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Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD. Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios Costos y presupuestos

Unidad 1 - Administración de Costos

Yenny Carolina Romero Luna Docente

Grupo 102015_57

Omar Leonardo Mora 79656088 Fabio Alexander Mozo Rodríguez Código: 79989133

Bogotá D.C. Mayo 2019.

Unidad 2

Introducción El presente trabajo pretende evidenciar el proceso cognitivo adquirido durante el desarrollo de la unidad 2 en lo referente a la planeación y control de presupuestos. La resolución de los diferentes ítems de la guía de actividades adentra en la identificación de los factores que afectan los presupuestos de ventas en las empresas, adicionalmente, permite evidenciar los diferentes métodos de proyección para presupuestar las ventas.

Unidad 2

Objetivos Identificar los factores que afectan los presupuestos de ventas en las empresas. Evidenciar y conceptualizar los diferentes métodos de para presupuestar las ventas de una empresa. Aplicar uno de los métodos de presupuesto de ventas a la empresa de estudio y pronosticar el futuro comercial de la misma basados en los resultados.

Unidad 2

Desarrollo 1. Presentación de la empresa: Nombre de la empresa: Tamales el Triunfo Ubicación: Calle 1bisb # 2-14 Barrio El Triunfo. Descripción: Es un establecimiento familiar atendido por don Ricardo y doña Martha, con venta de tamales únicamente los fines de semana, son fabricantes, pero no llevan ningún tipo de contabilidad, aunque tienen muy claro los costos de la materia prima. 2. Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y la administración de costos que maneje la empresa: Diferencias y Similitudes Financiera Tiene el objetivo de suministrar información tanto a usuarios internos como a personas o entidades ajenos a la sociedad sobre la situación de ésta. La contabilidad financiera se rige por el Plan General Contable.

Costos Construye una herramienta de gestión para el proceso de toma de decisiones a través de la información que se presenta a los usuarios internos. La administración de costos no se rige por ninguna normativa en particular. Su implementación es de carácter Su implementación es de carácter obligatorio. opcional. La Contabilidad Financiera verifica La Contabilidad de Costos lo hace y realiza esta labor a nivel global por áreas, secciones, o departamentos, o centros de costos. Ambas parten de la misma base de datos y cada una procesa, agrupa o modifica según sus necesidades. Ambas permiten la exigencia de responsabilidad sobre el manejo de los recursos puestos a disposición de los administradores.

Unidad 2

3. Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la empresa.

Financiera:   

Le permite al gerente tener de forma histórica la vida económica de su empresa. Los registros de cifras pasadas le permiten tomar decisiones que beneficien la empresa en el presente o a futuro. Le permite a la gerencia proporcionar estados financieros que son sujetos al análisis e interpretación, informando a terceras personas y a entes estatales del desarrollo de las operaciones de la empresa.

Costos:   

Le comunica el gerente la información financiera y no financiera de la empresa, para que él pueda ejercer la planeación, el control y evaluación de recursos que permiten la toma de decisiones. Le proporcionar al gerente la información necesaria para calcular la utilidad y valuar inventarios. Igualmente le permite al gerente la fijación de precios y el control de las operaciones de corto, mediano y largo plazo.

4. Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa:

Materias primas:       

Arvejas Arroz Maíz blanco Pollo Tocino Costilla de cerdo Zanahorias Unidad 2

      

Papas Huevos Cebolla larga Dientes de ajo Sal, cominos, pimienta y color Hojas de plátano Cabuya para amarrarlos.

Mano de Obra:   

Don Ricardo Doña Martha Dos hijas

Todos participan en la elaboración directa de los tamales.

