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GABINETE CONTABLE II ESTUDIANTE TOLA QUISPE KARINA LOLA

FECHA: 07/05/20

La empresa comercial “QUE BARATO” de propiedad del Sr. Wilson Alcocer Rivera inicia actividades del 1° de Diciembre de 2016on las siguientes aportaciones UFV 2,16617 1.- SE PIDE BALANCE DE APERTURA Empresa Comercial “QUE BARATO” Propietario: Sr. Wilson Alcocer Rivera NIT: 3749510011 Cochabamba- Bolivia BALANCE DE APERTURA Practicado al 01 de diciembre de 2016 (Expresado en bolivianos) ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE 0

Disponibilidades Caja

40.000 TOTAL PASIVO

Activo Realizable

0

PATRIMONIO

Inv. Inicial de mercadería

43.500

Capital Social

87.500

ACTIVO NO CORRIENTE Activo Fijo Propiedad Planta y Equipo Muebles y Enseres

TOTAL ACTIVO

4.000

87.500

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

______________

________________

CONTADOR

GERENTE Sr. Wilson Alcocer Rivera

87.500

2. ASIENTOS EN LIBRO DIARIO La empresa “QUE BARATO” inicia sus actividades el 01/12/16

FECHA

DETALLE ------------- AD-1 --------------01/12/16 Caja Inv. Inicial de Mercadería Muebles y enseres Capital Social

F/M

DEBE

1 2 3 4

40.000 43.500 4.000

HABER

87.500

Glosa: Por registro del balance de apertura. En fecha 08/12/16 se compra de comercial “LA GANGA” Ltda. 20 televisores c/u a Bs. 5.000.- se cancela el 40% al contado y el saldo a simple crédito según factura N° 00504

FECHA

DETALLE ------------- AD-2 --------------08/12/16 Compras IVA Credito Fiscal Caja Cuenta por Pagar Glosa: Por la compra de mercadería según factura N° 00504

F/M

DEBE

5 6 1 7

87.000 13.000

HABER

40.000 60.000

En fecha 12/12/16 Se vende 25 televisores c/u Bs. 7.400.- Nos cancela el 60% al contado y el saldo a simple crédito, a 30 días plazo con un recargo del 2% mensual según factura N° 0001

FECHA

DETALLE ------------- AD-3 --------------08/12/16 Caja Cuentas por Cobrar IT Ventas Recargo en ventas Debito Fiscal IVA IT por Pagar Glosa: Por la venta de mercadería según factura N° 0001

F/M

DEBE

1 8 9 10 11 12 13

111.000 75.480 5.594,4

HABER

160.950 1287,60 24.242,4 5.594,4

En fecha 30/12/16 Se cancela en efectivo el alquiler del mes de Diciembre Bs. 2.000.- según factura N° 0325.

FECHA

DETALLE ------------- AD- 4--------------30/12/16 Alquileres IVA Crédito Fiscal Caja

F/M

DEBE

13 6 1

1.740 260

HABER

2.000

Glosa: Por pago de alquiler de mes de diciembre según factura N° 0325 En fecha 31/12/16 Se cancela en efectivo el sueldo a la vendedora Bs. 1.200.- según recibo.

FECHA

DETALLE ------------- AD- 4--------------31/12/16 Sueldos y salarios Caja

F/M

DEBE

14

1.200

HABER

1

1.200

Glosa: Por de sueldo a nuestra vendedora. 3.

LIBRO MAYOR - “QUE BARATO”

1. CAJA 40.000 40.000 111.000 2.000 1.200

2.INV. DE MERCADERIA 43.500

3. MUEBLES Y ENSERES 4.000

151.000 43.200 4. CAPITAL SOCIAL 87.500

43.500 5. COMPRAS 87.000

4.0000 6. IVA – CREDITO FISCAL 13.000 260

87.500

87.000

13.260

7. CUENTAS POR PAGAR 60.000

60.000 10. VENTAS 160.950

160.950 13. IT POR PGAR 5.594,4

5.594,4

8. CUENTAS x COBRAR 75.480

75.480

9. 5.594,4

IT

5.594,4

11.RECARGO EN VENTAS 1287,60

12. DEBITO FISCAL IVA 24.242,4

1287,60 14. ALQUILERES 1.740

24.242,4 15. SUELDOS Y SALARIOS 1.200

1.740

1.200

Empresa Comercial “QUE BARATO” Propietario: Sr. Wilson Alcocer Rivera NIT. 3749510011 Cochabamba- Bolivia BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS Practicado al 31 de diciembre de 2018 (Expresado en bolivianos) N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

CUENTAS CAJA INV. INICIAL DE MERC. MUEBLES Y ENSERES CAPITAL SOCIAL COMPRAS IVA CREDITO FISCAL CUENTA POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR IT VENTAS RECARGO EN VENTAS DEBITO FISCAL IVA IT POR PAGAR ALQUILERES SUELDOS Y SALARIOS

TOTALES

SUMAS DEBE HABER 151.000 43.200 43.500 4.000 87.500 87.000 13.260 60.000 75.480 5.594,4 160.950 1.287,60 24.242,4 5.594,4 1.740 1.200

SALDOS DEUDOR ACREEDOR 107.800 43.500 4.000 87.500 87.000 13.260 60.000 75.480 5.594,4 160.950 1.287,60 24.242,4 5.594,4 1.740 1.200

382.774,4

339574,4

382.774,4

339574,4

4. ASIENTOS DE AJUSTE FACTOR = 0,00296376  ACTUALIZAR PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

FECHA

DETALLE DEBE ------------- AA- 1 --------------31/12/18 Muebles y enseres 11,86 AITB Glosa: Por actualización de los bienes de uso.

