. Las ganancias de PRIMERA CATEGORÍA, comprenden las siguientes rentas: La contraprestación recibida por el propietario de bienes inmuebles, por la cesión de dichos bienes. (3.1) Primera categoría. Lo importante para definir a las rentas como de esta categoría, es el goce económico de la propiedad, antes que: ____________. la titularidad jurídica de ella.

(3.1) El Sr. Gustavo Rodríguez posee una casa en Carlos paz, que fue adquirida en 04/2007 en $160.000, la cual utiliza en enero y febrero como veraneo. El valor locativo fijado por municipalidad es de $1800 mensuales y durante 2012 los gastos de mantenimiento son de $3500. El impuesto inmobiliario devengado fue de $1700 y según valuación de rentas la construcción representa el 67% del inmueble. Durante 2012 lo alquilo desde 01/03 hasta el 30/09 inclusive, fijando el alquiler en $2000. En octubre, noviembre y diciembre estuvo desocupada. A cuánto ascienden las rentas brutas: $17600 (3.600+14000) (3.1) Las mejoras introducidas por los inquilinos, indemnizables por su propietario: Inversión amortizable en el plazo que reste de contrato. 16

(3.1.1) El Sr. Sánchez alquila un inmueble de su propiedad, acordando que el inquilino se haga cargo del pago de los siguientes conceptos: alquiler del inmueble y de los bienes muebles, impuesto inmobiliario provincial que recae sobre el inmueble alquilado, provisión de gas y teléfono, y mejoras que deben efectuarse durante la vigencia del contrato. Nos consulta si al liquidar el impuesto a las ganancias debe: ● Optar por computar estos conceptos como ganancias brutas de la 1° categoría, y a la vez deducir el monto pagado en concepto de impuestos y la provisión de gas y teléfono ● Considerar el monto del alquiler del inmueble, de los bienes muebles y las mejoras como ganancias brutas de la 1° categoría, pudiendo deducir el impuesto inmobiliario y no puede deducir los gastos de gas y teléfono. (3.1.1) En el impuesto a las ganancias, y respecto de las rentas de Primera Categoría, se puede afirmar que: Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta origina pérdidas; dicha pérdida no resulta deducible (3.1.1) I.G. El propietario de un departamento adquirido en enero de 2000, afectado a la obtención de rentas desde su adquisición, ha introducido una mejora al mismo. La construcción de la mejora, comenzó en junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra en locación, la mejora puede amortizarse: ● Por su valor total, considerando una vida útil de 160 trimestres. ● Por su valor total, considerando una vida útil de 162 trimestres (3.1.1) I.G. Marcela J. suministra los siguientes datos a efectos de que realice la DJ correspondiente al Año 4. Bienes: *Casa-habitación: se domicilia en la Ciudad de Córdoba, en un departamento adquirido en el Año 1 en la suma de $ 200.000. *Casa-quinta en la localidad de Carlos Paz que utiliza los fines de semana y los veranos para descansar. El valor locativo mensual asciende a $ 1.000. Dicha propiedad fue adquirida en enero del Año 2 en $ 150.000. Los gastos de mantenimiento de esta casa ascendieron a $ 5.000 anuales (se deducen gastos reales). El impuesto inmobiliario devengado en el Año 4 fue de $ 1.850 (no pagado al cierre del ejercicio) y, según la valuación fiscal, la construcción representa el 67% a la fecha de habilitación. Como en el mes de enero del Año 4, se fue de vacaciones a Brasil, alquiló el inmueble por $ 2.000. La DJ del impuesto sobre los bienes personales correspondiente al Año 4 es: atribuible a la casa-habitación 2.500; atribuible a la casaquinta 1.500. Indique la opción correcta. El total del resultado neto de primera categoría es una ganancia de $2.640 (3.1.1) IG. Una SRL desarrolla su actividad en una oficina que alquila perteneciente a Estela. La SRL hizo mejoras para mejor funcionamiento de la oficina. La opción correcta es: Ninguna es correcta (las mejoras para el locador tienen carácter de rentas de primera en la parte q no este obligado a indemnizar y de distribuirá proporcionalmente de acuerdo a los años q queden de contrato.

(3.1.1) Se presenta el caso de un contrato de locación de un departamento. El contrato establece que el inquilino se hará cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, la contribución municipal que recae sobre el inmueble alquilado, la provisión de gas, teléfono, y otros servicios. En la declaración del impuesto a las ganancias del propietario, deberá tenerse en cuenta que: Debe considerar todos estos conceptos como ganancias brutas de la 1° categoría, y a la vez como deducciones de la categoría (3.1.1) para el caso de operaciones de Tiempo compartido: Señale dos respuestas correctas. ● En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de 1° categoría. 17

● En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en 2da y 3er categoría. (3.1.1) Primera Categoría. La enumeración de las rentas de primera categoría incluyen aquellos beneficios que fluyen hacia el beneficiario tanto en dinero como en especie, como otro denominados rentas psiquis, por gozar de ellas directamente el propietario o el beneficiario de una locación o arrendamiento cedido gratuitamente. Verdadero (3.1.1) Primera categoría. En la cesión de usufructo de inmueble que hiciere, el propietario deberá declarar solamente la contraprestación recibida por dicha cesio, sin perjuicio de que el usufructuario declare y considere como renta a los frutos que perciba, aun cuando no fuera propietario. Verdadero (3.1.1) Seleccione 3 respuestas correctas. De los siguientes bienes se derivan rentas psíquicas: ● Casa de veraneo en Carlos Paz. ● Departamento prestado al hermano del contribuyente. ● Un depósito cedido al cuñado. 3.1.1. Se presenta el caso de un contrato de locación de un departamento. El contrato establece que el inquilino se hará cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, la contribución municipal que recae sobre el inmueble alquilado, la provisión de gas, teléfono y otros servicios. En la declaración del impuesto a las ganancias del propietario, deberá tenerse en cuenta que: El impuesto inmobiliario provincial y la contribución municipal que recae sobre el inmueble alquilado, debe considerarse como ganancia bruta de la 1° categoría y, a la vez, como deducciones de la categoría. 3.1.1. En el impuesto a las ganancias, se deben considerar las siguientes reglas, en la amortización de las mejoras: Las mejoras, como corresponda, se amortizarán en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo y a partir del ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive. 3.1.1. Impuesto a las ganancias. El propietario de un departamento adquirido en enero de 2000, afectado a la obtención de rentas desde su adquisición, ha introducido una mejora al mismo. La construcción de la mejora, comenzó en junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra en locación, la mejora puede amortizarse: Por su valor total, considerado una vida útil de 160 trimestres. (3.1.1) Para el caso de operaciones de bienes compartidos. Selecciones las dos (2) respuestas correctas: -En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de primera categoría. -En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre el inmueble, la renta calificara como de segunda o tercera categoría. (3.1.1) Impuesto a las Ganancias. Se consideran ganancias de primera categoría: La renta obtenida de la locación de un local, a una fundación sin fines de lucro. (3.1.2) En el I.G., se puede afirmar lo siguiente, con relación a la amortización de bienes inmuebles: Las amortizaciones se practican desde el trimestre de afectación, inclusive (3.1.2) En lo que respecta a los gastos de mantenimiento, y de acuerdo a lo estipulado en el 18

art 85 de la ley: Si estamos frente a un inmueble urbano y el contribuyente no lleva registraciones contables, ni existe rendición de cuentas por el administrador, el contribuyente puede optar por deducir los gastos de mantenimientos reales o presuntos. (3.1.2) I.G De acuerdo con los datos proporcionados por una persona física, determine el monto de los gastos de mantenimientos presuntos para el ejercicio. El inmueble está en alquiler desde enero del año anterior, por un plazo de 3 años, con un precio de $1.500 mensuales. No se cobraron los meses de octubre, noviembre y diciembre. Además, se cobra la suma de $100 mensuales por el alquiler de bienes muebles (al 31/12 no se adeuda ningún mes). También, pudo cobrar el alquiler de los meses de diciembre y noviembre del año anterior, que quedaron pendientes ($3.000). El inquilino realizó una mejora por la suma de $5.000, en el mes de enero de ese año, que el propietario debe indemnizar. A su vez, el inquilino abonó la suma de $1.000 en concepto de impuesto inmobiliario, que el propietario no está obligado a indemnizar. Los gastos de mantenimiento presuntos son de $1.260. (3.1.2) IG. El sr Lamberti posee el usufructo de un inmueble a partir de 1999 sobre el q recae una hipoteca. El costo de adquisición es $450.000, de acuerdo a DGR (3.1.2) I.G. Francisco posee 5 departamentos en locación, que son administrados por una inmobiliaria. Francisco deduce los gastos de mantenimientos reales desde hace 6 años. Este año, de acuerdo a la renta bruta devengado, considera que le resultaría más conveniente deducir por gastos presuntos. Indique la opción correcta: No puede deducir por gastos presuntos, ya que los alquileres se encuentran gestionados por un administrador (3.1.2) I.G Identifique la opción correcta para el caso de mejoras introducidas por el inquilino o arrendatario, en los inmuebles alquilados. La mejora que el propietario no está obligado a indemnizar, se distribuirá proporcionalmente en los años que resten del contrato de locación, computándose el importe resultante como ganancia bruta de cada año. (3.1.2) I.G. Identifique la opción correcta. Se denominan rentas psíquicas, a las contempladas por la Ley del Impuesto a las Ganancias (el inciso f) del artículo 41): Porque derivan del uso o goce de los inmuebles, hacia el propietario; sin que generen ingreso de dinero para él (3.1.2) I.G. Indique qué gastos podrá deducir, un contribuyente cuyas rentas corresponden a la Primera Categoría de ganancias: Los impuestos y tasas pagados por el inquilino, que el propietario está obligado a indemnizar. (3.1.2) I.G. Respecto de las deducciones de la Primera Categoría, puede afirmarse lo siguiente: El sistema de amortización por gastos reales es aplicable, tanto para inmuebles rurales como para inmuebles urbanos. (3.1.2) ¿Cuándo se considera que un alquiler es incobrable? Se considera incobrable a los alquileres adeudados al finalizar los juicios de desalojo y de cobro de pesos. 3.1.2. Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles. La ley y el DR no define expresamente el periodo de tiempo para su amortización.

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3.1.2 en el impuesto a las ganancias, se puede afirmar lo siguiente, con relación a la amortización de bienes inmuebles: Las amortizaciones se practican desde el trimestre de afectación, inclusive. 3.1.2. Impuesto a las ganancias. El propietario de un departamento, que se destina a alquiler (propiedad horizontal), ha introducido una mejora al mismo. La amortización de la misma debe efectuarse: Por su valor total considerando una vida similar a la que le resta al inmueble mejorado. (3.1.2) Por aplicación de los principios de la Art. 88 sobre gastos no deducibles Los gastos e impuestos devengados, en el periodo de la construcción, de un inmueble que se dedica a alquilar (3.1.2) impuesto a las ganancias. Identifique la opción correcta. Se denominan retas psíquicas a las contempladas por la ley del impuesto a las ganancias del art. 41: Porque derivan del uso o goce de los inmuebles, hacia el propietario: sin que generen ingreso de dinero para él. (3.1.2) Tratándose de un bosque cedido en explotación: Acepta el método sustentado por la doctrina contable: amortizar en función de las unidades producidas o extraídas. (3.1.2) El contribuyente ha obtenido durante el año 2017 $126.000 en concepto de arrendamientos devengados. El arrendatario ha abonado también $10.000 en concepto de impuestos inmobiliarios que ha tomado a su cargo, quedando pendiente de pago la última cuota del año por $2.500. Asimismo, se informa que en Marzo/2014 el arrendatario termino de construir y habilito molinos y aguadas por un valor de $3.000, importe del cual el propietario le ha restituido el 40%. Los molinos y las aguadas tienen una vida útil de 20 años y el contrato de la locación, iniciado el 1/1/13, tiene una vigencia de 5 años. El inmueble agropecuario ha sido adquirido en enero de 2012 en $150.000. La valuación fiscal total al momento de la adquisición era igual a $65.000, correspondiendo $12.500 a la edificación del casco. Identifique la respuesta correcta: La renta imponible es de 125.743 (3.1.2) El contribuyente ha obtenido durante el año 2017 $126.000 en concepto de arrendamientos devengados. El arrendatario ha abonado también $10.000 en concepto de impuestos inmobiliarios que ha tomado a su cargo, quedando pendiente de pago la última cuota del año por $2.500. Asimismo, se informa que en Marzo/2014 el arrendatario termino de construir y habilito molinos y aguadas por un valor de $3.000, importe del cual el propietario le ha restituido el 40%. Los molinos y las aguadas tienen una vida útil de 20 años y el contrato de la locación, iniciado el 1/1/13, tiene una vigencia de 5 años. El inmueble agropecuario ha sido adquirido en enero de 2012 en $150.000. La valuación fiscal total al momento de la adquisición era igual a $65.000, correspondiendo $12.500 a la edificación del casco. Identifique la respuesta correcta: La ganancia por mejoras es de $470 (3.1.2) IG. El Sr. Prado, alquilo, por 18 meses, una casa (adquirida en $800.000 el 05/2013, valuación fiscal 2013: 80% construcción). La alquila desde 08/2017, a Raul Sosa en $2000 mensuales. Sosa adeuda los periodos 11 y 12/2018. Gastos: a) Impuesto Inmobiliario provincial 2018 a cargo del inquilino: $800 total. b) Impuestos inmobiliarios 2017 a cargo del inquilino: $200, mas recargo por mora de $15 correspondiente a 2017 y $10 al 2018 (no se trasladó el recargo al inquilino). C) Impuesto Inmobiliario municipal 2018 a cargo del inquilino $750 pagado, se adeuda $150 al fisco. D) reparaciones normales a cargo del inquilino $700 y pintura $250. El propietario reconoció el 60%. Determina la opción correcta: En la DDJJ del Sr Prado, las deducciones admitidas del año 2018 ascienden a $15460. 20

(3.1.2) IG. El Sr. Prado, alquilo, por 18 meses, una casa (adquirida en $800.000 el 05/2013, valuación fiscal 2013: 80% construcción). La alquila desde 08/2017, a Raul Sosa en $2000 mensuales. Sosa adeuda los periodos 11 y 12/2018. Gastos: a) Impuesto Inmobiliario provincial 2018 a cargo del inquilino: $800 total. b) Impuestos inmobiliarios 2017 a cargo del inquilino: $200, mas recargo por mora de $15 correspondiente a 2017 y $10 al 2018 (no se traslado el recargo al inquilino). C) Impuesto Inmobiliario municipal 2018 a cargo del inquilino $750 pagado, se adeuda $150 al fisco. D) reparaciones normales a cargo del inquilino $700 y pintura $250. El propietario reconoció el 30% de la superficie, en 1200 mensual, desde el 06/2018, cobró hasta noviembre inclusive. Determina la opción correcta: El patrimonio neto al final del ejercicio 2018 es de $804.000 3.1.2. Impuesto a las Ganancias. Construcciones SA posee una casa cuyo valor de compra es de 100.000 (precio de compra $95.000 más de $5.000 de gastos de escrituración). La fecha de compra es el: 20/11/2005. En el período de 11/2005 pintan la casa por $7.000. En el período 07/2012, la casa se afecta a su actividad, y a partir del 01/10/12 la alquila. ¿Qué importe podrá deducir en concepto de amortización del inmueble, en el período fiscal 2012? Podrá deducir $666.67 (3.1.2) Primera categoría. Pedro posee un departamento, que fue donado a su hijo en 2017, con reserva de usufructo. Destino: alquiler. Valor de adquisición: $600.000. Es alquilado a $4.000. Al 15/01/2018 no ha percibido el periodo 12/2017. En el mes de 01/2017, Pedro cobro $2.800 en concepto de alquiler adeudado del mes anterior. Gastos reales: …. Inmobiliario, a cargo de Pedro $1.200 –año 2017-. Demás impuestos, tasas y expensas: $850 mensuales a cargo del inquilino. Gastos de mantenimiento a cargo del locador: $ …. Se ha optado por deducir de la ganancia bruta del inmueble urbano los gastos reales. Determine la respuesta correcta. Deberá indicarse en la justificación patrimonial 2017: $600.000 por ¨conceptos que no justifican variaciones patrimoniales (3.1.2) Primera categoría. La proporción de las mejoras que realice el sublocador (que quedan a beneficio del propietario en la parte no sujeta a reintegro), podrán considerarse como gastos deducibles de la renta de la sublocación: Si ellas afectan en forma exclusiva o preponderante a una de las partes, el monto deducible se fijara tomando en cuenta la real afectación de tales mejoras (3.1.2) Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para bienes inexplotados: Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble esté desocupado. (3.1.2) Primera categoría. Según el decreto reglamentario, pareciera que son solamente deducibles, en proporción a la parte sublocada de inmuebles, los alquileres devengados por los inmuebles, las mejoras que benefician al propietario, y los gravámenes que hubiera tomado a su cargo el locatario. Determine la opción correcta: Por aplicación de normas generales, el locatario podrá deducir gastos de refacciones, tendientes a obtener un mayor precio por la sublocación. (4.1) Dino Jarach enumera tres tipos de inversores. Seleccione la opción correcta: Los accionistas empresarios se encuentran interesados en el gobierno de la sociedad (4.1) Dino Jarach enumera tres tipos de empresarios. Seleccione la opción correcta: Los accionistas empresarios se encuentran interesados en el gobierno de la sociedad (4.1) IG. Las ganancias de segunda categoría comprenden las siguientes rentas: 21

Ingresos por intereses de fondos depositados a plazo fijo. (4.1) El rescate de acciones. Está excluido del objeto del impuesto. (4.1) Es característico de la renta de segunda categoría que su expresión como renta bruta se aproxime a _____. No hay, en general, costos de los ingresos deducibles contra éstos. La renta neta (4.1) IG. En líneas generales existen distintos métodos para abordar el tratamiento de los dividendos en el impuesto a las ganancias. En Argentina se aplicó en el año 2017: Un sistema de integración parcial de tipo cedular, donde el impuesto recae sobre los accionistas, siempre que haya distribución de utilidades. (4.1) IG. En líneas generales existen distintos métodos para abordar el tratamiento de los dividendos en el impuesto a las ganancias: (seleccione las 4 respuestas correctas) ● Sistema de transferencia o de integración total: No reconoce personalidad fiscal a sociedades; el accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias. ● Sistema anómalo: sólo se gravan las utilidades en cabeza de la sociedad, desgravando o eximiendo el dividendo en cabeza del accionista. ● Sistema clásico: Grava la renta en cabeza de la sociedad y del accionista. ● Sistema de integración parcial: Se grava la renta tanto en cabeza de la sociedad como del accionista siempre que haya distribución de utilidades. (4.1) IG. Imposición a los dividendos. La reforma de 2017, para evitar maniobras abusivas, presume la existencia de distribución de dividendos o utilidades cuando: seleccione las 4 correctas: ● Existen retiros de fondos de los accionistas. ● Se cede al accionista el uso de una camioneta Toyota, de propiedad de la sociedad. ● Se constituye una garantía a favor del accionista sobre la una matriz de propiedad de la sociedad. ● La sociedad abona gastos de expensas de un accionista. (4.1) IG. Imposición a los dividendos. La reforma de 2017, determina: Seleccione las 3 respuestas correctas. ● No computabilidad de los dividendos, para los accionistas que son sociedades del país. ● Derogación el impuesto de igualación. ● Igual tratamiento para residentes del país y del exterior. (4.1) IG. Imposición a los dividendos. La reforma de 2017 instaura. Seleccione 4 respuestas correctas: ● un sistema de integración parcial de tipo cedular. ● en cabeza de la sociedad se tributará el 25% y solo cuando distribuyan dividendos a los accionistas deberán retener el 13%. ● se plantea una reducción de alícuotas gradual. ● el impuesto recae sobre los accionistas con una alícuota del 13% (desde 2020), siempre que haya distribución de utilidades. (4.1) IG. Carlos Porta ha firmado un contrato con una fábrica de pastas, por el cual aquel cede una patente de invención de fideos dedalitos: Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la segunda categoría.

