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ERRORES METODOLÓGICOS EN SU CALIDAD DE REVISOR FISCAL QUE GRANT THORNTON, NO TUVO EN CUENTA EN EL CASO INTERBOLSA

Presenta Diana milena Villarraga Navarrete Nubia Alejandra Pineda Salazar Leidy Milena Salazar García Yamile Torres González

Tutora: MARIA HELENA ORTEGA DONDIZA

Fundación Universitaria del Área Andina SEMINARIO DE INVESTIGACIÓN Especialización en Auditoria Forense y Revisoría Fiscal Bogotá, D.C. 2019

Introducción

El caso de interbolsa salió a la luz en el año 2012, ya que fue intervenida por la superintendencia financiera y la Bolsa de Valores de Colombia, hasta su liquidación total. Pero qué fue lo que pasó y por que se llego a esto, y lo más importante la firma auditora Grant Thornton que papel jugo en este caso tan sonado para la profesión de revisores fiscales y contadores públicos. Entendiendo esto, realizaremos una documentación y reflexión de los errores metodológicos en su calidad de revisor fiscal que Grant Thornton, no tuvo en cuenta en el caso Interbolsa, y asi dara conocer las falencias que en el año 2012 llevaron a la pérdida de esta empresa una de las más importantes para el país

Reseña Interbolsa S.A. era la holding del Grupo Empresarial Interbolsa, que conformaba su activo con inversiones en sus filiales, en capital directo o vehículos y en tesorería. Inicia sus operaciones en año 1991, como una firma pequeña de comisionar en bolsa, creada por el señor Rodrigo Jaramillo, en ese momento la compañía solo funcionaba en la Bolsa de valores de Medellín. Al cabo de un tiempo se asocia con el señor Juan Carlos Ortiz, tras esta asociación se inicia un progreso en el que Interbolsa se especializa en operaciones de negociación de títulos de deuda pública (TES) justamente es una de las formas en que le fue muy favorable y que le hizo aumentar su capacidad monetaria. En estos años el gobierno se endeuda altamente, las tasas de interés comenzaron a caer y los TES se valorizaron y así se generaron enormes ganancias para la firma. Este proceso favoreció a Interbolsa, y logró convertirse en la firma más grande que comisionaron en el país, a pesar de que el gobierno reglamentó este tipo de endeudamiento el negocio se estabilizo pero Interbolsa ya se había posesionado en el país. Para seguir creciendo ingresa un nuevo inversionista el señor Víctor Maldonado en el año 2000. Tras la fusión de las Bolsas de valores, siguió creciendo pero la simple figura de comisionista de bolsa, genera las restricciones propias de esta figura y no le permitía seguir creciendo. Por eso fue necesario buscar otros caminos y decidieron conformar un holding que le dio mayor libertad para mover el capital y desde entonces se habla del Grupo InterBolsa, siendo la firma comisionistas la que le generaba la liquidez de terceros para el resto de los negocios. Siendo así, en el año 2011 fue el de clave para iniciar con la crisis de liquidez, por los repo que generaron a la empresa textilera Fabricato, el negocio más grande que tenían, pero esto llevó a ser intervenida por la superintendencia financiera y la Bolsa de valores, con el fin que la compañía saliera de esta falta de liquidez a través de asesoramientos, pero lo más grave ocurre en el 2012 cuando deja de pagar a BBVA su deuda, uno de sus acreedores y esto conlleva a el famoso sonado caso de Interbolsa, pero que paso con la auditoría y revisión de la firma que maneja esta parte de la empresa, de aquí en adelante se miraran lo errores metodológicos cometidos por Grant Thornton Fallas De la Firma Auditora Grant Thornton

