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• Valeria Chamba

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EMPRESA ABC

a) Integridad y valores éticos 1 2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GLOBAL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1o. de enero al 31 de diciembre del 2017 PREGUNTAS PT SI / NOC.TOTAL AMBIENTE DE CONTROL 8 6

¿La empresa dispone de un Código de Ética que regula el trabajo en la empresa? ¿Dicho Código de Ética fue socialización en la empresa?

3

¿La empresa cuenta con una Misión, Visión, Valores Empresariales y Objetivos?

4

¿Se motiva económicamente a los empleados que laboran en la empresa considerando que su desempeño lo realice de manera íntegra?

no

0

si

1

si

1

no

0

5

¿Existen empleados que fueron removidos de su lugar de trabajo por faltas o incumplimientos del Código de ética?

si

1

6

¿En la empresa existe un buen uso del Código de Ética?

si

1

7

La empresa ofrece regularmente capacitación y diferentes actualizaciones de políticas a los empleados que laboran en cada una de las áreas

si

1

si no si si

1 3 0 1 1

si

1

8

El consejo de administracion compete con las funciones que fue asignado ?

b) Filosofía y estilo operativo de los ejecutivos 1 La empresa dispone de un comité de auditoría. 2 El comité de auditoría es útil para la toma de decisiones de la empresa. 3 La empresa cuenta con una administración organizacional. 4

4

La administración organizacional cumple con cabalidad el control de la empresa para lo que fue asignado.

c) Estructura organizacional

5

4

Comentarios

1

La empresa cumple con una estructura organizacional.

si

1

2

La estructura organizacional de la empresa se está cumpliendo para el motivo que fue creada. La empresa cuenta con un manual de funciones actualizado. La empresa se rige al manual de funciones.

si si no

1 1 0 Instrumentos del 2005

si

1 2

si no no

1 0 0

si

1 1 0 0 1

3 4 5

La empresa cuenta con la estructura completa de planear dirigir y controlar las operaciones de la empresa.

d) Asignación de autoridad y de responsabilidades, Políticas y procedimientos de RRHH. 1 2 3 4

¿El departamento de RRHH es el responsable de la descripción de los puestos vacantes? ¿La entidad cuenta con un sistema de control basado en las NIA? ¿La entidad posee pólizas de seguridad contra sus empleados? ¿Dentro del sistema de control interno, hay políticas establecidas sobre la correcta práctica de los negocios?

e) Evaluación del riesgo 1 ¿La empresa cuenta con sistemas de información nuevos o modernizados? 2 ¿La empresa se adapta rápidamente a las reformas de las normativas contables? 3 ¿Han existido cambios de personal? f) Información contable 1 ¿La empresa cuenta con un detalle claro de las transacciones diarias? 2 ¿Se registran oportunamente las operaciones diarias de dichas transacciones? 3 ¿Existe un control adecuado sobre los estados financieros? 4 ¿ utiliza un plan contable actualizado para el registro de transacciones? 5 ¿Existe un proceso establecido para incluir personla en la empresa ? ESTIMACIÓN DE PROBABIDAD DE RIESGO a) ESTIMACIÓN DE PROBABILIDAD E IMPACTO 1

4

La Empresa ha difundido en todos sus niveles organizacionales el concepto de riesgo, sus distintas calificaciones y consecuencias para la entidad?

3 no no si 5

3 si si no no si

4

1 1 0 0 1 3

no

0

Se han determinado los recursos que deben ser manejados adecuadamente a efectos de no cambiar la ejecución de las operaciones?

si

1

La empresa ha implementado técnicas para identificación de riesgos presentes?

si

1

La empresa ha establecido autoevaluaciones directas e indirectas y análisis del diseño? b) EVALUACIÓN DE RIESGOS

si

1 2

La Empresa ha establecido criterios para analizar los riesgos identificados?

si

1

Existen criterios formales para definir la frecuencia de ocurrencia de los riesgos?

si

1

3

La Empresa cuenta con un mapa de riesgos actualizado y el personal adecuado para monitorearlo?

no

0

4

La Empresa cuenta con planes de contingencia aplicables en el caso de identificar riesgos?

no

0

2 3 4

1 2

c) RIESGO ORIGINADO POR LOS CAMBIOS La empresa realiza actividades que permita el cambio de personal dentro de la 1 Empresa? Se toman medidas para asegurar que los empleados nuevos entiendan la cultura 2 de la entidad y actúen correctamente? Cuenta con un personal adecuado que se encargue del reclutamiento y rotación 3 del personal? 4 5

5

2

La empresa cuenta con algunas políticas de rotación de personal y periodicidad?

la empresa responde a los cambios de manera inmediata ? INFORMACION Y COMUNICACIÓN

1

4

¿Los métodos y registros que utiliza la empresa tienen un sistema de información contable acorde a sus actividades?

si

1

si

1

no

0

no no

0 0 7

si

1

11

2

¿Las actividades de control implementadas contribuyen a que la información que utiliza y genera sea de calidad, pertinente, veraz, oportuna, accesible, transparente, objetiva e independiente?

