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COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO INDICE

A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 B-2

B-3 B-10 B-4 C-1 C-2 C-3 U-1 U-2

CUENTA

CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES CLIENTES DEUDORES DIVERSOS GASTOS X COMPROBAR CHEQUES DEEVUELTOS IMPUESTOS A FAVOR ABTICIPOS DE ISR IVA ACREDITABLE ESTIM CUENTAS INCOBRABLES ACCIONISTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS PRODUCCION EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS TERRENOS EDIFICIOS

HTA ELABORO: FECHA: SALDOS AL 31-DIC-ACTUAL D (H) 20,000 283,735 100,000 1,875,500 1,129,000

49,410 -50,000 0 800,000 200,000 500,000 300,000 1,200,000

SALDOS AJUSTES AJUSTADOS D H D (H) 4,000 16,000 750 15,500 268,985 100,000 16,500 1,859,000 1,500 1,027,700 102,800 29,400 29,400 14,300 14,300 1,782 1,782 1,000,000 1,000,000 0 49,410 16,500 48,500 -82,000 0 33,307 766,693 200,000 12,900 512,900 300,000 1,200,000 hoja 3

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO INDICE

U-3 U-4 V-1 V-2 V-3 W-1 W-2

HTA ELABORO: FECHA:

CUENTA

SALDOS AL 31-DIC-ACTUAL D (H)

MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEP ACUM DE EDIFICIO DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO DEP ACUM DE OFICINA GASTOS DE ORGANIZACIÓN AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIÓN

3,000,000 200,000 -108,000 -765,000 -56,000 150,000 -22,500

AJUSTES D H

SALDOS AJUSTADOS D (H)

45,000

3,000,000 200,000 -108,000 -810,000 -56,000 150,000 -22,500

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA

SUMAS

8,806,145 1,077,132 2,190,507 HTPYC

7,692,770

hoja 4

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE PÀSIVO YCAPITAL INDICE

AA-1 BB-1 BB-2 EE-1 EE-2 SS-1 SS-2 SS-3 SS-4

CUENTA

DOC X PAGAR A BANCOS PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR IVA X PAGAR PTU POR PAGAR CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES X APLICAR UTILIDAD DEL EJERCICIO

HTPYC ELABORO: FECHA: SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL AJUSTES AJUSTADOS H D H H 625,000 23,334 648,334 1,078,000 254,925 10,925 834,000 278,500 261,500 254,925 271,925 1,173,245 1,000,000 173,245 92,400 92,400 207,000 207,000 3,000,000 3,000,000 79,000 79,000 1,185,000 1,185,000 1,295,000 1,204,566 HTR

FUENTE: Balanza de comprobaciòn de la empresa

SUMAS

Err:522 HTA

Err:522

Err:522

Err:522

hoja 5

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS INDICE

10 20 30 40 10 10 50 60

CUENTA

VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS FINANCIEROS INTERESES GANADOS OTROS PRODUCTOS PROVISION ISR PROVISION PTU

HTR ELABORO: FECHA: SALDOS AL 31-DIC-ACTUAL D (H) 12,000,000 -7,000,000 -2,400,000 -46,333 10,000 26,333 -1,088,000 -207,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SALDOS AJUSTES AJUSTADOS D H D (H) 12,000,000 78,307 12,900 -7,065,407 50,100 55,250 -2,394,850 31,959 -78,292 1,782 11,782 26,333 -1,088,000 -207,000

1,295,000

1,204,566

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA

SUMAS

Err:522

Err:522

hoja 6

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF

A-1-2

A-2-1-

A-2-1

A-2-1 A-2-1-

NUM

CONCEPTO

PARCIAL

A/A hoja ____

DEBE

A/A-1 GASTOS GENERALES 800 Papeleria y art de oficina DEUDORES DIVERSOS 1,500 PRESTAMOS A EMPLEADOS Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1,700 Jorge Camino CAJA Fondo Fijo de compras ----------------------------------------------------------A/A-2 BANCOS 750 Banco Unico SA GASTOS GENERALES Papeleriaa y artìculos de oficina ------------------------------------------------------------------A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS 1,200 comisiones bancarias BANCOS Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS 14,300 Muebleria Menor 5,000 Muebleria Petit 9,300 BANCOS Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retenciòn de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses ganados

HABER

4,000

750

1,200

14,300

1,782

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF

NUM

CONCEPTO

PARCIAL

A/A hoja ____

DEBE

HABER hoja 7

B-1-1

B-10

C-1

C-1 C-3

V-1

BB-1-1

A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 16,500 CLIENTES Muebles de Madera Finas SA -----------------------------------------------------------------A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500 Estimaciòn de cuentas incobrables ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES -----------------------------------------------------------------A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS ------------------------------------------------------------------A/A-9 COSTO DE VENTAS 12,600 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS -----------------------------------------------------------------A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS 12,900 Reserva para defectos de inventarios COSTO DE VENTAS -----------------------------------------------------------------A/A-11 COSTO DE VENTAS 45,000 Gastos de Fabricaciòn Depreciaciòn de maquinaria DEP ACUM DE MAQUINARIA ----------------------------------------------------------------A/A-12 GASTOS GENERALES varios 3,500 PROVEEDORES Pieles y cueros de leòn SA ----------------------------------------------------A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 Intereses a cargo

16,500

48,500

20,707

12,600

12,900

45,000

3,500

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF

NUM

PARCIAL

DEBE

HABER

hoja 8 7,425

BB-1-1

BB-2-1

A/A-14

BB-2-1

A/A-15

EE1-1

A/A-16

A/A-17 AA-1-1

CONCEPTO

A/A hoja ____

PROVEEDORES Màquinas para la industris SA ----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS 4,500 Patronato de los servicios d e agua GASTOS GENERALES 4,500 Otros ----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de contadores Pùblicos AC GASTOS GENERALES 50,000 HONORARIOS ----------------------------------------------------IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000 Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 ---------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS 23,334 Intereses a cargo DOC X PAGAR A BANCOS 23,334

