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• Diana Lizeth Osorio

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CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN TRIBUTARIA (DEBE SER RESPONDIDO POR EL CLIENTE O CONTRIBUYENTE) Respuestas SI NO N/A I. ASPECTOS GENERALES 1. 2.

¿Están sin legalizar los libros principales de contabilidad? ¿Existen registros contables anteriores a la fecha de legalización? 3. ¿Cuál es el atraso de la Contabilidad? 4. ¿Están los inventarios sin detallar en el libro de Inventarios y Balances? 5. ¿Están obligados a llevar cuentas separadas? 6. ¿Desarrolla negocios que obliguen a mantener libros de terceros, o son agentes o representantes de alguna entidad extranjera? 7. ¿Ha habido cambios en los principios o métodos de contabilidad de ingresos, egresos u otros? 8. ¿Están cerrados los libros contables al 31.12.200...? 9. ¿Se lleva los libros principales por sistema computarizado o manual? 10. ¿Se ha omitido aprobar en actas los estados financieros y las operaciones importantes de la sociedad? 11. ¿Existen empresas vinculadas? ¿Cuál es el porcentaje de participación en el capital? 12. La empresa es afiliada o subsidiaria de otra empresa. II. INFORMACIÓN TRIBUTARIA 1.

¿Existen pérdidas tributarias arrastrables? Señale el ejercicio en que se originan? 2. ¿Se arrastra pérdidas que sean producto de deducciones por rentas no gravadas? 3. ¿Se ha detectado anteriormente alguna contingencia con el Impuesto General a las Ventas, Selectivo al Consumo, Renta y otros tributos que deba pagar la empresa? 4. ¿Existe distribución de gastos directos e indirectos por las rentas gravadas y exoneradas? 5. ¿Revisa el Asesor Tributario la Declaración Jurada?, ¿Qué ejercicios han sido revisados? 6. ¿Han efectuado las autoridades tributarias alguna revisión? (Resoluciones de Acotación, Recursos de Reclamación y/o apelación, por años abiertos. Adjuntar) 7. ¿Está la empresa, por su tipo de actividad, sujeta al pago de tributos, tales como alcabala, impuesto al patrimonio predial, impuesto al patrimonio automotriz, etc? (Señalar los principales) 8. ¿Se encuentra afecta la empresa a la contribución al SENATI? 9. ¿Cuáles son los ejercicios no prescritos pendientes de fiscalización por parte de la Administración Tributaria? (Detallar) 10. ¿Tiene un tratamiento tributario especial; por tipo de actividad o ubicación geográfica)

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Respuestas SI NO N/A III. CUESTIONARIO TRIBUTARIO A. RELACIONADO CON LA CUENTA A CAJA BANCOS 1. ¿Existen entregas de dinero por parte de los accionistas? 2. ¿En todos los préstamos otorgados por los accionistas, se han pagado intereses? ¿Cuál es el documento que acredita el préstamo? 3. ¿Existen déficits de Caja? 4. ¿Existen duplicidad de pagos? 5. ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, se encuentran registradas en la contabilidad? 6. ¿Existen aportes de capital o en Cuentas Corrientes que pueden representar omisión de ventas? 7. ¿Existen descuentos de letras o cobranza de documentos que no han sido considerados como ingreso del negocio? 8. ¿Los documentos de Caja y Bancos reúnen los requisitos formales correspondientes? 9. ¿Se han ajustado las partidas expresadas en moneda extranjera? 10. ¿Los sobregiros se han deducido del total de la cuenta Caja y Bancos? B.

