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Grenoble Enterprises tuvo ventas de 50,000 dólares en marzo y de 60,000 dólares en abril. Las ventas pronosticadas en mayo, junio y julio son de 70,000, 80,000 y 100,000 dólares, respectivamente. El 1 de mayo la empresa tiene un saldo de caja de 5,000 dólares y desea mantener un saldo de efectivo mínimo de 5,000 dólares. Con los datos siguientes, prepare e interprete un presupuesto de caja para los meses de mayo, junio y julio. 1. La empresa realiza el 20% de sus ventas en efectivo, cobra el 60% al siguiente mes y recauda el 20% restante en el segundo mes después de la venta. 2.

La empresa recibe otro ingreso de 2,000 dólares mensuales.

3. Los montos de las compras reales o esperadas de la empresa, todas en efectivo, son de 50,000, 70,000 y 80,000 dólares en los meses de mayo a julio, respectivamente. 4. 5. 6. 7.

La renta es de 3,000 dólares mensuales. Los sueldos y salarios corresponden al 10 por ciento de las ventas del mes anterior. Se pagarán dividendos en efectivo de 3,000 dólares en junio. Se realizará un pago del principal e intereses de 4,000 dólares en junio.

8.

Está programada una compra en efectivo de equipo con un costo de 6,000 dólares en julio.

9.

Se pagarán impuestos por 6,000 dólares en junio.

RESOLUCIÓN.ENTRADAS DE EFECTIVO CUENTA Ventas 20% Efectivo 60% Ctas por Cobrar (1 mes) 20% Ctas por Cobrar (2 mes) Ingresos no especificados TOTAL

Marzo 50,000.00 10,000.00 2,000.00 12,000.00

Abril 60,000.00 12,000.00 30,000.00 ### 2,000.00 44,000.00

Presupuesto Mayo Junio Julio 70,000.00 80,000.00 ### 14,000.00 16,000.00 20,000.00 36,000.00 42,000.00 48,000.00 10,000.00 12,000.00 14,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 ### ### ###

SALIDAS DE EFECTIVO CUENTA Ventas Compras Arriendos Sueldos y salarios (10% vtas ant) Impuesto a la Renta Equipo Pago intereses Pago dividendos TOTAL

Marzo 50,000.00

Abril 60,000.00

Presupuesto Junio Julio 80,000.00 ### 70,000.00 80,000.00 3,000.00 3,000.00 7,000.00 8,000.00 6,000.00 6,000.00 4,000.00 3,000.00 ### ### ###

Mayo 70,000.00 50,000.00 3,000.00 6,000.00

PRESUPUESTO DE CAJA CONCEPTO Ingresos (-) Salidas (=) Flujo Neto de Efectivo (+) Efectivo Inicial (=) Efectivo Final Acumulado (-) Saldo de efectivo minimo (=) Saldo del presupuesto de caja (-) Excendete (=) Financiamiento

Mayo 62,000.00 59,000.00 3,000.00 5,000.00 8,000.00 5,000.00 3,000.00 3,000.00

Junio Julio 72,000.00 84,000.00 93,000.00 97,000.00 ### ### 8,000.00 -13,000.00 ### ### 5,000.00 5,000.00 ### ### ### ### ###

46,000.00

Requiero de Financiamiento

Euro Designs, Inc. espera que las ventas durante 2017 aumenten con relación al nivel de 2016 de 3.5 millones de dólares a 3.9 millones de dólares. Debido al pago considerable programado de un préstamo, se espera que los gastos por intereses en el 2017 disminuyan a 325,000 dólares. La empresa planea aumentar sus pagos de dividendos en efectivo durante 2017 a 320,000 dólares. El estado de resultados de la empresa a fines de 2016 se presenta a continuación:

Euro Designs, Inc. Estado de resultados del año 2016 que finaliza el 31 de diciembre Ventas (-) Costo de ventas (=) Utilidad bruta (-) Gastos operativos (=) Utilidad operativa (-) Gastos por intereses (=) Utilidad neta antes de impuestos (-) Impuestos (=) Utilidad neta después de impuestos (-) Dividendos en efectivo Ganancias retenidas

3,500,000.00 1,925,000.00 1,575,000.00 420,000.00 1,155,000.00 400,000.00 755,000.00 302,000.00 453,000.00 250,000.00 203,000.00

Se pide: Usar el método del porcentaje de ventas para elaborar el estado de resultados proforma de 2017 para Euro Designs, Inc. Resolucion.-

Euro Designs, Inc. Estado de resultados Año 2016 Ventas (-) Costo de ventas (=) Utilidad bruta (-) Gastos operativos (=) Utilidad operativa (-) Gastos por intereses (=) Utilidad neta antes de impuestos (-) Impuestos 40% (=) Utilidad neta después de impuestos (-) Dividendos en efectivo

3,500,000.00 1,925,000.00 1,575,000.00 420,000.00 1,155,000.00 400,000.00 755,000.00 302,000.00 453,000.00 250,000.00

UTILIDADES RETENIDAS

(����� �� ������)/������=1′925.000/(3^′ 500.000)=

(������ ����������)/������=420.000/(3^′ 500.000)=

203,000.00

0.55

55% de mi producción se llevan los costos.