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(4.1) IG. En el año 2013 a través de la ley 26893, se establece: Un sistema cedular de imposición sobre los dividendos con una alícuota del 10%, derogado por la ley 27260 en 2016. (4.1) IG. Guillermo Barros, autor del libro “Expropiaciones en Argentina”, por el ejercicio 2016 vendió 4.000 ejemplares. Por el total facturo en concepto de Derecho de autor $185.000, percibiendo $85000 en 2016 y $100.000 en 2017. Se solicita determine la renta: La renta bruta de segunda categoría, en el ejercicio 2016, es de $75000. (4.1) IG. Guillermo Barros, percibió en el ejercicio 2017: 1) Intereses generados por plazos fijos en dólares por la suma de $8000, los cuales fueron acreditados en el transcurso de 2016. 2) Intereses por U$D5000. Nota: Tipo de cambio: $4,20. Seleccione la opción correcta: La renta gravada de 2da categoría es de $21000. Justif: 5000 x 4.20 igual 21000 (4.1) Guillermo Barros, autor del libro “Expropiaciones en Argentina”, por el ejercicio 2016 recibió la siguiente renta: Derecho de autor $85.000 por vender $4.000 ejemplares. Se solicita determine la renta: La renta bruta de segunda categoría es de $75.000. (4.1) IG. Guillermo Barros, vendió en 2016 su casa-habitación $30.000 (05/03/2016), 40% con la escritura: $12.000 (01/06/2016) y el 50% restante: con una hipoteca. La deuda vence el 30/10/2016, estableciendo expresamente que no se pactan intereses. El interés descuentos comerciales del BNA es de 2% mensual. Seleccione la respuesta correcta: En el cuadro de justificación patrimonial se deberá declarar el total de $14.140,38 como ¨Otros conceptos que no generen incrementos patrimoniales o justifican consumo (4.1) IG. Deducciones especiales de segunda categoría: seleccione 2 respuestas correctas: ● cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos en el país), se podrá deducir el 25% de las regalías percibidas, hasta la recuperación de capital invertido. ● cuando se trate de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitirá, como única deducción por todo concepto, el 40% de las regalías percibidas. (4.1) Impuesto a las ganancias, El costo computable impositivamente, en caso de venta de un Ford ka, por parte de una S.A. que se dedica a servicios de limpieza: Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el costo de adquisición y las amortizaciones, calculadas considerando la limitación en las amortizaciones de automóviles. (4.1) IG. Existen en la doctrina dos posturas marcadas en el tratamiento de la renta societaria. Para aquellos que sostienen que las sociedades no tienen personalidad fiscal ni capacidad contributiva propia: Se debería grabar la totalidad de la renta en cabeza de las personas humanas. (4.1) IG. Distribución de dividendos. En el año 2016 una Sociedad Anónima tiene resultado impositivo de $100.000. Una vez determinado el impuesto, la totalidad resultado después de impuesto se distribuye a los accionistas. Como resultado tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los dividendos distribuidos a accionistas: Se ingresará al fisco en total $35.000.

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(4.1) IG. Distribución de dividendos. En el año 2019 una SA tiene un resultado impositivo de $100000. Una vez determinado el impuesto, la totalidad del resultado después de impuesto se distribuye a los accionistas. Como resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los dividendos distribuidos a los accionistas: 23

El resultado después de impuestos será de $70.000. El impuesto al accionista será de $0. El impuesto al accionista será de $9.750. Se ingresará al fisco en total $34.750. Se ingresará al fisco en total $35.000. Antes de la reforma Resultado impositivo de la 100.000 sociedad Alícuota IG de la sociedad 35% Impuesto de la sociedad 35.000 Resultado después de impuestos 65.000 Alícuota ganancias s/dividendos 0% Impuesto del accionista $Nivel de impuesto total 35% Ingreso total al fisco 35.000

Después de la reforma 2018 2019 2020 100.000 100.000 100.000 30% 30.000 70.000 7% $4.900 30% 34.900

30% 30.000 70.000 7% $4.900 30% 34.900

25% 25.000 75.000 13% $9750 35% 34.750

(4.1) IG. Distribución de Dividendos. En el año 2018 una sociedad anónima tiene un resultado impositivo de $100.000. Una vez determinado el impuesto, la totalidad del resultado después de impuesto se distribuye a los accionistas. Como resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los dividendos distribuidos a los accionistas: Se ingresará al fisco en total $34900. (4.1) El régimen sobre el tratamiento de los dividendos de acciones ha sufrido modificaciones. El principio de la integración del dividendo: No reconoce la personalidad fiscal de las sociedades y el accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias (4.1) IG. Laspina SA obtiene regalías por la explotación de una patente -temporaria- (gastos incurridos en el país). Seleccione la respuesta correcta: Podrá deducir todos aquellos gastos que sean necesarios. (4.1) IG. El 12/08/2016 el sr. Ariel Gimenez transfiere una fotocopiadora de manera definitiva a Marcelo Tarico. La fotocopiadora había sido adquirida por el sr Ariel Jimenez el 15/04/2014 en $15.000. El bien tiene una vida útil de 5 años y desde su adquisición el Sr Ariel Gimenez lo tuvo afectado a la obtención de ganancias gravadas. En el período 2017 el Sr. Ariel Gimenez percibe $14.000 y en el 2018, $25.000 en concepto de regalía. Seleccione la respuesta correcta. El total a deducir en el ejercicio 2017 asciende a $3.500 (4.1) IG. El 12/08/2016 el sr. Ariel Gimenez transfiere una fotocopiadora de manera definitiva a Marcelo Tarico. La fotocopiadora había sido adquirida por el sr Ariel Jimenez el 15/04/2014 en $15.000. El bien tiene una vida útil de 5 años y desde su adquisición el Sr Ariel Gimenez lo tuvo afectado a la obtención de ganancias gravadas. En el período 2017 el Sr. Ariel Gimenez percibe $14.000 y en el 2018, $25.000 en concepto de regalía. Seleccione la respuesta correcta. El total a deducir en el ejercicio 2018 asciende a $5.500 (4.1) De un préstamo por el cual se perciben intereses, resulta un quebranto (el deudor no ha pagado). Determine la opción correcta; El quebranto no es deducible contra el ingreso bruto. (4.1) IG. Jorge Rigoli obtiene regalías por la transmisión temporaria de una patente, con costos y gastos efectuados en el país. Se admite como deducción especial: Se puede deducir la amortización del bien que se transfiere hasta que se agote su vida útil.

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(4.1) IG. Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por escritura pública un inmueble, ubicado en la ciudad de buenos aires, afectado a su profesión en $115.000 (40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 22/04/2018, con más un interés del 2% mensual sobre saldos pagaderos conjuntamente con el vencimiento de cada cuota. El interés fijado por el banco de nación argentina para descuentos comerciales fue de: al 22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5% mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en 100.000. La renta segunda es de $9.315. (4.1) IG. Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por escritura pública un inmueble, ubicado en la ciudad de buenos aires, afectado a su profesión en $115.000 (40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 22/04/2018, pactando expresamente que no se devenga interés. El interés fijado por el banco nación argentina para descuentos comerciales fue de; Al 22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5% mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en 100.000. Deberá declararse intereses presuntos por la venta del inmueble (4.1) IG. Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por escritura pública un inmueble, ubicado en la ciudad de buenos aires, afectado a su profesión en $115.000 (40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 22/04/2018, con más un interés del 2% mensual sobre saldos pagaderos conjuntamente con el vencimiento de cada cuota. El interés fijado por el banco de nación argentina para descuentos comerciales fue de: Al 22/01/2018 3,0% mensual y al 22/04/2018 1,5% mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en 100.000. La renta de segunda es de $13.972,50 (4.1) el capital, no es un costo que se recupera integrando el precio, sino, en cambio, una inversión necesaria para que se desprenda la renta, sin que el hecho del desprendimiento la agote; a excepción de: Rentas vitalicias. (4.1.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Son rentas de segunda categoría: ● Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito ● Ingresos por transferencia definitiva de derechos de llave. ● Beneficios de la locación de cosas muebles ● -…………… en especies Todas menos SUBSIDIOS (4.1.1) Impuesto a las Ganancias. Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las ganancias otorga al término regalía, el siguiente alcance: Una regalía se origina por la transferencia de dominio, uso o goce de cosas o por una cesión de derechos. (4.1.1) cual es el tratamiento que corresponde dispensar en caso de operaciones de pases si el tomador es una entidad financiera de la ley 21.526: Para el colocador la venta estará exenta. (4.1.1) Determinar cómo debe encuadrarse el interés accionario proveniente de una cooperativa de consumo: Es una renta exenta.

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4.1.1. Indicar el tratamiento que corresponde aplicar en el impuesto a las ganancias a los dividendos que distribuye una sociedad anónima. Son rentas alcanzadas de segunda categoría. (4.1.1) Cuando la relación entre la actividad del sujeto y la del bien mueble (fuente de renta) es una renta: En principio de segunda categoría (4.1.1) En el impuesto a las ganancias, y respecto de las deducciones admitidas sobre regalías, puede afirmarse Si las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes, con gastos efectuados en el país; se admite una deducción del 25 % de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital invertido. (4.1.1) I.G Considere el caso de regalías que se originen en la transferencia definitiva de bienes; con gastos efectuados en el país. Puede afirmarse que, los beneficiarios de regalías residentes en el país, podrán deducir: El 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperación del capital invertido. (4.1.1) IG. El interés accionario percibido por un asociado de una cooperativa, configura: Una ganancia de 2, salvo que trate de una cooperativa de trabajo, en cuyo caso será renta de 4 cat. O una cooperativa de consumo que estará exenta. (4.1.1) IG. El Sr. Juan Carlos carreras, licenciado en computación, obtuvo durante 2011 las sig. rentas: 1) percibió en 2012 intereses por un préstamo dado al Rosedal $5600 ($1000 eran de 2011. 2) efectuó préstamo a su hijo para q este cancelara su hipoteca el préstamo no devenga intereses.3) intereses recibidos por plazo fijo de BNA por $3000. 4) intereses recibidos por caja de ahorro en Banca Nacional del Laboro suc. Bs As $1000. 5) intereses recibidos por un deposito con cláusula de ajuste en la Financiera SRL entidad sujeta al régimen de entidades financieras por %1500. 6) intereses percibidos 2012 por plazo fijo de un banco de Paraguay por $5000. La renta bruta de la 2° cat. asciende a: $7100 fuente Arg y $5000 fuente extranjera. (Los intereses PF y Caja ahorro país están exentos, el préstamo al hijo no genera intereses, los int. del Paraguay son fuente exterior)

(4.1.1) IG. El Sr. Villareal obtuvo en el ejercicio 2012 las siguientes rentas: 1) percibió en ext. 2012 dividendos de WWL (constituido en EEUU) $10.000(dólares) retención imp a las ganancias $1500 (tipo cambio 3.5). 2) percibió derechos de autor por $15000, por un libro q escribió en 2008, el cual se encuentra inscripto en la dir gral de derechos de autor. Las ganancias brutas de segunda categoría son: Fuente arg $5000 y fuente ext. $35000 (4.1.1) I.G: las rentas de segunda categoría: Incluyen como expresamente gravadas los dividendos por acciones distribuidos por sociedades constituidas en el exterior. (4.1.1) I.G. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles: ● Ninguna opción es correcta. ● Se considera que la vida útil de los rodados es de 20 años. (4.1.1) I.G. Se puede afirmar, que la Ley del I.G. otorga al término regalía, el siguiente alcance: Ninguna de las opciones es correcta (4.1.2) Se realiza un pago por USD 10.000 a un beneficiario del exterior en concepto de interés (por un préstamo obtenido). La tasa del impuesto es de 35%, y la presunción .. renta: 43% del beneficio bruto (punto 1 del inciso c) del artículo 93 de la ley). Determine la opción correcta El importe del grossing up es: USD 1.771,63 (4.1.2) Con la incorporación del Monotributo, se establece una limitación: los adquirentes, locatarios o prestatarios de monotributistas, sólo podrán computar en sus liquidaciones 26

del impuesto a las ganancias, las operaciones realizadas con un mismo sujeto proveedor hasta un 10%, sobre el total de compras, locaciones y prestaciones del ejercicio fiscal. En el caso de que la compra al monotributista, sea un bien de uso, bajo el sistema de regalías. No debe tenerse en cuenta el límite establecido. (4.1.2) En el supuesto en que el pagador de regalías haya tomado a su cargo el impuesto: Deberá dividir la ganancia neta por un factor (1-tasa efectiva del impuesto) dado que resulte la ganancia bruta sobre la cual se practique la retención. (4.1.2) Con respecto a las deducciones de las rentas de segunda categoría: No tienen deducciones especiales (5.1) Indique cuál de las siguientes ganancias corresponde a una categoría distinta a la tercera categoría El alquiler de un inmueble cobrado por una persona física. (5.1) Impuesto a las ganancias. La señora Florencia D. , de 45 años de edad, es de nacionalidad paraguaya y resude en nuestro país hace 20 años. Su única actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de su propiedad. Datos: a) Local comercial, valor de adquisición: $ 200.000, en noviembre de 1999Destinado totalmente a la actividad (80/20 distribución entre edificio y terreno) b) Rodados: Megane adquirido hace 4 años del periodo que se liquida, por unos $ 45.000, que destina a la actividad en un 70% , siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automóvil que adquirió hace 2 años por $70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotación: al inicio del periodo contaba con un patrimonio de $43.000 (mercaderías $20.000)y al cierre con un patrimonio de $39.000(mercadería $ 8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $305.000 , las compras $25.000, los gastos deducibles impositivamente $5.000, y otras erogaciones $1500 en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos. Durante el periodo realizó retiros de fondos de su explotación , sin reinvertir ninguna ganancia en la misma. Identifique la opción correcta: - El resultado bruto de la explotación es de $ 268.000 (5.1) Impuesto a las ganancias. La señora Florencia D. , de 45 años de edad, es de nacionalidad paraguaya y resude en nuestro país hace 20 años. Su única actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de su propiedad. Datos: a) Local comercial, valor de adquisición : $ 200.000, en noviembre de 1999Destinado totalmente a la actividad (80/20 distribución entre edificio y terreno) b) Rodados: Megane adquirido hace 4 años del periodo que se liquida , por unos $ 45.000 , que destina a la actividad en un 70% , siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automóvil que adquirió hace 2 años por $ 70.000 , que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotación: al inicio del periodo contaba con un patrimonio de $43.000 (mercaderías $20.000)y al cierre con un patrimonio de $39.000(mercadería $ 8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $ 305.000, las compras $25.000, los gastos deducibles impositivamente $5.000, y otras erogaciones $1500 en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos. Durante el periodo realizó retiros de fondos de su explotación , sin reinvertir ninguna ganancia en la misma. Identifique la opción correcta: Se debe indicar en la justificación de las variaciones patrimoniales $6.000 columna II (5.1) Impuesto a las ganancias. La señora Florencia D., de 45 años de edad, es de nacionalidad paraguaya y resude en nuestro país hace 20 años. Su única actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de su propiedad. Datos: a) Local comercial, valor de adquisición: $ 200.000, en noviembre de 1999Destinado totalmente a la actividad (80/20 distribución entre edificio y terreno) b) Rodados: Megane adquirido hace 4 años del periodo que se liquida, por unos $ 45.000, que destina a la actividad en un 70%, siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automóvil que 27

adquirió hace 2 años por $70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotación: al inicio del periodo contaba con un patrimonio de $43.000 (mercaderías $20.000) y al cierre con un patrimonio de $39.000(mercadería $ 8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $305.000, las compras $25.000, los gastos deducibles impositivamente $5.000, y otras erogaciones $1500 en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos. Durante el periodo realizó retiros de fondos de su explotación, sin reinvertir ninguna ganancia en la misma. Identifique la opción correcta. El costo de venta es de $37.000 (5.1) Impuesto a las ganancias. Una SC cierra ejercicio el 31/12 de cada año. Posee un inmueble adquirido en septiembre de hace 10 años ( 16/9/X-9) EN $155.000 y afectado a la actividad como un bien de uso- (70% edificio) . El inmueble se vende en enero del ejercicio X (01/X) en $ 130.000. Identifique la opción correcta para el ejercicio X: - El resultado por la venta es una pérdida de $ 6.555 (5.1) Seleccione las 4 respuestas correctas. Son rentas de cuarta categoría: ● Honorarios de socios administradores de Sociedades de Responsabilidad Limitada. ● Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario. ● Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo. ● Honorarios de directores de sociedades Anónimas. (5.1) Indique cuál de las siguientes ganancias corresponde a una categoría distinta a la tercera categoría. El alquiler de un inmueble cobrado por una persona física. (5.1) Impuesto a las Ganancias. En caso de un pequeño emprendimiento, cuando se analiza la incidencia el impuesto a las ganancias; se considera que: La estructura organizativa más conveniente es una sociedad de personas, mientras la ganancia no supere el límite de la escala progresiva, donde se iguala el porcentaje del tributo, con la tasa del capital. (5.1) Impuestos a las ganancias. Un contador invierte en la construcción de un edificio en propiedad horizontal, que luego vende, entregando la posesión, una vez terminados cada uno de los departamentos. El resultado obtenido se encuentra: Alcanzado, por provenir de la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal. (5.1) Impuestos a las ganancias. Una explotación unipersonal que no confecciona balance, el 05/02/X vende una computadora de las que comercializa, la cual había sido adquirida en el año X-2. Fue afectada como bien de uso el 15/3/X-1. Se optó por amortizar el año de alta (VU estimada 3 años). El precio de venta es de $1.000, el valor impositivo al 31/12/X-2 es de $1.500. Los importes no incluyen IVA. Identifique la opción correcta: El resultado por la venta es $ 0. (5.1) Impuesto a las ganancias. En el caso de un pequeño emprendimiento, cuando se analiza la incidencia el impuesto a las ganancias, se considera que: La estructura organizativa más conveniente es una sociedad de personas, mientras la ganancia no supere el limite de la escala progresiva, donde se iguala al porcentaje del tributo, con la tasa de una sociedad de capital.