RELACIONADO CON LAS CUENTAS: CLIENTES, LETRAS POR COBRAR, CUENTAS POR COBRAR VARIAS, CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS, ETC. ACTIVO EXIGIBLE 1. ¿Se han contabilizado los ingresos brutos en el ejercicio gravable en que se devenguen? 2. ¿Se han contabilizado los ingresos brutos a base de los ejercicios comerciales en los que se hagan exigibles las cuotas convenidas para el pago? 3. ¿Se provisiona cuentas por las que no se haya seguido acción judicial, que no tengan una antigüedad mayor de un año, contado desde su exigibilidad, o no se haya probado su incobrabilidad? 4. ¿Se castiga cuentas de hasta una UIT que no estén provisionadas? 5. ¿Existen cuentas castigadas (o provisionadas) no aceptadas en ejercicios anteriores que sean deducibles tributariamente en este ejercicio? 6. ¿Existen abonos a la cuenta por concepto de castigo de malas deudas? 7. ¿Existe recuperacón de malas deudas – Contabilización? 8. ¿Existen ajustes por diferencias en cambio? 9. ¿Existen Anticipos recibidos de clientes no facturados? 10. ¿Se han contabilizado las cuentas por cobrar en moneda extranjera al cambio oficial vigente a la fecha en que se efectuaron las transacciones? 11. ¿Existen letras de favor que puedan relacionarse con las ventas no contabilizadas?

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Respuestas SI NO N/A 12. ¿Existen Cuentas por Cobrar que correspondan a Ventas ficticias? 13. ¿Existen Notas de Crédito o Débito? 14. ¿Se han mostrado los anticipos recibidos de clientas en el pasivo corriente? C. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DE INVENTARIO EXISTENCIAS (ACTIVO REALIZABLE) 1. ¿Existe castigo o provisión para desmedro de materias primas u otros insumos? 2. ¿Existe castigo de Activo Realizable por pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor? 3. ¿La valoración de los inventarios se ha efectuado siguiendo el Sistema “FIFO”, “Costo Promedio” u otros sistemas? 4. ¿Se ha disminuido el valor de los inventarios con cargo a resultados? 5. ¿Se han revalorizado los inventarios? Explique la Base Referencial considerada 6. ¿carece la empresa de un registro de inventario permanente? (Ingresos brutos mayores a 1,500 UIT) 7. ¿Se ha cambiado el sistema de valuación de inventarios con relación al año anterior? ¿Tienen resolución autoritativa? 8. ¿El sistema de valorización es uniforme en relación al ejercicio anterior? 9. ¿Cómo se valorizan las mercaderías importadas y que relación tienen en el precio ex fábrica, más todos los gastos de importación? 10. ¿Se ha incinerado o destruido las mercaderías malogradas e inservibles sin Acta Notarial correspondiente al ejercicio gravable? Señale si se ha reintegrado el crédito fiscal 11. ¿Cómo se determina el Costo de Producción o Venta, mediante inventario físico al final del ejercicio o inventario permanente? 12. ¿Ha analizado las ventas comparando con la existencia física del primer mes siguiente de cada ejercicio, más la adquisición o producción de dicho período? 13. Existen descuentos, rebajas, devoluciones y anulaciones de compra de mercaderías, y se ha contabilizado debidamente? Señale con que documentos se han sustentado las mismas. 14. ¿Las compras están sustentadas con las facturas originales? ¿Estas facturas reúnen todos los requisitos formales? 15. ¿Ha chequeado el Registro de Compras con los asientos efectuados en los Libros Principales? 16. ¿Se ha retirado algún inventario para el dueño, socio o accionista? 17. ¿Carece de un control adecuado sobre inventarios a ser entregados a terceros, como muestras o propagandas sin valor?

