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• rivelino martinez

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Actividad de aprendizaje 2. Presupuesto del capital: origen y aplicación de fondos. Objetivo: Realizar el presupuesto de ventas, de producción, de compras, de mano de obra directa y el presupuesto de producción costeado para el año. Instrucciones: Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada: a)

Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de

acuerdo al periodo cíclico de ventas. b)

Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por

cuatrimestre. c)

Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual

y segregado por cuatrimestre. d)

Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y

segregado por cuatrimestre. e)

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos

columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. f)

Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra

y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.

Introducción ¿Qué es un presupuesto? El presupuesto es un documento de carácter contable que recoge una previsión de ingresos y gastos que se van a producir en el desarrollo de una actividad o en el funcionamiento de un organismo, empresa, corporación o el propio Estado, en un determinado período de tiempo. Funciones de los presupuestos 1.

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la

organización. 2.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,

comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. 3.

Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro

de la organización. Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa seleccionada: a. Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de acuerdo al periodo cíclico de ventas. Cuatrimestre

Ventas planificadas por Porcentaje de ventas cuatrimestre( servicio)

por cuatrimestre

1

14,833,547.33

3333%

2

14,833,547.33

3333%

2019

3

14,833,547.33

3333%

total anual

44,500,642.00

100%

b. Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. Unidades

2019

eléctricos

cuatrimestre

Se requiere para la venta Mas

frenos

el

nivel

planificado

12,050,642.00 de

200,000.00

inventario final de servicios Necesidades totales

4,366,667.00

Menos inventario inicial de servicios

3, 993,812.00

terminados Servicios

planificados

4,355,167

por

cuatrimestre Servicios ofrecidos por año

13,065,501

c. Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. Materia prima I.f (+) Consumo estimado

1er cuatrimestre

2do cuatrimestre

3er cuatrimestre

20,000.00

21,000.00

26,000.00

98,500

100,000

150,000

(-) I.i

83,400

64,000

118,000

(=) Comp

35,100

57,000

58,000

(*)P. Adquisición

$100.00

$100

$100

(=) Presupuesto cuatrimestral

3,510,000.00

$5,700,000

$5,800,000

Costo total anual

15,010,000.00

d. Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y segregado por cuatrimestre. Cuota promedio de Grupo empleado

Horas mano de obra salario

Costo mano de obra

900 $ Cambio Clutch

$

120.00

108,000.00

900 $ Cambio frenos

$

120.00

108,000.00

1800 $ Total por cuatrimestre

$

120.00

216,000.00

5400 $ Total anual

$

120.00

648,000.00

e. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables. Costos indrectos variables Cuatrimestre Servicio proyectado

1ro

2do 8,120

6,280

3er 6,640

Total 21,040

Tiempo de mano de obra Total de tiempo necesario( HR) Cuota de costo variable por

8

8

8

8

64960

50240

53120

168320

$15

$15

$15

$15

$974,400

$753,600

$796,800

$2,524,800

hora($) $15 Costo variable proyectado de gastos Total anual

f.

$2,524,800

Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.

Conclusión El Presupuesto de Producción, como parte del sistema financiero de una empresa en propuesta y establecimiento de objetivos, es determinante e influyente para la obtención y alcance de los mismos, su exactitud es vital y relevante, pues en base a la proyección de ventas estimadas y el inventario disponible, es preciso terminar por medio del proceso de producción, cual ha de ser el rubro de producción para satisfacer las necesidades de ventas y cumplir con la finalidad del presupuesto de producción, el cual debe aprovechar de manera eficiente los recursos disponibles para el proceso de producción, que va desde la mano de obra, el uso necesario y eficiente de la maquinaria, así como la disponibilidad de su inventario o materiales.