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(5.1) Determinar cuál de los resultados obtenidos por los siguientes, se encuentran comprendidos en la Tercera Categoría.: Médico que además es dueño de una clínica. (5.1) Son renta de cuarta categoría Remuneraciones del accionista administrador de SUA (Sociedad anónima unipersonal) (5.1) Determine cuál de las siguientes situaciones se encuentran alcanzadas por el impuestos a las ganancias: 1) Una persona física, realiza en el 2009, el fraccionamiento de una única unidad de tierra, con fin de urbanizarla, obteniendo 49 fracciones. Todos los lotes se venden ese año. 2) Una persona física, realiza en enero del 2008, el fraccionamiento de una única unidad de tierra, con fin de urbanizarla, obteniendo 89 fracciones. Los lotes se venden de la siguiente manera: 23 durante el 2008, 25 durante el 2009, y ninguno hasta octubre del 2010. 3) Una persona física realizó en 2005, el fraccionamiento de su unidad de tierra, con fin de urbanizarla, obteniendo 47 lotes. En enero del 2008, realiza el fraccionamiento de uno de ellos, obteniendo 4 fracciones. Vende: 30 durante el 2008, 35 durante el 2009, y el resto en el transcurso del 2010. 4) Una sociedad anónima, lotea en el 2009 un terreno en 6 fracciones, las cuales se venden en dicho periodo fiscal. Situaciones: 2, 3 y 4. (5.1) I.G. ¿Cuál de las siguientes rentas NO se encuentra comprendida en la Tercera Categoría? Las utilidades obtenidas por los socios que trabajan personalmente en las cooperativas de trabajo (5.1) I.G. Determinar cuál de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos en la Tercera Categoría: ● Ninguna opción es correcta. ● Un Empleado en relación de dependencia. (5.1) I.G. Ganancias de 3ra categoría. Los resultados que le corresponden a PF en carácter de socios o dueños de empresas se imputan: Al año fiscal correspondiente al cierre del ejercicio, según se confeccione o no balance. (5.1) I.G. Indique cuál de las siguientes ganancias, corresponden a la Tercera Categoría: Todas las opciones son correctas (5.1) I.G. Una explotación unipersonal que no confecciona balance, el 05/02/X vende una computadora de las que comercializa, la cuál había sido adquirida en el año X-2. Fue afectada como bien de uso el 15/03/X-1. Se optó por amortizar el año de alta (VU estimada 3 años). El precio de venta es de $1.000, el valor impositivo al 31/12/X-2 es de $1.500. Los importes no incluyen IVA. Identifique la opción correcta." El resultado por la venta es $0 (5.1) I.G. Una SC cierra su ejercicio el 31/12 de cada año. Posee un inmueble adquirido en septiembre de hace 10 años (18/9/x-9) en $155.000 y afectado a la actividad como bien de uso (70% edificio). El inmueble se vende en enero del año x, en $130.000. Identifique la opción correcta para el ejercicio x:El resultado por la venta es una pérdida de $6555. Valor residual=costo de adquisición menos amortizaciones acumuladas. 155.000-18.445(34 trim)=136.555. El resultado de la venta es 130.000-136.555=-6555

(5.1) Un contador invierte en la construcción de un edificio de propiedad horizontal, que luego vende, entregando posesión. El resultado se encuentra: Alcanzado por el IG por provenir de la construcción y enajenación del propiedad horizontal. (5.1) Una SRL, dedicada a la actividad comercial, obtiene una ganancia por la venta de un 29

inmueble rural. El inmueble había sido recibido en pago de una deuda comercial. Frente al impuesto a las ganancias, esta venta se encuentra: Se encuentra gravada por el impuesto (5.1.2) En una conocida sentencia, el TFN analizó los gastos efectuados por una periodista, como el gasto en indumentaria que requiere su constante exposición (por su participación en programas de televisión o en actos de organizaciones periodísticas del país y del exterior de las que es miembro). Se trata de un gasto deducible. (5.1.2) En una conocida sentencia, el TFN analizó los gastos efectuados por la compra y reparación de equipos: un micrófono destrozado por un cantante en el escenario, como parte de su presentación. Se trata de un concepto que podrá deducirse. (5.1.4) Un trabajador de una Aerolínea del exterior, ofrece la posibilidad de utilizar tarifas muy reducidas, pasajes para gozar vacaciones… sus líneas de transporte Será una mayor ganancia para el empleado, si reemplaza una erogación que sería hecha por el (5.1.4) Una sucursal del exterior entrena un ejecutivo en la sociedad madre. Para eso, se traslada con su familia directamente para prestar servicios durante un tiempo prolongado, adquiriendo la compañía el compromiso de pagarles tanto los gastos de viaje para hacerse cargo del puesto desde el exterior como, anual o bianual. El gasto de viaje durante las vacaciones al país de origen donde mantienen parte de su familia y vínculos de parentesco o amistad. Al respecto: No deberá declararse esos viajes como mayor ganancia (5.1.4) la ley, establece, con carácter de presunción juris et de jure, cual es el monto de gastos deducibles cuando los beneficiarios de rentas del trabajo personal realizado en el exterior, el art. 93 dispone, que son de fuentes argentinas el 35 % de las sumas pagadas a artistas residentes en el extranjero contratados por el estado nacional, provincial o municipal o por las instituciones comprendidas en los inc. E) f) y g) del art. 20, para actuar en el país por un periodo de hasta (2) meses en el año fiscal: Se admite deducir el 65% del ingresos brutos. (5.2) I.G. El Sr. Juan López es socio en un 30%, de una Sociedad de Hecho que lleva contabilidad y cierra sus ejercicios comerciales los 31 de octubre de cada año. La utilidad impositiva total correspondiente al ejercicio cerrado el 31/10/2012, ascendió a $100.000; mientras que la utilidad contable fue de $110.000. La Asamblea de socios celebrada el 15/12/12, decidió distribuir entre los integrantes de la entidad la totalidad de la utilidad. Con fecha 20/12/2012, el Sr. López cobró $10.000, a cuenta del total que le corresponde, percibiendo el resto ($23.000) el 10/02/2012. ¿Cuál de las siguientes es la afirmación correcta? El Sr. López debe declarar como ganancia de 3° categoría la suma de $30.000 en el ejercicio 2012. (5.2) I.G. En caso de explotaciones unipersonales, se generan: Todas las afirmaciones son correctas (5.2) IG. Identifique la opción correcta. Una SRL es considerada en formación sociedad de capital a los fines tributarios, desde la fecha del contrato constitutivo, excepto que no se complete su inscripción. (Si no lo hace es irregular) 30

(5.2) IG. Los beneficios obtenidos a partir de transferencia de bienes recibidos en cancelación de créditos, originados por el ejercicio de actividades comprendidas en el inc g y f del art 79 de la ley: Ninguna es correcta. (5.2) I.G. Son sociedades de personas según la Ley del Impuesto a las Ganancias: Las sociedades colectivas. (5.2.2) En el caso de empleados, donde el empleador toma a su cargo el impuesto Es aplicable el acrecentamiento (5.2.2) Un empleado: Debe verificar si el impuesto a las ganancias está bien retenido por su empleador Ejercicios sin numeración: IG. Rosas S.A. finalizó su ejercicio comercial el 30/04/2017. Durante ese período procedió a la venta de una empaquetadora (bien que no reviste el carácter de bien de cambio), construida por la empresa el 01-01-1991 y 10-04-1994, inversiones efectuadas: 01/91:8000; 06/91 9.000; 08/91 12000; 05/94 12.000; 06/94 11.640; Se utilizó hasta el 10/10/2017 fecha en que se enajenó en $73.000. Vida útil 10 años. Determine el resultado impositivo: Año de adquisición, construcción o ingreso al patrimonio 1991 1 º trimestre 2ª trimstre 3ª trimestre 4ª trimestre 1992 1º trimestre A partir de abril/92

Coeficiente de actualización

1160 1.026 1.013 1.013 1.011 1.000

Rta correcta: La amortización acumulada es de $ 54.310. Justif: a) determinación del costo de construcción Fecha Monto invertido 01/91 8.000 06/91 9.000 08/91 12.000 05/94 12.000 06/94 11.640 Inversión actualizada al 04/2017

Coef. Al 04/2016 1,160 1,026 1,013 1 1

Costo actualizad o 9.280 9.234 12.156 12.000 11.640 54.310

b) Determinación del costo computable: Valor amortizable 54.310 – (menos) amortización acumulada (54.310) igual Costo computable 0.00 c) determinación del resultado impositivo: Precio de venta 73.000 – Costo computable -0.0 igual Resultado impositivo UTILIDAD 73.000. Sin numeración 31

*Señale 4 respuestas correctas, Son “No deducibles: Rpta: Inversión en las mejoras de un inmueble. El impuesto sobre terrenos baldíos Excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorio. El interés de capital invertido por el dueño de una sociedad de personas. *Se entiende por renta susceptible de periodicidad: Rpta: Renta de periodicidad real o potencial.

*El reglamento dispone la gravabilidad de los beneficios derivados de transferencias de bienes recibidos en cancelación… no hayan transcurrido más de 2 años. El origen de esos créditos: Deben provenir de profesionales liberales, oficios, corredores, despachantes de aduana Según el DR pareciera que son solamente deducibles en proporción a la parte sublocada del inmueble las mejoras que benefician al propietario y los gravámenes que hubiera tomado a su cargo el locatario Por aplicación de normas grales el locatario podrá deducir gastos de refacciones tendientes a obtener un mayor precio por la sublocación 2ª parcial IMPUESTOS I CANVAS actualizado 24-09-18 Rtas verificadas con capturas 1 (5.1) Una SRL, dedicada a la actividad comercial, obtiene una ganancia por la venta de un inmueble rural. El inmueble había sido recibido en pago de una deuda comercial. Frente al impuesto a las ganancias, esta venta se encuentra: Se encuentra gravada por el impuesto. Justif: Art. 69 de la ley. (5.1) Impuesto a las ganancias. La señora Florencia C., de 45 años de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro país hace 20 años. Su única actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de su propiedad. Datos: a) Local comercial, valor de adquisición: $ 200.000, en noviembre de 1999- Destinado totalmente a la actividad (80/20 distribución entre edificio y terreno) b) Rodados: Megane adquirido hace 4 años del periodo que se liquida, por unos $ 45.000, que destina a la actividad en un 70% , siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automóvil que adquirió hace 2 años por $70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotación: al inicio del periodo contaba con un patrimonio de $43.000 (mercaderías $20.000) y al cierre con un patrimonio de $39.000(mercadería $ 8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $305.000, las compras $25.000, los gastos deducibles impositivamente $5.000, y otras erogaciones $1500 en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos. Durante el periodo realizó retiros de fondos de su explotación, sin reinvertir ninguna ganancia en la misma. Identifique la opción correcta: El resultado impositivo es de $ 255.500. (5.2) Impuesto a las ganancias. Son sociedades de personas según la ley del impuesto a las Ganancias. Las sociedades colectivas Justif: Art. 69 (5.2) IG. Identifique la opción correcta:Una SRL. En formación, es considerada sociedad de capital los fines tributarios , desde la fecha del contrato constitutivo, excepto que no complete su trámite de inscripción. 32

(5.2) Impuesto a las Ganancias. El Sr. Juan López es socio en un 30% de una sociedad de hecho que lleva la contabilidad y cierra sus ejercicios comerciales los 31 de octubre de cada año. La utilidad impositiva total correspondiente al ejercicio cerrado el 31/10/2012, ascendió a $100000; mientras que la utilidad contable fue de $110000. La Asamblea de socios celebrada el 15/12/2012 decidió distribuir entre los integrantes de la entidad la totalidad de la utilidad. Con fecha 20/12/2012 el Sr. López cobró $10000, a cuenta del total que le corresponde, percibiendo el resto ($20000) el 10/02/2013. ¿Cuál de las siguientes es la afirmación correcta? El Sr. López debe declarar como ganancia de 3° categoría la suma de $30000 en el ejercicio 2012. Justificación: como se trata de una sociedad de personas no pagan directamente el impuesto, sino que informan sobre el resultado impositivo y luego son sus socios los que incluyen la renta dentro de la tercera categoría. Se imputan de acuerdo con el criterio de lo devengado, cuando nace el derecho a percibir la renta) (5.2) Impuesto a las Ganancias. En el caso de un contribuyente, sociedad de Hecho conformada por dos profesionales que presentan servicios y solo comparten el alquiler de una oficina. No complementan su actividad con ninguna explotación comercial. El 20/09/X cobran honorarios profesionales adeudados por un cliente con un LED TV, por un valor de $4.500. El mismo no se afecta a la actividad profesional. El 10/12/X+2, vende el TV en $5.000. Indique la afirmación correcta. El resultado de la venta no está alcanzada por el impuesto. JUSTIFICACIÓN: La respuesta correcta es “El resultado de la venta no está alcanzada por el impuesto” ya que, el bien recibido se transfirió después de cumplirse 2 años desde su adqusición; por lo tanto el resultado no se encuentra gravado (la utilidad no fue generada indirectamente por la actividad profesional, no cumple con los requisitos de habitualidad, permanencia y habilitación de la fuente). LG 2 inc 2, 49 up 79; DR:68, 114 , Cfr5s. Bibliografía. Esto invalida las demás respuestas ya que: La venta se efectuó luego de los dos años de adquisición del bien, por lo tanto no existe ganancia gravada. En primer lugar la venta se efectuó luego de los dos años de adquisición del bien, en segundo lugar se incluye el capital como renta. E…..resultado no está alcanzado, por lo tanto no puede estar exento.

(5.3) Impuesto a las Ganancias. En la ley de IG, la deducción de las sumas abonadas a los directores de una SA en concepto de sueldos en relación de dependencia por tareas técnico-administrativas, con trabajo ejecutado en la oficina y montos 2ª parcial IMPUESTOS I CANVAS actualizado 24-09-18 Rtas verificadas con capturas 2 abonados según el convenio colectivo de trabajo aplicable a la empresa: No están sujetas a limitación alguna. (5.3) FF SA es una empresa en expansión y realizó durante el ejercicio una serie de gastos de representación para mejorar su posición en el mercado. El monto total de dichos gastos fue de $300.000, de los cuales 240.000 tienen el comprobante respectivo. Durante el año, el monto de los sueldos abonados a sus empleados fue de 400.000 y de gratificaciones fue 100.000. Cuanto es el monto de gastos de representación deducible. El monto deducible es de $6.000 Justif: Art 87 inc i) de la ley, hasta el tope de 1.5 de las remuneraciones abonadas al personal en relación de dependencia y siempre que estén debidamente documentados. De acuerdo al art 147 del Decreto reglamentario, dichas remuneraciones no incluyen gratificaciones y retribuciones extraordinarias. Por lo tanto, para este caso: 400.000 x 1.5% = 6.000 (tope).

(5.3) Durante el período fiscal 2011, Arte S.A. ha imputado contablemente un gasto en concepto de asesoramiento prestado por una sociedad vinculada del exterior por la suma de $20.000 (renta de fuente argentina para el sujeto del exterior). La fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas opera: 1) periodo fiscal 2011: 10/05/2012 y 2) periodo fiscal 3012: 10/05/2013, Arte S.A. efectúa el pago de 20.000. Se nos consulta a que período fiscal, corresponde imputar dicho gasto: Al período fiscal 2013 (5.4) Impuesto a las ganancias. Una SRL posee un camión afectado a la actividad. Su valor de origen es de 35.000, adquirido hace 3 años. La amortización contable es de 350, de acuerdo a los Km recorridos. Los valores no incluyen IVA. El ajuste a realizar a la utilidad 33

contable, para llegar al impositiva, en concepto de amortización, es de: Ajuste columna I $6.650. Justif: La cuota de amortizaciones del camión no tiene limitaciones. Además, se calcula por su vida útil de 5 años. (35.000 * 0.20 = 7.000). Si a la amortización impositiva le restamos la amortización contable (350) se obtiene el total a ajustar. (7.000 – 350 = $6.650). LG art. 82 inc f, 84,88 inc i).

5.4.1 Impuesto a las Ganancias. El costo computable impositivamente, en caso de venta de un Ford Ka, por parte de una SA que se dedica a servicios de limpieza: Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el costo de adquisición y las amortizaciones, calculadas considerando la limitación en las amortizaciones de automóviles. (5.4.2) Impuesto a las ganancias. Una S.A. posee una máquina que produce tornillos. La empresa los vende en el mercado interno. La máquina fue recibida en comodato. El valor de origen de la máquina es de $62.000 (valor sin iva). El ajuste por amortizaciones que corresponde es de: No corresponde amortizar. Justif: las máquinas recibidas en comodato no no corresponden amortizar.

