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• Janeth Tantalla

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TRABAJO FINAL : Análisis del Costo de producción de la e Kardex, Costo de ventas, Valor de Venta, Libro Diario, Libro Mayor, Bal

Empresa de conservas industriales de mermelada Natural S.A.C. Hemos creado la empresa industriales de mermelada Natural S.A.C. dedicada a la elaboración de Mermelada de Fresa Una manera para comprobar si obtendremos ganancias o perdidas es la determinación del costo de producción, Costo Unitario, Valor de Venta Unitario y la Utilidad Neta que genera, para ello contamos con la siguiente información Contamos con dos elementos principales para la elaboracion de nuestra mermelada: Fresa y azúcar. Su proceso productivo es de 30 días. Desde el 02 al 31 de Enero del 2016 ,se fabrico 4000 frascos y se vendio 3700 frascos de 820 gr. de mermelada.

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS: 1000 unidades a S/ 6.00 SU SALDO INICIAL EN EL ALMACEN ES DE: 200 kilos de fresa , por un valor total de S/ 580.00 y 10 kilos de az MOVIMIENTO EN ALMACEN:

2-Jan Compra 250 kilos de fresa a un costo de S/.3.00 cada kilo. 5-Jan Envio a producción 200 kilos de fresa. 10-Jan Compra 150 kilos de fresa por un valor de de S/. 3.20, ademas se paga el 6% de su costo 14-Jan Envía a producción 180 kilos. 18-Jan Compra 350 kilos de fresa por un valor total de S/.1,225.00 23-Jan Para completar el proceso productivo envía a producción 370 kilos. 3-Jan Compra 150 kilos de azúcar a un costo de S/.2.50 cada kilo, ademas de S/ 0.30 x kg x flete. 9-Jan Envio a producción 110 kilos de azucar . 11-Jan Compra 100 kilos de azúcar pagando por un valor de de S/. 2.70 ademas pagando 6% de s 12-Jan Envio a produccion 50 kilos de azúcar 17-Jan Compra 50 kilos de azucar por un valor total de S/.140.00 24-Jan Para completar el proceso de producion envía a producción 60 kilos de azúcar Método de valuación : PROMEDIO PONDERADO Tiene 03 obreros con sueldo fijo c/u de acuerdo a la RMV 01 obrero trabaja al destajo S/ 0.375 por unidades producidas 01 Supervisor de Planta con un sueldo de S/ 1,500 mensuales Sueldo mensual del personal administrativo Sueldo mensual de personal de ventas Comisión a vendedores Alquiler mensual oficinas administrativas Alquiler mensual de planta de producción Servicios basicos S/ 1,200 (60% prod, 15% adm, 25% vtas) Materiales auxiliares (petina, canela y clavo, ádico cítrico) Otros insumos (frascos,tapas, etiquetas, cajas, utensilios, etc) Gastos por publicidad Los equipos de producción tiene un valor de S/.12,476 (vida útil 10 años) La tasa de depreciacion anual para los equipos es del 10 % El margen de utilidad sobre el costo de producción unitario es del 60% Depreciacion Acumulada al 01/01/2016 La utilidad acumulada es de

Determinar: 1) El costo de producción total 4) Valor de Venta unitario

2) Costo unitario 5) Estado Ganancias y Pérdidas

0

ucción de la elaboracion de meremelada de fresa o Mayor, Balance de Comprobación y Estado de Financieros.

melada de Fresa oducción, ente información:

y 10 kilos de azucar a un valor total de S/. 28.00

% de su costo por el flete

30 x kg x flete.

ando 6% de su costo

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

2,000.00 1,500.00 750.00 1,000.00 1,000.00 1,200.00 292.00 8,341.00 800.00

251 251 33 39

S/. S/.