3

¿Cumple con los Principios Institucionales de Seguridad de la Información?

4

¿Los sistemas de información implementados aseguran la calidad, pertinencia, veracidad, oportunidad, accesibilidad, transparencia, objetividad e independencia de la información?

5

¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de decisiones?

6

¿Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e información con su personal para difundir los programas, metas y objetivos de la unidad administrativa?

¿El manual de políticas y procedimientos contables de la empresa está actualizado y corresponden con la estructura organizacional autorizada? ¿El Manual de políticas y las demás disposiciones normativas y de carácter técnico 8 para el desempeño de las funciones de la empresa están actualizados y se difunden entre el personal? ¿La entidad ha diseñado procedimientos adecuados para el cumplimiento de sus 9 objetivos?de control que aseguren el registro ¿Los procedimientos establecen actividades 10 oportuno de las operaciones? • ¿La unidad de contabilidad registra en el sistema contable los comprobantes inmediatamente de emitidos? 7

11

¿Los procedimientos establecen actividades de control para asegurar que la unidad de contabilidad aplica adecuadamente los principios de contabilidad generalmente aceptados? • ¿La unidad contable verifica la imputación adecuada de los activos y pasivos entre corrientes y no corrientes? • ¿La unidad contable verifica que se haya elaborado y emitido el conjunto de los estados financieros que corresponde a la naturaleza de la entidad de acuerdo con las normas vigentes emitidas por el órgano rector? ACTIVIDADES DE CONTROL

13

si

1

si

1

no

0

si

1

no

0

si

1

no

0

si

1

si

1

no

0

9

1

¿Los controles implementados apoyan la administración de riesgos de los principales procesos y proyectos?

si

1

2

¿Los controles implementados en los principales procesos y proyectos están documentados en el Manual de Procedimientos?

si

1

3

¿El manual de procedimientos está actualizado y corresponde a las atribuciones de la unidad o área administrativa?

si

1

4

¿La organización cuenta con un plan estratégico que detalle su misión, visión, objetivos, metas, valores y organigrama; de forma clara y concreta?

si

1

5

¿Los principales procesos y proyectos de la unidad administrativa están soportados en sistemas de información?

si

1

6

¿Los sistemas de información implementados cuentan con sus correspondientes planes de contingencia y recuperación de desastres en materia de TIC?

si

¿Evalúa periódicamente la efectividad de las actividades de control implementadas?

no

0

8

¿Existen tareas duplicadas o tareas con objetivos similares realizadas por distintos niveles jerárquicos?

no

0

9

¿Los recursos institucionales (financieros, materiales y tecnológicos) de la unidad administrativa están debidamente resguardados?

si

10

¿Tiene implementados controles para asegurar que el acceso y la administración de la información se realice por el personal facultado?

no

11

La entidad utiliza números seriales en los documentos. (Todos los documentos emitidos están prenumerados)

si

12

¿Existen restricciones de acceso a los programas de información y archivos de datos?

si

1

no

0

7

13 ¿Los registros financieros se guardan bajo estrictas medidas de seguridad?

1

1 0 1

MONITOREO DE CONTROL 2

10

4 NO

0

3 3

¿El control interno contribuye mucho a proteger contra errores y fraudes?

¿El control interno contribuye mucho a proteger contra errores y fraudes?

si

4

¿No se errores en la aplicación deprotección los controles, no hay juicios incorrectos? ¿Secometen establecen controles que brinden absoluta contra el fraude y desperdicio? Planear la auditoria y evaluar el riesgo de control constituye el fundamento del conocimiento de control interno La empresa conoce del diseño de los controles relevantes y determinan si han sido puestas en práctica.

no NO si

0 0 1

NO

0

si

1

5 6 7 8

Dentro del control de su empresa abarca su ambiente, evaluación del riesgo, sistema de información contable y de comunicación, actividades de control interno y monitoreo

¿Su documentación de control interno abarca: cuestionario de control interno, relaciones escritas de control interno, diagramas de flujo de control interno y repaso? 10 La labor de sus auditores internos contribuyen a perfeccionar su control interno

1

9

calificación total Total general ponderado Nivel de confianza = CT/PT *100 Nivel de Riesgo Inherent = 100% - NC%

si NO

46 76 61 % 39% MODERADO

1 0

Componentes de control interno Ambiente de control

T. Preguntconfia 29 19

% 66

ESTIMACIÓN DE PROBABIDAD DE RIESGO

13

54

INFORMACION Y COMUNICACIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL MONITOREO DE CONTROL TOTAL

11 13 10 76

7

7 64 9 69 4 40 46 292

Enfoque de la Auditoria Esta empresa cuenta con politicas, por lo que debemos verificar que estas esten bien establecidas asi como tambien dar seguimiento para que estas esten en su correctanta funcionalidad, para que no se incremente el riesgo inherente dentro de la empresa y ponga en dificuldad su funcionamiento.

A J 15% 50% 85% 50% L T

MODE RADO 51% 75% 49% 25% MODE RADO

NIVEL DE CONFIANZ A ALT O 76% - 95% 24% 5% BAJ O NIVEL DE RIESGO (100-NC)