Auditoria de Pasivos

Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula de Marcas Descripción Cortejado

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Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula de Marcas

Descripción Cortejado contra Mayor Documentos Fisico examinados Incorreciones Van/Vienen Posible Fraude Sumas verificadas Calculos aritmeticos Realizado

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019

Marcas M R I Q F Q Q

CM

G Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Sumaria pasivo corriente

G1 G2 G3

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019

Cuentas Proveedores Acreedores Otras cuentas por pagar

Saldo Contabilidad Debe 100,000.00 1,500,000.00 75,000.00

Total

1,675,000.00 Q

Rec/ajustes Haber 25,000.00

25,000.00 Q

Q

2,000.00 1,000,000.00

Saldo auditoria 77,000.00 2,500,000.00 75,000.00

1,002,000.00

2,652,000.00 Q

Conclucion: En la Auditoria de pasivos corrientes se determino una diferencia de Novecientos setenta siete mil, (977,000.00) que es un 58.33% siendo esto material a nivel de cuenta, debido que se tiene más pasivos de los que tenia registrado contabilidad, siendo esto una deficiencia de control, con respecto a esta cuenta. Variación % Auditora Odilia Moran Caal

-

977,000.00 58.33 Supervisora Nancy Mo

G1 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: analitica proveedores Proveedores Minera San Rafael Julio Cruz Tierra, S.A.

C C C

Distribuidora Industrial, S.A. Bancasa, S.A.

C C

Contabilida 15,000.00 12,000.00 25,000.00

Q

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019 Debe

Haber

25,000.00 CR1/CD1

35,000.00 13,000.00 F 100,000.00 25,000.00 Q Q

Auditoria 15,000.00 12,000.00 -

2,000.00 CR2/CD2 2,000.00 Q Q Q

35,000.00 15,000.00 77,000.00

Conclucion: En la auditoria de pasivos corrientes se determino el pago de proveedor Tierra, S.A. que no se habia registrado y un posible fraude con el supuesto abono que se realizo ah Bancasa, S.A. pero no se cuenta con un documento de respaldo para dicho abono.

Auditor Odilia Moran Caal

Supervisora Nancy Mo

G2 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Analitica de acreedores Acreedores

Contabilidad

Equipos industriales, S.A.

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019 Debe

Haber

1,000,000.00

Metalurgia, S.A.

500,000.00 1,500,000.00

Auditoria

CD3

1,000,000.00 1,000,000.00 CR3/CD4 1,000,000.00

-

Q

Q

1,500,000.00 2,500,000.00 Q

Equipos industriales, S.A. Fechas 9/15/2018 Adquisicion 1,500,000.00 9/15/2018 Abono 500,000.00 Total por pagar 1,000,000.00

Metalurgia, S.A. FECHAS 10/5/2018 Adquicion 1,500,000.00 1/1/2019 Abono 500,000.00 2/5/2019 Abono 500,000.00 Total por pagar 500,000.00 Conclucion: En la auditoria de pasivos Acreedores, se pudo notar la falta pago de una retroexcavadora que anteriormente se habia acordado con el acreedor los terminos de pago, Para poder liquidar esa deuda.

Auditor Odilia Moran Caal

Supervisora Nancy Mo

G3 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Otras cuentas por pagar Otras cuentas por pagar Telefonia Combustible Cemento Sueldos Total

Contabilidad Debe 2,000.00 10,000.00 40,000.00 23,000.00 75,000.00 Q

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019

Haber

-

Auditoria 2,000.00 10,000.00 40,000.00 23,000.00 75,000.00

Q

Conclucion: En otras cuentas por pagar se determino que ya fueron cancelados a principios del año 2019 los siguientes Telefonia, Cemento y sueldos, quedando asi unicamente la cuenta por pagar por concepto de combustible.

Auditor Odilia Moran Caal

Supervisora Nancy Mo

CR/CA

Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Reclacificacion/ ajustes

Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha:17 de Enero 2019

No.

Debe Haber 25,000.00 25,000.00

Fecha Descripción 1 12/31/2019 Provedores A: Bancos Por cancelacion de cuenta con Tierra, S.A. 2 12/31/2018 Cuentas por cobrar empleados A: proveedores Por no contar con ningun documento de respaldo que se realizo un abono al nuestro proveedor Bancasa, S.A. 3 12/31/2018 Bancos A: Acreedores Por registro del abono al acreedor sindo este abono en el periodo 2019, no correspondiendo al ejercicio ah revisar.

Auditora Odilia Moran Caal

25,000.00

25,000.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00

2,000.00

1,000,000.00 1,000,000.00

1,000,000.00

1,000,000.00

CR/CA

Referencia

G1 G1

G2 G2 Supervisora Nancy Mo

CDC Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Deficiencia de control interno

Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha:17 de Enero 2019

No. Fecha

Referencia

Descripción

Por descuido de contabilidad no se registro la cancelacion de la deuda que tenia la empresa con Tierra, S.A., siendo este una deficiencia de control 1 12/31/2018 ya que aun se registraba como pasivo.

G1

Se determino deficiencia de control debido que se realizo un abono al proveedor Bancasa, S.A., pero no se cuenta con ningun documento que respalde dicho abono y el proveedor asegura que no se le realizo dicho abono, posiblemente inducios de frande debido que en la contabilidad se rebajo 2 12/31/2018 dicho abono.