150.00 5,400.00

1247.6 103.966666667

3) Costos de ventas 6) Kardex

Curso : Contabilidad de Costos 2 Tema

: Costos de produccion

MERMELADA NATURAL S.A.C. Profesora : NICANOR VERA, GIRON Integrantes : MALCA Flores, Edith RENTERIA Conde, Rolando YANAPA Yanapa, Peter TANTALLA Gonez, Janeth BOLIVAR Ccora, Veronica

2016

Desarrollo:

MA FECHA

OPERACIÓN SALDO INICIAL

2-Jan

Compra

5-Jan

Envia a Producción

10-Jan

Compra

14-Jan

Envia a Producción

18-Jan

Compra

23-Jan

Envia a Producción Al 31 de Enero

COSTO MP Saldo Inicial de Materia Prima Compras de Materia Prima Saldo Final Materia Prima(-) CONSUMO MP

MA FECHA

OPERACIÓN SALDO INICIAL

3-Jan

Compra

9-Jan

Envia a Producción

11-Jan

Compra

12-Jan

Envia a Producción

17-Jan

Compra

24-Jan

Envia a Producción Al 31 de Enero

COSTO MP Saldo Inicial de Materia Prima Compras de Materia Prima Saldo Final Materia Prima(-) CONSUMO MP

PROMEDIO PONDERADO MATERIA PRIMA 01: FRESA POR KG. ENTRADA Cant. 250.00

C. Unit

SALIDA Total

3.00

Cant.

750.00 -

150.00

3.39

200.00

2.96

180.00

3.12

370.00

3.35

508.50 -

350.00

C. Unit

3.50

1,225.00 -

750.00

2,483.50

O MP

750.00

S/. 580 2,484 -670.55

MO MP

S/.

2,392.95

PROMEDIO PONDERADO MATERIA PRIMA 02: AZUCAR POR KG. ENTRADA Cant.

C. Unit

SALIDA Total

Cant.

C. Unit

150.00

2.80

420.00 -

100.00

2.86 2.80

50.00

2.84

60.00

2.83

140.00 -

300.00

846.00

O MP

MO MP

2.80

286.00 -

50.00

110.00

S/. 28 846 -254.40 S/.

619.60

220.00

SALIDA

SALDO Total

Cant.

591.11 561.33 1,240.52

C. Unit

Total

200.00

2.90

580.00

450.00

2.96

1,330.00

250.00

2.96

738.89

400.00

3.12

1,247.39

220.00

3.12

686.06

570.00

3.35

1,911.06

200.00

3.35

670.55

2,392.95

SALIDA

SALDO Total

Cant. 10.00

C. Unit 2.80

Total 28.00

308.00 142.00 169.60 619.60

160.00

2.80

448.00

50.00

2.80

140.00

150.00

2.84

426.00

100.00

2.84

284.00

150.00

2.83

424.00

90.00

2.83

254.40

3,329.50

COSTO DE MANO DE OBRA (MENSUAL) S/. COSTO DE MANO DE OBRA DETALLE - TRABAJADORES MOD - obreros: 03 Obreros = 750*3 01 Obrero : 0.375 * 4,000 frascos COSTO TOTAL de MOD Mano de obra indirecta - CIF: Gerente de Produccion COSTO TOTAL de MOI Sueldos Operativos Personal Administrativo Personal de Ventas COSTO TOTAL de SUELDOS OPER. TOTAL

Otros costos y Gastos Remuneraciones Comision a vendedores por todo el periodo Alquiler Mensual Oficinas Administrativas Alquiler Mensual de Planta de Produccion Ss. Basicos +(60%prod. 15%adm. 25%Vtas.) Materiales indirectos (petina, canela, ac.citrico, frascos, etiquetas y cajas) Otros Insumos ( cajas, utensilios, etc.) Gastos por publicidad Equipos de produccion S/. 12,476 (Vida util 10 años) TOTAL CIF, GASTOS OPERATIVOS

OTROS MATERIALES INDIRECTOS Pectina Canela y clavo Acido cítrico Frascos de 820 gr. Etiquetas Cajas

UNID. MED Kg Kg Kg Un. Un. Un.

TOTAL OTROS MATERIALES INDIRECTOS

SUMINISTROS

CANT. 1.00 2.00 2.00 1.00 2.00 2.00 4.00 2.00 2.00 3.00 3.00 5.00

Gas industrial domestico

Tabla de picar Colador Balanza Cocina semiindustrial Termómetro Ollas de aluminio Mesa de trabajo Tinas Jarras Juego de utensilios Cuchillos

TOTAL OTROS MATERIALES INDIRECTOS

RA (MENSUAL) S/.

