Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula de Marcas Descripción Cortejado
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Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula de Marcas
Descripción Cortejado contra Mayor Documentos Fisico examinados Incorreciones Van/Vienen Posible Fraude Sumas verificadas Calculos aritmeticos Realizado
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019
Marcas M R I Q F Q Q
CM
G Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Sumaria pasivo corriente
G1 G2 G3
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019
Cuentas Proveedores Acreedores Otras cuentas por pagar
Saldo Contabilidad Debe 100,000.00 1,500,000.00 75,000.00
Total
1,675,000.00 Q
Rec/ajustes Haber 25,000.00
25,000.00 Q
Q
2,000.00 1,000,000.00
Saldo auditoria 77,000.00 2,500,000.00 75,000.00
1,002,000.00
2,652,000.00 Q
Conclucion: En la Auditoria de pasivos corrientes se determino una diferencia de Novecientos setenta siete mil, (977,000.00) que es un 58.33% siendo esto material a nivel de cuenta, debido que se tiene más pasivos de los que tenia registrado contabilidad, siendo esto una deficiencia de control, con respecto a esta cuenta. Variación % Auditora Odilia Moran Caal
-
977,000.00 58.33 Supervisora Nancy Mo
G1 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: analitica proveedores Proveedores Minera San Rafael Julio Cruz Tierra, S.A.
C C C
Distribuidora Industrial, S.A. Bancasa, S.A.
C C
Contabilida 15,000.00 12,000.00 25,000.00
Q
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019 Debe
Haber
25,000.00 CR1/CD1
35,000.00 13,000.00 F 100,000.00 25,000.00 Q Q
Auditoria 15,000.00 12,000.00 -
2,000.00 CR2/CD2 2,000.00 Q Q Q
35,000.00 15,000.00 77,000.00
Conclucion: En la auditoria de pasivos corrientes se determino el pago de proveedor Tierra, S.A. que no se habia registrado y un posible fraude con el supuesto abono que se realizo ah Bancasa, S.A. pero no se cuenta con un documento de respaldo para dicho abono.
Auditor Odilia Moran Caal
Supervisora Nancy Mo
G2 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Analitica de acreedores Acreedores
Contabilidad
Equipos industriales, S.A.
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019 Debe
Haber
1,000,000.00
Metalurgia, S.A.
500,000.00 1,500,000.00
Auditoria
CD3
1,000,000.00 1,000,000.00 CR3/CD4 1,000,000.00
-
Q
Q
1,500,000.00 2,500,000.00 Q
Equipos industriales, S.A. Fechas 9/15/2018 Adquisicion 1,500,000.00 9/15/2018 Abono 500,000.00 Total por pagar 1,000,000.00
Metalurgia, S.A. FECHAS 10/5/2018 Adquicion 1,500,000.00 1/1/2019 Abono 500,000.00 2/5/2019 Abono 500,000.00 Total por pagar 500,000.00 Conclucion: En la auditoria de pasivos Acreedores, se pudo notar la falta pago de una retroexcavadora que anteriormente se habia acordado con el acreedor los terminos de pago, Para poder liquidar esa deuda.
Auditor Odilia Moran Caal
Supervisora Nancy Mo
G3 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Otras cuentas por pagar Otras cuentas por pagar Telefonia Combustible Cemento Sueldos Total
Contabilidad Debe 2,000.00 10,000.00 40,000.00 23,000.00 75,000.00 Q
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019
Haber
-
Auditoria 2,000.00 10,000.00 40,000.00 23,000.00 75,000.00
Q
Conclucion: En otras cuentas por pagar se determino que ya fueron cancelados a principios del año 2019 los siguientes Telefonia, Cemento y sueldos, quedando asi unicamente la cuenta por pagar por concepto de combustible.
Auditor Odilia Moran Caal
Supervisora Nancy Mo
CR/CA
Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Reclacificacion/ ajustes
Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha:17 de Enero 2019
No.
Debe Haber 25,000.00 25,000.00
Fecha Descripción 1 12/31/2019 Provedores A: Bancos Por cancelacion de cuenta con Tierra, S.A. 2 12/31/2018 Cuentas por cobrar empleados A: proveedores Por no contar con ningun documento de respaldo que se realizo un abono al nuestro proveedor Bancasa, S.A. 3 12/31/2018 Bancos A: Acreedores Por registro del abono al acreedor sindo este abono en el periodo 2019, no correspondiendo al ejercicio ah revisar.
Auditora Odilia Moran Caal
25,000.00
25,000.00
2,000.00 2,000.00
2,000.00
2,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
CR/CA
Referencia
G1 G1
G2 G2 Supervisora Nancy Mo
CDC Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Deficiencia de control interno
Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha:17 de Enero 2019
No. Fecha
Referencia
Descripción
Por descuido de contabilidad no se registro la cancelacion de la deuda que tenia la empresa con Tierra, S.A., siendo este una deficiencia de control 1 12/31/2018 ya que aun se registraba como pasivo.
G1
Se determino deficiencia de control debido que se realizo un abono al proveedor Bancasa, S.A., pero no se cuenta con ningun documento que respalde dicho abono y el proveedor asegura que no se le realizo dicho abono, posiblemente inducios de frande debido que en la contabilidad se rebajo 2 12/31/2018 dicho abono.
G1
Se adquirio una retroexcavadora el dia 15/09/2018, se acordo los terminos de pago por lo cual la empresa no cumplio con el acuerdo y realizando un solo abono por el momento, siendo esto una deficiencia de control debido que la empresa dara 3 12/31/2018 una mala imagen con sus acreedores.
