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• Adriana Campos Jimenez

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• Estado de resultados
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PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: PASIVOS

N°

Procedimientos

1

Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

2

Auditor

Fecha de realización

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Confirmación de saldos con proveedores. Realizaciónde pruebas de pagos posteriores. Examen de documentación. Verificación de la rotación de las cuentas por pagar según razones financieras. Investigación de pasivos no registrados. Obtenga las declaraciones de años anteriores. Verifique la razonabilidad de las contingencias registradas. Verifique el nivel de provisiones contra la planilla. Estudie la razonabilidad y documentación de los pagos parciales del ISR. Haga un análisis del IRS diferido.

Envíe y de seguimiento a la carta de abogados para las contingencias. Evalúe la presentación y revelación de esta partida en los estados financieros. Elabore un cuestionario para evaluar el control interno de la cuenta pasivos.

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jun-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: PATRIMONIO

N°

Procedimientos

Auditor

Fecha de realización

1

Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Adrianna Campos

Jun-13

2

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas: Compruebe que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administración.

Comprube que el pago de dividendos ha sido adecuadamente autorizado y pagado.

Determine que todos los elementos del patrimonio estén identificados adecuadamente.

Verificar la seguridad de que todas las operaciones relacionadas con el capital contable están autorizadas. Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Aug-13

Determine si la valuación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Aug-13

Determine si la presentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Aug-13

Determinar si la presentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada. Asegure la existencia de registros de la emisión de los títulos que amparen las partes del capital social. Custodia y arqueo de títulos Autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos Revisión de la oportunidad de la información del departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o de los administradores, que afecten las cuentas del capital contable. Haga una comparación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente. Verificar la Información sistematizada sobre cifras actualizadas. Verifique el cumplimiento de los objetivos relativos a autorización, procesamiento y clasificación de transacciones, salvaguarda física y de verificación y evaluación.

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A

PERIODO: AL 30 DE SITIEMBRE DE 2011 AREA: INGRESOS

N°

Procedimientos

Auditor

Fecha de realización

1

Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Adrianna Campos

Jun-13

2

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

Adrianna Campos

Jul-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas: Compruebe que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal Comprube que el pago de dividendos ha sido adecuadamente autorizado y pagado. Determine que todos los elementos del patrimonio estén identificados adecuadamente. Verificar la seguridad de que todas las operaciones relacionadas con el capital contable están autorizadas.

Determinar si la presentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada. Asegure la existencia de registros de la emisión de los títulos que amparen las partes del capital social. Custodia y arqueo de títulos Autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos Revisión de la oportunidad de la información del departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o de los administradores, que afecten las cuentas del Haga una comparación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente. Verificar la Información sistematizada sobre cifras actualizadas.

Verifique el cumplimiento de los objetivos relativos a autorización, procesamiento y clasificación de transacciones, salvaguarda física y de verificación y evaluación.

Adrianna Campos

Aug-13

Determine si la valuación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Aug-13

Determine si la presentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Aug-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: INGRESOS

N°

Procedimientos

Auditor

Fecha de realización

1

Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Adrianna Campos

Jun-13

2

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas: Compruebe la autenticidad de los ingresos, descuentos y devoluciones. Verifique que los ingresos estén registrados en la contabilidad comprobando que correspondan a transacciones y eventos realizados durante el periodo y que se hayan determinado de forma razonable y consciente.

Verifique que los ingresos estén registrados en la contabilidad comprobando que correspondan a transacciones y eventos realizados durante el periodo y que se hayan determinado de forma razonable y consciente.

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jun-13

Adrianna Campos

Jul-13

Verificar la Información sistematizada sobre cifras actualizadas.

Adrianna Campos

Jul-13

Determine si la valuación de la cuenta de ingresos es adecuada.

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Determinar si la presentación y la revelación de la cuenta de ingresos es adecuada. Haga una comparación periódica de la suma de los ingresos contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente.

Determine si la presentación y la revelación de la cuenta de ingresos es adecuada.

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: GASTOS

N°

Procedimientos

Auditor

Fecha de realización

1

Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Adrianna Campos

Aug-13

2

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Adrianna Campos

Aug-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Adrianna Campos

Aug-13

Compruebe la representación efectiva de las transacciones de los gastos realizados.

Adrianna Campos

Aug-13

Determine la identificación de los gastos del ejercicio en el estado de resultados.

Adrianna Campos

Aug-13

Asegure que los gastos que se muestran en el estado de resultados revelen todas las transacciones realizadas.

Adrianna Campos

Aug-13

Verifique que los gastos registrados sean reales.

Adrianna Campos

Aug-13

Verifique que correspondan al ejercicio en que se incurrieron.