O DE OBRA

RECTOS

MES

C. Soc. 44.58%

TOTAL

2,250.00 1,500.00 3,750.00

1,003.05 668.70 1,671.75

3,253.05 2,168.70 5,421.75

1,500.00 1,500.00

668.70 668.70

2,168.70 2,168.70

2,000.00 1,500.00 3,500.00

891.60 668.70 1,560.30

2,891.60 2,168.70 5,060.30

5,000.00

2,229.00

7,229.00

CIF MO I

MPI

Otros CIF

2,168.70 750.00 1,000.00 1,000.00 1,200.00 5,440.80 3,193.00 800.00 1,247.60

1,000.00 720.00

180.00

5,440.80 3,193.00 104.00 2,168.70

TOTAL CIF

156 1.50 46.80 6,240.00 6,240.00 520.00

2,891.60 1,000.00

5,440.80

CANTIDAD

GTOS. OPERATIVOS G ADM

PRECIO S/.

TOTAL S/.

1.20 8.00 2.00 0.50 0.30 0.30

187.20 12.00 93.60 3,120.00 1,872.00 156.00

S/.

5,440.80

5,017.00 12,626.50

251

4,071.60

PRECIO S/.

TOTAL S/.

40.00 8.00 5.00 135.00 200.00 75.00 70.00 500.00 500.00 4.00 25.00 15.00

40.00 16.00 10.00 135.00 400.00 150.00 280.00 1,000.00 1,000.00 12.00 75.00 75.00

S/.

3,193.00

252

6- PLANILLA DE SUELDOS obreros -DESTINO Sueldo 100.00% 3,750.00 Essalud 9.00% 337.50 Vacaciones 8.33% 312.38 Gratificacion 16.67% 625.13 C.T.S. 8.33% 312.38 S.C.R.T. 1.50% 56.25 Senati 0.75% 28.13 Total 144.58% 5,421.75 O.N.P. Neto

GTOS. OPERATIVOS G VENTA

2,168.70 750.00

300.00

800.00

4,018.70

13.00%

487.50 3,262.50

6- PLANILLA DE SUELDOS EMPLEADOS -DESTINO Sueldo 100.00% 5,000.00 Essalud 9.00% 450.00 Vacaciones 8.33% 416.50 Gratificacion 16.67% 833.50 C.T.S. 8.33% 416.50 S.C.R.T. 1.50% 75.00 Senati 0.75% 37.50 Total 144.58% 7,229.00 O.N.P. Neto

13.00%

650.00 4,350.00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN S/. Inv. Inicial Productos en Proceso Más: MPD MOD CIF: MPI 5,440.80 MOI 2,168.70 Otros CIF 5,017.00 (-) Inv. Final Productos en Proceso TOTAL COSTO DE PRODUCCIÒN

21,060.80

(+) Inv. Inicial Productos Terminados (-) Inv. Final Productos terminados COSTO DE VENTAS

6,000.00 5,953.38 21,107.42

3,012.55 5,421.75 12,626.50

PRODUCTO TERMIN FECHA

OPERACIÓN

ENTRADA Cant.

C. Unit

Total

SALDO INICIAL

31-Jan 31-Jan

Produccion Ventas

Al 31 de enero

4,000.00

4,000.00

5.27

21,060.80

21,060.80

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS S/.

3900 8.42

VENTAS COSTO DE VENTAS

(-)

32,854.85 -21,107.42

UTILIDAD BRUTA

11,747.42

(-) (-)

GASTOS ADMINISTRAT. GASTOS DE VENTAS

4,071.60 3,657.12

(+) (-)

UTILIDAD OPERATIVA Ingresos Financieros Gastos Financieros

RESULTADO DEL EJERCICIO

3,657.12

4,018.70

5.27

COSTO DE PROD. UNITARIO

60%

3.16 8.42

VALOR DE VENTA UNITARIO

RODUCTO TERMINADO Cant.