0.12

12% de mi funcionamiento operativo

nivel de 2016 de 3.5 millones un préstamo, se espera que anea aumentar sus pagos de e la empresa a fines de 2016

Usar a de 2017 para Euro Designs,

Año 2017 3,900,000.00 2,145,000.00 1,755,000.00 468,000.00 1,287,000.00 325,000.00 962,000.00 384,800.00 577,200.00 320,000.00

257,200.00

roducción se stos.

uncionamiento

S.A. planea para el año 2017 ventas totales de 1.6 millones de dólares; considera que los gastos financieros permanecerán sin cambio en $10.000 y planea pagar $50.000 en La empresaen Alluari dividendos el S.A. planea para el año 2017 ventas totales de 1.6 millones de dó gastos financieros 2017. El estado depermanecerán sin cambio en $10.000 y planea pagar $50.000 en estado de resultados de la empresa a fines de 2016 se presenta a continuación: resultados de la empresa a fines de 2016 se presenta a continuación:

ALLUARI S.A. Estado de resultados del año 2016 que finaliza el 31 diciembre

Ventas (-) Costo de ventas (=) Utilidad bruta (-) Gastos operativos (=) Utilidad operativa (-) Gastos Financieros (=) Utilidad neta antes de impuestos (-) Impuestos (=) Utilidad neta después de impuestos (-) Dividendos en efectivo Ganancias retenidas

Se pide: el método del porcentaje de ventas para elaborar el estado de resultados proforma d S.A. Resolucion.-

ULLUARI S.A. Estado de resultados Año 2016 Ventas (-) Costo de ventas (=) Utilidad bruta (-) Gastos operativos (=) Utilidad operativa (-) Gastos por intereses (=) Utilidad neta antes de impuestos (-) Impuestos 40% (=) Utilidad neta después de impuestos (-) Dividendos en efectivo

1,400,000.00 400,000.00 1,000,000.00 350,000.00 650,000.00 10,000.00 640,000.00 256,000.00 384,000.00 30,000.00

UTILIDADES RETENIDAS

(����� �� ������)/������=400.000/1′400.000=

(������ ����������)/������=350.000/(1^′ 400.000)=

354,000.00

0.29

29% de mi prod llevan los costos

0.25

25% de mi func operativo

s de 1.6 millones de dólares; considera que los nea pagar $50.000 en dividendos en el 2017. El nta a continuación:

A. 16 que finaliza el 31 de 1,400,000.00 400,000.00 1,000,000.00 350,000.00 650,000.00 10,000.00 640,000.00 256,000.00 384,000.00 30,000.00 354,000.00 Usar resultados proforma de 2017 para ULLUARI

A. ados Año 2017 1,600,000.00 457,142.86 1,142,857.14 400,000.00 742,857.14 10,000.00 732,857.14 293,142.86 439,714.29 50,000.00

389,714.29

29% de mi producción se llevan los costos.

25% de mi funcionamiento operativo

Con los siguientes datos determine el balance general proforma de la empresa “LA MAESTRIA”: ACTIVOS Caja Valores negociables Ctas. Por cobrar Inventarios TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Activos fijos netos

TOTAL ACTIVOS

37,000.00 28,000.00 ### ### ### ###

###

PASIVOS Ctas por pagar Imp. Por Pagar Otros Pasivos a c/p Total pasivo a c/p Pasivo a l/p TOTAL PASIVO

### 25,000.00 20,000.00 ### ### ###

CAPITAL Acciones comunes Utilidad neta TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL

### 53,000.00 ### ###

Datos Adicionales: 1.     Saldo de efectivo es de 30.000 2.       Cuentas por cobrar recaudamos cada 45 días 3.       Se adquiere una maquina en $90.000 y la depreciación se estima en 32.000. 4.       Cuentas por pagar cada 75 días 5.       Ventas por 1'500.000 6.     Compras el 40% de mis ventas 7.     En cuanto a la utilidad del año pasado no se ha tomado ninguna decision 7.     La utilidad neta según el estado de resultados es de $58.700

Determinar el balance general proforma y establecer si es que hay o no financiamiento 1. Ctas por cobrar

2. Ctas por pagar

45/360= 0,125

75/360= 0,208 1′500.000∗40=600.000 600.000∗0,208=124.800

1^′ 500.000∗0,125=187.500

ACTIVOS Caja Valores negociables Ctas. Por cobrar Inventarios TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Activos fijos netos

TOTAL ACTIVOS

30,000.00 28,000.00 ### ### ### ###

###

ALLUARI S.A. Estado de resultados del año 2016 que

PASIVOS Ctas por pagar Imp. Por Pagar Otros Pasivos a c/p Total pasivo a c/p Pasivo a l/p TOTAL PASIVO

### 25,000.00 20,000.00 ### ### ###

CAPITAL Acciones comunes Utilidad neta Utilidad Retenida TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO Y CAPITAL

### 58,700.00 53,000.00 ### ###

Ventas finaliza el 31 de diciembre 135,000.00 (-) Costo de ventas 90,000.00 (=) Utilidad bruta 1,000,000.00 (-) Gastos operativos 350,000.00 (=) Utilidad operativa 650,000.00 (-) Gastos Financieros 10,000.00 (=) Utilidad neta antes de 640,000.00 (-) Impuestos 256,000.00 (=) Utilidad neta después 384,000.00 (-) Dividendos en efectivo 30,000.00 Ganancias retenidas

354,000.00