Costos indirectos:        

Gas Agua Luz Mantenimientos Impuestos Depreciación Mano de obra indirecta Materiales indirectos

5. Datos reales de ventas durante los últimos cinco años.

Año 2014 2015 2016 2017 2018

Ventas Totales a 31 de dic. $ 73.458.700 $ 68.942.600 $ 77.532.600 $ 81.459.300 $ 85.569.400

Unidad 2

6. Análisis de Costos: 6.1. Sistema de costos que maneje: sistema por órdenes de trabajo o sistema por procesos. La empresa tamales el triunfo deberá llevar un sistema de costos por ordenes de trabajo, ya que realizan producción para los fines de semana con la claridad de unidades que venderán y les permitirá identificar adecuadamente los costos de producción.

6.2. Sistema de inventarios que maneje: sistema permanente o periódico. El sistema de inventarios que deberá manejar Tamales El Triunfo es e de sistema permanente, ya que se está actualizando a un sistema computarizado de manejo de punto de venta, que le permitirá identificar el inventario que tiene en tiempo real.

6.3. Método de valuación de inventarios que utiliza. El método de valuación de inventarios que maneja la empresa tamales El Triunfo es PEPS debido al carácter perecedero de los elementos fabricados.

6.4. Elaboren la liquidación de la nómina del área de producción con su respectiva seguridad social y prestaciones para un mes (mínimo 20 trabajadores, incluyendo gerente de área y supervisor).

Unidad 2

Liquidación de nómina en Archivo Excel “Nomina_2019.xlms”

TAMALES EL TRIUNFO NIT: 52115156-0 DEVENGADO AUXILIO DE

DEDUCCIONES

,

PERIODO DE PAGO Mes de enero 2019

$ 1.650.000

$ 1.650.000

$ 2.999.580 30

30

30

$ 828.116

$ 1.650.000

$ 1.650.000

$ 1.650.000

$ 2.999.580

$ 828.116

$ 828.116

$ 828.116

$ 1.650.000

$ 1.650.000

$ 1.650.000

$ 2.999.580

$ 88.211

$ 88.211

$ 88.211

$ 88.211

$ 88.211

$ 88.211

$ 88.211

$ 88.211

$ 88.211

$ 916.327

$ 916.327

$ 916.327

$ 916.327

$ 916.327

$ 916.327

$ 916.327

$ 1.738.211

$ 1.738.211

$ 1.738.211

$ 3.087.791

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 66.000

$ 66.000

$ 119.983

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 33.125

$ 66.000

$ 66.000

$ 66.000

$ 119.983

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 66.249

$ 132.000

$ 132.000

$ 132.000

$ 239.966

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 850.078

$ 1.606.211

$ 1.606.211

$ 21.267.701

$ 850.078

$ 1.606.211

$ 2.847.825

GERENTE DE PRODUCCION

30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

OTRAS

SUPERVISOR DE AREA

30 $ 828.116 $ 828.116

$ 88.211

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

RETENCION EN LA

SUPERVISOR DE AREA $ 1.650.000 30 $ 828.116 $ 828.116

$ 88.211

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

FONDO DE

ADRIANA RODRIGUEZ

$ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116

$ 88.211

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

NETO PAGADO

ALBERTO TORRES SUPERVISOR DE AREA $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116

