Actividad de aprendizaje 2. Presupuesto del capital: origen y aplicación de fondos. Objetivo: Realizar el presupuesto de
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Actividad de aprendizaje 2. Presupuesto del capital: origen y aplicación de fondos. Objetivo: Realizar el presupuesto de ventas, de producción, de compras, de mano de obra directa y el presupuesto de producción costeado para el año. Instrucciones: Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada: a)
Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de
acuerdo al periodo cíclico de ventas. b)
Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por
cuatrimestre. c)
Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual
y segregado por cuatrimestre. d)
Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y
segregado por cuatrimestre. e)
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos
columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. f)
Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra
y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
Introducción ¿Qué es un presupuesto? El presupuesto es un documento de carácter contable que recoge una previsión de ingresos y gastos que se van a producir en el desarrollo de una actividad o en el funcionamiento de un organismo, empresa, corporación o el propio Estado, en un determinado período de tiempo. Funciones de los presupuestos 1.
La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la
organización. 2.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,
comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. 3.
Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro
de la organización. Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada: a. Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas. Cuatrimestre
Ventas planificadas por Porcentaje de ventas cuatrimestre( servicio)
por cuatrimestre
1
14,833,547.33
3333%
2
14,833,547.33
3333%
2019
3
14,833,547.33
3333%
total anual
44,500,642.00
100%
b. Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. Unidades
2019
eléctricos
cuatrimestre
Se requiere para la venta Mas
frenos
el
nivel
planificado
12,050,642.00 de
200,000.00
inventario final de servicios Necesidades totales
4,366,667.00
Menos inventario inicial de servicios
3, 993,812.00
terminados Servicios
planificados
4,355,167
por
cuatrimestre Servicios ofrecidos por año
13,065,501
c. Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. Materia prima I.f (+) Consumo estimado
1er cuatrimestre
2do cuatrimestre
3er cuatrimestre
20,000.00
21,000.00
26,000.00
98,500
100,000
150,000
(-) I.i
83,400
64,000
118,000
(=) Comp
35,100
57,000
58,000
(*)P. Adquisición
$100.00
$100
$100
(=) Presupuesto cuatrimestral
3,510,000.00
$5,700,000
$5,800,000
Costo total anual
15,010,000.00
d. Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. Cuota promedio de Grupo empleado
Horas mano de obra salario
Costo mano de obra
900 $ Cambio Clutch
$
120.00
108,000.00
900 $ Cambio frenos
$
120.00
108,000.00
1800 $ Total por cuatrimestre
$
120.00
216,000.00
5400 $ Total anual
$
120.00
648,000.00
e. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. Costos indrectos variables Cuatrimestre Servicio proyectado
1ro
2do 8,120
6,280
3er 6,640
Total 21,040
Tiempo de mano de obra Total de tiempo necesario( HR) Cuota de costo variable por
8
8
8
8
64960
50240
53120
168320
$15
$15
$15
$15
$974,400
$753,600
$796,800
$2,524,800
hora($) $15 Costo variable proyectado de gastos Total anual
f.
$2,524,800
Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
Conclusión El Presupuesto de Producción, como parte del sistema financiero de una empresa en propuesta y establecimiento de objetivos, es determinante e influyente para la obtención y alcance de los mismos, su exactitud es vital y relevante, pues en base a la proyección de ventas estimadas y el inventario disponible, es preciso terminar por medio del proceso de producción, cual ha de ser el rubro de producción para satisfacer las necesidades de ventas y cumplir con la finalidad del presupuesto de producción, el cual debe aprovechar de manera eficiente los recursos disponibles para el proceso de producción, que va desde la mano de obra, el uso necesario y eficiente de la maquinaria, así como la disponibilidad de su inventario o materiales.