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CONTABILIDAD GERENCIAL

2013-I

Docente: Ciclo:

Datos del alumno: Apellidos y nombres:

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4

Nota:

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HASTA EL DOM. 10 DE MARZO DEL 2013 A las 23.59 PM

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TAMAÑO DEL ARCHIVO:

Uded de matricula:

Módulo I

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Recomendaciones: 1.

Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual. Revisar la opción:

No se aceptará el Trabajo Académico después del DOM. 10 DE MARZO DEL 2013

Guía del Trabajo Académico

2.

A las 23.59 PM

3.

Las actividades que se encuentran en el libro servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser remitidas. Usted sólo deberá realizar y remitir obligatoriamente el Trabajo Académico que adjuntamos aquí.

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno: El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta Nº 4. y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico: 1

Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato. Valor: 2 ptos

2

Investigación bibliográfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes. Valor: 3 ptos

3

Situación problemática o caso práctico:

Considera el análisis de casos o problematizadoras por parte del alumno.

4

Otros contenidos considerando los niveles cognitivos de orden superior:

la

solución

de situaciones Valor: 5 ptos Valor: 10 ptos

1- TA350120122DUED

1. Presentación adecuada del Trabajo. 2 ptos. La presentación adecuada del trabajo será evaluada considerando, la redacción, ortografía y presentación adecuada en el formato diseñado para tal.

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Dirección Universitaria de Educación a Distancia 0501-Escuela Académico Profesional de Administración

2- TA350120122DUED

2. Investigación Bibliográfica

3 ptos.

Investigue sobre la Contabilidad de Sociedades aplicadas en toda actividad empresarial. Ingrese a la Biblioteca Virtual

y consulte autores respecto al curso de

estudio. A continuación , entre otras consultas, puede hacerlo al autor AVILA MACEDO, JUAN JOSE. Ingrese al link siguiente : http://books.google.com.pe/books? id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v =onepage&q&f=false. La contabilidad es aplicable a todas las actividades que desarrolla el ser humano, así actividades empresariales, actividades de carácter cultural, político, gremial, deportivas, militar, religiosas, sociales, recreativas, de asistencia social, etc. en la que exista manejo de recursos económicos se aplica la Contabilidad, por ello se afirma que su campo de aplicación es ilimitado, sin embargo sus principios son únicos. Existen campos especializados en el área contable de conformidad con los objetivos que cumplen. Algunas personas piensan equivocadamente que la contabilidad es un campo altamente técnico que solamente pueden entender los contadores profesionales. En realidad, casi todo el mundo practica la contabilidad diariamente en una u otra forma. La contabilidad es el arte de interpretar, medir y describir la actividad económica. Ya sea que se esté preparando un presupuesto para el hogar, conciliando la chequera, preparando la declaración de renta, o manejando una entidad estatal como un ministerio o una empresa industrial y comercial, se está trabajando con conceptos contables y con información contable. Nos encontramos en una era contable. Aun cuando la contabilidad ha logrado sus más dramáticos progresos en el campo de los negocios, la función contable es vital para cada unidad de nuestra sociedad. Las personas privadas deben informar al gobierno sobre sus ingresos. El Estado, las ciudades y las pequeñas poblaciones deben utilizar la contabilidad como base para controlar sus recursos y medir sus realizaciones. La interpretación y análisis no sólo pertenecen al dominio de los contadores. Si los gerentes o directores, inversionistas, acreedores y la sociedad en general han de hacer uso efectivo de la información, también deben tener alguna idea de cómo se han logrado reunir las cifras y que significan. Un gerente administrativo, un inversionista, un acreedor o una persona particular que carezcan de información contable, se ve limitado en cuanto a la gestión de las organizaciones, en cuanto a la toma de decisiones y en cuanto al mismo control que puede o que debe realizarse 3- TA350120122DUED

3.- Situación caso práctico . 5 ptos. Con respecto a la lectura de la información proporcionada considerando los elementos teóricos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA KANT SAC, reinicia sus operaciones en el ejercicio 2010 comercializando productos Farmacéuticos y Perfumería, el cual durante el ejercicio 2011 cuenta con el siguiente inventario de cierre: 101

CAJA

21,200.00

104

CUENTAS CORRIENTES

92,420.00

121

FACTURAS POR COBRAR (N° 001-1256)

21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR

45,500.00

201

MERCADERIAS EN ALMACEN

31,560.00

334

UNIDADES DE TRANSPORTES

224,200.00

335 MUEBLES Y ENSERES

65,000.00

336 EQUIPO DE COMPUTO

15,000.00

393

DEPRECIACION, INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

15,950.00

421

FACTURAS POR PAGAR (N° 002-45268)

