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• Tatiana Cuyan Piña

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Facultad de Ciencias Económicas Escuela Profesional de Contabilidad “Año Del buen servicio al ciudadano”

CRÉDITO FISCAL ASIGNATURA

:

DOCENTE

:

CICLO

:

Tributación I

RIOJA – PERÚ 2017

1. CASO PRÁCTICO N°01

En el mes de Enero, la empresa Luz del Sur SAC ventas y compras obtiene lo siguiente:

al liquidar sus

En las Ventas

Valor de Ventas del mes por

S/. 4,200.00

I.G.V 18%

S/.

Precio de venta del mes

S/. 4956.00

756.00

En las Compras Compras del mes por

S/. 8,800.00

IGV 18%

S/. 1,584.00

Precio de compra del mes

S/. 10384.00

Para determinar y liquidar el IGV IGV de Ventas

S/.

756.00

IGV de Compras

(S/. 1,584.00)

Crédito a favor

(S/.

828.00)

Luego de esto podemos establecer lo siguiente: El crédito resultante de IGV lo va a aplicar contra los impuestos resultantes de los meses venideros hasta agotarlo, el crédito de IGV no se pierde con el tiempo.

2. CASO PRÁCTICO N°02



La compañía Comercial Magu, compra al crédito, 10 televisores Marca LG a S/. 1,100 cada uno (VC). Se pide determinar la implicancia contable: Base imponible: VC = 1,100*10

=

IGV = 18%*11,000 = PC =



11,000 1,980 (*) 12,980

La compañía comercial Omega vende al crédito 5 televisores Marca LG a S/. 1,500 cada uno (V.V). Se pide determinar la implicancia contable:

Base imponible: VV = 1,500*5 IGV = 18%*7,500 PV = CREDITO FISCAL: PC-PV= 4130

= 7,500 = 1,350 8,850