G1

Se adquirio una retroexcavadora el dia 15/09/2018, se acordo los terminos de pago por lo cual la empresa no cumplio con el acuerdo y realizando un solo abono por el momento, siendo esto una deficiencia de control debido que la empresa dara 3 12/31/2018 una mala imagen con sus acreedores.

G2

Se registro en la contabilidad los abonos al acreedor Metalurgias, S.A., siendo estos abonos no 4 12/31/2018 correspondientes al periodo a revisar.

G2

Auditora Odilia Moran Caal

Supervisora Nancy Mo

DC

H Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Sumaria pasivo no corriente

H1 H2

Cuentas Prestamo 1 Prestamo 2 Total

Saldo Contabilidad Debe 2,152,112.20 547,500.00 2,699,612.20

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019 Rec/ajustes Haber 17,409.51 17,409.51

-

Saldo auditoria 2,134,702.69 547,500.00 2,682,202.69

Conclucion: En la auditoria de pasivos no corriente se determino una diferencia de Diescisiete mil cuatrocientos nueve con 51/100, (17,409.51) siendo en porcentaje 0.64% , no sobre pasando el grado de tolerancia estableciedo y una incorrecion por Quinientos Cuarenta siete mil quinientos, (547,500.00), en concepto de prestamos esto representa un 20% de los pasivos a nivel de cuenta, pudiendo este ser material por tener un pasivo que no beneficie a la Empresa.

Variación %

Auditora Odilia Moran Caal

17,409.51 0.64

Supervisora Nancy Mo

H

H1 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Prestamos Hipotecario Pasivos no corriente Prestamo Total

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019

Contabilidad Debe 2,152,712.20 2,152,712.20 Q Q

Haber 17,409.51 CRA1 17,409.51

Auditoria 2,135,302.69 2,135,302.69 Q

Banco Bi Adquisición de presatamo Cantidad 3/1/2014 2,400,000.00 Pagos por 20,000.00 Credito por 20 años y 2 meses Interes 8% Año Abono a capital Pagos realizados durante eInteres 2014 41,221.58 180,000.00 138,778.42 2015 53,221.08 240,000.00 186,778.92 2016 57,638.40 240,000.00 182,361.60 2017 62,422.36 240,000.00 177,577.64 2018 50,193.89 180,000.00 129,806.11 Total 264,697.31 Contabilidad Auditoria Ajuste

2,152,712.20 2,135,302.69 17,409.51 CR1/CDC1

Meses pendientes de abonar en la cuenta Bi Octubre 20,000.00 Noviembre 20,000.00 Diciembre 20,000.00 Total 60,000.00 9 meses abono a capital 3 meses pendientes total

50,193.89 Pagos por realizar 17,409.51 Abonos a capital por realiz 67,603.40 Interes por pagar

60,000.00 17,409.51 42,590.49

Conclucion: En auditoria de pasivos se determino que se habia registrado de mas un abono ah capital, siendo que se cancelo la cuenta Bi. Y se tiene pendiente aun los abonos por el prestamo.

Auditora Odilia Moran Caal

Supervisora Nancy Mo

H2 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Prestamos Hipotecario

Prestamo Total

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019

Contabilidad Debe 547,500.00 CDC2/I 547,500.00

Haber -

Auditoria 547,500.00 547,500.00

Prestamo adquirido 550,000.00 Capital Pagos realizado Octubre Noviembre Diciembre Total

2,500.00

2,500.00

Prestamo Abono a capital Prestamo por pagar

550,000.00 2,500.00 547,500.00

Contabilida Auditoria Diferencia

547,500.00 547,500.00 -

Intereses Pagos realizados 12,500.00 15,000.00

12,500.00

15,000.00

Conclucion: Los datos proporcionados por contabilidad conciden con auditoria, se termino una incorrecion por el prestamo adquiridoque no tienen ningun beneficio para la empresa.

Auditora Odilia Moran Caal

Supervisora Nancy Mo

CR/C A

Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Reclacificacion/ ajustes

Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: M.V . Fecha:17 de Enero 2019

No.

Debe Haber Referencia 17,409.51 17,409.51

Fecha Descripción 1 12/31/2018 Prestamos A: Bancos Por el mal registro en la contabilidad en concepto ah prestamos 2 12/31/2018 Interes gasto A: Interes por pagar Por los intereses que no se han pagado

Auditora Odilia Moran Caal

17,409.51

17,409.51

H1

42,590.49 42,590.49 42,590.49

42,590.49

H1 Supervisora Nancy Mo

CDC Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Deficiencia de control interno

Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: M.V . Fecha:17 de Enero 2019

No. Fecha

Referencia

Descripción

Deficiencia de control por parte de contabilidad al no registrar correctamente los pagos del prestamo 1 12/31/2018 adquirido en el Banco industrial.

H1

Se determina deficiencia de control interno por el prestamo adquirido conel Banco en concepto de pago de una vivienda del Gerente. La politica de la empresa es de adquirir prestamos que beneficien a 2 12/31/2018 la esta, no a terceros.

H2

Auditora Odilia Moran Caal

Supervisora Nancy Mo

CDC

I Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Sumaria patrimonio

I1 I2 I3

Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019

Cuentas Capital Utilidades Reserva Legal Total

Saldo Contabilidad Debe 3,500,000.00 1,000,000.00 500,000.00 5,000,000.00

Q Conclucion: No hay datos en relacion a la cuenta patrimonio.

Variación %

Auditora Odilia Moran Caal

Rec/ajustes Haber -

Saldo auditoria 3,500,000.00 1,000,000.00 500,000.00 5,000,000.00

Q

-

Supervisora Nancy Mo