(5.4.2) Impuesto a las Ganancias, una sociedad colectiva con cierre del ejercicio en el mes de diciembre de cada año (mes 12), vende en el mes de enero del año X (01/X), por un valor de $45.0000, una maquina cortadora de chapas. Opta por aplicar venta y reemplazo. La máquina fue adquirida el 10 de agosto del año anterior (10/08/x+1) en $48.000 Se amortizo el año de alta completo, en el ejercicio de compra, siendo la vida útil de 10 años. En el mes de febrero del año siguiente al de su venta (02/x+1), compra una nueva cortadora en $50.000. identifique la opción correcta: Procede un ajuste de $1800, columna I en el periodo x; y un ajuste por $1800 columna II en el periodo x+1. Justificación: la respuesta correcta es “Procede un ajuste de $1800, columna I en el periodo x; y un ajuste por $1800 columna II en el periodo x+1.”, ya que al hacerse uso de la opción de venta y reemplazo, impositivamente no se declara el resultado por la venta del bien de uso en el ejercicio x , el cual se encuentra reconocido contablemente y por lo tanto, debe anularse en la columna I (debido a que en este caso se trata de un resultado contable impositivo).Luego en el ejercicio x+1 , al no haberse adquirido el bien de reemplazo dentro del pazo, debe declararse la utilidad impositiva no declarada en el ejercicio anterior. Para calcular el resultado contable de la venta de la maquinaria en el Periodo x, se parte del Precio de venta $45.000, su Valor residual contable es de $43.200 (48.000/10x1), determinando un resultado contable por la venta de 1800 (45.000 ¿ 43.200). Impositivamente para el periodo X, se deberá hacer una columna I es =1.800 (anulación del

(5.4.3) Impuesto a las ganancias. Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso, el contribuyente: Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputar, cuando se efectúe su venta, la diferencia entre saldo sin amortizar y precio de venta. (5.6 )¿ Cómo se valúa un terreno a efectos del impuesto a las ganancias? A valor cero ya que el terreno no se tiene en cuenta para amortizar. (5.6) IG. Valuación de inventarios: c la valuación de existencias finales que permite: Tratandose de bienes muebles e inmuebles, cuando se pueda demostrar fehacientemente que, el costo en plaza en menor que el valor resultante de las normas de valuación, se podrá optar por el primero. (5.6) Impuesto a las Ganancias. Ganancias de TERCERA CATEGORÍA. Impositivamente, las materias primas se valúan aplicando el método: Previsto para las mercaderías de reventa. (5.6) Impuesto a las ganancias. Habiendo realizado compras en los dos últimos meses del ejercicio, la existencia final de mercadería de reventa debe ser valuada: Al precio de la última compra, realizada en volúmenes normales de compra; y a precio de contado, incluidos los gastos necesarios para poner en condiciones de venta. 34

(5.6) Impuesto a las ganancias. Ganancias de TERCERA CATEGORIA. Impositivamente, las materias primas se valúan aplicando el método: Previsto para las mercaderías de reventa. Justif: Ya que la valuación para las mercaderías de reventa, materias primas, y materiales, se valúan según el costo de la última COMPRA (de contado en condiciones normales, mas los gastos facturados hasta poner en condiciones de venta. En primer lugar, se toma la última compra realizada en los 2 últimos meses.

(5.6) Impuesto a las ganancias. Se presenta el caso de una explotación unipersonal, que no confecciona balance. La empresa se dedica a la compra venta mayorista de artículos de limpieza, y es RI en IVA. La empresa brinda los siguientes datos del producto A: Inventario al final del período: 1.200 unidades, Inventario al inicio del período: 500 unidades, valor del inventario al inicio del período: 3.500 (sin IVA). Las compras de ese producto, efectuadas durante el período fueron en las siguientes fechas, e importes sin IVA: el 10/12 en 9$ cada uno: el 23/02 en 10$ cada uno. Total de compras del producto a 30.000, IVA 6.300. Identifique la opción correcta. El costo impositivo del producto A es de $22.700 justif: para bienes adquiridos corresponde valuar al costo de la ultima compra, si esta existe. 1200 * 9 = 10.800. Para determinar el costo de ventas, aplicamos la fórmula EI + C – EF =˃ 3.500 +30.000 – 10.800 =22.700.

(5.6.1) Impuesto a las ganancias. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de costos: Se utilizará el procedimiento previsto para la valuación de existencia de mercadería de reventa. Tomando como fecha de copra el día que finaliza la elaboración de los bienes. 5.6.1 Una ferretería que vende una gran variedad de productos, nos consulta cómo debe valuar su stock a fines del impuesto a las ganancias. A su costo en plaza (5.6.1) IG. Determine la valuación impositiva de la existencia final de 3.000 sandalias, al 31/12 del año en curso. Las mismas adquirieron a $100 cada una. La ultima compra fue efectuada el 15/08 ¿del mismo ejercicio en $90 cada una. Con posterioridad, las sandalias quedaron fuera de moda. El valor probable de realización al 31/12 es de $40, los gastos de venta son del 5%. La valuación contable de la existencia final al 31/12 es de $300.000 *El valor de la existencia final es de $114.000. Just: valor probable de realización: 40- 0.05 *40 = 38. Unidades 3.000 * 38 = 3.800 = 114.000.( DR : art 86).valor probable de realización menos gastos de ventas.

(5.6.1) Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carácter de bien de cambio el costo a imputar será igual a: El valor impositivo que se les hubiere asignado en el inventario inicial, correspondiente al ejercicio en que se realice la venta. Justif: Art 89 Inmuebles con carácter de bien de cambio. L..55/DR 88. (5.6.1) Impuesto a las ganancias. Valuación de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo con la información detallada a continuación: I) Materia prima: 100 unidades al cierre del ejercicio. Los pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra. Las últimas compras fueron: a) Fecha 20/12 Cantidad $1; Precio unitario de contado $40, b) Fecha 10/07 Cantidad $40; Precio unitario de contado $20, c) 10/04 cantidad $40, precio unitario de contado $21 II) Productos terminados: 150 unidades. El precio de venta del último mes de los productos elaborados por la empresa fue de $50. Dicho valor es un precio de lista modificándose los mismos de acuerdo a las siguientes condiciones de venta: - contado: 20% de descuento, 30 días 10% de descuento – 60 días precio de lista. Los gastos directos de venta son del 15% del precio neto de venta. Los gastos directos de administración son del 20% del precio neto de venta. El margen de utilidad neta contenido en el precio de venta fue calculado en el 12%, siendo el margen bruto de utilidad del 15%. El total de bienes de cambio se valúa a $6380 (5.6.2) Una ferretería que vende una gran variedad de productos, nos consulta cómo debe valuar su stock a fines del impuesto a las ganancias. A su costo en plaza.

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(5.6.2) ¿Cómo se determina la primera valuación de la hacienda de un establecimiento de cría? Se efectúa por el sistema de costo estimativo por revaluación anual. Justif. Art 79 decreto reglamentario.

(5.7.1) ¿Qué tratamiento debe darse en el Impuesto a las Ganancias a un crédito originado en operaciones comerciales, si el deudor se ha presentado en concurso preventivo?No es deducible.Justif: No basta con que el deudor se hasta concursado, sino que el acreedor debe haber verificado judicialmente su crédito.

5.7.1 Impuesto a las Ganancias. Indique cuál/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las ganancias correspondientes al periodo fiscal 2013, de acuerdo con la información suministrada por los abogados: YY SA: Deudor en Quiebra (Fecha 13/05/2013) 5.7.1 ¿Qué tratamiento debe darse en el Impuesto a las Ganancias a un crédito originado en operaciones comerciales, si el deudor se ha presentado en concurso preventivo? No es deducible (5.7.2) La empresa ZZZ constituyó en el ejercicio 2015 una previsión para indemnización por despidos, por antigüedad. ¿Que tratamiento le corresponde en el impuesto a las Ganancias? Es un concepto no deducible, por lo que debe ajustarse en la DDJJ. (6.1) IG. En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotacion unipersonal, que ceso sus actividades en el año 2013. Dessde ese año. Seleccione la respuesta correcta: Rta. La respuesta correcta es: “la venta de ese inmueble, no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias”. 6.1 ¿Cómo debe declarar Guevara SRL las rentas obtenidas de las siguientes actividades?: 1- Cede en locación un local comercial de su propiedad, cobrando un alquiler mensual; 2Efectúa prestamos, cobrando intereses; 3- Vende ocasionalmente artículos de limpieza. Todas las rentas obtenidas son de Tercera Categoría 6.1 IG. En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotación unipersonal… La venta de ese inmueble no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias. (6.1) IG. Una inmobiliaria constituida como sociedad anónima realiza las siguientes actividades. ¿Cuáles rentas se incluyen en la tercera categoría? Selecciona las 4 respuestas correctas. Arrienda un campo de su propiedad, cobrando al finalizar la campaña gruesa. Efectúa préstamos a directivos, a tasas de mercado, percibiendo intereses Vende un cuadro de Emilio Caraffa, que decoraba la recepción. Vende y compra Inmuebles. (6.1) IG. En el caso de sociedades de personas, les corresponde la siguiente exención: Rta: La respuesta correcta es: “La recepción de una donación por parte de una sociedad colectiva”. (6.1.1) Impuesto a las ganancias. La personalidad fiscal de las sociedades de capital, ha sido especialmente considerada en la tributación y como consecuencia: En los países desarrollados, toma fuerza la tesis de la separación entre impuesto de la sociedad y el de los accionistas. (6.1.4) IG. Una S.A. cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada año. Posee 2 directores. La asamblea celebrada en junio del año x+1 (06/X+1), asigna individualmente $20.000 a cada uno, de los resultados del año anterior (año X) .El resultado contable del año X es de 36

$200.000. Los ajustes impositivos son: Columna 1 $150.000. Considere como tope fijo el valor de $12.500 y variable el 25%. Identifique la opción correcta: En el ejercicio cerrado el 12/X+1 corresponde la deducción de $34.178,08. Just: Honorarios ejercicio 25% = (200.000* 0.25- (200.000 -15000 +30000) * 0.0875) / 0.9125=34.174,08.Limite fijo:12.500*2=$25.000. de los dos el mayor $34.178.08

(6.1.4) IG. En el caso de una S.A. con una base imponible de 60.000 se asignan honorarios a 2 directores por 40.000 ($ 5.000; 35.000 respectivamente). La utilidad contable neta del impuesto a las ganancias es de $100.000. Considere como tope fijo el valor de $12.500 y variable el 25%. Identifique la opción correcta. Del total de honorarios $15.000 serán NO computables en cabeza del receptor de la renta. 6.1.4 Impuesto a las Ganancias. La señora M. es presidente de una sociedad anónima, con directorio unipersonal, que cierra sus ejercicios en julio de cada año. La asamblea de accionistas celebrada el 10 de noviembre, decidió asignarle a la presidente la suma de $20.000 en concepto de honorarios por su gestión, por ese ejercicio. La SA presentó su declaración jurada del impuesto a las ganancias en diciembre de ese año, de la que surge la siguiente información: 1) Resultado impositivo: $25.000; 2) Impuesto a las ganancias determinado: $8.750; 3) Retribución honorarios al directorio deducidos $11.000. La señora M. había retirado, desde el 01 de enero hasta el 10 de noviembre de ese año $15.000 a cuenta de la retribución que le corresponde por ese ejercicio. El saldo le fue abonado el 15 de diciembre de ese año. La SA no actuó como agente de retención del impuesto a las ganancias, y la señora M. no efectuó el ingreso del pago a cuenta de dicho impuesto. La ganancia gravada de CUARTA CATEGORÍA es de $11.000 (6.1.5) Impuesto a las ganancias. Sociedades de Capital. Cuando se entregan fondos a terceros en calidad de préstamo cobrando por ello un interés. Determine cuál de las siguientes opciones es la correcta: Corresponde la liquidación de intereses presuntos si el interés cobrado es inferior en más del 20% a los parámetros fijados por la ley. (6.2) IG. Tercera Categoría. La sociedad de hecho ”lunas”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra ejercicio comercial al 30/07 de cada año. Al 30/07/ 2018 obtuvo un quebranto impositivo de 20.000. El resultado de $10.000 (quebranto) será declarado por cada uno de los socios como renta de tercera categoría en su propia declaración jurada. (6.2) IG. Tercera Categoría. La sociedad de hecho ”Soles”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra ejercicio comercial al 30/07 de cada año. Al ……. impositiva de 20.000. El resultado de $10.000 será declarado por cada uno de los socios como renta de tercera en su propia declaración jurada. 6.2 IG. Una soiedad colextiva, compuesta por dos socios con una participación del 50% cada uno, presenta….Cada socio incluirá como renta de tercera categoría, en su propia DDJJ del año 2016 un quebranto de 5000. (6.2) ¿Cuáles de los siguientes son requisitos para que sea procedente un proceso de reorganización societaria? I Mantenimiento de la actividad; II. Mantenimiento de la participación; III Coción a la AFIP (RG 2245); IV Publicación e inscripción (Ley 19.550). I,II,III y IV justif. Art. 77 de la ley y en la norma reglamentaria, para el caso de una fusión propiamente dicha el 80% o más del capital de la nueva sociedad, al momento de la fusión debe pertenecer a los titulares de las antecesoras; y en el caso de la fusión por absorción la participación de los titulares de la o a las sociedades incorporadas, en el capital de la incorporante debe presentar el 80% o más del capital de la o las incorporadas. Tanto una como otra deben contar con por lo menos 12 meses desde la fecha de vinculación.

(6.2.1) La Ley y el DR del Impuesto a las Ganancias establecen que habrá reorganización de empresas en ¿Cuáles de los siguientes casos? Fusión, Escisión y conjunto económico. Justif: Art. 77 de la ley del impuesto.

(6.2.2) ¿Cuáles son los beneficios de una organización libre de impuestos? 37

No se tributa IVA e IG por la reorganización, y se permite el traslado de derechos y obligaciones fiscales a las empresas continuadoras. Justif. Art 77 y 78 de la ley. (6.3)IG. Una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. Utiliza el método de la previsión para deudores incobrables desde hace tres ejercicios. La previsión para incobrables constituidas en el año anterior ess de $80.000. Los incobrables del ejercicio son:$20.00para un deudor declarado en quiebra; $45.000 por desaparición fehaciente del deudor. Total $65.000. Además brinda los siguientes datos; incobrables: ejercicio 3: $65.000; ejercicio 2 $100.000; ejercicio 1: $15.000. Saldo al inicio de Deudores: ejercicio 3 $500.000; ejercicio 2 $450.000; ejercicio 1: $600.000. El saldo al cierre de Deudores: ejercicio 3: $550.000. Seleccione la opción correcta. Rta: La respuesta correcta es: “Se deberá deducir del balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $95.000”. 6.3 IG. Una soiedad colextiva, cierra su ejercicio el 32/12. Utiliza el método de la previsión para deudores incobrs…Se deberá deducir del balance impositivo del ejercicio 3, el monto de 177.000 (6.4) IG El odontólogo Sr jose Zegna, el 21/04/2010 importo un equipo completo de aparatos para el consultorio en U$S 27.500. Vida útil estimada. 10 años. Concreción de la operación 20/02/2010; cotización $3,870 *dólar. Despacho a plaza: 21/04/2010 cotización $ 3,885* dólar. Puesta en funcionamiento 20/05/2010. Gastos de transporte e instalaciones $2780. Determinar la amortización impositiva para el ejercicio fiscal 2017.R: La amortización del equipo es de $ 10.920,50. Justif: Costo de adquisición (ley art 84. DR art 97 a 101, 126, 131) fecha concreción operación 20/02/2010 $106425( U$S 27500*3870)+ gastos de importación $2780= costo impositivo $109205. Amortización equipo importado 109205*0.10= $10920.50(ley art 84) $10920.50 *1= 10920.50

(6.4) IG. El odontólogo Sr. Jose Zegna, posee un bien de uso: equipos de rayos x, adquirido el 15/03/2008 en $4000. Tuvo que abonar $220 en concepto de gastos de instalación. Vida útil estimada: 10 años. Determinar la amortización impositiva para el periodo fiscal 2017: R: La amortización del equipo es de $422. (6.5) IG. Venta y reemplazo. La empresa BAEZ SA adquirio el ¡%/$/2007 un inmueble en $750.000 que afecto a ssu actividad comercial. El 7/6/2016, lo enajeno0 en $...... 20/12/2016 adquirio un nuevo local en la suma de $1.700.000 con mas $95.000 de gastos de escrituración. (Avaluó fiscal de los edificios; 80%). La fecha de cierre del ejercicio de la sociedad es el 31/12/2016. El resultado contable de la venta del bien es de $458.000 y la amortización del ejercicio por la compra del nuevo bien; $28.720. Seleccione las 4 respuestas correctas: “se registrara en la columna II; anulación de la amortización contable $28.720 “se registrara en la columna II; anulación de amortización contable $28.720” “se registraran en la columna I deducción de amortización impositiva $5.324” “se puede afectar el 100% de la utilidad al costo del nuevo bien. 6.5 IG. Una soiedad colectiva, posee dos socios, abogados. La sociedad presta servicios juridocos… La ganancia gravada del periodo 2017 es de 30.000 6.5 Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en 2.000.000, que había sido afectado a la actividad como bien de uso… En marzo de 2017, compra… La amortización del nuevo bien es de 30.137.60 en el período 2017 6.5 Un abogado vende en el año 2017 un server en 100.000……La amortización del nuevo bien en de 9.200 para el año 2017 (6.5) IG. Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $2.000.000, que habia sido afectado como biende uso en enero de 20… (01/2015) en $800.000 (85% corresponde al edificio). En 38

marzo de 2017, compra otro inmueble en reemplazo del anterior en 3.000.000 (85% edificio) reemplazo. Seleccione la opcion correcta Rta. La respuesta correcta es: “la amortizacion del nuevo bien es de $30.137,60, en el periodo 2017”. (6.5) Un abogado ejerce su profesión de forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a las ganancias correspondiente al periodo fiscal. En 11 del 2015 adquirió escritorio sillas y mueble para su oficina. En 02 del 2016 vendió en un remate los inmuebles de remplazo que habían sido adquiridos en el 2007. En ambos casos una vida útil de 10 años. Seleccione las 4 respuestas correctas. 1) Se trata de un bien mueble amortizable; cuyo resultado de venta, a partir de la modificación de la ley 26893 se encuentra grabado. 2) El decreto reglamentario prevee la aplicación de venta y reemplazo para aquellos sujetos que obtengan ganancias de cuarta categoría; 3) será de aplicación el sistema de venta y reemplazo en tanto los resultados de la enajenación de los bienes reemplazados se encuentren alcanzados; 4) es aplicable el roll over. Se trata del resultado por la venta de un bien amortizable que a partir de la modificación de la ley 26893 que sustituye al inciso 3 del art.2 de la ley IG se encuentra grabado en el impuesto a las ganancias

(6.5.1) IG. Rosas S.A. finalizó su ejercicio comercial el 30/09/2017. Durante ese período procedió a la venta de una máquina de escribir (bien que no reviste el carácter de bien de cambio), comprada el 08/05/2016 en $ 1300. Fecha de venta 03/09/2017. Precio de venta $180. Vida útil 10 años. Determine el resultado impositivo. La empresa tiene un beneficio de $180. (6.5.1) IG. Determinar el resultado impositivo de la siguiente operación de venta. En el ejercicio que cierra el 31/12/2017, PRADA S.A se dedica a la fabricación y venta de muebles de oficina. De la mercadería destinada a la venta en agosto de 2014 afecto para el uso de las oficinas 4 escritorios y a biblioteca que vende el 15/03/17 por $3.900,00 en total. El valor asignado en el inventario al 01/01/14 era el siguiente: Escritorios $800,00 c/u; bibliotecas $1.200,00 c/u. la vida útil estimada es de 10 años. Contablemente se registró una ganancia de $3.900. Rta. El resultado de la operación para el periodo 2017 es un quebranto de 1.700. (6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000 dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina mas moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en 400.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta: Rta 1 La utilidad impositiva del período 2017 es de 0 Rta 2 La amortización del año 2017 es de 17.000 (6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000 dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina mas moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en 100.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta: La amortización del año 2017 es de 0 (6.5.2)IG. El titular de una explotación unipersonal (que no confecciona balances) presenta los sgtes. Datos al 31/12/2017: l) patrimonio neto de la empresa al inicio; inmueble adquirido en 400.000. Amortizaciones Acumuladas $32.000.Se vendió en $ 1.000.000en efecto .ll) Por la venta ejerce la opción de venta y reemplazo (aun no adquirió el bien de reemplazo .lll)Patrimonio de la empresa al cierre $700.000depositados en cuenta bancaria de la empresa .Lv)El titular retiro y consumió todo el dinero que obtuvo de la explotación 39

