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AUDITORIA FINACIERA CUESTIONARIO N°01 Nombre: Fecha: Resultado: 1. ¿Cuál es el objetivo de una auditoria financiera? Expresa OPINION sobre la razonabilidad de los EEFF tomando en conjunto. 2. ¿Por qué es relevante que el auditor financiero domine las normas internacionales de auditoria? Porque las NIAS contienen los Principios Basicos, los Procediminetos esenciales y las Guias relacionadas para la Ejecucion de una auditoria Financiera 3. ¿Cuántos marcos de información financiera hay vigentes en Peru? (1)NIFF/(2)PCGA/(3)NICSP PCGA: Principios de contabilidad Generalmente aceptados. PCGA:Privadas están las NIFF 1 – 16, NIC 1-41 y sus interpretaciones. PCGA:Gubernamental están las NIC 1-41, NIC SP 1-32 y están aplicado las Directivas 4. ¿Por qué es relevante que el auditor financiero domine los marcos de información financiera vigente? Porque el auditor expresa opinión sobre los EF tomados en su conjunto los cuales han sido preparados y presentados sobre un marco de información financiera viegente y aplicable a la entidad 5. ¿Cuál es la diferencia entre una auditoria financiera y una revisión? En una Auditoria Financiera el auditor expresa OPINION (limpia, con salvedades o calificada, Adversa o Abstencion. Asi: Emitimos opinión Calificada, de tipo: Adversa….Etc., los 4 tipos) sobre los Estados Fiancieros tomados en su conjunto, en una Revision el AF no expresa OPINION, emite conclusiones sobre un tema o temas en particular. 6. ¿Cuál es la Responsabilidad del auditor financiero frente al fraude? Explique La NIA 240 prescribe: El auditor debe diseñar procedimientos de auditoria para responder y mitigar (reducir) al riesgo de fraude en los estados financieros NOTAS ADICIONALES : PRUEBAS QUE EXIGE LAS NIAS: a. Revision de asientos de diarios b. Revision de estimaciones contables c. Revision analítica de procedimientos contables. ¿Qué tipo de fraude es: Todo FRAUDSE es un ERROR INTENCIONAL, por lo tanto debe ser ajustados en los estados financieros, tienen que ser un FRAUDE CUANTIFICABLE. 7. ¿En que se diferencia una auditoria financiera del sector publico y del privados?

En el sector publico el auditor financiero expresa opinión sobre los estados presupuestarios y financieros, mientras en el sector privado el auditor financiero expresa opinión unicamnete sobre los estados fiancieros. 8. ¿El auditor financiero opina sobre el control interno según las normas internacionales de auditoria vigente? Según las Nias el Auditor Finaciero no expresa una opiniónsobre el control interno, sin embargo evalua el control interno para la identificación de riesgos y estrategia de auditoria. 9. ¿Por qué es revelante que el auditor financiero determine la materiabilidad de auditor? “Materialidad es igual a importancia” En Primer lugar el auditor financiero (AF) expresa opinon sobre la responsabilidad, no sobre la exactitud de los estados finacieros. Asi mismo la materialidad es revelante para que el AF evalue los efectos de los errores indentificados en los etsados financieros tomados como base la materialidad calculada. 10. ¿Cuáles son los tipos de fraude que se prescriben según la nia 240?  Fraude a nivel de estados finacieros: Maquillaje de los estados finacieros para presentar resultados distorcionados.  Fraude a nivel de malversación de activos: robo, falsificación de documentos mal usi de recursos , etc. 11. ¿Desde el punto de vista de un auditor financiero, cuales son las modalidades de fraude que se dan en los estados finacieros de una entidad del sector publico y como lo clasificaría si hacemos su analogía con la nia 240? Las Modalidades de fraude que se presentan en los estados fonacieros de una entidad del SP son:  Sobrevaluación de activos(obras) 12. ¿Por qué es relevante el memorando de planificación en una auditoria de estados finacieros? En el memorando de planificación el auditor financiero documenta la estrategia de auditoria (confianza o no confianza en el control interni, riesgo de auditoria, procedimentos de auditoria, materialidad de auditoria. 13. ¿Cuál es el primer riesgos de auditoria que se debe considerar en el memorando de planificación? El reisgo Relacionado a fraude en los estados financieros ( fraude a nivel de estados financieros o por malversaciones de activos) 14. ¿Según las NIAS cual es la cuenta mas vulnerable y que el auditor financiero debe focalizar sus precedimentos e relación al reisgos de fraude? Las NIA ha identificado a la cuenta de ingresos como la principal cuenta en la cual se pueden consumar situaciones de fraude. 15. ¿Cuál es el tratamiento que se debe proponer el auditor foinaciero en realcion a los errores que devienen de fraudes identificados y cuantificados? El AF debe proponer el ajuste contable en los estados finacieros, dado que el fraude según la NIA 240 es un error internacional.

16. ¿Cuál es la diferencia sustancial entre Fraude y un Error? El fraude es un error intencional, mientras que el error es no intencional 17. ¿Qué son las aseveraciones según las NIAS y cuales es si importancia para el auditor financiero? Las Asevereaciones son declaraciones que efectua la gerencia a través de los estados finacieros( existencia, ocurrencia, integridad, valuación, corte, presentación) La importancia radica en que el auditor financiero diseña procedimentos de auditoria para responder a los riesgos que se presentn en las aseveraciones relevantes de una cuenta significativa. 18. ¿Cuáles son los riesgos que el auditor financiero debe valorar para efectos de sus trabajo? El AF debe valorar aquellos riesgos que tienn incidencia en la gerencia de informacio financiera. 19. ¿Cuál seria su estrategia al calcular la materialidsas en una entidad del estados y en una empresa privada? En el estados- se aplica materialidad baja poruqe hay mayor riesgos y por lo tanto mayor muestra, mayor alcance y mayores purebas sustantivas. En el sector privados: se aplica materialidad alta, poruqe hay menor riesgos y po lo tanto menor muetra, menor alcance