AJUSTES DE RECLASIFICACION

B-2

A/R-1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos al ISR ------------------------------------------------------------------A/R-2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 Raùl Patròn 5,000

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF

B-2-4

BB-1-1

BB-2-1

NUM

CONCEPTO simòn Gastòn Luis Vendeta Jorge Camino

PARCIAL 4,000 15,000 3,700

A/A hoja ____

DEBE

DEUDORES DIVERSOS PRESTAMOS A EMPLEADOS Raùl Patròn 5,000 simòn Gastòn 4,000 Luis Vendeta 15,000 Jorge Camino 3,700 -----------------------------------------------------------------A/R-3 PROVEEDORES 254,925 Màquina para la industria Sa ACREEDORES Màquina para la industria SA ---------------------------------------------------A/R-´4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000 Ptu PTU X PAGAR

HABER

hoja 9 27,700

254,925

207,000

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF

NUM

CONCEPTO

PARCIAL

A/A hoja ____

DEBE

HABER

hoja 10

COFASA PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR

1) 7) 12)

AR3)

2)

GASTOS GENERALES 800 750 (2 45,800 4,500 (14 3,500 50,000 (15 50,100 55,250 PROVEEDORES 254,925 3,500 (12 7,425 (13 254,925 10,925

BANCOS 750 750

5)

1,200 (3 14,300 (4 15,500

1)

ACREEDORES DIVERSOS 14) 4,500 254,925 (AR3 15) 50,000 AR4) 207,000 261,500 254,925

3) 13) 17)

IMPUESTOS A FAVOR 1,782 1,782

ALMACEN PRODUCTOS TERM 10) 12,900 12,900

GASTOS FINANCIEROS 1,200 7,425 23,334 31,959 PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 (5 1,782

CLIENTES 16,500 (6 16,500

DEUDORES DIVERSOS 1,500 1,000,000 (AR1 27,700 (AR2 1,500 1,027,700

8) 9) 11)

COSTO DE VENTAS 20,707 12,900 (10 12,600 45,000 78,307 12,900 DEP ACUM MAQUINARIA 45,000 (11 45,000

hoja 11 ANTICIPOS DE ISR AR1) 1,000,000 1,000,000 (16 1,000,000 1,000,000

DOC X PAGAR BANCOS 23,334 (17 23,334

GASTOS POR COMPROBAR 1) 1,700 AR2) 27,700 29,400

IMP ACUM X PAGAR 1`000,000 1`000,000

CAJA 4,000 (1 4,000

4)

CHEQUES DEVUELTOS 14,300 14,300

ESTIMACION DE CTAS INCOB 6) 16,500 48,500 (7 16,500 48,500 ALMACEN MATERIAS PRIMAS 20,707 (8 12,600 (9 33,307

16)

PTU X PAGAR 207,000 (AR4 207,000

hoja 12

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL SUMARIA DE EFECTIVO INDICE

1 2 3

A ELABORO: FECHA:

CUENTA

CAJA BANCOS INVERSIONES EN VALORES

SALDOS AL 31-DIC-ACTUAL D (H) 20,000 283,735 100,000

SALDOS AJUSTES AJUSTADOS D H D (H) 4,000 16,000 750 15,500 268,985 100,000

FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

HTA SUMAS

403,735

750

19,500

384,985

hoja 13

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL CEDULA DETALLE DE CAJA INDICE

1 2

A-1 ELABORO: FECHA:

CUENTA

SALDOS AL 31-DIC-ACTUAL D (H) FONDO FIJO DE LA DIRECCION GRAL 2,000 FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS 18,000

SALDOS AJUSTES AJUSTADOS D H D (H) .(1) 2,000 4,000 14,000

NOTA (1):NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.

FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAÑÍA

A SUMAS

20,000

0

4,000

16,000

hoja 14

COFASA AU-31-DIC-ACTUAL

A-1-2 6-ENE__

CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS

ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE CANT 5 10 20 20 70

BILLETE MONEDA IMPORTE TOTAL BILLETES DE $1,000 $5,000 BILLETES DE 500 5000 BILLETES DE 100 2000 BILLETES DE 50 1000 MONEDAS DE 10 700 MONEDAS VARIAS 300 TOTAL EFECTIVO DOCUMENTOS: 15-DIC-_____ COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE OFNA 800 15-DIC-_____ VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA 1500 10-DIC_____ VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE DE VTA 1700 TOTAL DOCUMNENTOS TOTAL FONDO

$14,000

A/A-1

4000 $18,000 A-1

DEPTO DE AUDITORIA

ALMA BLANCA RESPONSABLE DEL FONDO

A/A- 1 DEBE HABER GASTOS GENERALES 800 Papeleria y articulo oficina DEUDORES DIVERSOS 1500 Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1700 Jorge Camino CAJA 4000 Fondo Fijo del depto de Compras Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo fijo del depto de compras Sugerencia: Realizar la reposiciòn de los fondos los dìas ùltimos de cada mes, para que los gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el principio de del contabilidad periodo contable. de periodo contable hoja 15

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE BANCOS

INDICE 1

Fuente:

A-2

SALDOS AL 31-DIC___ D(H)

SUBCUENTA Banco Unico Sa cta 91011

AJUSTES D

H

SALDOS AJUSTADOS D(H)

283,735

750

15,500

268,985

283,735

750

15,500

268,985

auxiliar de la compañìa

sumas A

hoja 16

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES

INDICE 1

Fuente:

SALDOS AL 31-DIC___ D(H)

SUBCUENTA Banco Unico SA

A-3

AJUSTES D

SALDOS AJUSTADOS D(H)

H

100,000

100,000

Auxiliar de la compañìa

sumas

100,000

0

0

100,000

A

hoja 17

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES

INDICE 1

SALDOS AL 31-DIC___ D(H)

SUBCUENTA Banco Unico SA

A-3-1

AJUSTES D

100,000

H

SALDOS AJUSTADOS D(H) 100,000

A-3 Adquisiciòn: 4 de febrero de _______ Plazo: 6 meses Renovaciòn: 5 agosto ______ Tasa: 13 % anual bruto ISR: 1.95% anual Tasa Neta: 11.05% anual Interès pagado x mes a la cuenta de cheques por $921.