(excepto) lo depositado en el banco). V) La explotación no tuvo otros ingresos en el año y el titular no posee otros bienes además de la empresa. El monto consumido por el titular es de $300.000. Just;aplicación de fondos= PN final ( capital de explotación) 700.000. Ajuste por amortizaciones del bien vendido 32.000(columna l). (origen de fondo)PN inicio (capital de explotación 400.000 (columna ll).Ajuste resultado no declarado por venta y reemplazo: 1.000.000- (400.000-32.000)=662000. Consumo por diferencia 300.000. (6.5.2) IG. La firma ARAUCARIA S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y reemplazo. El 15/01/2016 vendio la Maquina A, afectada a su proceso industril, en $300.000. dicha maquina habia sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. las funciones que cumplia la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra maquina mas moderna (Maquina B) que fue comprada el 15/12/2016 en $150.000. vida util de ambas maquinas; 10 años. Determine la respuesta correcta. Rta. La respuesta correcta es: “utilidad impositiva reintegrada en el periodo 2017 es de $70.000”. (6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000 dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina mas moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta: La utilidad impositiva del período 2017 es de $ 80.000 (6.5.2) IG. La empresa DIVISA S.A. adquirió el 15/03/2005 un inmueble en $ 1.500.000 que afectó a su actividad comercial. Con fecha 20/03/2017 lo vendió en $2.000.000, en el ejercicio 2017, adquirió un local el 10/12/2017 en la suma de $ 1.950.000. Para ambos casos las proporciones que surgen de las respectivas valuaciones fiscales establecen el 33% para el terreno y el 67% para el edificio. La empresa opta por afectar la utilidad obtenida en la venta al inmueble de reemplazo. La fecha de cierre del ejercicio: 31 de diciembre. Determina la respuesta correcta. R 1: La utilidad en el ejercicio fiscal 2017 es de $18.530. R2: El porcentaje de reinversión es de 97.50 % (6.6) IG. Venta y reemplazo de bienes inmuebles. Son requisitos y formalidades para bienes inmuebles para el ejercicio 2017: Seleccione las 3 respuestas correctas. Debe verificarse el porcentaje de reinversión Podrían reemplazarse por otros bienes de uso Los bienes tienen que estar afectados como bienes de uso; como mínimo 2 años antes de la venta. (6.6) IG. Valuación de Inventarios. Se entiende como uno de requisitos para determinar el “precio de la última venta” que: R: Este respaldado por una factura. (6.6.1) IG. Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500. El ajuste de existencia FINAL que corresponde es el valor de $5.500, en la columna II (columna que SUMA). (6.6.1) IG. Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500. El ajuste de existencia INICIAL que corresponde es el valor de $9000, en la columna I (columna que 40

resta). (6.6.1) IG. Valuación de inventarios. Se deberá adecuar el costo contable al Impositivo y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500. El ajuste de costo de ventas que corresponde es el valor de $3500, en la columna I (columna que resta). Justif: La determinación de la unidad impositiva (art 51 de la ley)

6.6.1 Valuacion de inventarios. Se deberá adecuar el costo contable al impositivo,… El ajuste de la existencia inicial que corresponde es el valor de $9000. En la columna I (columna que resta) 6.6.1 IG. A los fines de valuar el patrimonio del socio de una sociedad de personas, deberá tenerse en cuenta. El IVA sólo formará parte del costo computable sólo si no genera crédito fiscal. (6.6.1 IG.) A los fines de valuar el patrimonio de los socios de una sociedad de persona se establece que se valuaran en pesos y de acuerdo con el valores …(esta cortada) Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera con vencimiento posteriores al cierre del periodo fiscal. (6.6.2) IG. El valor de la sementera comprende: Rta 1: combustible empleado en la fumigación. Rta 2: Los gastos que ha efectuado el productor que se hayan afectado en forma directa a la explotación y se encuentre … (6.6.2) IG. El decreto de la Ley del impuesto a las ganancias desarrolla el siguiente concepto “ se entiende por inversión en ____________ todos los gastos relativos a semillas, mano de obra directa y gastos directos que Conforman los trabajos culturales de los productos que, a la fecha de cierre del ejercicio, no se encuentren cosechados o recolectados. “esa definición se refiere a: R: Sementera (6.6.2) IG. Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se destine a funciones de reproducción …falta texto adquiridos: R: A opción del contribuyente (6.6.2) IG. Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se destine a funciones de reproducción se valuará, en el caso de animales de propia producción:R: Al precio que representará el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para el caso de vientres. 6.6.3 La sociedad colectiva Hermanos cierra el ejercicio el 31/12. Posee un inmueble el …. El valor residual es de 136.555 (6.7.1) IG. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta. En el caso de implementar un sistema de previsión para deudores incobrables: El importe en el ejercicio de implementación, no se afectará al balance impositivo de ese ejercicio. (6.7.1) IG. La corte suprema de justicia de la nación en los fallos “Banco Frances S.A. – CSJN 9/12/2010 y Telefonica de Arg. S.A. CSJN 04/2/2012 ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos” Seleccione 2 respuestas correctas: Involucra créditos incobrables. Involucra créditos dudosos 41

(6.7.1) IG. Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31/12/2017. SAOMA S.A., empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: en diciembre de 2017 se entrego un adelanto de $4000 al principal proveedor de materia prima, para congelar precios y asegurar el suministro de las mismas durante los dos primeros meses del ejercicio: R: Es deducible si el proveedor desapareció, siendo infructuosa su búsqueda. justif: Es deducible por tratarse de un crédito relacionado con el giro comercial del negocio y a su ves se verifica uno de los índices de incobrabilidad previstos en el art 136 del D.R.

(6.7.1) IG. Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31/12/2017. SAOMA S.A., empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: El cliente Embalajes S.A., se halla en virtual estado de cesación de pagos. Reunió a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su cuenta corriente arrojaba un saldo deudor de $5000. Se puede computar como incobrable el valor de $1000. (6.8) IG. Para un contribuyente que lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del balance histórico y declarar a través de ajuste por columnas I o II según sea negativo o positivo. R: VERDADERO (6.8) IG. Para un contribuyente que NO lleva libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del balance históricos e incorporar el ajuste en el balance impositivo a efectos de determinar la ganancia neta sujeta a impuesto.R: VERDADERO (6.8) IG. De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajuste por inflación: Rta 1: Comisionista Rta 2: Rematador. Rta 3: “Consignatario”. Justif: Se encuentran obligados a realizar el ajuste por inflación: - Las sociedades incluidas en el articulo 69 de la ley. – El resto de sociedades constituidas en el país. – Las empresas unipersonales ubicadas en al país. – Quienes ejerzan la actividad de comisionista, rematador, consignatario y demás auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categoría. Asimismo, cabe destacar que la ley establece pautas de valuación que deben utilizar los sujetos obligados a realizar el ajuste por inflación, prohibiéndoles, además, el goce de ciertas exenciones.

(7.1) Impuesto a las ganancias. Identifique la opción correcta sobre las rentas de cuarta categoría: El ejercicio de la profesión liberal de contador público. (7.1) IG. El texto del articulo 46 vigente hasta 2017 expresaba que “los dividendos, así como las distribuciones en acciones provenientes de revaluos o ajustes contables, no serán incorporados por sus beneficiarios en la determinación de su ganancia neta. Igual tratamiento tendrán las utilidades que los sujetos comprendidos en los apartados 2, 3, 6 y 7 del inciso a) del art. 69, distribuyan a sus socios o integrantes”. Esto significa: Que las ganancias distribuidas por SRL, eran no computables para personas humanas. justif: Los dividendos distribuidos por las sociedades del art. 69, entre ellas SRL, eran no computables en la determinación de la ganancia neta de una empresa humana o sucesión indivisa, de acuerdo con el texto vigente para el ejercicio 2017.

(7.1) IG: Sobre las sociedades de persona y capital, puede afirmarse que: Selecciones las 3(tres) respuestas correctas: “Las respuestass correctas son: “el impuesto a las ganancias para una sociedad de capital es porporcional” “los honorarios de directores no son deducibles para las sociedades de personas” 42

“las sociedades de personas no son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias”. (7.1) IG. Se efectura un ajusste a un resultado contable en la columna I, en los siguientes casos: Seleccione las 4 respuestas correctas: “ganancia contable de la venta de un automotor $100, ganancia impositiva $50”. “quebranto contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositiva; $150”. “Donación deducible realizada, contable $300, e impositivo $100”. “ganancia contable de la venta de un automotor $100. Quebranto impositivo,$50”. (7.1) IG. La sociedad por acciones amplificada, creada por la ley 27.349 de apoyo al capital emprendedor es un tipo societario nuevo no incluido en la ley general de sociedades 19.550: La respuesta correcta es: “se la considera una sociedad de capital”. (7.1.) IG. El 27/12/2017 La reforma tributaria ley 27430, modificó el art. 69 de la ley de impuestos a las ganancias, fijando la tasa del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital, sin embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/tasa efectiva: 2017/3/2020/25%. Adicionalmente se incorpora una tasa adicional del 13 % para los establecimientos permanentes en el país pertenecientes a sujetos del exterior …. Utilidades a su casa matriz .Sin embargo, dispone que para los años fiscales 2018 y 2019 será de aplicación la tasa del 7%. Analice la información sum… correcta R: La tasa para sociedades de capital es fija. (7.1.1) El día 15/03/2017, Esteban fue nombrado Juez de la Nación, cargo por el que percibe su salario mensual. Determinar cómo debe declararse dicha renta. El salario percibido constituye renta gravada de Cuarta Categoría. Justif: El art 79 inc a) establece que constituyen ganancia de cuarta categoría las provenientes del desempeño de cargos públicos nacionales y en el caso de funcionarios del Poder Judicial de la nación, cuando su nombramiento hubiera sido

(7.1.1) Impuesto a las ganancias. Están alcanzadas en el Impuesto a las ganancias, y gravadas como ganancia de CUARTA CATEGORÍA, las compensaciones que reciba un… empleado: Todas las afirmaciones son correctas. (7.1.1) Impuesto a las ganancias. La señora Mis es presidenta de una S.A. con directorio unipersonal que cierra sus ejercicios en julio de cada año. La asamblea de accionistas, celebrada el 10 de noviembre de 2008, decidió asignarle a la presidenta la suma de 41.000 en concepto de honorarios por su gestión, por el ejercicio 2008. La S.A. presentó su declaración jurada del impuesto a las ganancias el 5 de diciembre de 2008, de la que surge la siguiente información: Resultado contable 25.000; Impuesto a las ganancias 8.750; Honorarios a directorio deducidos 13.000. La señora Mis había retirado, desde el 1 de enero hasta el 10 de noviembre de 2008, 15.000 a cuenta de la retribución que le corresponde por el ejercicio 2008. El saldo le fue abonado el 15 de diciembre de 2008. La S.A. no actuó como agente de retención del impuesto a las ganancias y la señora Mis no efectuó el ingreso del pago a cuenta de dicho impuesto, establecido por la resolución general (AFIP) 830. ¿A cuánto ascienden los honorarios de director gravados en cabeza de la señora Mis?? $16.000 Justificación: ver Art 79 inc. F) Incluye cómo ganancia de cuarta categoría a las remuneraciones percibidas por los directores de S.A. y a su vez en el art. 18. De la ley establece que dichas retribuciones serán imputadas por los perceptores de dichas rentas al año fiscal en el que la asamblea apruebe su asignación individual.

(7.1.1) Impuesto a las ganancias. El doctor Castro es médico, responsable inscripto en el impuesto al valor agregado (IVA) y brinda la siguiente información referida a los movimientos de su consultorio durante el ejercicio fiscal que se liquida: A) Honorarios facturados a obras sociales durante el ejercicio que se liquida 100.000. De esos honorarios ha percibido 40.000, importe que se acreditó en su cuenta bancaria. Ese importe es neto de retenciones de impuesto a las ganancias por 5.000. B) Cobró 12.000 en concepto de honorarios que había facturado a obras sociales en el año anterior al que se liquida. C) Al 43

31/12 del año anterior al que se liquida una obra en cartera. El valor fue cobrado a su vencimiento. Identifique la opción correcta. La ganancia bruta de cuarta categoría es de 60.000. (7.1.1) Impuesto a las ganancias. La señora MM trabaja en relación de dependencia en una empresa industrial del Interior del país que, además, durante su tiempo libre, pinta y vende cuadros que son expuestos en galerías de arte nacional. De la recopilación de sus recibos, de sueldo percibidos, durante el año 2008 surge la siguiente información: I) Sueldo bruto 54.000; II) SAC 2.200; III) Adicionales no remunerativos a cuenta de futuros aumentos 12.000; IV) Descuento jubilación 6.100; V) Descuento obra social 1.700; VI) Descuento seguros de vida 350: VII) Descuento servicios de sepelio 760; VIII) Descuento por aportes de cuotas sindicales 400 por ese concepto. La empresa en la que trabaja está incorporada al sistema Único de Asignaciones familiares. (SUAF), por lo que la señora MM cobra las asignaciones familiares que le corresponden a través de su cuenta de ahorro en el Banco Nación. Durante el año 2008 ha percibido 2.000 por ese concepto. La empresa empleadora no efectuó retención alguna del impuesto a las ganancias. Adicionalmente, la señora MM informa que durante el año 2008 ha vendido cuatro cuadros, que le han reportado 10.000; también informa que posee facturas de compra de pinceles, pinturas, telas y cuadros por 2.000, de las cuales adeuda 500. Identifique la opción correcta. La renta bruta de la cuarta categoría asciende a 78.200. Justificación: La señora MM tiene 2 oficios: 1) relación de dependencia 2) un oficio (pintora). La renta bruta por relación de dependencia asciende a 68.200 (54.000+2.200+12.000); La renta bruta por el oficio 10.000. Por ende la renta bruta de cuarta categoría por todo concepto asciende a 78.200.

(7.1.2) Impuesto a las ganancias. El señor Marcelo A. es director de una S.A. y percibió honorarios por su función de director, por 150.000 el 20/04//x +2. Los honorarios corresponden al ejercicio económico finalizado el 30/06//x, que fueron aprobados por la Asamblea General Ordinaria celebrada el 15/12/x y la asignación individual se realizó el 20/01/x +1. Los honararios deberán imputarse: En el año x+1. Justificación: Los honorarios por la función de Director de S.A. se deben declarar impositivamente en el momento de su asignación individual, con independencia del momento en que fueron percibidos por parte del contribuyente. (Cfr.art. 79 inc f);18b); 26 DR. En resumen deben imputarse en el año de su asignación individual y no en el año en que fueron percibidos.

(7.1.2) Indicar cómo se determina el valor a declarar como renta de Cuarta Categoría para el caso de un empleado que recibe como remuneración, acciones de la propia empresa. Se realiza una estimación teniendo en cuenta el valor en plaza de las acciones adjuntadas. Justif: Se considera una remuneración en especie (por lo tanto gravada por el impuesto),

(7.1.2) IG. La ley de reforma 27430 (2017), modifica el art. 69 de la ley de impuestos a las ganancias, fijando las tasas del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital, sin embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa, para ejercicios que inicien el 01/01/2020. R: VERDADERO . justif: Las tasas previstas en los nuevos incisos a) y b) del art. 69 de la ley de impuestos a las ganancias, serán de aplicación para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 01/01/2020, inclusive. Para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 01/01/2018 y hasta el 31/12/2019, inclusive, cuando en aquellos incisos se hace referencia al veinticinco por ciento (25%).

(7.1.4) IG. Honorarios de Directores. La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $33.000; director B $22.000. Resultado contable después de IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuestos $ 25.000. Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta. R1: El director B declarará una renta no computable de $10.000. R2: El director A declarará una renta no computable de $15.000. 44

(7.1.4) IG. Honorarios de Directores. La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $30.000; director B $25.000. Resultado contable después de IG $200.000. Ganancia neta sujeta a impuestos $ (3.000) (quebranto). Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta. R3: El director A declarará una renta gravada de $30.000 (7.1.4) IG. Honorarios de Directores. La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $60.000; director B $50.000. Resultado contable del IG $400.000. Ganancia neta sujeta a impuesto ($ 6000) (quebranto)Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta. R: El director A declarará una renta gravada de $60.000 (7.1.4) IG. Honorarios de Directores y síndicos. Ciertos sujetos, enumerados por la ley podrán deducir los honorarios de directores, síndicos, miembros de consejos de administración y de vigilancia y retribución de socios administradores en el impuesto a las ganancias: Por otra parte, otros sujetos del artículo 69 de la ley, quedan excluidos. Se trata de un sujeto excluido. Establecimientos estables comprendidos en el inciso b) del art 69 de la LIG. Justif: Los establecimientos estables comprendidos en el inciso b) del art. 69 de la LIG NO gozan de esta deducción.