78,560.00

501

CAPITAL SOCIAL

229.360.00

582

RESERVA LEGAL

80,890.00

591

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

85,720.00

OPERACIONES: ENER. 07.-Se realiza la cobranza de la factura 001-33567 y se deposita dicha cobranza al banco Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00 FEB. 12.-

Se paga con cheque Nº 0000- 2355672- A del banco Banco Continental la factura Nº 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00

MAR. 25.- Se vende según factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el importe de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas ABR. 22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial MAY. 04.-

Se compran mercaderías por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A el 50% y el saldo en 3 letras

JUN. 07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, según Factura Nº 001 – 24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A (50% y la diferencia en 2 letras más el IGV,)

4- TA350120122DUED

JUL. 15.- Se compra un Carro marca toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque Nº 000023555720 – A el 20% y la Diferencia en 6 letras más el IGV SET. 20.- Se paga planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y AFP OCT. 22.-

Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 – 23555725 – A

NOV. 20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%) DIC. 20.- Se vende mercaderías a FABEZA SAC por S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar los siguientes: I.

Aplicar el Plan General Revisado y realice los asientos contables en los libros principales y auxiliares

II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio y aplicando la Ecuación Patrimonial determine el equilibrio correspondiente (Activo = Pasivo + Patrimonio) III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y Acreedoras. IV. Mayorice las cuentas contables y formule el Balance de Comprobación V. Elabore el Balance General y los estados de Ganancias y Perdidas por Naturaleza y Función

DESARROLLO

5- TA350120122DUED

6- TA350120122DUED

7- TA350120122DUED

8- TA350120122DUED

9- TA350120122DUED

10- TA350120122DUED

11- TA350120122DUED

12- TA350120122DUED

13- TA350120122DUED

14- TA350120122DUED

15- TA350120122DUED

16- TA350120122DUED

17- TA350120122DUED

18- TA350120122DUED

19- TA350120122DUED

20- TA350120122DUED

21- TA350120122DUED

22- TA350120122DUED

23- TA350120122DUED

24- TA350120122DUED

25- TA350120122DUED

4 Nivel cognitivo 10 ptos Con respecto al estudio del curso Contabilidad de Sociedad responda las preguntas: 1. Define empresa , objetivos y fines de la empresa. La empresa es toda entidad que a partir de decisiones relativamente autónomas combina y organiza los factores de producción. Su objetivo es elaborar los bienes o servicios que los consumidores demandan pata obtener una ganancia. Para mí, la empresa es un factor productivo moderno que se encarga de organizar los factores productivos como son naturaleza, trabajo, capital(N,T,K), para generar bienes y servicios. Objetivos: Definida la misión, es necesario establecer unos objetivos concretos a alcanzar, que deben tener las siguientes características: •

Cuantificables.

•

Medibles.

•

Redactados de forma breve, concisa y clara.

•

Alcanzables.

•

Tener un responsable único.

•

Controlados periódicamente.

•

Los objetivos de la empresa deben ser coherentes con la misión y entre sí. Cabe establecer objetivos según el nivel de la empresa: generales, por unidad de negocio, por departamento.

La empresa tiene los siguientes fines: •

Fin económico: generar bienes y servicios

•

Fin mercantil: bienes y servicios destinados a la comercialización

•

Fin lucrativo: obtención de ganancias

•

Responsabilidad económica social: de los aportes de los socios solo se recupera si las empresas marchan bien.

2. Establezca la

diferencia entre las empresas con actividades empresariales distintas

en un

Cuadro comparativo.

26- TA350120122DUED

FORMA MODALIDAD MODALIDAD

INDIVIDUAL EMPRESA

SOCIEDAD

FORMAS SOCIETARIAS SOCIEDAD SOCIEDAD

COMERCIAL

DE

ANONIMA

RESPONSABILIDAD

RESPONSABILIDAD

CERRADA

LIMITADA Es constituida

LIMITADA De dos

De

INDIVIDUAL

CARACTERISTICAS

DE

por

voluntad de una sola

a

20

participacionistas

ANONIMA

dos

a

20

accionistas.

De

dos

persona.

existe

Es una persona

El accionista que

jurídica

desee

como

mínimo.

No número

máximo.

transferir

sus acciones a otro accionista

o

a

terceros

debe

comunicarlo

a

la

sociedad y solicitar DENOMINACIÓN

Tendrá

una

denominación

ORGANOS

una

denominación

seguida

de

palabras

"Empresa

Individual

Tendrá

las de

seguida

de

palabras

la aprobación Tendrá

una

denominación las

seguida

de

Tendrá

las

seguida de las

"Sociedad

palabras "Sociedad

palabras

de

Comercial

una

denominación

Anónima Cerrada,

"Sociedad

Responsabilidad

Responsabilidad

o

Anónima", o de

Limitada", o de las

Limitada", o de las

"S.A.C."

las Siglas "S.A."