$ 88.211

$ 916.327

$ 33.125

$ 66.249

TOTAL DEDUCCIONES OTROS INGRESOS

ANDRES JIMENEZ OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116

$ 88.211

$ 916.327

$ 33.125

$ 1.695.955

DEDUCCIONES

BENJAMIN RIAÑO OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116

$ 88.211

$ 916.327

$0

FUENTE

DIANA ROJAS OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116

$ 88.211

$ 916.327

$0

SOLIDARIDAD

EDUARDO MARIN OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116

$ 828.116

$ 88.211

$0

PENSION

GUSTAVO ROJAS OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116

$ 828.116

$ 88.211

$0

SALUD

HERNANDO PEREZ OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116

$ 828.116

$0

TOTAL DEVENGADO

ISAIAS VELASCO OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116

$ 828.116

$0

COMISIONES

JENNY ROMERO OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116

$ 33.125

HORAS EXTRAS

JIMENA ROBLES OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116

$ 847.977

TRANSPORTE

JOHAN MONGUI OPERARIO $ 828.116 30

$ 33.125

BASICO

MARTIN VARGAS OPERARIO $ 828.116 30

$ 847.977

IBC

NELSON FIGUEROA OPERARIO $ 828.116

$ 916.327

DIAS LIQUIDADOS

PATRICIA BECERRA OPERARIO $ 828.116

$ 22.963.656

SUELDO BASICO

PATRICIA LOPEZ OPERARIO

$ 88.211

CARGO

PEDRO TORRES OPERARIO

$ 1.764.220

NOMBRE DEL EMPLEADO

RICARDO ROJAS

$ 828.116

$ 66.000

RICARDO ALDANA

$ 21.199.436

8,33%

$ 884.016

$ 1.912.873

$ 229.637

$ 1.912.873

$0

$ 828.116

$0

30

$0

$ 828.116 $ 21.199.436

OPERARIO

TOTALES

$ 21.267.701

1,00%

Valor

8,33%

% $ 1.801.952 Cesantia

4,17%

Provisiones $ 1.475.481 Int. S/Cesantia

Valor 8,50%

$ 2.543.932 Prima de Servicios

Aportes Parafiscales

6,960%

%

RICARDO PEÑA

Neto Pagado Comprobante de Pago Nº:

Salud

3,00%

12,000%

$ 423.989

$ 635.983 Vacaciones

Riesgos Profesionales

$ 847.977

$ 4.939.398

Fondo de Pensiones

2,00%

Total Apropiaciones $ 12.668.712

Subtotal

ICBF

4,00%

Cheques Nº

SENA

$ 7.729.314

Subsidio Familiar Subtotal

70500

589500

Aprobado Por:

SALARIO MINIMO

Revisado Por:

SUBSIDIO DE TRANSPORTE

Elaborador Por:

RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)

Unidad 2

Ampliación 1

Unidad 2

Ampliación 2

PERIODO DE PAGO Mes de enero 2019 ,

DO

DEDUCCIONES HORAS EXTRAS

COMISIONES

$0

TOTAL DEVENGADO

$0

SALUD

PENSION

FONDO DE

RETENCION EN LA

OTRAS

SOLIDARIDAD

FUENTE

DEDUCCIONES

TOTAL DEDUCCIONES OTROS INGRESOS

NETO PAGADO

$ 3.087.791

$ 119.983

$ 119.983

$0

$0

$0

$ 239.966

$ 2.847.825

$ 1.738.211

$ 66.000

$ 66.000

$0

$0

$0

$ 132.000

$ 1.606.211

$ 1.738.211

$ 66.000

$ 66.000

$0

$0

$0

$ 132.000

$ 1.606.211

$ 1.738.211

$ 66.000

$ 66.000

$0

$0

$0

$ 132.000

$ 1.606.211

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 850.078

$ 916.327

$ 33.125

$ 33.125

$0

$0

$0

$ 66.249

$ 22.963.656

$ 847.977

$ 847.977

$0

$0

$0

$ 1.695.955

Aportes Parafiscales

%

Valor

Provisiones

%

$ 850.078 $0

$ 21.267.701

Valor

Salud

8,50%

$ 1.801.952 Cesantia

8,33%

Riesgos Profesionales

6,960%

$ 1.475.481 Int. S/Cesantia

1,00%

$ 229.637

Fondo de Pensiones

12,000%

$ 2.543.932 Prima de Servicios

8,33%

$ 1.912.873

4,17%

$ 884.016

ICBF

3,00%

$ 635.983 Vacaciones

SENA

2,00%

$ 423.989

Subsidio Familiar Subtotal

4,00%

RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)