hoja 18

A/A 5

CACULO DE INTERES MENSUAL MES INTERES RET ISR INTERES BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05% Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000 Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13% abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.33 Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12 Junio 1,083.33 162.50 920.83 Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000 Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95% Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5 Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12 Noviembre 1,083.33 162.50 920.83 Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83 suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10 10,000.00 interès registrado por la compañía 129.13 diferencia no importante Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad que recibiò en su cuenta de cheques. IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retenciòn de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 Interès ganado

Sugerencia: Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de ISR, para poder acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa

hoja 19

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR

INDICE 1 2 3 10 4

Fuente:

B

SALDOS AL 31-DIC___ D(H)

SUBCUENTA Clientes Deudores Diversos Iva x Recuperar Estimaciòn de Cuentas Incobrables Accionistas

1,875,500 1,129,000 49,410 -50,000 0

AJUSTES D

H

16,500 1,500 1,026,000 16,500

60,250

SALDOS AJUSTADOS D(H) 1,859,000 104,500 49,410 -93,750 0

Hoja de Trabajo del Activo

sumas

3,003,910

18,000 1,102,750

1,919,160

HTA hoja 20

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DETALLE DE CLIENTES

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Fuente:

B-1

SALDOS AL 31-DIC___ D(H) 187,000 118,800 33,000 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000

SUBCUENTA Muebleria Econòmicqa del Centro SA Muebles Señoriales del DF SA Muebles de Maderas Finas SA Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA Salas y Recàmaras Conform SA Muebles Tropìcales SA Muebleria Economica Cubilete SA Proveedora de Muebles SA Equipos para Oficina SA Sultana de Muebles SA Muebles Tapatìos SA Muebles de la Huasteca SA Muebles y Equipos del Noreste SA Muebles Peninsulares SA Equipos y Ajuares Tarahumara Otros Menores Del auxiliar de la compañìa sumas

1,875,500 B

AJUSTES

SALDOS AJUSTADOS H D(H) 187,000 118,800 16,500 16,500 99,000 154,000 77,000 132,000 92,400 124,300 143,000 182,600 181,500 195,800 88,000 34,100 33,000

D

0

16,500

1,859,000 hoja 21

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA ANALITICA DE CLIENTES

B-1-1 HOJA 1 DE 2

SALDOS AL SALDOS AL 31-DIC___

31-DIC___

D(H)

D(H)

INDICE

SUBCUENTA

1

Muebleria Econòmica del Centro SA

2

Muebles Señoriales del DF SA

3

Muebles de Maderas Finas SA

4

Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA

5

Salas y Recàmaras Conform SA

6

Muebles Tropìcales SA

7

Muebleria Economica Cubilete SA

8

Proveedora de Muebles SA

9

Equipos para Oficina SA

10

Sultana de Muebles SA

11

Muebles Tapatìos SA

80,000

12

Muebles de la Huasteca SA

80,000

13

Muebles y Equipos del Noreste SA

14

Muebles Peninsulares SA

88,000 SIA

15

Equipos y Ajuares Tarahumara

34,100

16

Otros Menores

33,000

90,000

187,000 SIA

AUMEN Y DISMIN

COBROS %

97,000

108

-77,000

-70

POSTERIORES

118,800 SC 110,000

33,000 .(3) 99,000 S

95,000

154,000 SIA

60,000 pol 12/ene___ 59,000

62

54,300

78

73,000 pol 12/ ene___

182,600 S

102,600

128

106,000 pol 12/ene___

181,500 SIA

101,500

127

75,800

63

S

77,000 132,000 SIA 92,400 SC 70,000

124,300 S 143,000 SC

sumas

120,000

645,000

195,800 S

1,875,500 B-1

128,000 pol 12/ene___

367,000

hoja 22

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA ANALITICA DE CLIENTES

S= I= A= C=

B-1-1 HOJA 1 DE 2

solicitud de confirmaciòn enviada Inconforme Aclarada Conforme

NOTA 1El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de confimaciòn de saldos a los importes mayores de $80,000 NOTA 2Segùn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10) NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito y estima recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste: A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES CLIENTES Muebles de Maderas Finas SA

16,500 16,500

hoja 23

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES

B-1-1 HOJA 1 DE 2

IMPORTE 1,698,400

% 100

354,200 742,500 601,700 1,698,400

21 44 35 100

367,000

22

Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES")

1,463,700

86

Saldo de CLIENTES segùn mayor

1,875,500

78

Solicitud de confirmaciòn "ENVIADAS" Solicitudes que contestaron "CONFORMES" Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS" Solicitudes que "NO CONTESTARON" suma Aplicaciòn del procedimiento de "COBROS POSTERIORES" a las cuentas que NO CONTESTARON

% verificado con relaciòn al saldo segùn mayor

hoja 24

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS SALDOS AL 31-DIC___ INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) 1 2

ANTICIPOS DE ISR GASTOS X COMPROBAR 1 Raùl Patròn 2 simòn Çgastòn 3 Luis Vendeta 4 Jorge Camino 3 PRESTAMOS A EMPLEADOS 1 Simòn Gastòn 2 Pedro Vigil 3 Manuel Medina 4 Mario Pelikan 5 Pablo Corona 6 Jorge Camino 7 Alma Blanca 8 otros Menores 9 Arturo Meza FUENTE: Del auxiliar de la compañía sumas B

1,000,000 .(1) 26,000 5,000 4,000 15,000 2,000 103,000 15,000 12,000 10,000 14,000 9,000 30,000 3,000 10,000

1,129,000

B-2

AJUSTES D

H 1,000,000

SALDOS AJUSTADOS D(H)

1,500

0 27,700 .(2) 5,000 4,000 15,000 3,700 104,500 15,000 12,000 10,000 14,000 9,000 30,000 3,000 10,000 1,500

