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• JAQUELINE NOEMI SOLORZANO BARRIOS

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UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA EXTENSIÓN SOLOLÁ ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS – GESTION DE ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO: Con la información adicional, aplique las Razones de Rentabilidad y determine los datos para el análisis del mismo, El estado de Situación Financiera, se resume de la siguiente manera: ACTIVO Q. 1,300,000.00 PASIVO Q. 500,000.00 PATRIMONIO Q. 800,000.00

ISR 25% Utilidad neta

132,500.00 397,500.00

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ANÁLISIS COMPARATIVO Esta técnica consiste en, como su nombre lo dice, comparar la evolución de los estados financieros y las partidas que la integran a dos o más fechas o periodos derivados de los estados financieros comparativos. La forma de hacer las comparaciones es tomar los datos de un año como base, y el resto evaluarlo con relación a ese año; por ejemplo, tomando como referencia el año 2017, se analiza:

Caja y Bancos

2018 Q. 550,000.00

2017 Q. 420,000.00

VARIACIÓN CANTIDAD % Q. 130,000.00 30.95

Para determinar la variación en cantidad o expresión monetaria a los años posteriores se les resta la base: Q. 550,000 (del 2018) – Q. 420,000 (del 2017) = Q. 130,000 Esto se puede interpretar de la siguiente manera: la cuenta de caja y bancos presentó una variación de incremento en el ejercicio 2018 de Q.130, 000.00 en comparación con el ejercicio 2017, en términos monetarios. Ahora bien, en términos de porcentajes, la cuenta de efectivo presentó un incremento de 30.95% en su saldo, en referencia al ejercicio 2017. A continuación se presenta un Estado de Situación Financiera completo para realizar dicho análisis, cabe mencionar que no hay un orden, método o regla para realizar el análisis, esto depende del criterio del usuario de la información financiera y de las necesidades que requiere.

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ANÁLISIS DE TENDENCIAS Este método es comúnmente utilizado en estadística para ver el desempeño o evolución de algún dato en particular a través de un periodo de tiempo. El análisis financiero es utilizado para ver el desenvolvimiento de alguna partida en específico en varios periodos y poder estimar tendencias futuras. Para poder utilizar este método es necesario conocer los datos de varios periodos acomodados de forma cronológica. Se toma un año inicial como base y el resto se evalúa en proporción a éste, es decir, la base se hace igual a 100% y al resto se le conoce como números índice, por ejemplo:

Al considerar el primer año como base se le da el valor de 100 y el año consecutivo se le determina su valor de la siguiente manera: X = Año 2 * 100 Año 1 X = 18.77 * 100= 152.23 12.33 Y así sucesivamente con los años siguientes, siempre utilizando el año 1 como base. La tabla se integra de la siguiente manera:

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Se observa que la inversión en activo fijo creció considerablemente en los años consecuentes al año base (año 1), en efecto en el año 3 prácticamente se duplicó y en el año cuatro se cuadriplicó; mientras que en el año 5 disminuyó hasta el índice 309.16.