$ 1.912.873

$ 847.977 $ 7.729.314

Subtotal

$ 4.939.398

do Por: Total Apropiaciones $ 12.668.712

Unidad 2

6.5. Elaboren el ECV de la empresa para el último trimestre del año inmediatamente anterior. Elaboración de ECV en archivo Excel “ECV.xlsx”. TAMALES EL TRIUNFO 52115156-0 ESTADO DE COSTO DE VENTAS CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Inventario inicial de productos en proceso Inventario final de productos en proceso

1.500.000 980.000

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS Inventario inicial de materiales y suministros $ 729.000 + Compras netas $ 37.908.000 = Total materiales disponibles $ 38.637.000 - Inventario final de materiales y suministros $ 2.550.000 = Total de materiales y suministros utilizados $ 36.087.000 - Materiales indirectos utilizados $ 600.000 = Materiales Directos Utilizados

35.487.000

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD + Nomina total de la fábrica (MOD y MOI) - Nomina de operarios indirectos = Mano de Obra Directa Utilizada

21.267.701 7.949.580 13.318.121

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF + Materiales indirectos utilizados + Mano de obra indirecta utilizada + Depreciación de la maquinaria + Servicios publicos de fabrica + Mantenimiento y reparaciones Fabrica + Arrendamientos fabrica + Impuestos + Polizas de seguro + Servicio de aseo + Otros = Costos Indirectos de Fabricación

600.000 7.949.580 956.830 2.436.900 560.600 3.235.000 1.296.700 17.035.610

COSTOS DE INVENARIOS COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO

65.840.731

+ Inventario inicial de productos en proceso = Costo total de productos en proceso - Inventario final de productos en proceso = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO + Inventario inicial de productos terminados = Costo total de productos terminados - Inventario final de productos terminados

= COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS

$ 1.500.000 67.340.731 $ 980.000 66.360.731 $ 1.280.000 67.640.731 $ 1.480.000

66.160.731

Unidad 2

7. Cuadro comparativo de empresas donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de ventas de cada una de las empresas e incluyendo la empresa seleccionada de manera grupal. EMPRESA

FACTORES QUE AFECTAN PRESUPUESTO DE VENTAS

CLARO

IPCOMMTRONIX

ITDIRECTO

Empresa de servicios de telecomunicaciones.

Empresa de venta de sistemas de seguridad electrónica.

Empresa de comercialización de equipos para telefonia.

Unificación de las empresas Comcel y Telmex

INTERNOS

Despidos masivos por unificación de las dos empresas Diversificación de los servicios ofrecidos

EXTERNOS

Incremento salarial Evolución de la tecnología a grandes pasos, muchos equipos se quedan obsoletos tecnológicamente Nuevas normas fiscales Altas tasas de cambio que aumentan el valor de equipos importados Multas por diferentes factores de incumplimiento.

Incremento salarial

Incremento salarial

Traslado de oficina a la ciudad de Cajicá Precio de los equipos por revaluación del dólar Políticas de la empresa

Precios de los equipos Precio de los equipos por revaluación del dólar Políticas de la empresa

Crecimiento de empresas en el mismo sector comercial. Nuevas normas fiscales Altas tasas de cambio que aumentan el valor de equipos importados

Obsolescencia de los sistemas de telefonía fija Nuevas normas fiscales Altas tasas de cambio que aumentan el valor de equipos importados

TAMALES EL TRIUNFO (ELEGIDA) Empresa dedicada a la fabricación y venta de tamales. Incremento salarial Nuevos precios de los productos por subida de precios materia prima

Situación Financiera

Incremento en precios de materia prima Nuevas normas fiscales Aumento de la densidad poblacional en el área de influencia

Unidad 2

8. Elaboración del presupuesto de ventas bajo el método estadístico y de planeación de mínimos cuadrados para la empresa seleccionada en forma grupal en el paso 2. Tenemos entonces las siguientes formulas:

𝑦 = 𝑎 + 𝑏𝑥

𝑏=

𝑁 ∑ 𝑥𝑦 − ∑ 𝑥 ∑ 𝑦 𝑁 ∑ 𝑥 2 − (∑ 𝑥)2

𝑎=

∑𝑦 − 𝑏∑𝑥 𝑁

Donde: y = ventas de la empresa x = el año de información a= ordenada a despejar b= ordenada a despejar

Año X

Ventas Totales a 31 de dic.