3,200 1,000,000

132,200

1,700

1,700 1,500

hoja 25

COFASA B-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS NOTA 1 Se propone el asiento de reclasificaciòn para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperaciòn de efectivo como si fuera prèstamo, asì como la mejor interpretaciòn de los Estados Financieros A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos de ISR NOTA 2 Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue: A/R 2

GASTOS X COMPROBAR 27,700 DEUDORES DIVERSOS Gastos x comprobar

27,700

hoja 26

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS

INDICE 3

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9

S= C=

NOTA 1 NOTA 2

SUBCUENTA PRESTAMOS A EMPLEADOS Simòn Gastòn Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pelikan Pablo Corona Jorge Camino Alma Blanca otros Menores Arturo Meza

Solicitud de confirmaciòn verbal Conformes sumas

B-2-3

SALDOS AL 31-DIC___ D(H) 15,000 SC 12,000 SC 10,000 SC 14,000 SC 9,000 30,000 SC 3,000 10,000 1,500

:(2)

104,500

B-2 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 Confirmò que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automòvil autorizado por Raul Patròn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____ Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR

INDICEINDICE 2 1 2 3 4

S= C=

SALDOS AL 31-DIC___ D(H)

SUBCUENTA

GASTOS X COMPROBAR Raùl Patròn simòn Çgastòn Luis Vendeta Jorge Camino

5,000 4,000 15,000 2,000

B-2-2

AJUSTES D

SALDOS AJUSTADOS D(H)

H

.(2) 1,700

5,000 SC 4,000 15,000 SC 3,700 0

Solicitud de conforme verbal Conforme

NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 NOTA 2Los comprobò debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500

sumas

26,000 B

1,700

0

27,700 hoja 28

RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR

SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS SALDO DE GASTOS X COMPROBAR

SUMA

IMPORTE 104,500 27,700

S 90,000 20,000

SC 90,000 20,000

132,200 % ALCANCE

110,000 83

110,000 83

hoja 29

COFASA B-3 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE) AJUSTES SALDOS IMPORTE AJUSTADOS INDICE MES D(H) D H D(H) 1 Enero 42,850 42,850 2 Febrero 63,180 63,180 3 Marzo 52,880 52,880 4 Abril 33,710 33,710 5 Mayo 73,040 73,040 6 Junio 48,110 48,110 7 Julio 46,350 46,350 8 Agosto 123400 123,400 9 Septiembre 88150 88,150 10 Octubre 44580 44,580 11 Noviembre 38340 38,340 12 Diciembre 49410 :(1) 49410 B NOTA 1 El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago Provisional correspondiente al mismo mes presentada en enero del______ FUENTE

Del auxiiar de la compañía sumas

704,000

Cotejado con la declaraciòn anual

0

0

704,000 hoja 30

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____ CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)

COMPRAS

GASTOS DE FABRICACION

MATERIA

MAT

ENERGIA

PRIMA

INDIREC

ELECT

MES

B-3-2

GASTOS GENERALES

REFAC- PAPELERIA CIONES

Y UTILES

ADQ.

ENERGIA TELEFONO ELECTRICA

ACTIVO

IVA ACREDITABLE SUMA

FIJO

SEGÚN

SEGÚN

AUDITORIA

COMPAÑÍA

DIF

ENE

400,000

6,100

8,900

0

5,000

7,500

1,000

428,500

42,850

42,850

0

FEB

600,000

6,300

9,000

3,000

5,000

7,500

1,000

631,800

63,180

63,180

0

MAR

500,000

6,200

9,100

0

5,000

7,500

1,000

528,800

52,880

52,880

0

ABR

300,000

6,400

9,200

8,000

5,000

7,500

1,000

337,100

33,710

33,710

0

MAY

700,000

6,900

9,000

1,000

5,000

7,500

1,000

730,400

73,040

73,040

0

JUN

450,000

6,800

8,800

2,000

5,000

7,500

1,000

481,100

48,110

48,110

0

JUL

430,000

7,000

9,000

4,000

5,000

7,500

1,000

463,500

46,350

46,350

0

AGO

1,200,000

6,500

9,000

5,000

5,000

7,500

1,000

1,234,000

123,400

SEP

400,000

6,900

9,100

2,000

5,000

7,500

1,000

881,500

88,150

88,150

0

OCT

410,000

7,100

9,200

6,000

5,000

7,500

1,000

445,800

44,580

44,580

0

NOV

350,000

7,200

8,700

4,000

5,000

7,500

1,000

383,400

38,340

38,340

0

DIC

460,000

6,600

9,000

5,000

5,000

7,500

1,000

494,100

49,410

49,410 .(2)

450,000

123,400 .(1)

AJUSTES SUMA

B-3 6,200,000

80,000

108,000

40,000

60,000

90,000

12,000

450,000

7,040,000

704,000

704,000

W hoja 31

0

NOTA 1Se verificò el pago provisional de Agosto____ Ventas al 10%

1,432,000

10-1

Iva x pagar

143,200

EE-2

Iva acreditable

123,400

Iva a cargo

19,800

Pago provisional de Iva

19,800

W

NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes en que efectua la declaraciòn. FUENTEDel auxiliar de la compañía

hoja 32

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________ DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS CUENTA Accionistas

SALDO INICIAL 0

B-4

MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR 500,000 500,000 .(1)

SALDO FINAL 0

.(2)

NOTA 1

Corresponde a un aumento de capital social que se verificò en el libro de actas a travès de una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo permanente)

NOTA 2

Se verificò en pòliza del mes de julio el pago en efectivo.

