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• Jaime Alexander PENA VILLABONA

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La Compañía "TEXTYMEX" tiene decidida la disolución y liquidación de la sociedad integrada por dos socios. BALANCE INICIAL DE LIQUIDACION ACTIVO ACTIVO A CORTO PLAZO Efectivo Cuentas y documentos por cobrar a clientes Cuentas Documentos

40,000

Estimación de incobrabilidad

235,000 315,000 550,000 (50,000)

Inventarios al costo: Productos terminados Materias primas y materiales

400,000 190,000

500,000

590,000 1,130,000

A LARGO PLAZO (Deducida la depreciación acumulada) Maquinaria y equipo (neto) Equipo de transporte (neto) Equipo de oficina (neto) Instalaciones en local rentado

350,000 75,000 50,000

475,000 20,000 1,625,000

PASIVO A CORTO PLAZO Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar a instituciones de crédito Impuestos y otros acreedores

375,000 275,000 175,000 825,000

Capital y resultados Capital (dos socios a partes iguales) Pérdida acumulada

1,200,000 (400,000)

800,000 1,625,000

1. Cobro a los clientes y registro de la pérdida por las cuentas incobrables. CUENTA

EFECTIVO RESULTADO DE LIQUIDACION CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES SUMAS IGUALES

DEBE 220000 15000 235000

HABER

235000 235000

2. Documentos cobrados CUENTA EFECTIVO DESCUENTOS POR COBRAR A CLIENTES SUMAS IGUALES

DEBE 250000 250000

HABER 250000 250000

3. Cancelación de la estimación para cuentas de cobro dudoso y registro de la pérdida incurrida en la recuperación de documentos por cobrar. CUENTA ESTIMACION DE INCOBABILIDAD RESULTADO DE LIQUIDACION DOCUMENTOS POR COBRAR SUMAS IGUALES

DEBE 50000 15000 65000

HABER

65000 65000

4.Venta de los productos terminados CUENTA EFECTIVO INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS RESULTADO DE LIQUIDACION (40%) SUMAS IGUALES

DEBE 560000

560000

HABER 400000 160000 560000

5. Devolución de las materias primas a los proveedores CUENTA CUENTAS POR COBRAR A PROVEEDORES INVENTARIO MATERIA PRIMA SUMAS IGUALES

DEBE 190000 190000

HABER 190000 190000

6. Importe de la venta de la maquinaria y de la correspondiente pérdida CUENTA EFECTIVO RESULTADO DE LIQUIDACION MAQUINARIA Y EQUIPO SUMAS IGUALES

DEBE 300000 50000 350000

HABER

350000 350000

7.Venta de equipo de transporte y utilidad realizada CUENTA EFECTIVO EQUIPO TRANSPORTE RESULTADO DE LIQUIDACION SUMAS IGUALES

DEBE 85000

85000

HABER 75000 10000 85000

8. Cancelación de las instalaciones en locales rentados CUENTA RESULTADO DE LIQUIDACION INSTALACIONES EN LOCAL RENTADO SUMAS IGUALES

DEBE 20000 20000

HABER 20000 20000

9.Liquidación del pasivo y descuento obtenido por el CUENTA CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PARA A INST. DE CREDITO IMPUSTOS Y OTROS A CREEDORES RESULTADO DE LIQUIDACION EFECTIVO SUMAS IGUALES

DEBE 185000 275,000 175,000

635000

HABER

15000 620,000 635000

10. Pago de indemnizaciones al personal CUENTA RESULTADO DE LIQUIDACION EFECTIVO SUMAS IGUALES

DEBE 65000 65000

HABER 65000 65000

11. Registro de los gastos incurridos en la liquidación (CUASACION) CUENTA GASTOS DE LIQUIDACION EFECTIVO SUMAS IGUALES

DEBE 70000 70000

HABER 70000 70000

12, Traspaso de los resultados de la liquidación (PAGOS) CUENTA RESULTADO DE LIQUIDACION GASTOS DE LIQUIDACION SUMAS IGUALES

DEBE 70000 70000

HABER 70000 70000

1 3 6 8 10 12

Cuentas de clientes incobrables Documentos incobrables Pérdida de máquinaria y equipo Cancelación costo de instalación Pago de indemnizaciones Gastos de liquidación

Resultadosde liquidación 15,000 Utilidades en venta de productos terminados 15,000 Utilidad en equipo de transporte 50,000 Descuento en el pago pasivo 20,000 65,000 Pérdida de liquidación 70,000 235,000

1 2 4 6 7

Saldo Cobros a clientes Cobro documentos por cobrar Venta de productos terminados Venta de maquinaria y equipo Venta de equipo de transporte