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Respuestas SI NO N/A 18. ¿Carece la empresa industrial de contabilidad de costos? (Ingresos brutos mayores de 1,500 UIT) 19. ¿Cómo se contabiliza el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto Selectivo al Consumo pagados por la compra de los bienes? 20. ¿Cómo se contabiliza los ajustes por diferencia en cambio por compra de bienes al crédito en moneda extranjera? 21. ¿Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso? 22. ¿Se ha verificado el procedimiento de Ajustes por Inflación? 23. ¿Existen inventarios entregados o recibidos en consignación, tienen un control específico? D. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DEL ACTIVO FIJO 1. ¿Los activos fijos están costeados correctamente? 2. ¿Se ha omitido depreciar algún (os) actvo(s) fijo(s) o su respectivo ajuste por inflación? 3. ¿Cómo se ha contabilizado los intereses por compra al crédito del activo fijo? 4. ¿Se ha verificado la correcta aplicación de las tasas de depreciación? ¿Existe exceso de castigos? 5. ¿Cómo se controla los activos fijos totalmente depreciados? 6. ¿La utilidad o pérdida en venta de activos fijos ha afectado la cuenta de resultados? 7. ¿Existe revaluación voluntaria de activos fijos y en virtud de qué dispositivos legales se ha efectuado? 8. ¿Cómo se ha contabilizado los ajustes por diferencia de cambio por compra de activo fijo? 9. ¿Se ha cargado a los activos fijos alguna reparación que debe tratarse como gasto? 10. ¿Tienen autorización para aplicar mayores tasas de depreciación? 11. ¿Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso? (solicite documentos sustentatorios) 12. ¿Existe el principio de consistencia en la aplicación de las tasas de depreciación en relación con el año anterior? 13. ¿El Control de Activos Fijos se lleva en forma eficiente? 14. ¿Cómo ha depreciado los incrementos por ajuste por inflación, diferencias en cambio y revaluación voluntaria? 15. ¿Se ha verificado el procedimiento de Ajustes por Inflación? 16. ¿Se han enajenados activos fijos en el ejercicio, se les ha retirado de libros correctamente, y fueron transferidos a su valor de mercado? 17. ¿En relación al ajuste por inflación sobre rubros no monetarios se han considerado los límites de actualización de manera fehaciente?

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Respuestas SI NO N/A 18. ¿Qué tributos recaen sobre los activos fijos de la empresa? 19. ¿Existen mejoras no activadas? E. RELACIONADO CON INVERSIONES 1. ¿Se ha efectuado inversiones o reinversiones de utilidades en la propia empresa, o en otra, bajo leyes promocionales? 2. ¿Se han recibido acciones por capitalización de revaluaciones o reinversiones de otras empresas o por capitalización de la reexpresión de capital de la empresa en la que se invierte? 3. ¿Se ha adquirido bonos de reinversión de COFIDE? 4. ¿Se ha efectuado depósitos o reinversiones no mencionados en los números anteriores? 5. ¿Se ha verificado el procedimiento de Ajustes por Inflación? 6. ¿Cómo se han contabilizado las acciones recibidas de empresas vinculadas? 7. ¿En relación al ajuste por inflación sobre rubros no monetarios se han considerado los límites de actualización de manera fehaciente? F. RELACIONADO CON OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO 1. ¿Existe amortización de activos intangibles, es aceptable tributariamente? ¿Se ha verificado la correcta aplicación de la amortización? 2. ¿Se ha diferido los gastos realizados que corresponden a ejercicios siguientes correctamente? 3. ¿Figuran en el activo, saldos que corresponden a impuestos pagados en exceso? 4. ¿Respecto a los gastos por constitución y los gastos preoperativos qué opción eligió el contribuyente: como gastos en el primer ejercicio o amortizarlo; en este último caso por cuantos años? 5. ¿Hay diferencia de cambio diferida? 6. ¿Existen gastos de exploración y desarrollo diferidos? 7. ¿Se ha verificado la compra o aporte de activo intangible? 8. ¿Se ha revalorizado los activos intangibles con la finalidad de aumentar el capital y/o cubrir pérdidas? 9. ¿Se ha verificado el procedimiento de ajuste por inflación? 10. ¿Los rubros denominados “no monetarios” han sido materia de ajuste por inflación?