En el año 2012 con la resolución 1975 los entes reguladores toman la posesión inmediata de los bienes y negocios existentes en la sociedad Interbolsa S.A., el desplome se genera por las obligaciones que superan mas de 90.00 millones que no es posible cubrir, pero ¿por qué llegaron este tipo de situación, si la firma Grant Thornton Fast & ABS era la encargada de la revisión y auditoría de los procesos contables y financieros de sociedad comisionista Interbolsa SA? Según datos encontrados todo inicia con los Repo que se generaron para Fabricato, pero aparte de eso hay falencias más graves como: “ ● Maquillaje de operaciones contables: Existían TES por determinado valor pero el dinero con que se realizaba la transacción era dinero de la misma comisionista. ● Manipulación bursátil: Se realizan manejos financiados sin autorización con dinero de los clientes. Interbolsa intervenía en el mercado sacando del mercado acciones para influir en el precio en ocasiones cuando la acción en realidad daba pérdidas la cotización llega a revelar alzas de $30 a $90. ● Manipulación de acciones: Alzas inexplicables de las acciones y luego descenso de la misma de manera gradual mediante el grupo red InterBolsa denominado Bolsa Mercantil de Colombia (BMC). ● Insolvencias provocadas: algunos de los involucrados en el escándalo trataron de reducir al máximo su patrimonio con el fin de demostrar liquidez al momento de responder a un requerimiento económico de las autoridades. ● Falsificación de firmas: Según Alfonso Manrique, su socio en la firma Manrique y Manrique, del señor Alessandro Corridori, había realizado repos a nombre de Manrique y Manrique mediante la falsificación de las firmas y al momento del escándalo figuraba con una endeudada con InterBolsa en donde cerca del 80% del patrimonio está comprometido. ● Triangulación de dinero: La comisionista InterBolsa Credit (portafolio de inversión) prestó 78.000 millones de pesos a la Clínica Candelaria I.P.S y está, a su vez, le otorgó un préstamo al Grupo InterBolsa para que cubriera obligaciones financieras con Bancolombia. ● Operaciones riesgosas : En los balances de activos del Fondo Premium Capital no aparece registrada la exposición en repos de acciones de Fabricato ni de InterBolsa holding.

● Auto préstamos no reportados: Prestamos a terceros por 113 millones de dólares de los activos totales, que no están diferenciados en los balances al parecer eran auto préstamos a los socios. ● Captación ilegal de recursos : Superintendencia Financiera, afirma que InterBolsa tenía corresponsalía de tres Fondos Premium en Curazao (Premium Capital Global Portfolio, Premium Capital Investment Advisers, Premium Capital Individual Portfolio Fund), pero no registra en ninguna parte a Premium Capital Appreciation Fund, que era donde se enviaba el dinero de muchos inversionistas.” ( Rivera. 2017) Los errores que se cometieron no ayudaron a el interés particular de los socios, esto conllevo a que hubiera fraude, por que la función que tiene el revisor fiscal es el de informar y mitigar los riesgos que puedan afectar el objeto social de la empresa, más en este tipo de mercado el cual consiste en realizar movimientos financieros y negociaciones de bolsa, en este caso de empresas como Interbolsa, una comisionista de bolsa no puede de la noche a la mañana entrar en quiebra, al realizar los REPO de Fabricato, genera los tipos de errores mencionados, donde Fabricato es “ una empresa textilera cuyas pérdidas del año inmediatamente anterior a la fecha de estas singulares operaciones ascendieron a 5.600 millones de pesos de acuerdo a datos de la Revista Semana, antecedente financiero que debería prender las alarmas de cualquier revisoría fiscal con miras a negociar con ellos.”(Moreno, Tabera & Guerrero, 2013), como se hablaba anteriormente el detonante para saber las falencias que es estaban generando en Interbolsa, fue el no pago de la obligación que tenía con el banco BBVA. Por ello se encontraron falencias en el sistema financieros como

Referencia Artículo de opinión, revista semana;https://www.semana.com/nacion/articulo/la-verdadsobre-comisionista-interbolsa/267355-3

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/17037/RiveraMolinaDoraInes201 7.pdf;jsessionid=2AB921E654FBBF86F1746A6743363CD8?sequence=3

http://revisoriaumng.blogspot.com/2013/09/responsabilidad-de-la-revisoria-fiscal.html

http://repositorio.unilibrepereira.edu.co:8080/pereira/bitstream/handle/123456789/1085/CAU SAS%20Y%20CONSECUENCIAS%20DE%20LA%20CRISIS%20DE%20INTERBOLSA. pdf?sequence=1