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• Jurguen Von Hasseff

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Auditoria de áreas funcionales de la empresa CRITERIOS DE EVALUACION Existencia

Integridad

Fiabilidad

Valoración

Legalidad

Todo lo que ha sido registrado o revelado en las cuentas anuales existe para la fecha adecuada y debe ser incluido. Los activos, pasivos, transacciones registradas y notas de la memoria existen, han ocurrido y corresponden a la entidad.

Todo lo que debía registrarse o revelarse en las cuentas anuales ha sido incluido. No hay activos, pasivos, transacciones o eventos no registrados o no revelados; en la memoria no hay notas omitidas o incompletas. Todos los pasivos, ingresos, gastos, derechos sobre activos (en forma de propiedad o control), y las revelaciones de las cuentas anuales son propiedad u obligaciones de la entidad y han sido registradas en la cantidad adecuada e imputadas al período adecuado. Esto también incluye la adecuada clasificación de las cantidades contenidas en las cuentas anuales. Los activos, pasivos y fondos propios están registrados en las cuentas anuales por las cantidades adecuadas. Cualesquiera ajustes por valoración o imputación requeridos por su naturaleza o por los principios de contabilidad aplicables han sido adecuadamente registrados. Se ha cumplido la legalidad vigente en la gestión de los gastos e ingresos públicos.

Auditoria de áreas funcionales de la empresa EVALUACION Funciones

Mantenimiento del Maestro de proveedores Formulación de las solicitudes de compra

Ejemplos de riesgos inherentes Objetivo de control interno  Cambios erróneos o no Todos los cambios en el FMP deben autorizados en el fichero estar debidamente autorizados. maestro.   

Gestión de compras 

Recepción de bienes y servicios



Compras en condiciones desfavorables a proveedores no autorizados. Compras no autorizadas. Compra de cantidades superiores a las necesarias o de calidad deficiente.

Las solicitudes de mercancías y servicios las inician y aprueban personas autorizadas. Todos los pedidos de compra se basan en solicitudes válidas y debidamente aprobadas y se ejecutan correctamente en cuanto a precio, cantidad, calidad y proveedor.

Recepción de materiales o Todos los materiales y servicios servicios no adquiridos o recibidos concuerdan con los pedidos solicitados debidamente. originales. No se informa sobre las mercancías dañadas o no recibidas.

Auditoria de áreas funcionales de la empresa EVALUACION Funciones

Ejemplos de riesgos inherentes 

Tramitación de las facturas (comprobación) 

Gestión de pagos

Contabilidad

Aceptación de facturas por materiales o servicios no recibidos, o con precios o condiciones incorrectos. Las cuentas no reflejan las operaciones correctamente.

  

Pagos incorrectos o duplicados. Alteración de los cheques. Pago de materiales o servicios no recibidos.



Saldos incorrectos en el mayor general de las cuentas relacionadas. Cuentas anuales incorrectas.



Objetivo de control interno Todas las facturas procesadas para su pago corresponden a mercancías y servicios recibidos y son exactas en lo que se refiere a condiciones, cantidades, precios y cálculos. La clasificación en cuentas es correcta y concuerda con el plan de cuentas. Todos los pagos se preparan basándose en documentos y debidamente aprobados, se cotejan con los datos justificativos, se aprueban debidamente, se firman y se envían por correo o se transfieren los fondos. Todas las facturas y pagos se registran pronta y exactamente en cuanto a su beneficiario e importe. Todos los asientos en las cuentas por pagar, de gastos y de pagos se acumulan, clasifican y resumen adecuadamente en las cuentas.

AUDITORIA AREA DE COMPRAS Trabajo a desarrollar • Obtener una comprensión de los procedimientos (proceso de gestión) establecidos por la entidad para iniciar, autorizar, registrar, procesar e informar (en las cuentas anuales) de las clases de transacciones significativas relacionadas con la compra de bienes y servicios, desde que se formaliza la necesidad de un usuario, hasta el pago del bien o servicio recibido. • Identificar y valorar los riesgos de auditoría existentes en el proceso de gestión. • Obtener una comprensión de los controles que la entidad auditada ha establecido en el proceso de gestión, analizarlos, y determinar cuáles de ellos pueden considerarse controles relevantes o controles clave (los que contribuyen a reducir el riesgo de auditoría). • Diseñar las pruebas de auditoría más adecuadas para probar la eficacia en el diseño y el funcionamiento de los controles clave. • Establecer los procedimientos mínimos recomendados para la fiscalización de las áreas de compras, gastos y proveedores/acreedores comerciales, incluyendo un contenido orientativo del programa de auditoría. • Documentar los procedimientos ejecutados, la evidencia obtenida y las conclusiones alcanzadas.

AUDITORIA AREA DE COMPRAS Objetivos generales de auditoría área de Compras y gastos

Criterios de evaluación

A. Las cuentas de compras y gastos representan los bienes y servicios que han sido adquiridos y recibidos durante el ejercicio, con la debida autorización.

Existencia Integridad Fiabilidad

B. El coste de las mercancías vendidas y de los servicios recibidos durante el ejercicio, están debidamente aplicados e imputados contra los ingresos contabilizados en el periodo.

Fiabilidad

C. Los descuentos, bonificaciones, rebajas y otras deducciones de las compras se presentan y clasifican adecuadamente.

Fiabilidad

D. Se presentan y clasifican adecuadamente las transacciones con empresas del grupo, asociadas y partes vinculadas.

Fiabilidad

E. La adquisición de bienes y servicios se ha realizado de acuerdo con lo establecido en la Ley.

Legalidad

AUDITORIA AREA DE PRODUCCION La auditoria de gestión del sistema de producción, es un proceso sistemático que se preocupa de la detección de deficiencias o irregularidades en las que puedan ocurrir en esta área. De esta forma la empresa puede prevenir ciertos riesgos de producción a través de su exhaustiva exanimación y valorización de los procesos y desempeño de esta área. además de constar con una base de información para la toma de decisiones. La finalidad de la auditoria es ayudar a la dirección a lograr la administración más eficaz logrando la interrelación de todos sus sistemas con un funcionamiento satisfactorios.

AUDITORIA AREA DE PRODUCCION Trabajo a desarrollar • Determinar lo adecuado de la organización de la entidad. • Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas. • Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas. • Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos. • Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la eficiencia de los mismos. • Comprobar la utilización adecuada de los recursos.

AUDITORIA AREA DE PRODUCCION Objetivos generales de auditoría área de producción

A. Diseño del sistema.

B. Programación de la producción. C. Control de calidad.

Criterios de evaluación

Existencia Fiabilidad Existencia Fiabilidad Existencia Fiabilidad

D. Almacén e inventarios.

Fiabilidad

E. Productividad técnica y económica

Fiabilidad

F. Diseño y desarrollo de productos

Fiabilidad

“Nunca consideres el estudio como una obligación, sino como una oportunidad para penetrar en el bello y maravilloso mundo del saber” Albert Einstein