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Respuestas SI NO N/A G. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DEL PASIVO 1. ¿Se ha efectuado la provisión para gastos que corresponden al ejercicio pero que aún no han sido cancelados a la fecha del cierre del balance? 2. ¿Los créditos provenientes del exterior han sido otorgados por entidades vinculadas económicamente? ¿En este caso, qué tasa de interés se ha aplicado? 3. ¿Existen saldos de préstamos del extranjero cuyos intereses estén sujetos a tasas de impuesto diferentes del 30% o exonerados? 4. ¿Se ha omitido ajustar al fin del ejercicio las diferencias de cambio correspondientes a los pasivos? 5. ¿Se ha omitido ajustar la diferencia de cambio correspondiente a cuentas por pagar a largo plazo? 6. ¿Se ha calculado correctamente la provisión para beneficios sociales? 7. ¿Se ha efectuado provisiones para el pago de pensiones de jubilación? 8. ¿Las provisiones por aguinaldo, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal incluyendo los pagos que por cualquier concepto se hagan a los trabajadores, han sido pagadas dentro de los tres meses siguientes a la fecha de cierre del balance? 9. ¿Es incorrecta la provisión para el pago de vacaciones devengadas? 10. ¿Se han utilizado provisiones que fueron gravadas tributariamente en años anteriores? 11. ¿Se ha establecido provisión para contingencias? 12. ¿Los créditos a favor de los accionistas, están adecuadamente sustentados y registrados? 13. ¿Los sobregiros bancarios están registrados incluyendo los intereses devengados a la fecha de preparación del balance? 14. ¿Se ha verificado que los saldos acreedores a favor de los accionistas no representen Ventas no Contabilizadas? 15. ¿Se han retenido impuestos y/o contribuciones de terceros que no hayan sido pagados? 16. ¿Existen documentos internos que sustentan pagos a terceros?

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Respuestas SI NO N/A H. RELACIONADO CON EL PATRIMONIO 1. ¿Exceden las pérdidas acumuladas del 50% del capital? 2. ¿Hay utilidades reinvertidas no capitalizadas dentro de plazo legal según su régimen? 3. ¿Se ha distribuido el superávit proveniente de revaluaciones y/o Ajustes por Inflación en otras empresas? 4. ¿Existen utilidades por redistribuir que tengan más de dos años de antigüedad y hayan sido recibidas exoneradas del Impuesto a la Renta? 5. ¿Ha sido aumentado o disminuido el capital? 6. ¿Se ha producido distribución o redistribución de dividendos? 7. ¿Hay accionistas que domicilien en el extranjero? 8. ¿Se ha efectuado la capitalización del REI positivo al 31.12....? 9. ¿Se ha verificado el procedimiento de ajustes por inflación? 10. ¿Se ha omitido contablemente la pérdida financiera acumulada al ejercicio 1991 con el excedente de revaluación? 11. ¿Se ha capitalizado utilidades acumuladas, especifique si se ha incluido el ajuste por inflación? 12. ¿Cuál es la composición del capital en relación con las empresas vinculadas? I. RELACIONADO CON LA CUENTA DE EGRESOS 1. ¿Existen egresos sustentados con documentación no fehaciente, no sustentados o en otra situación que puedan ser considerados reparos tributarios? 2. ¿Se ha cargado a resultados los gastos que corresponden a ejercicios anteriores? 3. ¿Se ha cargado a resultados las multas, intereses moratorios? 4. ¿Existen gastos que deben ser capitalizados o diferidos de acuerdo a su naturaleza? 5. ¿Se ha determinado los gastos directos e indirectos que corresponden a rentas no gravadas? 6. ¿Las remuneraciones otorgadas a los directores de sociedades anónimas exceden del 6% de la utilidad comercial, antes del impuesto? 7. ¿Existen honorarios por asesoramiento técnico pagados al exterior? ¿Se ha retenido y pagado el impuesto? 8. ¿Existen amortización de Activos Intangibles? 9. ¿Los gastos realizados en el exterior debitados a las cuentas de resultados están directamente relacionados con las rentas percibidas de fuente extranjera? 10. ¿El total de ingresos facturados guarda relación con los registros y libros de contabilidad?