HABER

11,86

 DEPRECIAR PLANTA Y EQUIPO

FECHA

DETALLE ------------- AA- 2 --------------31/12/18 Depreciación Muebles y enseres

DEBE

HABER

401,19

Depreciación Acum. Muebles y enseres

401,19

Glosa: Por actualización de propiedad planta y quipo.  QUEDA PENDIENTE EL PAGO DE LAS FACTURAS POR CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA, AGUA, Y TELEFONO Bs. 420.-

FECHA

DETALLE ------------- AA-3 --------------31/12/18 Servicios Básicos Crédito fiscal IVA

DEBE

HABER

365.4 54.6

Cuentas por pagar Glosa: Por gastos no cancelados del mes

420

 EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS ES DE 5 UNIDADES C/U Bs. 4.350.-

FECHA

DETALLE ------------- AA- 4--------------31/12/18 Inventario Final de Mercadería Pérdidas y ganancias

DEBE

HABER

21.750 21.750

Glosa: Registro del inventario final.  ACTUALIZAR EL PATRIMONIO

FECHA

DETALLE -------------- AA - 5 ------------31/12/18 A.I.T.B Ajuste de capital Glosa: Por actualización del patrimonio de acuerdo a las variaciones en las UFV’s.

DEBE

HABER

259,33 259,33

COMERCIAL “QUE BARATO”

HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

SALDOS Nº

CUENTAS

DEUDOR

ACREEDOR

AJUSTES DEBE

SALDO AJUSTADO

HABER

DEUDOR

ACREEDOR

CAJA

2

INV. INICIAL DE MERC.

3

MUEBLES Y ENSERES

4

CAPITAL SOCIAL

5

COMPRAS

87.000

6

IVA CREDITO FISCAL

13.260

7

CUENTA POR PAGAR

8

CUENTAS POR COBRAR

75.480

75.480

9

IT

5.594,4

5.594,4

107.800

43.500

43.500 11,86

4.000

4011,86

87.500

87.500 87.000 54.60

60.000

87.000 13.314,6 60.420

5.594,4 1.287,60

24.242,4

24.242,4

5.594,4

5.594,4

SUMAS IGUALES AITB DEPRECIACION DE MUEBLS DEPRECIACION ACUM. M.E, SERVICIOS BASICOS INVENTARIO FINAL DE MERC. PERDIDAS Y GANANCIAS AJUSTE DE CAPITAL

60.420 75.480

1.287,60

160.950

160.950 1.287,60

24.242,4 5.594,4

1.740

1.740

1.200

1.200

11,86 247,47 401,19

401,19

1.740 1.200 339574,4

87.500

13.314,6 420

PASIVO

4011,86

11 RECARGO EN VENTAS 12 DEBITO FISCAL IVA 13 IT POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS

ACTIVO

43.500

160.950

15

INGRESOS

BALANCE GENERAL

107.800

10 VENTAS

ALQUILERES

EGRESOS

107.800

1

14

EE.RR

339574,4 259,33 401,19

401,19

401,19

365,4

365,4

21.750

21.750 21.750 259,33

247,47 401,19 365,4 21.750 21.750 259,33

21.750 259,33

TOTALES

339574,4 RESULTADO DEL PERIODO SUMAS IGUALES

339574,4

22842.38 22.842,38 362.404,92 362.404,92 139.800,99 184.235,07 222.356,46 178.417,32 44.434,08

43.939,14

184.235,07 184.235,07 222.356,46 22.356,46

Empresa Comercial “QUE BARATO” Propietario: Sr. Wilson Alcocer Rivera NIT. 3749510011 Cochabamba- Bolivia ESTADO DE RESULTADOS Practicado al 31 de diciembre de 2018 (Expresado en bolivianos) VENTAS + RECARGO EN VENTAS

160.950 __1.287,60

VENTAS NETAS (-) COSTO DE VENTAS

162.237,60 ( 108.750)

+INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS + COMPRAS

43.500 87.000

COMPRAS NETAS

87.000

(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (-) GASTOS DE OPERACIÓN SUELDOS Y SALARIOS IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES DEPRECIACIONES ALQUILERES SERVICIOS BASICOS

UTILIDAD OPERATIVA +OTROS INGRESOS A.I.T.B.

(21.750)_____________________

53.487,6 (3.706,59) 1.200 0 401,19 1.740 365,4_______________________

49.781 ,01 247,47

247,47

UTILIDAD ANTES DEL I.U.E

______________ CONTADOR

50.028,48

________________ GERENTE Sr. Wilson Alcocer Rivera