FUENTE

Del auxiliar de la compañía

hoja 33

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______ DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

SALDO AL 31 DIC___ D(H)

CUENTA Estimaciòn de Cuentas Incobrables

-50000

B-10

AJUSTES D

H 16500

SALDO AJUSTADO D(H)

60250

-93750

NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente anàlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva de las cuentas incobrables como sigue: al 31 dic____ al 31 dic____ Aumento Clientes Estimaciòn de cuentas incobrables porcentaje

A/A-7

950,000 50,000 5

%

1,875,000 33,500 (50000-16500 A/A6) 93,750 (1,875,000*5%) 60,250 A/A 7 hoja 34

GASTOS GENERALES 60,250 Estimaciòn de cuentas incobrables ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

60,250

NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deberà servir para absorver las pèrdidas extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas. Excepto por lo anterior, la olìtica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como tales.

hoja 35

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______ CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS

SALDO AL 31 DIC___ D(H)

CUENTA Almacen de Materias Primas Producciòn en Proceso Productos Terminados

800,000 200,000 500,000

C

AJUSTES D

H

SALDO AJUSTADO D(H)

12,600

787,400 200,000 512,900

12,600

1,500,300

12,900

FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo

sumas

1,500,000 HTA

12,900

hoja 36

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______ DETALLE Y ANALÌTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

C-1

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______ ARTICULO Madera de Caoba Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C"

CANTIDAD

UNIDAD

C.U.

83 148 159

pza pza pza

$1,186 585 1,200

$98,438 86,580 198,000

$98,438 86,580 190800

Madera laminada veta nogal Làminas medida "D"

47

pza

3,500

164,500

164,500

Crucetas cromadas con 4 rodamientos esfèricos Pieles curtidas color negro Base de resortes en zig-zag Borra de poliuretano .(1) Pegamento Chinches de lujo dorados

50 80 130 800 150 12.5

pza pza pza kg kg caja

1,502 1,100 75 60 100 250 SUMA HTA

IMPORTE

S/AUD

75,100 75,100 88,000 88,000 23,250 9750 48,000 35400 15,000 15,000 3,132 3125 $800,000 $766,693 779,293 $20,707 A/A-8 hoja 37

Ajuste de auditoria por errores aritmèticos A/A-8 COSTO DE VENTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

$20,707 $20,707

NOTA 1 : Por insuficiencia en el almacèn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deteriorò la calidad y segùn el almacenista ya no serà ùtil para la producciòn y deberà venderse en un 30% del valor de su adquisiciòn

Barra de poliuretano y debe estar: Barra de poliuretano bueno Barra de poliuretano a vender

Cantidad 800 kg

C.U: $60

500 kg 300 kg

$60 $18

A/A-8 COSTO DE VENTAS ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

$12,600

Importe $48,000 30000 5400 35400 cantidad correcta 48000 -12600 A/A- 9

$12,600

NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS.

SE COMPROBO QUE EL METODO

FUENTE: Toma fìsica por la compañìa hoja 38

BO QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______ DETALLE Y ANALÌTICA DE PRODUCCION EN PROCESO

C-2

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______ Al 31 de diciembre del______ se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados de avance, pero ya incluìan todo el material que requieren para su fabricaciòn, lo que arrojò el siguiente inventario de materiales: ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE SEGÚN AUDITORIA Polines medida "A" Estucos medida "B" Tablas medida "C"

19.5 39 36

pza pza pza

$1,186 585 1,200

$23,127 22,815 43,200

$23,127 22,815 43200

MADERA LAMINADA

12

pza

3,500

42,000

42,000

Crucetas cromadas Pieles curtidas COSTO DE MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS DE FABRICACION

15 15

pza pza

1,502 1,100

22,530 16,500 170,172 14,835 14,993 $200,000

22,530 16,500 170,172 14835 14,993 $200,000

:(2) .(3) SUMA C

hoja 39

NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGÚN EL GERENTE DE PRODUCCIÒN) Materia prima Polines medida "A" Estucos medida "B" Piel curtida cruceta cromada

Escritorio (12) Sillòn (15) 1 x 12 = 12 1/2 x 15 =7.5 2 x 12 = 24 1 X 15 = 15 1 X 15 = 15 1x15 = 15

NOTA 2 MANO DE OBRA 12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance = 15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance=

NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION 12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance = 15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance =

suma 19.50 39 15 15

$9,864 $4,928

9,972 4,973

$14,792 14835 s/cìa -$44 dif minima

14,945 14,993 s/cìa -49 dif minima

FUENTE Toma fìsica de la compañía hoja 40

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______ DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS

C-3

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______ ARTICULO Escritorios ejecutivos sillones ejecutivos

CANTIDAD

UNIDAD

C.U.

30 35

pza pza

$11,660 $4,660 suma Reserva total

IMPORTE $349,800 $163,100 512,900 -12,900 .(1) 500,000 HTA

NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado NOTA 2 La empresa cambiò la polìtica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado pàra mantener la buena presencia de los artìculos, por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE VENTAS

$12,900 $12,900

Hoja 41

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO

INDICE 1 2 3 4

ACTIVO Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de oficina suma

U

SALDO INICIAL 300,000 1,200,000 2,550,000 180,000 4,230,000 HTA

MOVIMIENTOS D H

SALDO AL 31 DIC ___ 300,000 1,200,000 3,000,000 200,000

450,000 .(2) 20,000 .(3) 470,000

0

:(1)

4,700,000

NOTA 1 Se encuentran libres de gravamen segùn certificado expedido por el registro pùblico de la propiedad y archivado en el archivo permanente NOTA 2 Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7: Dos aserradoras elèctricas con sierra de banca marca T con nùmero de serie TC-141312 y TC 141311 Una cepilladora elèctrica marca C-Pillo, nùmero de serie c-3745 suma

$350,000 100,000 450,000

hoja 42

NOTA 3 Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7: 1 màquina de escribir 1 calculadora suma

12,000 8,000 20,000

FUENTE De la Hoja de trabajo de Activo y documentaciòn comprobatoria

hoja 43

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

INDICE ACTIVO 1 3 4

Edificio Maquinaria y Equipo Equipo de oficina

VALOR ACTIVO

TASA

1,200,000 3% 3,000,000 10% 200,000 10%

V

DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA 72,000 36,000 108,000 108,000 510,000 300,000 810,000 765000 36,000 20,000 56,000 56,000

DIF 45,000 A/A 11

suma

4,400,000 HTA

A/A 11 COSTO DE VENTAS 45,000 GASTOS DE FABRICACIÒN depreciaciòn de maquinaria DEP ACUM DE MAQUINARIA