G2
Se registro en la contabilidad los abonos al acreedor Metalurgias, S.A., siendo estos abonos no 4 12/31/2018 correspondientes al periodo a revisar.
G2
Auditora Odilia Moran Caal
Supervisora Nancy Mo
DC
H Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Sumaria pasivo no corriente
H1 H2
Cuentas Prestamo 1 Prestamo 2 Total
Saldo Contabilidad Debe 2,152,112.20 547,500.00 2,699,612.20
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019 Rec/ajustes Haber 17,409.51 17,409.51
-
Saldo auditoria 2,134,702.69 547,500.00 2,682,202.69
Conclucion: En la auditoria de pasivos no corriente se determino una diferencia de Diescisiete mil cuatrocientos nueve con 51/100, (17,409.51) siendo en porcentaje 0.64% , no sobre pasando el grado de tolerancia estableciedo y una incorrecion por Quinientos Cuarenta siete mil quinientos, (547,500.00), en concepto de prestamos esto representa un 20% de los pasivos a nivel de cuenta, pudiendo este ser material por tener un pasivo que no beneficie a la Empresa.
Variación %
Auditora Odilia Moran Caal
17,409.51 0.64
Supervisora Nancy Mo
H
H1 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Prestamos Hipotecario Pasivos no corriente Prestamo Total
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019
Contabilidad Debe 2,152,712.20 2,152,712.20 Q Q
Haber 17,409.51 CRA1 17,409.51
Auditoria 2,135,302.69 2,135,302.69 Q
Banco Bi Adquisición de presatamo Cantidad 3/1/2014 2,400,000.00 Pagos por 20,000.00 Credito por 20 años y 2 meses Interes 8% Año Abono a capital Pagos realizados durante eInteres 2014 41,221.58 180,000.00 138,778.42 2015 53,221.08 240,000.00 186,778.92 2016 57,638.40 240,000.00 182,361.60 2017 62,422.36 240,000.00 177,577.64 2018 50,193.89 180,000.00 129,806.11 Total 264,697.31 Contabilidad Auditoria Ajuste
2,152,712.20 2,135,302.69 17,409.51 CR1/CDC1
Meses pendientes de abonar en la cuenta Bi Octubre 20,000.00 Noviembre 20,000.00 Diciembre 20,000.00 Total 60,000.00 9 meses abono a capital 3 meses pendientes total
50,193.89 Pagos por realizar 17,409.51 Abonos a capital por realiz 67,603.40 Interes por pagar
60,000.00 17,409.51 42,590.49
Conclucion: En auditoria de pasivos se determino que se habia registrado de mas un abono ah capital, siendo que se cancelo la cuenta Bi. Y se tiene pendiente aun los abonos por el prestamo.
Auditora Odilia Moran Caal
Supervisora Nancy Mo
H2 Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Prestamos Hipotecario
Prestamo Total
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019
Contabilidad Debe 547,500.00 CDC2/I 547,500.00
Haber -
Auditoria 547,500.00 547,500.00
Prestamo adquirido 550,000.00 Capital Pagos realizado Octubre Noviembre Diciembre Total
2,500.00
2,500.00
Prestamo Abono a capital Prestamo por pagar
550,000.00 2,500.00 547,500.00
Contabilida Auditoria Diferencia
547,500.00 547,500.00 -
Intereses Pagos realizados 12,500.00 15,000.00
12,500.00
15,000.00
Conclucion: Los datos proporcionados por contabilidad conciden con auditoria, se termino una incorrecion por el prestamo adquiridoque no tienen ningun beneficio para la empresa.
Auditora Odilia Moran Caal
Supervisora Nancy Mo
CR/C A
Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Reclacificacion/ ajustes
Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: M.V . Fecha:17 de Enero 2019
No.
Debe Haber Referencia 17,409.51 17,409.51
Fecha Descripción 1 12/31/2018 Prestamos A: Bancos Por el mal registro en la contabilidad en concepto ah prestamos 2 12/31/2018 Interes gasto A: Interes por pagar Por los intereses que no se han pagado
Auditora Odilia Moran Caal
17,409.51
17,409.51
H1
42,590.49 42,590.49 42,590.49
42,590.49
H1 Supervisora Nancy Mo
CDC Empresa: Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula Deficiencia de control interno
Hecho: O.M. Fecha: 15 de Enero 2019 Revisado: M.V . Fecha:17 de Enero 2019
No. Fecha
Referencia
Descripción
Deficiencia de control por parte de contabilidad al no registrar correctamente los pagos del prestamo 1 12/31/2018 adquirido en el Banco industrial.
H1
Se determina deficiencia de control interno por el prestamo adquirido conel Banco en concepto de pago de una vivienda del Gerente. La politica de la empresa es de adquirir prestamos que beneficien a 2 12/31/2018 la esta, no a terceros.
H2
Auditora Odilia Moran Caal
Supervisora Nancy Mo
CDC
I Empresa: Macro, S.A. Auditoria: Estados financieros Fecha: 31 de diciembre 2018 Cedula: Sumaria patrimonio
I1 I2 I3
Hecho: O.M. Fecha: 20 de Enero 2019 Revisado: N.M. Fecha: 25 de Enero 2019
Cuentas Capital Utilidades Reserva Legal Total
Saldo Contabilidad Debe 3,500,000.00 1,000,000.00 500,000.00 5,000,000.00
Q Conclucion: No hay datos en relacion a la cuenta patrimonio.
Variación %
Auditora Odilia Moran Caal
Rec/ajustes Haber -
Saldo auditoria 3,500,000.00 1,000,000.00 500,000.00 5,000,000.00
Q
-
Supervisora Nancy Mo