(7.1.4) IG. Honorarios de directores y síndicos. Desde el punto de vista de la sociedad que distribuye las tareas de dirección y fiscalización, puede impactar en los siguientes aspectos: Seleccione las 4 respuestas correctas. Su consideración como gasto deducible. Fondos dispuestos a favor de terceros no efectuados en interés de la empresa. Ganancia grabada en cabeza del beneficiario de renta. Ganancia no computable en cabeza del director. (7.1.4) IG. Honorarios de directores y sindicos. Ciertos sujetos , enumerados por la ley, podrán deducir los honorarios de directores, sindicos , miembros de consejos de vigilancia y retribuciones de socios administradores en el IG. Por otra parte , otros sujetos del art. 69 de la ley , quedan excluidos . Se trata de un sujeto excluido: *Establecimientos estatales comprendidos en el inciso b) del art. 69 de la LIG. (7.1.4) IG. Honorarios de directores y síndicos. Entre los sujetos que pueden deducir los honorarios de directores sindicos, miembros de consejos de agencia y retribución de socios administradores en el impuesto a las ganancias, se encuentran: Seleccione 4 respuestas correctas. “Sociedad anónima constituida en el país. “Fideicomisos financieros constituidos en el país. “Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean distintos de los beneficiarios. “Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean los mismos que los beneficiarios, ambos no residentes en el país. 7.1.4 Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A, por acta… resultado contable después de impuestos 50.000 El director B declarará una renta no computable de 12.500 45

(7.1.4) IG. Una sociedad anónima cierra ejercicio el 12/2017, posee 2 directores. Se celebra la asamblea en junio de 2018, asignando individualmente a cada director $20.000 a cada uno. El resultado contable es positivo de $200.000 (antes del impuesto a las ganancias y honorarios). El ajuste impositivos son: Columna I $15.000 y a columna II $30.000. Los honorarios NO se encuentran provisionados en el balance contable. Selecciones la opción correcta: Rta: “Ajuste en la columna I en concepto de honorarios de directores:$34.178,08. “En el ejercicio 2017 no corresponde la deducción, ya que la asamblea se celebró con posterioridad al vencimiento de la DDJJ. En el ejercicio 2018 además de los que corresponden a ese periodo (si se cumple los requisitos), se podrá descontar los honorarios del 2017. Para el cálculo de los topes para los directores: Total asignado $20.00 x 2 = $40.000. Limite fijo $12.500por director con tope de los asignado $25.00. Limite variable: 25% utilidades contables después impuesto a las ganancias. Honorarios deducibles = (Ganancia contable x 0.25- Ganancia impositiva x0,0875)/0,9125=> (200.000 x 0,25 (200.000 -15.000 + 30.000) x 0,0875)/0,9125= 34.178,08. De los dos limites el mayor: $34.178,08. Debido a que no han sido provisionados => Ajusten menos columna I (deducible) = $34.178,08. 7.1.5 Una Sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable 150.000 (incluye 18.000 por dividendos…. Retención con carácter de pago único y definitivo: 5250. 7.1.5 Una Sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable 150.000 (incluye 18.000 por dividendos…. Utilidad impositiva 180.000. En 04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 …seleccione la respuesta correcta Importe sobre el cual procede la retención 15.000. (7.1.5) IG. Disposición de fondos. La empresa Vega S.A dono, durante el año 2017, $25000 al hospital de niños, siendo dicha donación deducible del impuesto a las ganancias, de acuerdo con el art 81, inc c, de la ley. La ganancia neta antes de donaciones ascendió a $120.000. Considere una tasa del art 69 inc a del 35%. Seleccione la respuesta correcta: El valor de $6000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos. Justif: Si bien se trata de una donación deducible, art 87 inc c, fija un tope para la deducción de donaciones 5% de la ganancia neta por lo cual, en este caso, teniendo en cuenta que la ganancia neta del periodo ascendió a 120.000$ el tope deducible será de $6000(120.000 * 5%). Sentado lo expuesto podrá deducir únicamente $6000 y el resto de la donación efectuada, es decir $ 19.000( $25000- 6000); será un concepto no deducible que no generara el computo de intereses ni actualizaciones presuntos, de acuerdo con lo expuesto en el último párrafo del artículo 103 del DR.

(7.1.5)IG, Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017 . UTILIDAD CONTABLE $150,000 .Utilidad impositiva $180.000.En 04/2018distribuyen dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $150.000.Nota, no hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%. Seleccione opción correcta: El tope hasta el cual procede la retención es de $117.000. (7.1.5) Un contador realiza un asesoramiento profesional a un cliente y le abonan sus honorarios, parte en efectivo y parte con una computadora. A los 6 meses, vende la computadora. ¿cual es el tratamiento pertinente en el Impuesto a las Ganancias? El resultado de la venta de la computadora está alcanzado como renta de CUARTA CATEGORÍA. Justif: Ya que estamos frente a una renta indirecta. Art. 114 del DR. (7.1.5) IG. Disposición de fondos. La empresa “Vida SA” otorgo el 28/03/2017 un préstamo sin interés de $20.000 al hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/2017: Rta: la sociedad deberá declarar un interés presunto, por el periodo 28/03/2017 y hasta el 28/12/2017 (7.1.5)IG. Disposición de fondos. La empresa VIDA SA. Otorgo el 29/03/2017un préstamo sin interés del $20.000 al hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 46

28/12/2017. La sociedad deberá declarar un interés presunto, por el periodo 28/03/2017 y hasta el 28/12/2017. (7.1.5) IG. Disposicion de fondos. El articulo 103 del decreto reglamentario de la LIG, en su segundo parrafo, dispone que “se considerara operaciones propias del giro de la empresa las sumas anticipadas a directores, sindicos y miembros de consejos de vigilancia en concepto de honorarios los importes fijados por la asamblea correspondiente al ejercicio por el cual se adelantaron y ssiempre que tales ade4lantos se encuentren individualizados en virtud de ello, se podria afirmar que las siguiente dispocisiones de fondos se realizan en interes de la empresa: Rta. “los retiros de un sindico que sean iguales o menores a las sumass asignadas en concepto de honorarios” (7.2) IG. Cuando se producen las ventas y transferencias de un ente a otro que, pase a ser jurídicamente__________ forman un mismo conjunto Rta. independientes. (7.2) IG Reorganización de sociedades. Con referencia a La fecha de reorganización tributaria: Rta 1: es una cuestión Fáctica que opera con la continuación de las actividades que venían desarrollando las entidades antecesoras. Rta 2: La fecha de efectos de la fusión, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganización. (7.2) IG. Se entiende por Reorganización La fusión de empresas preexistentes a través de una tercera que se forme. Justif: Se entiende por reorganización: a) a la fusión de empresas preexistentes a través de una tercera que se forme o por absorción de una de ellas. b) la escinción o división de una empresa en otra u otras que continúen en conjunto las operaciones de la primera; c) las ventas y transferencias de una entidad a otra que, a pesar de ser jurídicamente independientes, constituyan un mismo conjunto económico.

(7.2) IG. Reorganización de Sociedades. Analice el siguiente caso: W argentina S.A poseía campos en su actividad agropecuaria. RR S.A arrienda campos. Van a inscribir los campos para la posterior fusión por parte de RR.S.A. AFIP entendió que la “escisión de los inmuebles afectados por WW Argentina S.A para luego fusionarlos con RR.SA que los aplicara a arrendamiento rural, no denota el desarrollo de actividades vinculadas. Para el corte no son aplicables los requisitos previstos por el 2 do párrafo del art 105, para reorganizaciones dentro de un mismo conjunto económico. Selecciones cual sería la opinión que se sostuvieron. AFIP considera que la fusión o escisión en conjunto económico debe enmarcarse en articulo 77 A) y B) y cumplir con el criterio de empresa en marcha entre otros.) (7.2) IG. Ud tiene que realizar la DJ del Año 13 del Sr. M, odontólogo que posee un consultorio adquirido el 09/04 el Año 13 en $35.700 los gastos de escrituración ascendieron a $1.800. La valuación fiscal al momento de la compra era $29.000, Correspondiendo $23.200 al edificio y $5.800 al terreno. B) Posee un automóvil marca Ford fiesta adquirido el 10/03 Año 9 en $27.500 final; que afecta en un 50% a su actividad profesional. Identifique la opción correcta Todas las opciones son correctas (7.2)IG. Cuando se producen las ventas y transferencias de un ente a otro que pase a ser jurídicamente _________forman parte un mismo conjunto económico: Independencia 7.2 La reorganización en la ley del impuesto a las ganancias comprende: Reorganizaciones de fondo de comercio. (7.2) Impuesto a las Ganancias. Ud tiene que realizar la DJ del Año 13 del señor Z, odontólogo, que posee los siguientes bienes de uso: A) Equipo de Rayos X, adquirido el 15/03 del año 4, en $4000. Tuvo que abonar además $200 en concepto de gastos de 47

instalación. Vida útil estimada: 10 años. B) Los muebles y útiles para el consultorio fueron comprados el 20/10 del año 4, en la suma de $550, abonándose además $50 por el transporte de los insumos. Vida útil estimada: 10 años. Identifique la opción correcta. El total a deducir en concepto de amortización es de $480 (8.1) IG . Regímenes de Retencion y Perfeccion.En una operación de arrendamiento rural, donde el periodo de locación es 01.08.2016 al 31.07.2017. En agosto de 2016 se cancela por adelantado la totalidad del contrato de alquiler, el que asciende a $ 80.000. Ud debe indicar la fecha en que se debe practicar la retención y el importe de la misma: Retiene en agosto 2016 la suma de $1.200 Just; minimo mensual que asciende a $1.200 y la alícuota a aplicar a los efectos del calculo de la retención es el 6 %. Calculo de la retención $40.000 14.400 ($1.200 *12 ) - $ 25.600-6%-$1.536

(8.1) Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien: Se encuentra en el contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente , y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo , ingresándola a nombre del contribuyente. (8.1) IG. De Retencion y Percepcion. El dia 01.07.2016 Ud. Abono honorarios a un estudio jurídico (constituido bajo la figura de sociedad anónima )por $80.000. Con fecha 10.07.2016 le pago honorarios por $10.000 y con fecha 28.07.1016 le pago $3.000. En este sentido Ud. Debe indicar a cuanto asciende el importe a retener en el mes de julio 2016:Retiene el 01.07.16 $1.000; el 10.07 retiene $200 y el 28.07 retiene $60 (8.1) IG. Una sociedad anónima cierra ejercicio el 31 de diciembre de cada año. El 10.04.2012 se realizo la asamblea en la cual se aprobó el balance anual , la distribución de dividendos y la remuneración (honorarios)de los directores. En este mismo momento (10.04.2012) se asignaron individualmente los honorarios tanto para el director A como para el director B. El dia 30.04.2012 se le pagaron los honorarios de la siguiente forma: a) Director A $ 40.000; B) Director B $35.000.Ud deberá indicar a cuanto asciende la retención que la S.A. debe practicarla al socio B. Datos adicionales: RG 830 Anexo VIII$5.000. Tramos : 1) Mas de $0 a $2.000fijo $0; Mas el % 10 s/excedente de $0 ; 2)Mas de $ 2.000 a $4.000; Fijo $200;Mas el % 14 s/ excedente de $2000; 3)MAS DE $4.000 A $8.000; Fijo $480; Mas el %18 s /excedente de $4.000; 4)Mas de % 8.000a $14.000; Fijo 1.200 ; Mas de % 22 s / excedente de $ 8.000; 5)Mas de $ 14.000a $ 24.000; Fijo $2.520 ; MAS EL % 26 S / EXCEDENTE DE $14.000; 6)Mas de $24.000a $40.000 ; Fijo $ 5.120; Mas el % 28 s / excedente de $ 24.000; 7) Mas de $40.000y mas ; Fijo $ 9.600; Mas el % 30 s/ excedente de $ 40.000. La retención asciende a $ 6.800,00. (8.1) Régimen general de retención y percepción de ganancias. El agente de percepción es: Quien debe ingresar la suma percibida a favor del Fisco, a la orden de su deudor. (8.1) Completa la siguiente oración. Agente de retención es quien. Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente. (8.1) Régimen general de retención y percepción de ganancias. Régimen general de retención. Identifique la opción correcta. Cuando se paguen sumas correspondientes a locaciones de inmuebles rurales que comprendan más de un período mensual: La suma a retener se determinará deduciendo como importe no sujeto a retención, un mínimo por cada mes calendario o fracción pagado. Justif: Art 16 y 25 RG 830/00. El mínimo no se calcula por pago sino por mes.

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(8.1) Régimen general de retención y percepción de ganancias. Los agentes de retención y percepción: Tienen responsabilidad personal y solidaria. Justif: Art 8 inc. C de la LPT (8.1) Una fundación reconocida como exenta por AFIP, abona honorarios a un profesional médico (inscripto en el impuesto) que le prestó servicios por $15.000. Determina el monto de la retención del IG. Debe retener en concepto de Impuesto a las Ganancias $1.110. Justif: 15.000 – 7.500 (mínimo sobre tabla) = 7.500 (Monto neto sujeto a retención). Según escala le corresponde retener $480 + un 18% sobre excedente de 4.000 ----˃ 7.500 - 4.000 = 3.500 ; 3.500 * 18 % = 630 ; 630 + 480 = 1.110.

8.1 Régimen General de Retención y Percepción de Ganancias. Los Agentes de Retención y Percepción: Tienen responsabilidad personal y solidaria. 8.1 Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien: Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente. 8.1 Régimen General de Retención y percepción de Ganancias. El agente de percepción es: Quien debe ingresar la suma percibida a favor del Fisco, a la orden de su deudor. 8.1 Impuesto a las Ganancias. Regímenes de Retención y Percepción. El día 01.09.2016 Ud. abonó honorarios a un estudio contable (constituido bajo la figura de Sociedad Anónima) por $50.000. Con fecha 09.09.2016 le pagó honorarios por $12.000 y con fecha 22.09.2016 le pagó $7.000. En este sentido Ud. debe indicar a cuánto asciende el importe a retener en el mes de Septiembre 2016: Retiene el 01.09.2016 $400; el 09.09 retiene $240 y el 22.09 retiene $140 (8.6) Régimen de retención de IG. A beneficiarios del exterior. Una empresa vende sus productos al exterior atraves de un intermediario que vive en el extranjero. Al intermediario se le abona una comisión del 10. Indique la opción correcta: La comisión reconocida al sujeto beneficiario del exterior quedara sujeta al régimen de retención del IG. a beneficiario del exterior. (8.6) Juan González es ingeniero en sistemas y residente en Chile. Percibió $15000 por realizar un informe pedido por una empresa argentina, donde se asesora respecto de un software a instalar. Estos datos fueron suministrados por un representante oficial de la firma en Chile. Los honorarios por su servicio profesional fueron abonados el 20/04/2017 mediante transferencia enviada desde nuestro país. Determine el monto a retener de IG. La retención asciende a $3675. (8.6) Impuesto a las Ganancias. Retenciones a beneficiarios del exterior. La firma Omega S.A. paga la suma de $90.000 a la compañía BB constituida en Brasil, por el alquiler de una maquinaria agrícola que es utilizada para siembra y recolección de uno de sus campos ubicados en la provincia de Santa Fé, los conceptos abonados son: I) Alquiler de la maquinaria agrícola $60.000; II) Reintegro por la suma de la compañía $30.000. Identifique la opción correcta: La alícuota efectiva es de 14%. (9.1) El impuesto a la transferencia de Inmuebles. Carlos Ruiz vende su vivienda familiar, con el objeto de adquirir una nueva. La transferencia se encuentra. Está alcanzada por el Impuesto a la transferencia de Inmuebles, pero el vendedor puede ejercer la opción de reemplazo de vivienda familiar. (9.1) El impuesto a la transferencia de Inmuebles. Carlos Ruiz vende su vivienda familiar, con el objeto de adquirir una nueva. La transferencia se encuentra. Está alcanzada por el Impuesto a la transferencia de Inmuebles, no gravada por el Impuesto a las ganancias. 49

(9.1) Impuesto a la transferencia de Inmuebles. Lorenzo P. Posee un departamento en el barrio de Palermo el cual alquila hace 2 años. En el mes de febrero del corriente año – habiendo finalizado el término de contrato de locación- decide vendérselo al locatario, firmando el boleto de compra venta en mayo del corriente año sin que se haya otorgado la posesión del inmueble. La escritura traslativa de dominio se firmó en junio del corriente año, y la posesión se dio en julio del corriente año. El ITI se adeuda desde: Junio (9.1) ITI. Estela lopez, docente, vende en el año 2016, un inmueble que destinaba a la locación; dicha operación ¿Se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias? Se encuentra excluido del objeto del impuesto a las ganancias. (9.1) Impuesto a la transferencia de inmuebles. Lorena Páez posee un departamento en el barrio de Palermo, el cual alquila desde hace 2 años. En el mes de enero del año X – habiendo finalizado el término del contrato de locación- decide vendérselo al locatario, firmando el boleto de compraventa en marzo del año X; acto mediante el cual le otorgó la posesión del inmueble. La escritura traslativa de dominio se firmó en Junio del año X. El ITI se adeuda desde: Marzo de X. (9.1) El impuesto a la transferencia de Inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas: se considera como momento de nacimiento del hecho imponible: Cuando suscrito boleto de compra venta, se entregue posesión o se realice la escritura traslativa de dominio, lo anterior. 9.1 ¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentra alcanzada por el ITI? La venta del departamento de Juan C., que lo tenía deshabitado (9.1) IG Impuestos a la transferencia de inmuebles. Estela R. vende su vivienda familiar, con el objeto de adquirir una nueva. La transferencia se encuentra: Alcanzada por el impuesto a las ganancias de inmuebles. (9.1) ITI. Un contribuyente monotributista alquila un inmueble rural. Decide venderlo en el año 2016 y reemplazarlo por otro. Identifique la opción correcta. Esta Alcanzado por el impuesto a la transferencia de Inmueble. (9.1) El impuesto a la transferencia de Inmuebles. El ITI Alcanza. La venta o permuta onerosa de inmuebles que sea realizada por personas físicas o sucesiones indivisas y que no se encuentren grabadas por el Impuesto a las Ganancias. (9.1) impuesto a la transferencia de Inmueble. Estela R. vende su vivienda familiar, con el objeto de adquirir una nueva. La transferencia se encuentra. Alcanzada por el impuesto a la transferencia de Inmuebles. (9.1) ITI. Estela Lopez, docente, vende en el año 2016, un inmueble que destinaba a locacion. ¿Se encuentra alcanzadaa por el impuesto a las ganancias? Rta. La respuesta correcta es: “Se encuentra excluido del objeto del impuesto a las ganancias”. (9.1) ITI. El 27/12/2017 fue sancionada la reforma tributaria integral, la cual propone grabar en el impuesto a las ganancias la venta de inmuebles a las personas humanas. Hasta esta fecha el impuesto sobre la transferencia de inmuebles: seleccione 2 dos respuestas correctas. La venta de inmueble por parte de las personas humanas en principio no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias. La enajenación y venta de inmuebles, bajo el régimen de propiedad horizontal, por parte de personas humanas esta alcanzada por el impuesto a las ganancias. 50