40,000 220,000 250,000 560,000 300,000 85,000

Efectivo Pago del pasivo Pago de indemnizaciones Gastos de liquidación Entrega a los socios con cargo a cuentas de liquidación

1,455,000

Saldo

Saldo

Saldo

Saldo

Saldo

Cuentaspor cobrar a clientes Cuentas cobradas 235,000 Saldos incobrables 235,000

Documentospor cobrar a clientes 315,000 Documentos cobrados Aplicación de la estimación de la incobrabilidad Saldo que se cargó a resultados de 315,000 liquidación

Inventario de productosterminados 400,000 Por venta

Inventario de materiasprimasy materiales 190,000 Por devolución de los proveedores

Maquinaria y equipo 350,000 Importe de la venta Pérdida en venta 350,000

160,000 10,000 15,000 185,000 50,000 235,000

4 7 9

620,000 65,000 70,000 755,000

9 10 11

700,000

16

1,455,000

220,000 15,000 235,000

1 1

250,000 50,000 15,000 315,000

2 3 3

400,000

4

190,000

5

300,000 50,000 350,000

6 6

Saldo

Equipo de transporte 75,000 Por venta

75,000

7

Saldo

Equipo de oficina 50,000 Aplicación cuentas de liquidación

50,000

16

Saldo

Instalación en local rentado 20,000 Traspaso a resultados de liquidación

20,000

8

Cuentas por pagar a proveedores 5) Devolución de materias 9) primas Pago

9) Pago 9) Descuento por pago anticipado

9)

Pago

11) Sueldos, rentas, etc.

190,000 Saldo 185,000 375,000

Documentospor pagar a institucionesde crédito 260,000 Saldo 15,000 275,000

Impuestos y otros acreedores 175,000 Saldo

Gastos de liquidación 70,000 Traspaso a resultados de liquidación

375,000 375,000

275,000 275,000

175,000

70,000

Estado de Resultados de Liquidación Utilidad En ventas de inventarios de: Productos terminados Equipo de transporte En pago de pasivo Descuento por liquidación anticipada de dctos por pagar

Pérdidas En cuentas por cobrar a clientes Saldos de clientes no recuperados Documentos incobrables En ventas de maquinaria y equipo Costos instalaciones en local rentado no recuperados Pago de pasivo Indemnizaciones al personal

160,000 10,000 15,000

15,000 15,000 30,000 50,000 20,000

65,000

Utilidad en realización activo y liquidación pasivo Gastos de liquidación Sueldos y salarios Honorarios Rentas Otros Pérdida de liquidación

82,500 20,000

40,000 12,500 10,000 7,500

70,000 50,000

BALANCE FINAL DE LIQUIDACION

ACTIVO Efectivo Equipo de oficina Lote socio "A" Lote socio "B"

700,000

25,000 25,000

PASIVO Saldos a favor de socios: Socio "A" 50% capital 50% pérdida acumulada 50% pérdida en liquidación

600,000 (200,000) (25,000)

Socio "B" 50% capita 50% pérdida acumulada 50% pérdida en liquidación

600,000 (200,000) (25,000)

50,000 750,000

375,000

375,000 750,000

Asiento de cierre de libros

13)

CUENTA Capital "A" cuenta liquidación "B" cuenta de liquidación Aplicación del capital a las cuentas de liquidación SUMAS IGUALES

14)

CUENTA "A" cuenta liquidación "B" cuenta de liquidación Pérdida acumulada Aplicación de la pérdida acumulada a las cuentas de liquidación. SUMAS IGUALES

15)

"A" cuenta liquidación "B" cuenta de liquidación Resultados de liquidación Aplicación de la pérdida de liquidación. SUMAS IGUALES

CUENTA "A" cuenta liquidación "B" cuenta de liquidación Efectivo Equipo de Oficina SUMAS IGUALES

HABER 600,000 600,000

1,200,000

1,200,000

DEBE 200,000 200,000

HABER

400,000

400,000

CUENTA

16)

DEBE 1,200,000

DEBE 25,000 25,000

400,000

HABER

50,000 50,000

DEBE 375,000 375,000

750,000

50,000

HABER

700,000 50,000 750,000

13)

Aplicación a las cuentas de liquidación

Sald o

14) 15) 16) 16)

14) 15) 16) 16)

Capital 1200000 Saldo

Pérdida Acumulada 400000 Aplicación cuentas de liquidación

50% pérdida acumulada 50% Pérdida liquidación 50% equipo de oficina Entrega efectivo

"A" Cuenta de liquidación 200000 Saldo 25000 25000 350000 600000

50% pérdida acumulada 50% Pérdida liquidación 50% equipo de oficina Entrega efectivo

"A" Cuenta de liquidación 200000 Saldo 25000 25000 350000 600000

1200000

400000 (14

600000 (13

600000

600000 (13

600000