618,000

356,000

974,000

929,000

336,000 GTS FABRICACION 20,000 GTS GENERALES

45,000

hoja 44

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y AMORTIZACION

ACTIVO

VALOR ACTIVO

Gastos de Organizaciòn

150,000

suma

150,000 HTA

TASA 5%

W

DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA 15,000 7,500 22,500 22,500 15,000

7,500

22,500

22,500

HTA gastos generales

hoja 45

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS

INDICE 1

SALDO AL 31 DIC ___ H

CUENTA Doc x pagar Bancarios

AA

AJUSTES D H

625,000

SALDOS AJUSTADOS H

23,335

648,335

23,335

648,335

FUENTE De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital

sumas

625,000

0

HTPyC hoja 46

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS

INDICE 1

SALDO AL 31 DIC ___ H

CUENTA

AA-1

SALDOS AJUSTADOS H

AJUSTES D H

Banco Unico SA a) Prèstamo refaccionario del 1 de Agosto de_____

400,000

400,000

b) Prèstamo refaccionario del 1 de octubre de ______

225,000

225,000

FUENTE Del auxiliar de la compañía sumas

625,000

0

0

625,000

AA

hoja 47

COFASA AA-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS INDICE CUENTA H D H H 1 Banco Unico SA a) Prèstamo refaccionario del 1 de Agosto de_____ 400,000 A-2-2 400,000 abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14% Càlculo de intereses Saldo Pagos Interès insoluto 14% anual Monto Inicial 500,000 ene 500,000 50,000 5,833 Feb 450,000 5,250 Mar 450,000 5,250 Abr 450,000 5,250 May 450,000 5,250 Jun 450,000 5,250 Jul 450,000 50,000 5,250 Ago 400,000 4,667 Sep 400,000 4,667 oct 400,000 4,667 Nov 400,000 4,667 Dic 400,000 4,667 sumas 60,667

hoja 48

b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 obtenido el 1 de octubre _____ tasa anual 16% pagadero en 2 anualidades el 31 de septimbre de____ y ______ Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre Càlculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual oct nov dic

225,000 225,000 225,000

3,000 3,000 3,000 9,000 60,667 69,667 46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA 23,334 A/A -12

suma TOTAL INTERESES

A/A -17 GASTOS FINANCIEROS Intereses a cargo DOC X PAGAR A BANCOS FUENTE. Segùn contratos de la compañìa

225,000

23,334 23,334

hoja 49

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR

INDICE

SALDO AL 31 DIC ___ H

CUENTA

1

Proveedores

2

Acreedores

BB

AJUSTES D H

1,078,000

sumas

10,925

278,500

211,500

1,356,500 HTPYC

211,500

SALDOS AJUSTADOS H 1,088,925 67,000

10,925

1,155,925

hoja 50

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9

BB-1

SALDO AL 31 DIC ___ H

NOMBRE Maderas Finas del sureste SA Maderas Laminadas Mia- Mica SA Bases Metàlicas Rodantes SA Pieles y cueros de Leòn SA Resortes Boing-Boing SA Esponjas y productos Quìmicos SA Pegamentos resistodo SA Ferreteria La Chinche SA Màquinas para la industria SA

AJUSTES D H

385,275 292,875 44,000 63,250 8,250 23,100 11,000 2,750 247,500

254,925

7,425

1,078,000

254,925

10,925

3,500

SALDOS AJUSTADOS H 385,275 292,875 44,000 66,750 8,250 23,100 11,000 2,750 0 .(1)

NOTA 1 El saldo se reclasifcò a Acreedores A/R- 3 FUENTE Del auxiliar de la compañìa sumas

834,000

BB

hoja 51

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DETALLE ANALITICA DE DE PROVEEDORES PROVEEDORES

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9

NOMBRE Maderas Finas del sureste SA Maderas Laminadas Mia- Mica SA Bases Metàlicas Rodantes SA Pieles y cueros de Leòn SA Resortes Boing-Boing SA Esponjas y productos Quìmicos SA Pegamentos resistodo SA Ferreteria La Chinche SA Màquinas para la industria SA SUMAS

BB-1-1

SALDO AL 31 DIC ___ H 385,275 SIA 292,875 SIA 44,000 S 63,250 SIA (1) 8,250 23,100 SC 11,000 2,750 247,500 SC (2) (3)

Solicitudes

Pagos Posteriores

385,275 292,875 25,000 63,250 23,100

247,500

25,000

1,078,000 1,012,000 50,000 BB-1 TOTAL REVISADO 1,062,000 NOTA 1 % 98.52 La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspònde a una remesa de pieles devuelta el 15 de diciembre____ que no reunieron los requisitos de calidad mìnimos que exige COFASA. Esta devoluciòn fue aceptada segùn carta del 9n de enero de_____ pero indicando que el importe del transporte de dicha mercancìa debìa ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por

lo tanto se propone el siguiente ajuste: A/A -12 GASTOS GENERALES varios PROVEEDORES Pieles y Cueros de Leòn SA

hoja 52

3,500 3,500

NOTA 2 El saldo segùn la confirmaciòn recibida corresponde3 a un pagarè a cargo de COFASA nùmero 503 del 1 de oct___ y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cèdula de doc x pagar a bancos AA-1-1 la companìa no tiene registrado los intereses de èste pagarè por lo tanto se propone el siguiente ajuste: A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 intereses a cargo ($247,500 x 12%/12 x 3) PROVEEDORES Màquinas para la Industria SA

7,425

hoja 53 NOTA 3 Se propone reclasificar el saldo de Màquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores A/R-3 PROVEEDORES Màquinas para la Industria SA ACREEDORES Màquina para la industria SA

254,925

254,925

1 ,

hoja 54

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE ACREEDORES

INDICE 1 2 3 4 5

BB-2

SALDO AL 31 DIC ___ H

NOMBRE Despacho de contadoresPùblicos AC Telèfonos de Mèxico SA Comisiòn Federal de Electricidad PTU del ejercicio_____ Patronato de los servicios de agua