Siglas "E.I.R.L." Titular y Gerencia

siglas "S.R.L." - Junta general de

- Junta general de

- Junta general

Socios.

Accionistas.

de Accionistas.

- Gerentes.

de

-

las

siglas

Directorio,

el

- Directorio.

nombramiento

del

- Gerencia.

mismo

es

facultativo. CAPITAL SOCIAL

- Gerencia. Los aportes

Los

por

pueden

ser

en

pueden ser en

y

moneda

nacional

moneda nacional

deberá estar pagada

y/o extranjera, en

y/o extranjera, en

cada

contribuciones

contribuciones

por lo menos en un

tecnológicas

tecnológicas

25%.

intangibles.

intangibles.

En dinero o bienes

El

capital

es

muebles

representado

inmuebles.

o

participaciones

participación

El

capital

representado

es

El capital es

por

representado por

acciones y deberá

acciones

estar

deberá

suscrito

completamente cada pagada

y

acción por

lo

menos en un 25%.

DURACIÓN

Indeterminada

Determinado Indeterminado

aportes

o

y estar

suscrito completamente y cada

acción

pagada

por

menos

en

25%. Determinado

lo un o

Indeterminado

3. Defina libros de Contabilidad y diferéncielos. Determine la importancia de la aplicación de los libros de Contabilidad principales y auxiliares. 27- TA350120122DUED

Los libros de contabilidad son aquellos en los que se efectúan los registros o asientos contables por las distintas operaciones realizadas por las empresas o entes económicos. Los libros pueden ser principales y auxiliares; los principales se clasifican en: Diario, Mayor y de Inventarios y Balances. Se diferencian en: Libros Principales Son aquellos libros que reciben información centralizada de los libros auxiliares como por ejemplo el Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor. El registro de las operaciones no es diario sino al final de cada mes. El término centralización significa el traslado de la información resumida de los libros auxiliares al libro Diario. Libros Auxiliares Son aquellos libros en donde se registran de modo analítico las distintas operaciones de la empresa. Al final de cada mes la información de este libro debe ser centralizada al libro diario en forma resumida o sintética, lo cual permite contar con un analítico de operaciones realizadas. Los libros considerados como auxiliares son: El registro de Ventas, registro de compras, libro caja, libro, planilla, etc. La importancia de la aplicación de los libros de Contabilidad principales y auxiliares es que es un documento que registra y controla las operaciones referidas a las entradas y salidas del dinero, bienes, valores de la empresa que permite determinar el estado situacional que presenta la empresa a una fecha determinada. Demuestra la situación financiera y económica de la empresa por cada uno de los periodos de gestión, lo queda seguridad a los acreedores y deudores. Es una constancia de todas las operaciones que realizan los comerciantes y el procedimiento cronológico de su registro. 4. Hable de los Estados Financieros y valore la importancia de cada uno para la empresa en la Toma de Decisiones. ESTADOS FINANCIEROS Estados financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado. La expresión "pesos constantes", representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (último ejercicio reportado tratándose de estados financieros comparativos). 1.1 ESTADO FINANCIERO PROYECTADO Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos estimativos de transacciones que aún no se han realizado; es un estado estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma. 1.2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación de la información; este examen es ejecutado por contadores públicos independientes quienes finalmente expresan una 28- TA350120122DUED

opinión acerca de la razonabilidad de la situación financiera, resultados de operación y flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular. 1.3. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Aquellos que son publicados por compañías legalmente independientes que muestran la posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compañías fueran una sola entidad legal. Es importante porque los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros. 5. Hable de la planilla de Remuneraciones y efectué los cálculos respectivos si; Juan Pérez Ortiz, empleado ,percibe un sueldo de S/. 3000.00. Aplique los dispositivos vigentes. Aportes del empleador : ESSALUD 9% .Descuentos al Trabajador ONP 13% O AFP de acuerdo a la AFP. •

Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios -modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.

•

Las planillas de pago son un registro contable. Brindan elementos que permiten demostrar, de manera transparente, ante la autoridad competente, la relación laboral del trabajador con mi empresa, su remuneración y los demás beneficios que se le pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o micro formas.

Si el sueldo del señor Juan Pérez Ortiz es de S/.3000.00 y el aporte del empleador de ESSALUD es de 9% entonces el aporte será de S/. 270.00 y el descuento al trabajador de ONP o AFP es el 13% entonces será de S/.390.00. 6.