3,900.00

3,900.00

SALDO

SALIDA C. Unit

Total

5.41

21,107.42

Cant.

C. Unit

1,000.00

6.00

5,000.00 1,100.00

5.41 5.41

21,107.42

COSTO DE PROD. UNITARIO 21,060.80 / 4000

S/.

5.27

VALOR DE VENTA UNITARIO

5.27

* 60%

8.42

DO Total 6,000.00 27,060.80 5,953.38

DIARIO TECNOLOGUI SR NÚMERO CORRELATIVO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

1

01/01

Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del pte año

3

31/01

Por la compra de materia prima del pte mes.

31/01

Por el destino de las compras

31/01

Por la compra de materiales indirectos

31/01

Por el destino de las compras

31/01

Por la planilla de la mano de obra

31/01

Por el destino de los gastos de la mano de obra

31/01

Por la planilla de la MOI y Operativo

4

5

6

REFERENCIA DE LA O CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

7

8

9

31/01

Por el destino de MOI y Operativo

31/01

Por los gastos efec tuados en el mes

31/01

Por el destino de los gastos

31/01

Por la depreciacion

31/01

Por el destino de la

31/01

Por el envio a prod de la materia prima

31/01

Por el envio a prod de los mat ind.

11

31/01

Por el costo de los productos terminados

12

31/01

Por las ventas del pte mes

13

31/01

Por el costo de venta de los prod term.

RIO TECNOLOGUI SRL AL 31 DE ENERO DEL 2016 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN NÚMERO NÚMERO DEL CODIGO CORRELATIVO DOCUMENTO

21 24 25 33 39 50 59

211 241 251 333 391 501 591

60 40 42

602 4011 421

24 61

241 612

60 40 42

603 4011 421

25 61

251 613

62 62 62 62 62 62 62 40 40 40 41 41 41 41

6211 6214 6215 6271 6273 6277 6291 4031 4032 4033 4111 4114 4115 4151

92 79

922 791

62 62

6211 6214

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA O DENOMINACION

Productos manufacturados Materias Primas Materiales auxiliares Maquinarias Depreciacion Acumulada Capital Social Utilidades no distribuidas ------- 1 ----------Materias primas I.G.V. Facturas por pagar ------- 2----------Materias Primas Materias Primas ------- 3 ----------Materiales auxiliares I.G.V. Facturas por pagar ------- 4 ----------Materiales auxiliares Materiales auxiliares ------- 5 ----------Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Regimen de salud S.C.T.R. Senati C.T.S. Essalud O.N.P. Senati Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Compensacion ------- 6 ----------Mano de obra C.I.C.C. -------7 ----------Sueldos y salarios Gratificaciones

62 62 62 62 62 40 40 40 41 41 41 41

6215 6271 6273 6277 6291 4031 4032 4033 4111 4114 4115 4151

92 94 95 79

922 941 951 791

63 63 63 63 40 42

635 636 639 639 4011 421

92 94 95 79

923 941 951 791

68 39

681 391

92 78

923 781

61 24 92 79

612 241 921 791

61 61 25 25 92

613 613 251 252 923

Vacaciones Regimen de salud S.C.T.R. Senati C.T.S. Essalud O.N.P. Senati Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Compensacion -------8 ----------Mano de obra Gastos de Administracion Gastos de Ventas C.I.C.C. ------- 9 ----------Alquileres Servicios basicos Publicidad Comision I.G.V. Facturas por pagar ------- 10 ----------C.I.F. Gastos de Administracion Gastos de Ventas C.I.C.C. ------- 11 ----------Depreciacion Depreciacion acumulada ------- 12 ----------C.I.F. Carga por provisiones ------- 13 ----------Materias Primas Materias Primas Materias Primas C.I.C.C. ------- 14 ----------Materiales auxiliares Suministros Materiales auxiliares Suministros C.I.F.

