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• RoxiThali

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A1

Auditores Geomy & Thaly S.A. 31/12/2014 Empresa Persona: Cargo: Cuestionario de borrador de Control Interno

Cuenta: Efectivo

Objetivos: 1. Determinar 2. Obtener No. A 1

PREGUNTAS Cobranzas y entradas de efectivo

SI

¿Existe un adecuado controlo físico sobre las facturas pendientes de cobro?

X

NO

FECHA

31/12/14

2

¿El control físico de las facturas permite identificar oportunamente las que deben enviarse al cobro?

X

31/12/14

3

¿Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas?

X

31/12/14

G&T

4

X

31/12/14

5

¿Las facturas entregadas a cobradores están respaldadas con los correspondientes “acuses de recibo” firmados por dichos empleados?

X

31/12/14

G&T

G&T

6

¿Los cobradores están afianzados considerando el monto máximo de valores bajo su custodia?

X

31/12/14

7

¿Prevén los controles que el Departamento de cobranzas no tenga acceso al efectivo?

X

31/12/14

9

¿Al terminar sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado directamente a Caja? ¿La cobranza del día es depositada intacta y oportunamente a bancos?

10

¿Las facturas no pagadas a cobradores se reprograman para insistir en nuevas gestiones de cobro?

11

¿Hay una política bien definida para clasificar la cartera vencida e identificar la que se considera de cobro dudoso?

G&T G&T

¿Las facturas para su cobro se relacionan en un formulario prefoliado o en un listado computarizado que asegure consecutividad en el control?

8

AUDITOR

G&T

G&T G&T X

31/12/14 G&T

X

31/12/14 G&T

X

31/12/14 G&T X

31/12/14

12 No. B

¿Hay un enlace de información entre cobranza y contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para efectos de actualizar la estimación respectiva? PREGUNTAS

G&T X SI

NO

31/12/14 FECHA

Salidas de Efectivo

AUDITOR G&T

X 1

¿La autoridad sobre las salidas de efectivo está clara y formalmente definida?

2

¿Todas las salidas de efectivo están sujetas a dicha autoridad?

31/12/14 G&T X

31/12/14

G&T 3

¿Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?

X

31/12/14

G&T 4

¿Está prohibido emitir cheques “al portador” o a nombre de “nosotros mismos”?

5

¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de dos firmas mancomunadas?

X

31/12/14 G&T

X

31/12/14 G&T

6

¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco”?

X

31/12/14

7

¿La secuencia numérica de los cheques está controlada y asegurada?

X

31/12/14

8

¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?

X

31/12/14

9

¿Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes medidas de seguridad?

X

31/12/14

10

¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente por escrito, se investigan y registran oportunamente los ajustes contables que de ellas derivan?

11

¿Las conciliaciones de las cuentas de cheques se hacen por un empleado distinto al que maneja y controla dichas cuentas?

12

¿Las facturas y documentos pagados se cancelan con un sello fechador previniendo su nuevo uso para un pago duplicado?

G&T G&T

G&T G&T X

31/12/14

G&T X

31/12/14

G&T X

31/12/14

13

¿El pago de facturas requiere la revisión previa de precios, condiciones de crédito y autenticidad del servicio o de las mercancías respectivas?

N

PREGUNTAS ¿Hay un funcionario que autorice previamente el 14 pago de facturas, con facultades formalmente asignadas para ello? C Fondos fijos y variables ¿Existen políticas por escrito para el manejo de los 1 fondos fijos y variables?

G&T X

SI

NO

31/12/14

FECHA AUDITOR 31/12/14

G&T

31/12/14

G&T

31/12/14

G&T

2

¿Los fondos fijos y variables están manejados por empleados formalmente designados para ello?

31/12/14

G&T

3

¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables del manejo de los fondos?

31/12/14

G&T

4

¿Se efectúan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo?

31/12/14

G&T

5

¿Dichos arqueos constan por escrito e incluyen conexión con cifras de la contabilidad?

31/12/14

G&T

6

¿Existen plazos bien definidos para el rescate de vales provisionales contra comprobantes definitivos? ¿Los vales provisionales son autorizados por una persona con facultades formalmente asignadas para ello?

31/12/14

G&T

¿Los vales provisionales son normativos e incluyen la firma de "recibido" por parte del beneficiario?

31/12/14

G&T

¿Los vales provisionales incluyen mención clara del propósito del anticipo o salida del efectivo del fondo?

31/12/14

G&T

31/12/14

G&T

7

8

9

¿Los comprobantes pagados con el fondo se cancelan de inmediato con sello fechador de 10 "pagado" para evitar que vuelvan a utilizarse?

¿Se respetan los límites establecidos para efectuar 11 pagos con el efectivo del fondo?

31/12/14

G&T

¿Los fondos son suficientes para sus propósitos y no 12 implican inmovilizaciones de efectivo?

31/12/14

G&T

¿Las reposiciones se llevan a cabo en plazos 13 razonables?

31/12/14

G&T

N 14

PREGUNTAS ¿Los cheques para reposición son nominativos?