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Respuestas SI NO N/A 11. ¿Las donaciones efectuadas reúnen los requisitos establecidos para los efectos del crédito contra el Impuesto a la Renta? 12. ¿Los gastos de viaje y viáticos y otros indispensables de los dueños de empresas unipersonales, socios o titulares están sustentados y calculados conforme a las normas tributarias? 13. ¿El costo de los productos importados y el precio de venta de los productos exportados guardan relación? 14. ¿Existen cargos por robo, desfalco o razones similares? 15. ¿Carece de detalle la distribución a terceros de muestras, obsequios o material de propaganda de la empresa? 16. ¿Se ha afectado a los resultados del año con el 100% de los gastos financieros (Bancos y Financieras)? 17. ¿Existen gastos de viaje al exterior, propios del negocio, no acreditados? 18. ¿Se ha trasladado a resultados diferencias entre el inventario físico y las tarjetas de control? 19. ¿Cómo se ha contabilizado la recuperación de los impuestos pagados en exceso? 20. ¿Se ha contabilizado las pérdidas extraordinarias de bienes por caso fortuito o fuerza mayor? 21. ¿El contribuyente ha asumido el pago de intereses que corresponde a terceros, y cómo lo ha contabilizado? 22. ¿El contribuyente desarrolla actividades sujetas a distintos regímenes tributarios? ¿En este caso se llevan cuentas independientes? 23. ¿El sistema de costeo es uniforme en relación a los años anteriores? 24. ¿Las inversiones en la propia empresa y/o en empresas distintas reúnen los requisitos establecidos por las normas tributarias? 25. ¿Se ha cargado a gastos o al activo diferencias de cambio por inversiones permanentes en valores en moneda extranjera? 26. ¿Son los intereses percibidos exonerados mayores que los intereses pagados? 27. ¿Se ha cargado a resultados, gastos de viaje del exterior al país? (funcionarios de la oficina matriz y filiales) 28. ¿Existen gastos pagados al personal extranjero (beneficios adicionales según contrato de trabajo) que no han sido gravados con el Impuesto a la Renta? 29. ¿Se paga comisiones mercantiles al exterior? 30. ¿Exceden los gastos de representación el 0.5% de los ingresos netos? (Tope: 40 UIT) 31. ¿Las adiciones y deducciones en la declaración jurada del Impuesto a la Renta, han sido determinadas correctamente?

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Respuestas SI NO N/A J. RELACIONADO CON LAS CUENTAS DE INGRESOS 1. ¿Existen intereses percibidos exentos del Impuesto a la Renta? 2. ¿Se ha percibido rentas de fuente extranjera? ¿En este caso cómo se ha declarado los impuestos pagados en el extranjero? 3. ¿Cómo se ha contabilizado las sumas pagadas por las Compañías de Seguros por reintegro de siniestros? 4. ¿Existe evidencias de que los abonos en Cuenta Corriente pueden corresponder a Ventas no contabilizadas? 5. ¿Se ha efectuado compulsa de las Ventas al Contado? 6. ¿Se ha verificado que las rebajas y descuentos en Ventas, corresponden a operaciones reales? Señale si se encuentra en Notas de Crédito o Débito 7. ¿Hay ventas a plazos que excedan de un ejercicio económico? 8. ¿Difiere el total del Valor de Ventas del Registro de Ventas de la cantidad declarada para el Impuesto General a las Ventas? 9. ¿Existen ingresos o utilidades diferidas? 10. ¿Han percibido renta del extranjero afectas a impuesto en el país de origen? 11. ¿La contabilización del costo de las mercaderías devueltas, guarda relación con el costo que se determinó en el momento de la venta? 12. ¿Se ha calculado correctamente el Impuesto General a las ventas y el Impuesto Selectivo al Consumo? 13. ¿Existiendo ventas afectas, exportaciones y ventas exoneradas al Impuesto General a las Ventas, cómo se ha contabilizado? K. RELACIONADO CON FISCALIZACIONES TRIBUTARIAS 1. ¿La empresa ha recibido alguna liquidación por concepto de impuesto con Orden de Pago o Resolución de Determinación? 2. ¿Hasta qué ejercicio o fecha han sido fiscalizados los distintos tributos? 3. ¿La empresa tiene pendiente alguna reclamación o apelación por concepto de Orden de Pago, Resolución de Determinación o Resolución de Multa de tributos? 4. ¿Existe algún procedimiento no contencioso pendiente, por ejemplo solicitud de Devolución? L. 1. 2.