(9.2) impuesto a la transferencia de Inmuebles. En relación a la base imponible, en una operación donde el valor se encuentra determinado al momento de realizar la transacción, el ITI: Se aplica sobre el valor real de la transferencia de cada operación. 9.2 Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. En relación a la base imponible, en una operación donde el valor se encuentra determinado al momento de realizar la transacción, el ITI: Se aplica sobre el valor real de la transferencia de cada operación. (9.2) Impuesto a las ganancias. Una S.A. cierra ejercicio el 12/x. El director A, retira a cuenta de honorarios 20.000 el 1/10/x. El dia 2/3/x + 1, la asamblea aprueba honorarios por $12.500. La tasa nominal anual del BNA para descuentos comerciales es de 10%. La variación del IPMNG + el 8% anual es menor a la tasa del BNA. ¿Cuál es el ajuste impositivo por disposición de fondos en el ejercicio x? Corresponde efectuar un ajuste a la columna II de 187,50. (9.3) ITI. Mientras sea de aplicación este impuesto, el instituto de reemplazo de vivienda, será aplicado cuando: Seleccione las 3 respuestas correctas. Venta del único terreno del contribuyente Adquisición de una casa habitación, a la que el contribuyente se mudará para vivir. El contribuyente vive en casa de sus padres (9.3) Un contribuyente posee varios inmuebles, de los cuales solo 1 es considerado vivienda (el resto son locales y cocheras). Identifique la opción correcta, con relación a la opción de venta y reemplazo:*Podra ejercer la opción para reemplazos, solo el inmueble destinado a vivienda. (9.3) ¿Que tratamiento tiene la venta de vivienda única en el impuesto a la transferencia de inmuebles, si se prevé adquirir otra destinada a casa habitación? Podrá optar por no pagar el impuesto, siempre que ambas operaciones se efectúen dentro del término de un año. (9.4) ITI. A un contribuyente le retuvieron el 1,5% en concepto de ITI por la venta de una propiedad. Rta. La respuesta correcta es. La retención posee el carácter de pago único y definitivo. (10.1) Impuesto a las ganancias Mínima Presunta. Sujeto persona física, adquiere un inmueble que en el futuro será destinado a loteo, pero al cierre de ejercicio del año de compra se encontraba improductivo. ¿Cuál es su tratamiento en el impuesto a la ganancia mínima presunta? Dato: considere que el mínimo exento establecido por la ley del IGMP es de $200.000. Está gravado al 1%, aunque se encuentren por debajo del mínimo gravado de $200.000. (10.1) IGMP. La causa Hermitage se origina en una acción meramente declarativa a los fines de que cesara la situación de … alegaba la inexistencia de capacidad contributiva de un contribuyente en concurso preventivo. En primera instancia, la sentencia fue… (falta texto de la imagen)… la demanda al tener por acreditada la ausencia de dicha capacidad. La corte confirmó el fallo en el año 2010: Seleccione las 4 respuestas correctas. • El impuesto a la ganancia mínima presunta no ha sido declarado inconstitucional en si mismo por la CSJN. • Debería probarse la existencia de pérdidas. • En determinados casos particulares la corte considera que la prueba de la inexistencia de rentas, fulmina el gravamen. • Se puede concluir que … sido declarado inconstitucional en si mismo por la CSJN, sino que en determinados casos particulares la prueba de la inexistencia de …. 51

(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería posee una Pick-up Ford Ranger 2,3 DC, mod 2008. Fecha de adquisición 22/09/2015. Valor de adquisición $1.200.000.Valor según las tablas publicadas por AFIP: 1.450.000. Seleccione la opción correcta: R: el valor de la pick-up Ford Ranger $720.000 (10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr castro, periodo fiscal 2017. Es propietario de un inmueble rural (sometido a arrendamiento). Fue recibido por herencia en el 09/12/2001. El valor tributario para su antecesor y a la fecha de ingreso del patrimonio de aquel (20/04/1996) era de 1.000.000. Para ARBA, la base imponible del impuesto inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 2.500.000 ($2.000.000 correspondiente a tierra libre de mejoras, y $ 500.000 mejoras y construcción) la renta neta del alquiler fue de $ 230.159,80. El impuesto a las ganancias determinado, del año 2016 del señor castro es de $ 9.169,79. Seleccione la respuesta correcta: R: valuación del inmueble rural $ 1.050.000. (10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería posee mercadería de reventa: valuación a valores de reposición: $85000; valuación según impuesto a las ganancias (art 52 inciso a) $67500. Seleccione la opción correcta: R: la mercadería de reventa se valúa a $67.500. (10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería posee muebles y útiles (fecha de adquisición 10/2007 (120.000). Seleccione la respuesta correcta: Valor de los muebles y útiles $ 10.800? verificar. Justif: valuación según el art 4, inc a) LIGMP

(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal. Una ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de estados contables. información en lo referente a su activo: la ferretería posee un local comercial en la ciudad de Mar del plata, prov de Bs As: Fecha de Adquisición 20/09/04. Valuación fiscal $1.900.000; valor de adquisición $750.000. Base imponible para el pago del impuesto inmobiliario $1.615.000. Selecciones la opción correcta. Valor del local comercial en la ciudad de Mar del plata 1.615.000. (10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros contables que le permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el tambo posee una construcción – edificio tambo por 850.000. Fecha de habilitación 02/2016. Selecciones la opción correcta. Valor de la construcción 0. (10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros contables que le permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el tambo posee una hacienda vacuna 140 vacas Valuación según impuesto a las ganancias (art 53, LIG) $456.000. Selecciones la respuesta correcta. Valuación de acuerdo al método “costo estimativo por evaluación anual” por 456.000

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(10.7) IGMP. Una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como MiPyme y cierra ejercicio en… Impuestos determinados: ejercicio 2015: IG Quebrantos $50.000. Ejercicio 2016: IG $20.000; IGMP; $50.000. Ejercicio 2017;….. Opción correcta: La respuesta correcta es: “en el ejercicio 2016 el saldo trasladable acumulado del IGMP a computar como pago a cuenta del IG es de $80.000”. (10.7) Indique el monto a ingresar en concepto de IG e IGMP para un contribuyente que presente información: IG determinado: $5.000; IGMP determinado $6.000. Debe ingresar $5.000 en concepto de IG y 1.000 en concepto de IGMP (10.7) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las de 5000 motivado por un incendio acaecido el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de mercadería, de la cual no poseía seguro. De la liquidación del impuesto a la ganancia mínima presunta surge un impuesto de $4.500. Seleccione la opción correcta: El pago a cuenta (art. 13, tercer párrafo, LIGMP) es de $0. (10.7) IGMP. Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del ejercicio 2015 de 5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por 8.000. Seleccione la opción correcta. Los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán de $ 600 cada uno. (10.7) IGMP. Una SA. INICIO ACTIVIDADES EN EL AÑO 2015 . No esta re categorizada como MiPyme y cierra ejercicio en 12/2017. Brinda los sgtes. Datos: Impuestos determinados: Ejercicio 2015. IG Quebrantos IGMP $50.000. Ejercicio 2016 IG $120.000: IGMP $50.000. Seleccione la opción correcta; En el ejercicio 2016 se ingresa $20.000en concepto de IG. $ 30.000 en concepto de IGMP (10.7) IGMP Reflexiones sobre el pago a cuenta del IGMP y el impuesto a las ganancias y selecciones 4 respuestas correctas. El cómputo del crédito generado por el efectivo ingreso del IGMP no absorbido por el pago a cuenta del impuesto a las ganancias rompe con el escudo de prescripción. El excedente (IGMP>IG) que determino el efectivo ingreso del IGMP podrá ser utilizado durante 10 años. En caso de inmuebles rurales, el impuesto a las ganancias computable como pago a cuenta será el generado por la explotación de tales inmuebles. No podrá imputarse el IG como pago a cuenta del IGMP en la proporción del tributo sobre inmuebles que no sean bienes de cambio o estén afectados a la actividad. (10.7) IMGP. Pago a cuenta. En el ejercicio N° 5, la empresa “Luna SA” ha determinado un IG por un monto de $5000 y IGMP $3000. Seleccione la opción correcta: R: Se pagará $5000 en concepto de IG. 10.7 Indique el monto a ingresar en concepto de IG e IGMP para un contribuyente que presenta la siguiente información: IG determinado: $5000; IGMP determinado: $6000. Debe ingresar $5000 en concepto de IG y $1000 en concepto de IGMP. La amortización acumulada es de $54.310. (10.7) IGMP. Ud. Es titular de una explotacion unipersonal, y ha determinado un impuesto a las ganancias del ejercicio 2015 de $5.000 y el impuesto a la ganancia minima presunta por $3.000. Selecciones la respuesta correcta. Rta. La respuesta correcta es: “Los anticipos del impuesto a la ganancia minima presunta para el ejercicio siguiente serán de $0. “Según la 53

resolucion general (AFIP) 2011, corresponde el ingreso de 5 anticcipos con vencimiento en los meses de junio, agosto, octubre y diciembre de 2015, y de febrero de 2016; Impuesto determinaado $3.000. menos pago a cta. Ganancias $3.000=> Base imponible $0.00 (10.7) IGMP. Si una Sociedad Colectiva (dos socios al 50%) posee un activo de $1.000.000 y una ganancia de $10.000 (tasa de impuesto para sociedades 330%, tasa del impuesto para personas humanas 10%), la empresa debe considerar: selecciones 2 (dos) respuestas correctas: Rta. Las respuestas correstas son: “el IG de $3.000 sera pago a cuenta del IGMP”. “la sociedad podra considerar como IGdeterminado el valor de $3.000”. IG. Observe la figura, e indique qué tipo de transformacion societaria se produce: las compañias “A” y “B” se disuelven, sin liquiddarse, para constiruir una sociedad “C”. Rta: Función simple. 

IG Obseve la figura, e indique que tipo de transformación societaria se produce la empresa “A” destina el 100% de su patrimonio para formar las sociedades “B” y “C” Rta. División Empresa A Empresa B Empresa C Empresa A Empresa B Empresa C 

IG. Observe la figura, e indique que tipo de transformación se produce la empresa “B”, incorpora a la compañía “A” que sin liquidarse, se disuelve: Rta. Función por absorción. Empresa A Empresa B Empresa A

(5.3) Durante el periodo fiscal 2011, Arte S.A. ha imputado contablemente un gasto en concepto de asesoramiento prestado por una Sociedad vinculada del exterior por la suma de $20.000 (renta de fuente argentina para el sujeto del exterior). La fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas opera: (i) Periodo fiscal 2011: 10/05/2012 y (ii) Periodo fiscal 2012: 10/05/2013. Con fecha 15/02/2013, Arte S.A. efectúa el pago de $20.000. Se nos consulta a qué periodo fiscal, corresponde imputar dicho gasto: Al período fiscal 2013 (5.3) I.G Cuál de los siguientes gastos podrán ser deducidos por un contribuyente de la tercera categoría: Los gastos de representación hasta el 1.5% de las remuneraciones devengadas en el ejercicio fiscal. (5.3) I.G. Determine cuál de los siguientes gastos, pueden deducirse del impuesto a las ganancias del titular de una empresa unipersonal. 1) Amortización de la llave del negocio. 2) Gastos abonados a un sujeto por tareas varias en el local de ventas, por el cual no se 54

recibió comprobante. 3) Tasa sobre el Comercio, la Industria y Servicio de la Municipalidad de Río Cuarto. 4) Multa por la presentación fuera de término de la DDJJ de IVA del mes de octubre del ejercicio que se liquida el impuesto a las ganancias. 5). Seguro automotor correspondiente al auto de uno de los empleados de la empresa, no afectado a las actividades de la empresa. 6) intereses abonados por el pago fuera de término de las DDJJ de IVA período 10 y 11 del año en que se liquida el impuesto. 7) Bienes donados a un grupo de alumnos que hicieron una rifa con el fin de obtener fondos para un viaje de estudios. 8) Impuestos abonados por un terreno que se compró hace 10 años con el fin de construir un nuevo local para la empresa, pero que a la fecha continúa baldío. 9) Sueldos y contribuciones abonados a la empleada doméstica del dueño de la empresa. Los ítems 3, 6 y 9 (5.3) I.G. Durante el período fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto en concepto de gratificaciones al personal por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentación de la declaración jurada de ese período, opera el 10/05/2013. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efectúa el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Indique la afirmación correcta: Es un gasto deducible, imputable de La siguiente manera: Período fiscal 2012: $20.000 y Período fiscal 2013: $30.000 (5.3) I.G. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentación de la declaración jurada del período fiscal, opera el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efectúa el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Se nos consulta a qué período fiscal, corresponde imputar dicho gasto: ● La totalidad del gasto en el período fiscal 2012 ● Es un gasto no deducible, por ser de fuente extranjera (5.3) IG. En la Ley del I.G. las sumas abonadas a los directores de una S.A en conceptos de sueldos en relación de dependencia por tareas técnico administrativas, con trabajo realizado en oficina y montos de acuerdo a convenio colectivo de trabajo aplicable a la empresa: No están sujetos a ninguna limitación. Requisitos: efectiva prestación de servicios, relación entre importe abonado y trabajo prestado, cumplimiento de las obligaciones previsionales.

(5.3) I.G. Indique cuál de los siguientes gastos, podrán ser deducidos por un contribuyente, cuyas rentas corresponden a la Tercera Categoría de ganancias: Los gastos de organización o reorganización (5.3) I.G. Las gratificaciones al personal, serán una deducción especial de la Tercera Categoría, siempre que: Se paguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la declaración jurada anual. (5.3) I.G. Se trata de una persona física titular de una explotación unipersonal, que trabaja personalmente en la misma. El contribuyente cumple los requisitos para que proceda el cómputo de la deducción especial. La ganancia neta de la explotación unipersonal es de $3.000 y la ganancia neta por sueldos es de $15.000. Considere los siguientes montos de deducciones personales. LG, art. 23 inciso a) GNI 12.960; inciso b.1 ) cónyuge 14.400; inciso b.2) hijo 7.200; inciso b.3) otros familiares 5.400; inciso c) Deducción Especial General 12.960. Identifique la opción correcta. Se puede deducir en concepto de deducción especial, la suma de $15.000 (5.3) I.G. Se trata de una persona física titular de una explotación unipersonal, que trabaja 55

personalmente en la misma. El contribuyente cumple los requisitos para que proceda al cómputo de la deducción especial. La ganancia neta de la explotación unipersonal es $12.000 y la ganancia neta por sueldos es $63.000. Considere los siguientes montos de deducciones personales art 23. a) GNI $12.960. b) cónyuge $14.400, c) hijo $7200, d) otros familiares $5400, e) deducción esp. Gral. $12.960. Identifique la opción correcta. Se puede deducir en concepto de deducción especial $62208. (5.3) I.G. Un comercio, responsable inscripto en IVA, adquirió en el ejercicio, un automóvil que afectó a su actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cuánto puede deducir en el período fiscal, en concepto de amortización y gastos de mantenimientos: I) Automóvil Adquirido el 30/05 del período fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II). Vida útil 5 años. III). Seguro en el año $530. IV). Patente en el año $600. V). Combustible $1200. ● Amortización $4.000 y gastos de mantenimiento $2.330 ● Amortización $10.400 y gastos de mantenimiento $1.130 (5.3) I.G. Una sociedad anónima, que cerró ejercicio al 31/12/2012, consulta en qué ejercicio serán deducibles los honorarios de directores y síndicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio lo siguiente: El vencimiento de la declaración jurada opera el 10/05/13; el resultado contable arroja una pérdida de $40.000; la Asamblea de Accionistas se realizó el día 25/03/13, y aprobó para los 3 directores y el síndico la suma total de $60.000. ● Serán deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $52.500.● Serán deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $60.000.● Ninguna opción es correcta. ---- (este puede ser) ● Serán deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $52.500.(5.4) I.G. Una SRL posee un camión afectado a la actividad. Su valor de origen es de $35.000, adquirido hace 3 años. La amortización contable es de $350, de acuerdo a los km recorridos. Los valores no incluyen IVA. El ajuste a realizar a la utilidad contable, para llegar al impositiva, en concepto de amortizaciones, es de: Ajuste columna I $6.650. (5.4.1) I.G Determine el valor de origen que se debe considerar para amortizar un bien de uso (estanterías). La operación de compra se concertó por un valor de a $20.000. El vendedor cobro $2.000, en concepto de servicio técnico, para poner en funcionamiento el bien. La operación de compra fue financiada, cobrando intereses por la suma de $500, por encima de los $20.000. El valor de origen a amortizar es de $22.000. (5.4.1) I.G. El costo computable impositivamente, en caso de venta de un Ford Ka, por parte de una SA que se dedica a servicios de limpieza: Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el costo de adquisición y las amortizaciones, calculadas considerando la limitación en las amortizaciones de automóviles. (5.4.2) I.G. Una SRL posee un Renault Megane afectado a la actividad (venta de artículos de librería). Su valor de origen es de $28.000, adquirido hace 2 años. La amortización contable es de $5.600, amortización lineal. Los valores no incluyen IVA. El ajuste a realizar a la utilidad contable, para llegar al impositiva, en concepto de amortizaciones, es de: Ajuste columna II $1.600. (5.4.3) I.G Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso, el contribuyente: Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputar, cuando se efectúe su venta, la diferencia entre saldo sin amortizar y precio de venta (5.5) I.G. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble, que tenía desocupado, como depósito de mercadería, el día 01/03/09. El 01/11/09 vende ese 56

inmueble en $260.000 (el valor residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso (máquina) por $182.000. Le consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y, en su caso, cuál sería el costo impositivo del nuevo bien ● No puede aplicarse venta y reemplazo, ya que la afectación del inmueble como bien de uso no cumple las condiciones establecidas de afectación necesaria antes de la venta ● No puede aplicarse venta y reemplazo, dado que debe reemplazarse un bien inmueble por otro bien inmueble (5.5.1) I.G.Una sociedad anónima cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12 vende por $120.000 una máquina, afectada a su actividad como bien de uso. Esa máquina había adquirido el 13/05/06 en $75.000 (vida útil 10 años). La utilidad impositiva de la venta, se afecta a la compra de una máquina (vida útil 10 años), para ser utilizada como bien de uso. La compra del bien de reemplazo operación se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $100.000. La empresa aplica venta y reemplazo. Determine: -El resultado proveniente de la venta. -Costo impositivo del nuevo bien. -Amortización impositiva del nuevo bien para el año 2013 Resultado: $90.000. Costo impositivo: $10.000. Amortización: $1.000 (5.5.1) I.G. Una sociedad anónima cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12 vende una máquina afectada a su actividad como bien de uso en la suma de $150.000, que había sido adquirida el 13/05/2007 en $100.000 (vida útil 10 años ¿ Amortización año de alta). La utilidad impositiva de la venta se afecta a la compra de un departamento (vida útil 50 años), para ser utilizada como bien de uso. Esta operación se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $200.000. Determine: El resultado proveniente de la venta; el Costo impositivo del nuevo bien; la Amortización impositiva del nuevo bien para el año 2012. (5.6) I.G. En el caso de establecimientos pecuarios de cría, ubicados en la zona central ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres últimos meses anteriores al cierre del ejercicio; la existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se valúa: Con excepción de los vientres, se toma como referencia "Tomando como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de las ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categoría, excepto para vientres Salvo para los vientres, tomando como referencia el 60 % del precio promedio ponderado de las ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categoría. (5.6) I.G. Ganancias de TERCERA CATEGORÍA. Impositivamente, las materias primas se valúan aplicando el método: Previsto para las mercaderías de reventa (5.6) I.G. Habiendo realizado compras en los dos últimos meses del ejercicio, la existencia final de mercadería de reventa debe ser valuada: Al precio de la última compra, realizada en volúmenes normales de compra; y a precio de contado, incluidos los gastos necesarios para poner en condiciones de venta. (5.6) IG. Una empresa al confeccionar su balance impositivo, debe valuar su existencia de MP al: Valor impositivo de los bienes en el inventario inicial, actualizado. (1° compra en ult 2 meses, 2° ult compra ejerc, 3° valor imp act) (5.6) I.G. Valuación de inventarios: existe una norma respecto la valuación de existencias finales que permite: Tratándose de bienes muebles e inmuebles, cuando se pueda demostrar fehacientemente que, el costo en plaza es menor que el valor resultante de las 57