Valore la importancia de la Integración Contable para la Toma de Decisiones del Gerente de la Empresa. En el mundo en que vivimos hoy en día exige de quienes dirigen la organizaciones los conocimientos o el uso de tecnología, pero sobre todo el manejo eficiente de información que le permiten una correcta toma decisiones, para asegurar la permanencia de las empresas a largo plazo. La contabilidad es uno de los principales sistemas de información que reflejan el fruto de la toma de decisiones de los administradores, así como un excelente banco de datos para producir el futuro de las empresas. La información es una herramienta de competencia que marca la diferencia a la hora de realizar acciones que impactaran en la salud financiera de la organización.

7.

Hable de

los Bienes Patrimoniales -Activos Fijos de la Empresa

Depreciables y No

Depreciables. De 05 ejemplos de cada uno de ellos.

29- TA350120122DUED

Los activos fijos son bienes de la empresa que tienen una vida relativamente larga y no están para la venta dentro de las actividades normales de la empresa, y solo están para su servicio. Para efectos contables los activos fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos grupos: activos no depreciables y activos depreciables. Activos no depreciables: Los activos no depreciables son aquellos que no sufren desgaste o demérito por el uso a que son sometidos y que por tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Entre los activos no depreciables tenemos algunos ejemplos como son: •

Terrenos

•

Construcciones en proceso

•

Maquinaria en montaje

•

Muebles y enseres en fabricación

•

Lotes

Activos depreciables: La inmensa mayoría de los activos fijos de una empresa son depreciables. Los activos fijos de la empresa que sufren desgasto o deterioro por el uso a que son sometidos o por el simple transcurso del tiempo, hacen parte de los activos depreciables. Clasificación especial: Existen algunos fijos que exigen alguna clasificación especial para su tratamiento contable. Consideremos tres de esos activos. •

Edificios

•

Redes de distribución

•

Mejoras al terreno

•

Vehículos

•

Enseres de 10 años

8. Explique el proceso y registro contable en los libros principales y auxiliares de la contabilidad. Estos libros son importantes porque registran las operaciones mercantiles que realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos permite conocer su situación en un momento dado. LIBRO DIARIO Es el libro donde se registran cronológicamente todas las transacciones realizadas por la empresa durante el mes, en el orden que haya tenido lugar durante el lapso de tiempo(compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Consta de las columnas del Debe y la del Haber. Al finalizar el mes se cuentan los registros de débitos y de créditos, y se añaden al libro mayor. LIBRO MAYOR Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su información se obtiene del libro Diario y se detalla en los auxiliares. 9. Diferencie el Libro Registro Compras del Libro Registro Ventas. Ilustre con un ejemplo.

30- TA350120122DUED

El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente. El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc. En el libro de registro compras se registra los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente a lo que en el libro de registro venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea según van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc. 10. Valore la importancia de la Contabilidad para la empresa en la Toma de Decisiones de la Gerencia. La contabilidad registra razonablemente todos los negocios de la empresa así como lleva el control del valor de sus recursos (activos). Su objetivo es ser el reflejo fiel de la realidad de una empresa. Por tanto una contabilidad de "calidad" es vital para determinar la salud financiera, comercial y operativa de su negocio. Tener un equipo contable profesional, con visión integral y enfocado en las características particulares del negocio es por tanto clave. Si no tiene el tamaño como para contratar a un contador a tiempo completo, evalúe minuciosamente al contador que le hará el servicio externo. Muchas veces estos proveedores de servicios contables llevan los libros de tantas empresas a la vez que no tienen el foco, el tiempo o el interés de profundizar en los mismos y de confirmar que reflejen realmente la situación financiera de su cliente. Pueden originar por su superficialidad grandes distorsiones y sobre costos algunos incluso mortales. Además muchas veces también retrasan la entrega mensual de los estados financieros evitando por tanto la oportuna toma de decisiones. Si a esto se añade el poco conocimiento contable del dueño, la combinación será explosiva y peligrosa. Las empresas constantemente se encuentran ante situaciones difíciles que requieren de una toma de decisiones rápida, actual y eficaz para resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de la mayores responsabilidades, por ello es importante que hablemos de contabilidad de costos, porque desde un punto de vista muy personal, esta es un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial o comercial. Los mandos altos, la gerencia y el departamento administrativo se enfrentan constantemente ante situaciones que afectan directamente el funcionamiento de la empresa, la información que obtengan acerca de los costos y de los gastos en que incurre la organización para realizar su actividad, son de vital importancia para la toma de decisiones, esto hace que hoy en día la contabilidad de costos tome gran notabilidad frente a la necesidad de los usuarios de la información. 31- TA350120122DUED

32- TA350120122DUED