RELACIONADO CON LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA ¿Se ha efectuado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta? ¿Cuál es el sistema aplicable?

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Respuestas SI NO N/A 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

¿Existen pagos del Impuesto de Alcabala? ¿Existen reinversiones con derecho a deducción de impuesto a impuesto? ¿Existe impuesto computable por rentas de fuente extranjera? ¿Existen saldos a favor de exportación considerados como compensación contra los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta? ¿Se ha efectuado la determinación y comparación con el Impuesto Mínimo a la Renta? ¿Se ha efectuado la retención y pago del Impuesto a la Renta de obligaciones y valores al portador? ¿Se ha efectuado la retención y pago del Impuesto a la Renta de cualquier naturaleza percibida por personas naturales o jurídicas del exterior? ¿Se ha efectuado la retención del Impuesto a la Renta de 4ª y 5ª Categoría? ¿Se ha efectuado la retención y pago del impuesto a la renta por retribuciones a personas no domiciliadas? ¿Se ha efectuado la retención y pago del impuesto por asesoramiento técnico prestados desde el exterior? ¿Se ha efectuado la retención y pago del impuesto a las regalías abonadas al exterior? ¿Existen saldos a favor compensables? ¿Se ha modificado el coeficiente o porcentaje, según corresponde de acuerdo a las normas establecidas?

LL. RELACION CON EL PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y EL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 1. La empresa tiene la calidad de: 1.1. Fabricante 1.2. Productor 1.3. Comerciante o Mayorista 1.4. Minorista 1.5. Importador 1.6. Exportador 1.7. Empresa de Servicios 1.8. Vinculado económicamente 1.9. Otros 2. ¿Se lleva en los libros de contabilidad una cuenta denominada IGV e IPM o ISC específica? 3. ¿Llevan un libro de Registro de Ventas legalizado y acorde con las normas vigentes? 4. ¿Llevan el libro de Registro de Compras legalizado? 5. ¿El libro Registro de Ventas contiene la información mínima establecida? 6. ¿El libro Registro de Compras contiene la información mínima establecida? 7. ¿Cuál es el atraso en los Libros de Contabilidad?

Observaciones

Respuestas SI NO N/A 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

16. 17. 18. 19.

¿Deducen el impuesto pagado sobre los insumos y las compras? ¿Se realizan ventas exoneradas o exportaciones? ¿Se ha realizado ventas de insumos? ¿Se han realizado ventas de desperdicios y desechos? ¿Se pagó el impuesto? ¿Se efectúan ventas de insumos no utilizados que se encuentran exonerados del impuesto? ¿Se encuentran al día en el pago del Impuesto? ¿La empresa se ha acogido al sistema de pago fraccionado? ¿Cómo se efectúa la deducción del impuesto pagado por la Compra de insumos que se utilicen en la fabricación de bienes con derecho a deducción, como en aquellos que no lo tienen? ¿El impuesto es consignado separadamente en las facturas? ¿Se han aplicado correctamente las tasas del impuesto, reducciones en la base imponible? ¿En el caso de operaciones gravadas y no gravadas cuál es el sistema de determinación del Crédito Fiscal? ¿Existen servicios del exterior utilizados en el país?

M.