normas de valuación, se podrá optar por el primero. (5.6.1) De acuerdo con lo dispuesto por las normas del impuesto a las ganancias, cuáles son los bienes que pueden valuarse, al probable valor de realización menos los gastos de venta: Las mercaderías de reventa, fuera de moda o deteriorados, que sufrieron mermas o perdieron su valor. (5.6.1) I.G. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carácter de bien de cambio, el costo a imputar será igual a: El valor impositivo que se les hubiere asignado en el inventario inicial, correspondiente al ejercicio en que se realice la venta (5.6.1) I.G. Determine la valuación impositiva de la existencia final de 3000 sandalias, al 31/12 del año en curso. Las mismas se adquirieron a $100 cada una. La última compra fue efectuada el 15/08 ¿del mismo ejercicio- en $90 cada una. Con posterioridad, las sandalias quedaron fuera de moda. El valor probable de realización al 31/12 es de $40, los gastos de ventas son del 5%. La valuación contable de la existencia final al 31/12 es de $300.000. El valor de la Existencia Final es de $114.000 (5.6.1) IG. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de costos: Se utilizará el procedimiento previsto para la valuación de existencia de mercadería de reventa, tomando como fecha de compra, el día en que finaliza la elaboración de los bienes (5.6.1) I.G. Una explotación unipersonal, no confecciona balance, se dedica a la compraventa mayorista de artículos de limpieza. (Es RI en VA). Datos del producto B, inventario al 31/12/X: 1750 unidades, al 31/12/X-1: 3000 unidades por un valor de $15.000 (sin IVA). No se realizaron compras en el ejercicio. Índice de actualización: 1. Identifique la opción correcta: El costo impositivo del producto B es de $6.250. (5.6.1) IG. Valuación de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo con la información detallada a continuación: I). Materia prima: 100 unidades al cierre del ejercicio. Los pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra. Las últimas compras fueron: a) Fecha 20/12; Cantidad: 1; Precio unitario de contado: $40; b) Fecha: 10/07; Cantidad: 40; Precio unitario de contado $20; c) 10/04; Cantidad: 40; Precio unitario de contado: $21. II) Productos terminados: 150 unidades. El precio de venta del último mes de los productos elaborados por la empresa fue de $50. Dicho valor es un precio de lista, modificándose los mismos de acuerdo a las siguientes condiciones de venta: - Contado: 20% descuento. - 30 días: 10% descuento. - 60 días: Precio de lista. Los gastos directos de venta son del 15% del precio neto de venta. Los gastos directos de administración son del 20% del precio neto de venta. El margen de utilidad neta contenido en el precio de venta fue calculado en el 12%, siendo el margen bruto de utilidad del 15%. El total de los bienes de cambio se valúa a $6.380. El total de los bienes de cambio se valúa a $8.000. (6.1) I.G. Guevara Sociedad Anónima realiza las siguientes actividades: ¿cuáles rentas se incluyen en la tercera categoría? Todas las opciones son correctas. (6.1) I.G. Guevara Sociedad de Responsabilidad limitada realiza las siguientes actividades: ¿cuáles rentas NO se incluyen en la tercera categoría?: Ninguna opción es correcta. 58

(6.1) Una Sociedad Anónima, que cierra su ejercicio comercial 12/2009, adquirió un inmueble el 1/6/2004 en $ 200.000 afectándolo a la actividad como bien de uso. 80% edificio y 20% terreno. Se vende en enero de 2009 en $ 190.000.Contablemente un resultado de venta contable de $ 6000. Determine el resultado impositivo de la venta y en su caso el ajuste a efectuar. Resultado impositivo $ 14000. Ajuste en la columna I de $ 8000 (6.1.1) Las denominadas sociedades de capital: Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias, y están gravadas a una alícuota fija del 35% (6.1.2) IG. Una sociedad cierra su ejercicio en diciembre de cada año. Posee dos directores. La asamblea celebrada en junio del año x+1 (06/x+1) asigna individualmente a cada uno $20.000 de los resultados del año anterior (x). el resultado contable del año x es $200.000. Los ajustes impositivos son: columna 1 $15000, columna 2 $30000. Considere como tope fijo el valor de $12500 y variable del 25%. Identifique la respuesta: En el ejercicio cerrado de 12/x+1 corresponde una deducción de $34.178,08. (6.1.3) Distribución de bienes como dividendos. La tenencia de acciones al cierre de un ejercicio fiscal, por parte de una sociedad anónima, implica que debe valuar las mismas: Al precio de compra actualizado (6.1.4) ¿Cuánto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del síndico de una S.A. considerando los siguientes datos? -Honorarios Síndico: 60.000 Utilidad Contable $100.000 -Vencimiento de la Declaración Jurada 2012: mes de mayo 2013. -Fecha de asignación de los honorarios: abril 2013. Se puede deducir $60.000 (6.1.4) La mecánica de liquidación, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance comercial, determina que: Se parte del resultado contable, al que se efectúan los ajustes necesarios, según las normas de valuación y deducción, establecidas por la ley del impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada (6.1.5) I.G. Sociedades de Capital. Cuando se entregan fondos a terceros, en calidad de préstamo, cobrando por ello un interés. Determine cuál de las siguientes opciones es la correcta: Corresponde la liquidación de intereses presuntos si el interés cobrado es inferior en más del 20% a los parámetros fijados por la ley (6.2) Reorganización Societaria. Indique cuáles de los siguientes son requisitos para que sea procedente un proceso de reorganización societaria: Todas las opciones son correctas. (7.1.1) En el I.G. no se consideran rentas gravadas de cuarta categoría, a las obtenidas por un sujeto en relación de dependencia en concepto de: Todas son correctas (7.1.1) I.G .Los sueldos asignados por el presupuesto a los funcionarios judiciales, de carácter provincial, de acuerdo a la jurisprudencia del año 1996 por el CSJN Se consideran exentos por acordada del CSJN y dictamen del procurador del tesoro nacional. (7.1.1) La Sra. Mis es presidenta de una S.A con directorio unipersonal que cierra sus ejercicios en julio de cada año. La asamblea de accionistas celebrada en 10/11/2008 decide 59

asignar la suma de $41000 por honorarios por su gestión 2008. La SA presento su declaración jurada el 05/12/2008 con la siguiente información: resultado contable 25000, I.G. 8750, honorarios de directorio deducidos $13000. La Sra. mis había retirado desde el 01/01 al 10/11 $15.000 a cuenta de su retribución que le corresponde en 2008. El saldo le fue abonado el 15/12/2008. La SA no actuó como agente de retención del impuesto y la sra mis no efectuó el pago del impuesto establecido por rg 830. A cuanto asciende el impuesto a las ganancias en cabeza de la sra mis? $16000 (7.2.1) En el impuesto a las ganancias, puede afirmarse que: Nunca un sujeto que declara sólo rentas de cuarta categoría puede deducir gastos de alquileres. Nunca un sujeto que declara sólo rentas de cuarta categoría puede deducir gastos por amortizaciones de bienes. Nunca una persona empresa unipersonal puede tributar como una persona física. Una persona empresa unipersonal puede tributar como una persona física cuando realice una actividad profesional y no lo complemente con una actividad comercial (8.1) Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien... Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente (8.1) Determine en cuál de las siguientes operaciones, no corresponde aplicar la retención en el impuesto a las ganancias: Venta de un inmueble destinado a alquiler, por una persona física (8.1) Impuesto a las Ganancias. Regímenes de Retención y Percepción. El día 01.07.2012 Ud. abonó honorarios a un estudio jurídico (constituido bajo la figura de Sociedad Anónima) por $ 8.000. Con fecha 10.07.2012 le pagó honorarios por $ 10.000 y con fecha 28.07.2012 le pagó $ 3.000. En éste sentido Ud. debe indicar a cuánto asciende el importe a retener en el mes de Julio 2012: Retiene el 01.07.12 $ 60,00; el 10.07 retiene $ 200,00 y el 28.07 retiene $ 60 (8.1) Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Agente de Percepción: es aquel que se encuentra en situación de recibir del contribuyente una suma de dinero a cuyo monto originario debe adicionársele el tributo que luego ingresará al fisco (8.1) Régimen General de Retención y Percepción de Ganancias. El agente de retención es: Todas las afirmaciones son correctas. (8.1) Régimen General de Retención y Percepción de Ganancias. Régimen General de Retención. Identifique la opción correcta: Cuando se realicen pagos por rentas atribuibles a un período fiscal finalizado, procede realizar retenciones, sólo por los pagos efectuados hasta la fecha de vencimiento general para la presentación de la declaración jurada correspondiente a dicho período, o hasta la fecha de su efectiva presentación, la que sea anterior. (8.1) Régimen General de Retención y Percepción de Ganancias. Régimen General de Retención. Identifique la opción correcta. Cuando se paguen sumas correspondientes a locaciones de inmuebles rurales que comprendan más de un período mensual: La suma a retener se determinará deduciendo como importe no sujeto a retención, un 60

mínimo por cada mes calendario o fracción pagado (8.1) Régimen General de Retención y Percepción de Ganancias. Régimen General de Retención. Identifique los conceptos sujetos a retención: Leasing de Inmuebles rurales (8.3) Régimen de percepciones y retenciones. El trabajo en relaciones de dependencia, jubilados y pensionados. En relación a la forma de imputación, cuando el empleado reciba ajustes de sueldo, correspondientes a años anteriores, optando por imputarlos al periodo de la percepción: Se imputara de forma proporcional al mes de pago y los meses que resten, hasta concluir el año fiscal en curso. (8.3) Reg. de retenciones y percepciones IG: trabajo en relación de dependencia, jubilados y pensionados. En la retención a practicar a los empleados: El empleador no deberá considerar el limite del 35% en oportunidad que corresponda practicar la liquidación anual, o en su caso la liquidación final, excepto cuando el empleado manifieste expresamente mediante nota, su voluntad de que se aplique dicho limite. (Art 7 RG 2437/08 (8.4) Régimen de Retención del Impuesto a las Ganancias por pago de dividendos. Identifique la opción correcta: Todas las afirmaciones son correctas. (8.6) La empresa de TV Argentina debe abonar a la agencia internacional de noticias AFP ¿radicada en Francia- la suma de $ 100.000, en concepto de retribución por la proporción de noticias. Nos pregunta sobre el monto que debe retener, en concepto de Impuesto a las Ganancias: Ninguna opción es correcta, ya que se considera beneficiario del exterior (8.6) Régimen de percepción de ganancias por importación definitiva de bienes. Identifique la correcta: Todas las opciones son correctas (8.6) Régimen de retención impuesto a las ganancias beneficiarios del exterior. Una soc constituida en Arg, alquila una maquina excavadora a un beneficiario del exterior a u$$ 150 mensual. La SA se hace cargo del todos los impuestos q puedan surgir en el país. El TC comp es de $4.70. TC vend $4.80. identifique la opción correcta.: La retención que corresponde realizar es de $117.21 (8.6) Una Sociedad Anónima residente en Argentina, nos consulta la tasa efectiva de retención del Impuesto a las Ganancias, sobre las comisiones por ventas pagadas a una sociedad de Francia. El concepto de la comisión es por gestiones efectuadas en el exterior. Cabe destacar que la sociedad argentina no ha tomado a su cargo el impuesto de la Sociedad del exterior: Ninguna opción es correcta (9.1) ¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el impuesto a la transferencia de inmuebles? Una persona física vende la casa que utilizaba para recreo. (9.1) Determine cuál de las siguientes operaciones queda alcanzada por el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI): 1. Inmueble recibido en pago de un crédito, vendido a los 20 meses. 2. Inmuebles inexplorados. 3. Loteos con fines de urbanización. 4. Inmuebles 61

alquilados. 5. Inmuebles cedidos a título gratuito .6. Inmueble afectado a cuarta categoría. 7. Inmuebles afectados como bien de uso en tercera categoría. 8. Inmueble desafectado de tercera categoría y mantenido en el patrimonio del titular durante 28 meses. Operaciones 2, 4, 5, 6, y 8. Ninguna opción es correcta (9.1) ITI: Carlos Ruiz vende su vivienda fliar con el objeto de comprar una nueva. La transferencia se encuentra: Ninguna es correcta. (9.1)ITI: El concepto tributario a titulo oneroso, comprende: Aporte de un departamento a una sociedad. (9.1) ITI. El concepto tributario de transferencia de dominio a título oneroso NO comprende: Ninguna opción es correcta (9.1) ITI: El ITI alcanza las siguientes transferencias de inmuebles. Ninguna es correcta. (grava trans de inm a PF y SI que no estén gravados en IG) (9.1) ITI. Estela R. vende su vivienda familiar, con el objeto de adquirir una nueva. La transferencia se encuentra. No exenta en el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. (9.1) ITI: Lorena Páez posee un departamento en el barrio de Palermo, el cual alquila hace 2 años. En el mes de enero del año x, habiendo terminado el contrato de locación, decide vendérselo al locatario, firmando el boleto de compra-vta en marzo-x, acto mediante le otorgó la posesión del inmueble. La escritura traslativa del dominio se firmo en junio del año x. El ITI se adeuda desde: Marzo del año x (9.1) ITI. Lorenzo P. posee un departamento en el barrio de Palermo, el cual alquila desde hace dos años. En el mes de Febrero del corriente año -habiendo finalizado el término de contrato de locación- decide vendérselo al locatario, firmando el boleto de compraventa en Mayo del corriente año sin que se haya otorgado la posesión del inmueble. La escritura traslativa de dominio se firmó en Junio del corriente año, y la posesión se dio en Julio del corriente año. El ITI se adeuda desde: Junio (9.1) ITI: Una sociedad colectiva con cierre de ejercicio en diciembre de cada año, vende en el mes de enero del año x (01/x), por $45.000, una maquina cortadora de chapas. Opta por venta y reemplazo. La maquina fue adquirida el 10/08 del año anterior en 48.000. Se amortizo el año de alta completo, en el ejercicio de compra, siendo su vida útil de 10 años. En el mes de febrero del año siguiente a su venta 02/x+1, compra una nueva cortadora en $50.000. Identifique la opción correcta: Procede un ajuste en la columna 1 por $1.800 periodo x y en la columna 2 por $1.800 periodo x+1. (9.1) ITI: son agentes de retención: ● El vendedor cuando no se hubiere practicado la retención ● Ninguna es correcta (9.1)ITI de PF y SI: se considera como momento del nacimiento del hecho imponible: Cuando suscripto el boleto de compra venta se entregue posesión o se realice la escritura traslativa de dominio. 62

Lo que sea primero. (9.2) ITI. En relación a la base imponible en casos de permuta, en una operación donde el valor se encuentra determinado al momento de realizar la transacción, el ITI: Todas las opciones son incorrectas (9.2) ITI. En relación a la base imponible en casos de permuta, en una operación donde el valor NO se encuentra determinado al momento de realizar la transacción, el ITI: Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de cada operación, pero si la prestación sujeta a permuta posee un mayor valor, ese será la base imponible del ITI. (9.2) ITI. En relación a la base imponible, en una operación donde el valor se encuentra determinado al momento de realizar la transacción, el ITI: Ninguna opción es correcta (9.2) ITI. En relación a la base imponible, en una operación donde el valor NO se encuentra determinado al momento de realizar la transacción, el ITI: Se aplica sobre el valor de plaza al momento del perfeccionamiento de la transferencia de dominio, de cada operación. (9.3) ITI. Que tratamiento tiene la venta de vivienda única en el impuesto de trans de inmuebles si se pretende adquirir otra destinada a casa habitación. Podrá optar por aplicar la disposición de venta y reemplazo. (10.1) IGMP. El impuesto a la ganancia mínima presunta grava Los activos al cierre de cada ejercicio. En caso de tratarse de ejercicios irregulares, el impuesto se calculará en proporción al período de duración (10.1) IGMP: El IGMP presenta las siguientes características: Ninguna es correcta. (10.1) IGMP. Sujeto persona física, adquiere un inmueble que en el futuro será destinado a loteo, pero al cierre de ejercicio del año de compra se encontraba improductivo. ¿Cuál es su tratamiento en el impuesto a la ganancia mínima presunta? Dato: considere que el mínimo exento establecido por la ley del IGMP es de $200.000. Está gravado al 1,5%, aunque se encuentren por debajo del mínimo gravado de $200.000 (10.3) IGMP: Felipe cede la nuda propiedad de un inmueble con reserva de usufructo por contrato oneroso a Sandra, ambos sujetos del IGMP: Ninguna es correcta (10.5) IGMP. Un sujeto, persona física, adquirió un inmueble rural por $190.000, abonó además comisiones por $5000 y gastos de escrituración por $4500. Al 31 de diciembre se encontraba inexplotado. Determine la valuación del mismo según el impuesto a la ganancia mínima presunta. Considere que el mínimo exento es de $200.000 Tributa el impuesto a la ganancia mínima presunta sobre la base de $199.500 (10.6) IGMP: A los efectos de la liquidación del impuesto, no serán computables: Los saldos a favor por retenciones sufridas por otros gravámenes. (10.6) IGMP. El IGMP, presenta un mínimo exento. Identifique la opción correcta: Todas las opciones son correctas. (10.7) IGMP: El impuesto a las ganancias, como pago a cuenta de la ganancia mínima 63

presunta tiene el siguiente tratamiento: Si del cómputo surge un excedente no absorbido, no generará saldo a favor del contribuyente en el IGMP, ni será susceptible de devolución o compensación alguna. (10.7) IGMP. Respecto del sistema de crédito recíproco establecido en la ley del impuesto a la ganancia mínima presunta ● El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podrá computarse como "pago a cuenta" de este último, y en caso de generarse un saldo a favor, este es de libre disponibilidad. ● Si correspondiera el ingreso del IGMP, este pago puede computarse como pago a cuenta del IG en cualquiera de los cinco ejercicios siguientes, siempre que se verifique un excedente del IG del ejercicio no absorbido por el IGMP del mismo ejercicio. ● El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podrá computarse como "pago a cuenta" de este último, sin que el excedente no absorbido genere saldo a favor del contribuyente. ● Si correspondiera el ingreso del IGMP, este pago puede computarse como pago a cuenta del IG en cualquiera de los diez ejercicios siguientes, sin ningún tipo de límite.

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