2014

1

2015

2

2016

3

2017

4

2018

5

$ 73.458.700 $ 68.942.600 $ 77.532.600 $ 81.459.300 $ 85.569.400

15

Y 73,4587 68,9426 77,5326 81,4593 85,5694 386,9626 Unidad 2

Ahora completamos nuestro cuadro:

AÑO X 1 2 3 4 5 15

VENTAS Y 73,4587 68,9426 77,5326 81,4593 85,5694 386,9626

X^2 1 4 9 16 25 55

Y^2 (X)(Y) 5396,1806 73,4587 4753,0821 137,885 6011,3041 232,598 6635,6176 325,837 7322,1222 427,847 30118,307 1197,63

Despejamos nuestra primera formula: 𝑏=

𝑏=

𝑁 ∑ 𝑥𝑦 − ∑ 𝑥 ∑ 𝑦 𝑁 ∑ 𝑥 2 − (∑ 𝑥)2

(5)(1197,63) − (15)(386,9626) (5)(55) − (15)2

𝑏=

183,691 50

𝑏 = 3,67381

Ahora despejamos la segunda:

𝑎=

∑𝑦 − 𝑏∑𝑥 𝑁

Unidad 2

𝑎=

386,9626 − (3,67381)(15) 5

𝑎 = 66,3711

Ahora remplazamos en la recta de mínimos cuadrados:

𝑦 = 𝑎 + 𝑏𝑥

𝑦 = 66,4 + 3,8𝑥

El crecimiento se determina con la fórmula:

𝑐=

𝑐=

𝑏(𝑛) ∑𝑦

3,8(5) 386,96

𝑐 = 0,0491

Lo que significa que las ventas crecerán a un promedio de 4,9% por periodo.

Para los periodos 6, 7 y 8 tenemos

𝑦 = 66,4 + 3,8(6) 𝑦 = 89,2

Unidad 2

𝑦 = 66,4 + 3,8(7) 𝑦 = 93

𝑦 = 66,4 + 3,8(8) 𝑦 = 96,8

AÑO X 1 2 3 4 5 6 7 8 36

VENTAS Y 73,4587 68,9426 77,5326 81,4593 85,5694 89,2 93 96,8 665,9626

X^2 1 4 9 16 25 36 49 64 204

Y^2 (X)(Y) 5396,1806 73,4587 4753,0821 137,885 6011,3041 232,598 6635,6176 325,837 7322,1222 427,847 7956,64 535,2 8649 651 9370,24 774,4 56094,187 3158,23

Presupuesto de venta minimos cuadrados PRONOSTICO DE VENTAS

120 100 73.4587 68.9426

80

85.5694 77.5326 81.4593

89.2

93

96.8

6

7

8

60 40 20 0 0

1

2

3

4

5

9

PERIODOS

Unidad 2

Conclusiones Existen dos tipos de factores que afectan los presupuestos de ventas de las empresas, los internos sobre los que se puede tener control y los externos, sobre los que no se tiene control por parte de la empresa. Existen muchos métodos de presupuesto de ventas, cada uno de ellos nos permite pronosticar o proyectar las ventas a periodos futuros y poder así tomar las decisiones adecuadas basados en los resultados.

Unidad 2

Referencias Bibliográficas Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action ?ppg=26&docID=10552379&tm=1480710652346 Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Pp. 237281. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action ?ppg=237&docID=11127107&tm=1480712367052 Zapata, R. (2009). Aprende a manejar un presupuesto. (Spanish). Entrepreneur Mexico, 17(2), 76-77. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2051/login.aspx?direct=true& db=zbh&AN=44641662&lang=es&site=ehost-live

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