79

791

21 71

211 711

12 40 70

121 4011 702

69 21

692 211

C.I.C.C. ------- 15 ----------Productos terminados Variacion de productos terminados -------16 ----------Facturas por cobrar I.G.V. Productos terminados ------- 17 ----------Productos terminados Productos terminados

ABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DEBE

HABER

6,000.00 604.00 8,633.00 12,476.00

1.ASIENTO DE APERTURA

150.00 22,163.00 5,400.00 3,329.50 599.31

3-COMPRA DE MATERIA PRIMA

3,928.81 3,329.50 3,329.50 8,633.80 1,554.08

4- COMPRA DE MATERIALES INDIRECTOS

10,187.88 8,633.80 8,633.80 3,750.00 625.13 312.38 337.50 56.25 28.13 312.38

5.-PLANILLA DE MOD Y PROVISIONES-DESTINO Sueldo 100.00% 3,750.00 Essalud 9.00% 337.50 Vacaciones 8.33% 312.38 Gratificacion 16.67% 625.13 C.T.S. 8.33% 312.38 S.C.R.T. 1.50% 56.25 393.75 Senati 0.75% 28.13 487.50 Total 144.58% 5,421.75

28.13 3,262.50 O.N.P. 625.13 Neto 312.38 312.38

13.00% 87.00%

487.50 3,262.50

5,421.75 5,421.75 5,000.00 833.50

6- PLANILLA DE SUELDOS Y PROVISIONES -DESTIN Sueldo 100.00% 5,000.00

416.50 450.00 75.00 37.50 416.50

Essalud Vacaciones Gratificacion C.T.S. S.C.R.T. 525.00 Senati 650.00 Total

37.50 4,350.00 O.N.P. 833.50 Neto 416.50 416.50

9.00% 8.33% 16.67% 8.33% 1.50% 0.75% 144.58%

450.00 416.50 833.50 416.50 75.00 37.50 7,229.00

13.00%

650.00 4,350.00

2,168.70 2,891.60 2,168.70 7,229.00 2,000.00 1,200.00 800.00 750.00 855.00

7- ASIENTO DE GASTOS -DESTINO

4,750.00

5,605.00 1,720.00 1,180.00 1,850.00 4,750.00 104.00 104.00 104.00

8- ASIENTO DE DEPRECIACION

104.00 3,012.55

9- CONSUMO DE MATERIA PRIMA

3,012.55 3,012.55 3,012.55 5,440.80 3,193.00

10- CONSUMO DE MATERIA INDIRECTA

5,440.80 3,193.00 8,633.80

8,633.80 21,060.80

11-ASIENTO DE COSTOS DE PRODUCCION

21,060.80 38,119.97

12- ASIENTO DE VENTAS

5,265.12 32,854.85 21,107.42

13- ASIENTO DE COSTOS DE VENTAS

21,107.42 193,238.39

193,238.39

DIRECTOS

SIONES-DESTINO 4031

4031

ROVISIONES -DESTINO

RODUCCION

CTA

SUBCTA 12 21 21 21 24 24 24 25 25 25 25 33 39 39 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 41 41 41 41 41 41 41 41 42 42 42 50 59 60 60 61 61 61

121 211 211 211 241 241 241 251 251 251 252 333 391 391 4011 4011 4031 4032 4033 4031 4032 4033 4011 4011 4111 4114 4115 4151 4111 4114 4115 4151 421 421 421 501 591 602 603 612 613 612

DENOMINACION

Facturas por cobrar Productos manufacturados Productos terminados Productos terminados Materias Primas Materias Primas Materias Primas Materiales auxiliares Materiales auxiliares Materiales auxiliares Suministros Maquinarias Depreciacion Acumulada Depreciacion acumulada I.G.V. I.G.V. Essalud O.N.P. Senati Essalud O.N.P. Senati I.G.V. I.G.V. Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Compensacion Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Compensacion Facturas por pagar Facturas por pagar Facturas por pagar Capital Social Utilidades no distribuidas Materias primas Materiales auxiliares Materias Primas Materiales auxiliares Materias Primas