Adrianna Campos

Aug-13

Asegure que estén bien clasificados en atención a su origen y concepto.

Adrianna Campos

Aug-13

Determine los gastos extraordinarios para destacarlos en el estado de resultados.

Adrianna Campos

Aug-13

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: COSTOS

N°

Procedimientos

Auditor

Fecha de realización

1

Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Adrianna Campos

Aug-13

2

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura financiera.

Adrianna Campos

Aug-13

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Adrianna Campos

Aug-13

Compruebe la existencia física. Determine la adecuada identificación de los costos del ejercicio en el estado de resultados. Verifique que los costos registrados sean reales y correspondan a inventarios de la empresa.

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Adrianna Campos

Aug-13

Determine su adecuada valuación considerando el valor de realización.

Adrianna Campos

Aug-13

Verifique que el costo de ventas correspondan al ejercicio evaluado, y que haya sido determinado de forma razonable y consistente.

Adrianna Campos

Aug-13

Asegure que estén bien clasificados en atención a su origen y concepto.

Adrianna Campos

Aug-13

Compruebe su adecuada presentación y revelación en el estado de resultados.

Adrianna Campos

Aug-13

Referencia a papeles de trabajo AG-2

AC-2

AC-3

AC-3 AC-4 AC-5 AC-6 AC-8 AC-9

AC-10

AC-11

AC-12

AC-13

Observaciones

Pendientes

AC-14

AC-15

AG-5

Referencia a papeles de trabajo AG-2 AC-15

AC-16

AC-16

AC-17

AC-18

Observaciones

Pendientes

AC-19

AC-20

AC-21 AC-10 AC-11

AC-22

AC-23

AC-24

AC-25

AC-26

AC-27

Referencia a papeles de trabajo AG-2 AC-15 AC-16 AC-16

AC-17

AC-18

AC-19

AC-20

AC-21 AC-10 AC-11

AC-22

AC-23

AC-24

Observaciones

Pendientes

AC-25

AC-26

AC-27

Referencia a papeles de trabajo AG-2

AC-2

AC-28

AC-29

AC-30

Observaciones

Pendientes

AC-32

AC-33

AC-34

AC-35 AC-36

AC-37

Referencia a papeles de trabajo AG-2 AC-2 AC-38

Observaciones

Pendientes

AC-39

AC-40

AC-41

AC-42

AC-43 AC-44

AC-45

Referencia a papeles de trabajo AG-2 AC-2 AC-46

Observaciones

Pendientes

AC-47 AC-48

AC-49

AC-50

AC-51

AC-52 AC-53

Control interno Deben cumplirse los objetivos relativos a autorizaciones, procesamiento y clasificación de transacciones, verificación y evaluación. Ejemplos: a. Segregación adecuada de las funciones de autorizaciones, compra, recepción, enajenación, verificación de documentación, registro y pago. b. Autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos. c. Uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra. d. Revisión de facturas, precios y cálculo y cotejo contra las órdenes de compra y notas de recepción. e. Determinación del monto de los pasivos por concepto de impuestos.

Estimación de Riesgos Cuantitativa) Componentes de los Estados Financieros

Efectivo - Ingresos

Saldos

Factores de Riesgo

Inherente

Falta de conciliación de las cuentas bancarías. Falta de arqueo de fondos. Falta de documentación. Deficiencias al remesar.

Cuentas por Cobrar

ALTO

Altos índices de morosidad. Periodos de cobranza prolongados.

ALTO

Inventarios

Inadecuados sistema de inventarios. Falta de control físico.

MEDIO Cuentas por Pagar

Falta de control en los pagos. Periodos de pago cortos.

MEDIO

(M

Estimación de Riesgos Cuantitativa) Control

ALTO

ALTO

ALTO

BAJO

(Medición

Combinado

Clases de Pruebas

ALTO

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica)

ALTO

ALTO

MEDIO

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica)

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica) Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica)

Procedimient os de Auditoria en Áreas de Riesgo Evaluación de documentos de soporte, confirmacione s con terceros.

Alcance (Expresado en Porcentajes) Inherente

Control

Combinado

70%

90%

80%

80%

85%

83%

50%

75%

63%

60%

10%

35%

Verificación y análisis de cuentas incobrables, y validar la estimación de las mismas. Examinar en base a muestra la entrada y salida de mercadería, y cotejar con las partidas contables diarias. Realizar toma física de inventario.

Realizar un análisis con respecto a la exigibilidad de los pagos.

MES ACTIVIDAD Nº

JULIO

FASE DE PLANEACION DE LA AUDITORIA FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA FASE DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIA Periodo de Planificación de la Auditoría.

Periodo de Ejecución de la Auditoría.

Auditoría.

AGOSTO