SALDOS AJUSTADOS H

AJUSTES D H

50,000 7,000 10,000 207,000 4,500

50,000

207,000 4,500

278,500

261,500

0 7,000 10,000 0 0

FUENTE Del auxiliar de la compañìa

sumas

0

17,000

BB hoja 55

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE ACREEDORES

INDICE

NOMBRE

1 2 3 4 5

Despacho de contadoresPùblicos AC Telèfonos de Mèxico SA Comisiòn Federal de Electricidad PTU del ejercicio_____ Patronato de los servicios de agua sumas

BB-2-1

SALDO AL 31 DIC ___ H 50,000 .(1) 7,000 10,000 207,000 .(2) 4,500 .(3) Err:522 BB-2

NOTA 1 Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segùn convenio y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses pero si aùn no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de Contadores Pùblicois AC GASTOS GENERALES 50,000 Honorarios

hoja 56

NOTA 2 Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia: A/R 4 ACREEDORES DIVERSOS Ptu PTU X PAGAR

207,000 207,000

NOTA 3 Se cancela puesto que la empresa cqambiò su polìotica de provisionar a reconocer el gastos en el mes en que se liquidan A/A- 14 ACREEDORES DIVERSOS Patronato de los servicios de agua GASTOS GENERALES Otros

4500 4500

hoja 57

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR

INDICE 1 2

EE

SALDO AL 31 DIC ___ H

NOMBRE Impuestos acumulados x pagar Iva por pagar

SALDOS AJUSTADOS H

AJUSTES D H

1,173,245 92,400

1,173,245 92,400

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

sumas

1,265,645 HTPYC

0

0

1,265,645 hoja 58

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

INDICE 1 2 3 4 5

SALDO AL 31 DIC ___ H

NOMBRE Provision de Impuesto sobre la -renta Seguro social Infonavit Sar Ispt

EE-1

SALDOS AJUSTADOS H

AJUSTES D H

1,088,000 1,000,000 41,600 28,575 7,620 7,450

88,000 41,600 28,575 7,620 7,450

FUENTE Del auxiliar de la compañía

sumas

1,173,245 1,000,000 EE

0

173,245 hoja 59

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

INDICE 1 2 3 4 5

EE-1-1

SALDO AL Pagos posteriores 31 DIC ___ H

NOMBRE Provision de Impuesto sobre la -renta Seguro social Infonavit Sar Ispt

1,088,000 .(1) 41,600 41,600 Pol. 13 de enero___ 28,575 28,575 Pol. 13 de enero___ 7,620 7,620 Pol. 13 de enero___ 7,450 7,450 Pol. 13 de enero___

NOTA 1 Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar A/A 16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR

1,000,000 1,000,000

sumas

1,173,245

85,245

0

0

EE hoja 60

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE IVA X PAGAR

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

MES

EE-2

IMPORTE

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

96,000 106,400 78,400 100,800 98,400 81,200 103,600 143,200 98,000 106,400 95,200 92,400 EE

SUMA

1,200,000

hoja 61

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE IVA X PAGAR

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

EE-2-1

INGRESOS POR MES VENTAS INTERES OTROS 10% PROD ENE 960,000 0 10,000 FEB 1,064,000 921 MAR 784,000 921 10,000 ABR 1,008,000 921 MAY 984,000 921 JUN 812,000 921 JUL 1,036,000 921 AGO 1,432,000 921 SEP 980,000 921 OCT 1,064,000 921 NOV 952,000 921 DIC 924,000 921 26,338 AJUSTES DICIEMBRE 1,782 SUMA

12,000,000 10

11,913

SUMA

INGRESOS IVA POR PAGAR AL 10% S/ AUD S/CIA DIF 970,000 960,000 96000 96000 1,064,921 1,064,000 106400 106400 794,921 784,000 78400 78400 1,008,921 1,008,000 100800 100800 984,921 984,000 98400 98400 812,921 812,000 81200 81200 1,036,921 1,036,000 103600 103600 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1) 980,921 980,000 98000 98000 1,064,921 1,064,000 106400 106400 952,921 952,000 95200 95200 951,259 924,000 92400 92400 1,782

46,338 12,058,251

NOTA 1 Se verificò el pago provisional del mes de agosto ver cèdula B-3-2

12,000,000 1,200,000 1,200,000

0

hoja 62

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE

INDICE 1 2 3 4

SS

SALDO AL 31 DIC ___ H

NOMBRE Capital social Reserva legal Utilidades x aplicar Utilidad del ejercicio

SALDOS AJUSTADOS H

AJUSTES D H

3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000

3,000,000 79,000 1,185,000 1,295,000

FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital

sumas

5,559,000 HTPYC

0

0

5,559,000 hoja 63

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE CAPITAL CONTABLE

INDICE

NOMBRE

SS-1

SALDO AL INICIAL H

MOVIMIENTOS D H

SALDOS AL 31 DIC H

1 capital social 2,500,000 500,000 3,000,000 .(1) 2 Reserva legal 30,000 49,000 79,000 .(2) 3 Utilidades x aplicar 570,000 615,000 1,185,000 .(2) 4 Utilidad del ejercicio 964,000 964,000 1,295,000 1,295,000 .(3) NOTA 1 El capital social tuvo un aumento segùn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_:__ y se encuentra archivada en el archivo permanente NOTA 2 De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicaciòn; Utilidades obtenidas: 964,000 menos reserva legal 49,000 menos dividendos 300,000 615,000 saldo x aplicar 570,000 saldo x aplicar anterior 1,185,000 saldo de utilidades x aplicar NOTA 3 Saldo segùn el Estado de resultados del año_:___ sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 HTPYC hoja 64