DEBE

38,119.97 6,000.00 21,060.80 604.00 3,329.50 8,633.00 8,633.80

12,476.00

599.31 1,554.08

855.00

3,329.50 8,633.80

3,012.55

61 61 62 62 62 62 62 62 62 62 62 62 62 62 62 62 63 63 63 63 68 69 70 71 78 79 79 79 79 79 92 92 92 92 92 92 94 94 95 95

613 613 6211 6214 6215 6271 6273 6277 6291 6211 6214 6215 6271 6273 6277 6291 635 636 639 639 681 692 702 711 781 791 791 791 791 791 922 922 923 923 921 923 941 941 951 951

Materiales auxiliares Suministros Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Regimen de salud S.C.T.R. Senati C.T.S. Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Regimen de salud S.C.T.R. Senati C.T.S. Alquileres Servicios basicos Publicidad Comision Depreciacion Productos terminados Productos terminados Variacion de productos terminados Carga por provisiones C.I.C.C. C.I.C.C. C.I.C.C. C.I.C.C. C.I.C.C. Mano de obra Mano de obra C.I.F. C.I.F. Materias Primas C.I.F. Gastos de Administracion Gastos de Administracion Gastos de Ventas Gastos de Ventas

5,440.80 3,193.00 3,750.00 625.13 312.38 337.50 56.25 28.13 312.38 5,000.00 833.50 416.50 450.00 75.00 37.50 416.50 2,000.00 1,200.00 800.00 750.00 104.00 21,107.42

5,421.75 2,168.70 1,720.00 104.00 3,012.55 8,633.80 2,891.60 1,180.00 2,168.70 1,850.00 193,238.39

HABER

21,107.42

3,012.55

5,440.80 3,193.00 150.00 104.00 5440.8

393.75 487.50 28.13 525.00 650.00 37.50 5,265.12 3,262.50 625.13 312.38 312.38 4,350.00 833.50 416.50 416.50 3,928.81 10,187.88 5,605.00 22,163.00 5,400.00

3,329.50 8,633.80

32,854.85 21,060.80 104.00 5,421.75 7,229.00 4,750.00 3,012.55 8,633.80

193,238.39

BALANCE DE COMPROBACION TECNOL CTA. 12 21 24 25 33 39 40 41 42 50 59 602 603 61 62 63 68 692 702 71 78 79 92 94 95

SUMAS DEL MAYOR DEBE HABER 38,119.97 27,060.80 21,107.42 3,933.50 3,012.55 17,266.80 8,633.80 12,476.00 254.00 3,008.39 7,386.99 10,528.88 19,721.69 22,163.00 5,400.00 3,329.50 8,633.80 11,646.35 11,963.30 12,650.75 4,750.00 104.00 21,107.42 32,854.85 21,060.80 104.00 29,047.10 21,060.80 4,071.60 4,018.70 193,238.39 193,238.39 -

SUMA DE SALDOS DEUDOR ACREEDOR 38,119.97 5,953.38 920.95 8,633.00 12,476.00 254.00 4,378.60 10,528.88 19,721.69 22,163.00 5,400.00 3,329.50 8,633.80 316.95 12,650.75 4,750.00 104.00 21,107.42 32,854.85 21,060.80 104.00 29,047.10 21,060.80 4,071.60 4,018.70 145,829.87 145,829.87

BACION TECNOLOGUI SRL AL 31 DE ENERO DEL 2016 TRANSFERENCIA DEBE HABER

INVENTARIOS ACTIVO PASIVO 38,119.97 5,953.38 920.95 8,633.00 12,476.00 254.00 4,378.60 10,528.88 19,721.69 22,163.00 5,400.00

NATURALEZA PERDIDAS GANANCIAS

3,329.50 8,633.80 316.95 12,650.75 4,750.00 104.00 21,107.42 32,854.85 21,107.42 104.00 29,047.10

50,258.53

46.62

21,060.80 4,071.60 4,018.70 50,258.53

66,103.29 66,103.29

62,446.17 3,657.12 62,446.17

29,514.67 3,657.12 29,514.67

33,171.80 33,171.80

FUNCION PERDIDAS GANANCIAS

21,107.42 32,854.85

4,071.60 4,018.70 29,197.72 3,657.12 32,854.85

32,854.85 32,854.85