RELACIONADOS CON EL PAGO DE LOS DIVERSOS TRIBUTOS QUE GRAVA A LAS REMUNERACIONES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES Las remuneraciones que paguen las empresas por concepto de prestación de servicios personales, pueden estar afectas a alguno de los siguientes tributos: b) SENATI c) Contribuciones al Instituto Peruano de Seguridad Social b.1. Sistema de Prestaciones de Salud b.2. Accidentes de Trabajo b.3. Sistema Nacional de Pensiones d) FONAVI e) Otros (especificar) f) AFP En todos los casos, el Auditor Tributario deberá tener presente lo siguiente: 1. Si la empresa ha cumplido en su caso con retener los tributos a cargo de los trabajadores. En el caso de que no se hubiera retenido determinar la jurisprudencia o norma legal que lo ampara. 2. Si la empresa ha cumplido con depositar o pagar dentro del plazo reglamentario el tributo retenido a los trabajadores. 3. Si la empresa ha cumplido con depositar o pagar dentro del plazo reglamentario los tributos a su cargo.

Observaciones

Respuestas SI NO N/A 4. 5. 6. 7. 8.

Si en las retenciones así como en los pagos por cuenta propia se han aplicado las tasas o porcentajes del tributo en forma correcta. Si en las retenciones así como en los pagos por cuenta propia se han tomado en cuenta los límites máximos gravables. Se ha excluido correctamente los ingresos o remuneraciones no gravables en cada caso. Se ha determinado correctamente la remuneración gravable en cada caso para la empresa sujeto del tributo. Se ha determinado correctamente la remuneración gravable en cada caso para el trabajador sujeto del tributo.

N. RELACIONADO CON COMPROBANTES DE PAGO 1. ¿Cuáles son los comprobantes de pago que se encuentra obligada a emitir la empresa? 2. ¿Cuáles son los puntos de emisión, existen series establecidas por cada uno de ellos? 3. ¿Se han detectado Comprobantes de Pago faltantes? 4. ¿Qué documentos relacionados con Comprobantes de Pago emite la empresa? 5. ¿El transporte de mercaderías se sustenta con la correspondiente Guía de Remisión o Factura adecuada para tal efecto? 6. ¿Los comprobantes de pago han sido debidamente autorizados? 7. ¿Los comprobantes de pago, guardan los requisitos y características establecidas en las normas respectivas? 8. ¿Existe un control específico de Boletas de Venta por adquisiciones efectuadas? 9. ¿Los comprobantes de pago por adquisiciones se encuentran ordenados por proveedor y cronológicamente? 10. ¿Se ha cumplido con mandar a imprimir el total de comprobantes de pago autorizados? 11. ¿Los comprobantes de pago se anotan en el Registro de Ventas y Compras en forma detallada o resumida? 12. ¿La Administración Tributaria ha aplicado la sanción de cierre por el no otorgamiento de comprobante de pago? 13. ¿El sistema de emisión de comprobantes de pago es manual o computarizado? 14. ¿Se trabaja con máquina registradoras. Se encuentran debidamente inscritas? 15. ¿Se contabiliza en forma separada las adquisiciones realizadas con comprobantes de pago que sustenta costo o gasto de los que no sustentan?

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Respuestas SI NO N/A 16. ¿Existen bienes adquiridos sin comprobantes de pago? 17. ¿Se han realizado Ventas sin emitir Comprobantes de Pago? O. RELACIONADO CON TRIBUTOS MUNICIPALES 1. ¿A qué tributos municipales se encuentra afecta la empresa? 2. ¿De estar afecta al Impuesto Predial, hasta que año se encuentra declarado y cancelado? 3. La empresa ha asumido el Impuesto Predial del Tercero (propietario), en caso que el local sea alquilado. 4. ¿Existen vehículos afectos al Patrimonio Automotriz / Indique el año de fabricación? 5. ¿Cuál es la fecha de vigencia de la Licencia de Funcionamiento? 6. Detalle hasta que fecha se han cancelado los arbitrios municipales 7. Señale si existe alguna deuda tributaria pendiente con la Municipalidad. 8. ¿Se han pagado tributos municipales ajenos al giro del negocio?

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