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• Katherin Stefany Kayajuis cruz

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ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y INANCIERAS DEFINICIÓN El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe acerca de las situaciones analizadas en el terreno, que entre otras incluyan: el nivel efectivo de exposición al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o impactos que se podrían ocasionar al materializarse un riesgo y, en base a estos análisis, generar y fundamentar las recomendaciones que debería acoger la Administración.

OBJETIVOS  Realizar diferentes tipos de pruebas y análisis, se evalúan los resultados y se identifican hallazgos. 

Detectar errores y fallas si es que los hay.



Elaborar conclusiones y recomendaciones para comunicarlas a la unidad auditada.

ELEMENTOS Pruebas de Auditoria. Técnicas o procedimientos para obtener evidencias comprobatorias. 

Prueba de Control: Grado de efectividad

Están relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante. 

Pruebas Analíticas: Comparaciones

Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o mas estados financieros o haciendo análisis de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento. 

Pruebas Sustantivas: Cuentas

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y INANCIERAS Son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de evidencias comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulación de saldos de los clientes, etc.

Técnicas de Muestreo. Consiste en la utilización de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor (población o universo) 

Aleatoria: Misma oportunidad de elección

Cuando todos los datos tienen la misma oportunidad de ser escogidos o seleccionados. 

No Estadístico:

Cuando los auditores estiman el riesgo muestral recurriendo al juicio profesional y no a técnicas estadísticas. 

Estadístico: Es estadístico cuando se utilizan los métodos ya conocidos en estadísticas para la selección de muestras.



Sistemática: Designa un intervalo

Se escoge al azar un numero y luego se designa un intervalo para los siguientes números. 

Selección por Celdas: Tabla de distribución

Se elabora una tabla de distribución estadística y luego se selecciona una de las celdas. 

Al Azar: es el muestreo basado en el juicio o la apreciación.



Selección por bloques: se seleccionan las transacciones similares que ocurre dentro de un periodo dado.

Evidencias de Auditoria. – La evidencia adecuada es la información que cuantitativamente es suficiente y apropiada para lograr los resultados de la auditoria y que cualitativamente, tiene la imparcialidad necesaria para inspirar confianza y fiabilidad. Cualquier información determinada si la información que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido. características de la evidencia

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y INANCIERAS suficiente

competente

credibilidad

pertinente

oportunidad

relevancia

materialidad

Tipos de Evidencias o Evidencia Física: Muestra de materiales, mapas, fotos. o Evidencia Documental: cheques, facturas, contratos. o Evidencia Testimonial: Obtenida de personas que trabajan en el negocio o que tienen relación. o Evidencia Analítica: Datos comparativos, cálculos

Técnicas para la recopilación de Evidencias Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador publico utiliza para comprobar la razonabilidad de la información financiera que le permite emitir su opinión profesional. Estudio General

Apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de sus estados financieros de los rubros y partidas importantes, significativas o extraordinarias. Análisis

Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogéneas y significadas. o Análisis de saldos: se puede analizar solamente aquellas partidas que forman parte del saldo de la cuenta.

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y INANCIERAS o Análisis de movimientos: el análisis de la cuenta debe hacerse por agrupación, conforme a conceptos homogéneos y significados deudores y acreedores que constituyen. o Inspección: examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de una activo o de una operación registrada o presentada en los estados financieros. o Confirmación: obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer de la operación y, por lo tanto, confirmar de una manera valida. o Investigación: obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa. o Declaración: manifestación por escrito con la firma de los interesados. Del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa. o Certificación: obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad. o Observación: presencia física de como se realizan ciertas operaciones o hechos. o Calculo: verificación matemática de alguna partida.

Papeles de Trabajo. Archivos o legajos que maneje el auditor y contienen todos los documentos que sustentan el trabajo efectuado.

Permanentes Esta conformado por todos los documentos que tienen el carácter de permanecía en la empresa, es decir, que no cambian y que por lo tanto se pueden volver a utilizar en auditorias futuras; como los Estatus de Constitución, contratos de arriendo, informe de auditorías anteriores, etc.

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y INANCIERAS Corrientes: esta formado por todos los documentos que el auditor va utilizando durante el desarrollo de su trabajo y que le permitirían emitir su informe previo y final. Son utilizados para:  Registrar el conocimiento de la entidad y recomendaciones para mejorar.  Documentar la estrategia, la evaluación y los procedimientos y,  Mostrar que el trabajo fue supervisado.

Hallazgos de Auditoria. Diferencias encontradas en el trabajo de auditoría con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia.

Atributos del Hallazgo 

Condición: realidad encontrada.

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Criterio: como debe ser (la norma, la ley, el reglamento, lo que debe ser).



Causa: Que origino la diferencia encontrada.



Efecto: qué efectos puede ocasionar.

Una vez concluida la fase de EJECUCION, se debe solicitar la carta de salvaguarda o carta de gerencia.

CONCLUSION DEL TEMA El uso de procedimientos y técnicas de auditoria durante la fase de la ejecución, llega hacer uno de los instrumentos latentes para laborar un trabajo confiable para la entidad, en la cual se designa los procesos por medio de un programa planificado que permitirá de realizar con éxito la auditoria. BIBLIOGRAFIA https://prezi.com/fhfvomhswgfi/fase-ii-del-proceso-de-auditoria-ejecucion/

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y INANCIERAS

Curso: AUDITORÍA Tema de Investigación

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE LA AUDITORIA EN LA EJECUCIÓN

Integrantes: GUERRERO VILLEGAS GREXY KAYAJUIS CRUZ KATHERIN TAPIA SILVA NANCY

Ciclo: X

04/09/2019.