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• Tarquino Haro

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ARQUEO DE CAJA Con fecha 20 de febrero, siendo las 12:30, se procede a realizar el arqueo de caja general al Sr. Rubén Álvarez. • El delegado, en la constatación física, encuentra los siguientes valores: 50 monedas de $0,50 30 monedas de $0,25 60 billetes de $50,00 45 billetes de $20,00 40 billetes de $10,00 50 billetes de $5,00 50 monedas de $1,00 • Encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa por $350,00. • Un cheque del Banco del Pacífico por $2.610,00 para cobrar en 45 días. • Una planilla de pago al IESS por $38,00. • Planilla de luz, agua, teléfono por $45,00. • Comprobante de pago de mantenimiento de vehículo por $38,00. • Papeleta de depósito bancario por $650,00. • Un vale de caja por préstamo al gerente por $30,00. Se conoce que el saldo contable al iniciar el día fue de $2.350,00, ingresaron a caja $500,00 por cobro de cuentas pendientes a clientes, las ventas al contado que se facturaron ascienden a $5.600,00. Notas adicionales • Un billete de $20,00 deteriorado completamente. • Un billete de $50,00 falso (negligencia del cajero). Políticas: • Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el faltante con un recargo al cajero más un 10% de multa sobre el valor, o el sobrante con cargo a ingresos por aclarar. • Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se cargará al responsable. • Los billetes deteriorados a cargo de la empresa. • Están autorizados a efectuar pagos con caja general. Se pide: a) Elaborar el acta de arqueo de caja. b) Contabilizar las novedades del arqueo. 1.2 Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja de la empresa X manejada por el señor Jorge López. Rubro examinado: caja general Custodio: Jorge López Día y hora: junio 8 de 2016 a las 17h30 Saldo contabilizado al terminar el 7-06-2016 $300,00 Recaudaciones del día no contabilizadas: Por ventas $4.550,00 Por cobranzas a clientes $345,00 Otras recaudaciones: servicios prestados $120,00

Notas • Entre los billetes de $5,00 se encontró un billete falso, puesto que fue recibido por probada negligencia del custodio, se le cargará a su cuenta y será deducido de su próxima remuneración de acuerdo con el reglamento de la empresa. Entre los billetes de $1,00 se encontró uno destruido, la empresa asume esta pérdida. • No están autorizados los pagos usando la caja general. • La política interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual será descontado en la quincena siguiente. • En caso de sobrantes, se registrará provisionalmente como ingresos por aclarar hasta detectar la razón del excedente. • El cheque del Banco Internacional por $435,00 está posfechado, por tanto será reclasificado. Se requiere: a) Elaborar el acta de arqueo de caja. b) Registrar los ingresos y pagos del día y las novedades según acta de arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja. c) Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las políticas de la empresa. 1.3 Los siguientes datos corresponden al libro auxiliar de bancos y al estado bancario del mes de enero de 200X de la cuenta No. 2001610-7 del Banco del Pichincha.

Se pide: a) Preparar el informe de conciliación bancaria para el mes de enero de 200X. b) Registrar en el libro diario las novedades encontradas en el estado de cuenta, suponiendo que ya le llegaron los documentos bancarios. 1.4 Los siguientes datos corresponden a las operaciones del mes de febrero de 200X de la empresa Global Farma, que afectaron la cuenta bancaria 2001610-7 del Banco del Pichincha y que deben ser registrados en el libro auxiliar de bancos. Feb. 1 Pago arriendos con Cheque No. 006 por $200,00. Feb. 5 Depósito por ventas del día No. 2345 por $550,00. Feb. 14 Pago publicidad con Cheque No. 007 por $123,00. Feb. 18 Pago seguros con Cheque No. 008 por $235,00. Feb. 20 Depósito por ventas No. 3456 por $1.235,00. Feb. 25 Pago a proveedores con Cheque No. 009 por $2.350,00. 16 Contabilidad general Feb. 27 Pago sueldos con Cheque No. 010 por $270,00. Feb. 27 Pago comisiones a vendedores con Cheque No. 011 por $180,00. Para efectos de práctica, usted (personificando al banco) debe preparar el estado bancario con la siguiente información que se presenta al final del mes: • Se conoce que se pagaron todos los cheques pendientes del mes de enero de 200X.

• De los cheques girados por la empresa durante el mes de febrero, el banco aún no ha pagado los cheques 007 y 009; los demás ya fueron cobrados. • Todos los depósitos registrados por la empresa se encuentran acreditados por el banco y, además, el banco ha registrado el depósito No. 5634 por $120,00 (del cliente “A” que la empresa no ha registrado). • El banco debita de la cuenta $25,00 por servicios bancarios y $125,00 por uso de correo electrónico. Se pide: a) Elaborar el libro auxiliar de bancos y el estado bancario del mes de febrero de 200X. b) Preparar la hoja de conciliación bancaria correspondiente al mes de febrero de 200X, tomando la información del libro auxiliar de bancos, del estado de cuenta del mes de febrero y la conciliación de enero. c) Registrar en el libro diario los asientos de ajuste y actualizar el libro auxiliar de bancos.