¿Las aplicaciones contables de las reposiciones se 15 llevan a cabo oportunamente? Grado de confianza del control interno: ALTO ( ) MODERADO ( ) Comentarios Adicionales:

SI

NO

FECHA AUDITOR 31/12/14

G&T

31/12/14

G&T

BAJO ( )

Responsable de la evaluación:

Iniciales

Fecha

Firma

A 1.1

Auditores Geomy & Thaly S.A. 31/12/2014 Empresa Persona: Cargo: Cuestionario de de Valoración de Control Interno

Cuenta: Efectivo

Objetivos: 1. Determinar 2. Obtener No. A

PREGUNTAS Cobranzas y entradas de efectivo

SI

NO

VALORACIÓN 1

1

¿Existe un adecuado controlo físico sobre las facturas pendientes de cobro?

X

2

¿El control físico de las facturas permite identificar oportunamente las que deben enviarse al cobro?

X

1

3

¿Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas?

X

1

4

¿Las facturas para su cobro se relacionan en un formulario prefoliado o en un listado computarizado que asegure consecutividad en el control?

X

1

5

¿Las facturas entregadas a cobradores están respaldadas con los correspondientes “acuses de recibo” firmados por dichos empleados?

X

1

6

¿Los cobradores están afianzados considerando el monto máximo de valores bajo su custodia?

X

0

7

¿Prevén los controles que el Departamento de cobranzas no tenga acceso al efectivo?

X

0

X

0

8

9

¿Al terminar sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado directamente a Caja? ¿La cobranza del día es depositada intacta y oportunamente a bancos?

X

1

10

¿Las facturas no pagadas a cobradores se reprograman para insistir en nuevas gestiones de cobro?

X

1

11

12 No. B

¿Hay una política bien definida para clasificar la cartera vencida e identificar la que se considera de cobro dudoso? ¿Hay un enlace de información entre cobranza y contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para efectos de actualizar la estimación respectiva? PREGUNTAS

SI

X

0

X

0

NO

VALORACIÓN

Salidas de Efectivo X

1

¿Todas las salidas de efectivo están sujetas a dicha autoridad?

X

1

3

¿Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?

X

1

4

¿Está prohibido emitir cheques “al portador” o a nombre de “nosotros mismos”?

5

¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de dos firmas mancomunadas?

6

¿Está prohibida la firma de cheques “en blanco”?

X

0

7

¿La secuencia numérica de los cheques está controlada y asegurada?

X

0

8

¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?

X

0

9

¿Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes medidas de seguridad?

X

0

1

¿La autoridad sobre las salidas de efectivo está clara y formalmente definida?

2

10

¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente por escrito, se investigan y registran oportunamente los ajustes contables que de ellas derivan?

11

¿Las conciliaciones de las cuentas de cheques se hacen por un empleado distinto al que maneja y controla dichas cuentas?

X

0

1

X

1

X

X

0

12

¿Las facturas y documentos pagados se cancelan con un sello fechador previniendo su nuevo uso para un pago duplicado?

13

¿El pago de facturas requiere la revisión previa de precios, condiciones de crédito y autenticidad del servicio o de las mercancías respectivas?

N

PREGUNTAS ¿Hay un funcionario que autorice previamente el 14 pago de facturas, con facultades formalmente asignadas para ello? C 1

Fondos fijos y variables ¿Existen políticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y variables?

2

¿Los fondos fijos y variables están manejados por empleados formalmente designados para ello?

3

¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables del manejo de los fondos?

4

¿Se efectúan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo?

5

¿Dichos arqueos constan por escrito e incluyen conexión con cifras de la contabilidad?

6

¿Existen plazos bien definidos para el rescate de vales provisionales contra comprobantes definitivos?

7

8

9

¿Los vales provisionales son autorizados por una persona con facultades formalmente asignadas para ello? ¿Los vales provisionales son normativos e incluyen la firma de "recibido" por parte del beneficiario? ¿Los vales provisionales incluyen mención clara del propósito del anticipo o salida del efectivo del fondo?

10 ¿Los comprobantes pagados con el fondo se cancelan de inmediato con sello fechador de

1

X

SI

X

0

NO

VALORACIÓN

"pagado" para evitar que vuelvan a utilizarse? ¿Se respetan los límites establecidos para efectuar 11 pagos con el efectivo del fondo? ¿Los fondos son suficientes para sus propósitos y no 12 implican inmovilizaciones de efectivo? 13 N 14

¿Las reposiciones se llevan a cabo en plazos razonables? PREGUNTAS ¿Los cheques para reposición son nominativos?

SI

NO

VALORACIÓN

¿Las aplicaciones contables de las reposiciones se 15 llevan a cabo oportunamente? Grado de confianza del control interno: ALTO ( ) MODERADO ( ) Comentarios Adicionales:

BAJO ( )

Responsable de la evaluación:

Iniciales

Fecha

❑ a) NC = ❑ *100= NR = 100% -

=

b) RA = RI*RC*RD Alcance c) Tipos de prueba

Firma

A2

Auditores Geomy & Thaly S.A. 31/12/2014 Empresa Persona: Cargo: Programa de Auditoría Objetivos: 1. Determinar 2. Obtener 3. Mantener N

PROCEDIMIENTO

PAPEL/ TRABAJO

FECHA

1

31/12/2014

2

31/12/2014

3

31/12/2014

INICIALES

A2