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE INGRESOS

INDICE 1 2 3

10

AÑO ANT

NOMBRE Ventas Intereses ganados Otros productos

AÑO ACTUAL

DIF

9,240,000 12,000,000 2,760,000 5,000 11,782 6,782 12,166 26,333 14,167

% 29.9 .(1) 135.6 .(2) 116.4

NOTA 1 De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relaciòn al año anterior derviò de las siguientes causas fundamentales: a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del año anterior del 6% b) UN incremento en el volùmen de los artìculos vendidos. NOTA 2 El importe este es el ajustado ver cèdula A-3-1 FUENTE Hoja de Resultados sumas

Err:522

Err:522 HTR

Err:522

Err:522 hoja 65

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLLE DE VENTAS

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

MES

.10-1

IMPORTE

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 980,000 1,064,000 952,000 924,000

sumas

12,000,000 10

0

0

0.00

hoja 66

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE VENTAS INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

MES

.10-1-1

IMPORTE

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 980,000 1,064,000 952,000 924,000 sumas

12,000,000 10

0

0

0.00

hoja 67

VENTAS TOTALES VENTAS EN UNIDADES SILLONES ESCRITORIOS

(1)

AÑO ACTUAL AÑ O ANT % 12000000 9240000

422 443

342 362

29.87

23.39 22.38

NOTA 1 El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23% en el incremento en el volùmen de unidades vendidas.

hoja 68

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE VENTAS

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

10-Jan

INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS MES ESCRITORIOS SILLONES IMPORTE IMPORTE ESCRIT SILLONES ENE 32 40 640,000 320,000.0 FEB 38 38 760,000 304,000.0 MAR 28 28 560,000 224,000.0 ABR 36 36 720,000 288,000.0 MAY 34 38 680,000 304,000.0 JUN 29 29 580,000 232,000.0 JUL 37 37 740,000 296,000.0 AGO 50 54 1,000,000 432,000.0 SEP 35 35 700,000 280,000.0 OCT 36 43 720,000 344,000.0 NOV 34 34 680,000 272,000.0 DIC 33 33 660,000 264,000.0 sumas 422 445 8,440,000 3,560,000

TOTAL 960,000 1,064,000 784,000 1,008,000 984,000 812,000 1,036,000 1,432,000 .(1) 980,000 1,064,000 952,000 924,000 12,000,000 10

PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AÑO PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AÑO NOTA 1 Se escogiò el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cèdula siguiente .10-1-3 hoja 69

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE COSTO DE VENTAS INDICE 1

20

AÑO AÑO ANT ACTUAL DIF % 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.3 .(1) 20,707 12,600 A/A DE CÈDULAS C 45,000 -12,900 7,065,407 SALDO AJUSTADO

NOMBRE Costo de Ventas

NOTA 1 La revisiòn del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras quedò plasmado en el trabajo de verificaciòn de las cèdulas de Inventarios "C", donde se eligiò el mes de agosto para hacer las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios. NOTA 2 En el anàlisis de variaciones se determinò un incremento en relaciòn al ejercicio anterioir el cual representa el 27%. La explicaciòn obtenida en el incremento de las ventas (Cèdula 10) es plenamente vàlida para el incremento en el costo de las ventas FUENTE Hoja de Trabajo de Resultados sumas

5,500,000 14,130,814 1,500,000 HTR

27.27 hoja 70

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE GASTOS GENERALES

INDICE 1

30

SALDO 31 DIC___

NOMBRE GASTOS GENERALES

sumas

AJUSTES

SALDO AJUSTADOS

2,400,000 HTR

52,800

55,250

2,397,550.0

2,400,000 HTR

52,800

55,250

2,397,550

hoja 71

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE GASTOS GENERALES

INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

.30-1

IMPORTE AÑO ANT

SUCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social Infonavit Sar Honorarios Depreciaciòn y amortizaciòn Papeleria y articulos de oficina Telèfono y correo energìa elèctrica Otros

sumas

IMPORTE AÑO ACT

DIF

%

1,190,000 100,000 129,000 65,000 25,800 134,000 25,500 50,000 70,000 10,000 700

1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175

400,000 32,500 43,250 21,125 8,650 48,000 2,000 10,000 20,000 2,000 12,475

33.6 32.5 33.5 32.5 33.5 35.8 7.8 20.0 28.6 20.0 1,782.1

1,800,000

2,400,000 30

600,000

2,060 hoja 72

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE GASTOS GENERALES

.30-1-1

REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO INDICE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

SUCUENTA

IMPORTE

Sueldos Gratificaciones Seguro Social Infonavit Sar Honorarios Depreciaciòn y amortizaciòn Papeleria y articulos de oficina Telèfono y correo energìa elèctrica Otros

132,500 11,040 14,300 6,625 2,650 70,000 2,125 5,000 7,500 1,000 800

VyW

sumas

253,540 .30-1 1 Se revisò la nòmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 diò los cargos registradoen sueldos ver cèdula 30-1-2 hoja 73

2 La empresa tiene la polìtica de otorgar un mes de gratificaciòn en el mes de diciembre de cada año Este gasto es provisionado cada mes como sigue: sueldo mensual 132,500 11041.67 12 3 Se integra por el 10% del sueldo màs las gratificaciones sueldo mensual 132,500 gratificaciòn mensual 11,040 base 143,540 x 10%= 14354 4 Se integra por el 5% del sueldo sueldo mensual

132,500 x 5% =

6625

sueldo mensual

132,500 x 2% =

2650

5 Se integra por el2% del sueldo

6 Se integra por: Honorarios al despacho abogado Notario pùblico x aumento de capital

10,000 iguala mensual 2,000 iguala mensual 58,000 70,000

hoja 74

COFASA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

INDICE 1 2

40 .

SALDO 31 DIC___

NOMBRE INTERESES PAGADOS COMISIONES BANCARIAS

46,333

AJUSTES

SALDO AJUSTADOS

30,759 .(1) 1,200 .(2)

77,092.0 1,200.0

HTR

NOTA 1 A/A 13 A/A 17

7,425 CEDULA BB-1-1 23,334 CEDULA AA-1-1 30,759

SUMA NOTA 2 A/A- 3

1,200 CEDULA A-2-1

sumas

109,051

31,959

0

78,292

HTR hoja 75