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Medellín, Marzo 29 de 2016 Competencia: Contabilizar operaciones. Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS Objetivo: Poner en práctica los adquiridos en la sesiones, sobre

conocimientos

contables

IVA, RETENCION EN LA FUENTE, CREE, ICA Y GMF

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan según las normas vigentes. 1. David & David S.A., de Cali, gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones: a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000. CODIGO

CUENTA

D

C

6205

Comp-M

1.508.620

2408

Iva

241.380

236515

Ret. F.

37.715

2368

Ret. Ica

12.064

2367

Ret. Iva

26.207

1110

Banco

1.674.014

b. Compra a crédito a Importadora Montero& Cía., de Medellín gran contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000 el IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

6205

Comp-M

8.642.000

240510

Iva descontable

1.382.720

2365

Ret. F.

C

216.050

2205

proveedores

9.808.670

c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

6205

Comp-m

4.871.000

240810

Iva descon

779.360

2365

Ret f

121.775

2367

Ret iva

116.904

2368

Ret ica

38.967

2205

Proveedores

5.372.714

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones: a. Vende mercancía al contado a Bodegas Monserrat, S.A., gran contribuyente, de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

4135

cXmXm

1.584.320

240805

Iva generado

253.491

135515

Ant. Ret. F

39.608

135518

Ant. Ret. Iva

38.023

1105

Caja

1.760.180

b. Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 16%, a varios clientes, personas naturales. CODIGO

CUENTA

D

6205

C mercancía

891.450

C

240805

Iva generado

1110

banco

122.955 1.014.409

c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750 e IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

170540

G. servi. Public

483.750

240805

Iva generado

77.460

1110

Banco

C

561.150

d. Paga a Equisor y Cía. De Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de $420.000 e IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

512025

Arren. Equip. Comp.

420.000

240810

Iva generado

67.200

135515

Ant. Ret. F

12.180

135517

Ant. Ret. Ica

3.897

1110

Banco

471.123

e. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $960.000, e IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

4135

cXmXm

960.000

240810

Iva generado

153.600

135515

Ant. Ret f

27.840

1105

Caja

1.085.760

f. Comercial Los Pinos S.A. paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente. CODIGO

CUENTA

1105

Caja

1305

cliente

D

C

1.113.600 1.113.600

Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes. 3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillón & Cía. Ltda., de Bogotá; liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores: $254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250 $189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820 Base= 7.529.300 Iva = 1.204.688 Valor causado = 8.733.988 CODIGO

CUENTA

D

C

4135

CxMxM

7.529.300

240805

Iva generado

1.204.688

1105

caja

8.733.988

b. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389.450 e IVA de 16%, a Texcol S.A., gran contribuyente, de Medellín. CODIGO

CUENTA

D

6205

C mercancía

1.389.450

240810

Iva generado

222.312

C

2365

Ret f

34.736

110

Banco

1.577.026

c. Devuelve mercancía comprada comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y un IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

1435

Merc. no fabric

185.000

240810

Iva generado

29.600

2365

Ret f

4.625

1110

banco

209.975

d. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. de Tunja, por valor de $1.321.850 y un IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

152405

Muebles y enser 1.321.850

240810

Iva descontable

2365

Ret f

33.046

2305

C corrient. come

1.500.300

211.496

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000. CODIGO

CUENTA

170520

Seg. Y fianzas

111005

Moneda naci

D

C

620.000 620.000

f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000 e IVA de 16%, a Surtimodas Ltda. de Bucaramanga. CODIGO

CUENTA

D

C

6205

C. mercancia

1.450.000

240810

Iva descontable

232.000

2365

Ret f

36.250

1105

Caja

1.645.750

g. Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por pronto pago. CODIGO

CUENTA

D

2305

C. corri comer

1.327.906

425030

D. concedidos

27.100

1105

caja

C

1.355.006

h. Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen común, de Cúcuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido. CODIGO

CUENTA

D

C

4135

CxMxm

2.532.000

240810

Iva generado

405.120

135515

Ret f

63.300

1110

Banco

2.873.820

4. Liquide el IVA, la retención en la fuente, el reteica y elabore los asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacén de Modas S.A. de Medellín. a. Compra a Ropa Sport Ltda. de Pereira mercancías al contado por $2.123.980 e IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

1435

M. no fabricada

D 2.123.980

C

240810

Iva descontado

339.836

2367

Ret iva

318.597

2365

Ret f

53.099

1110

banco

2.092.120

b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000. CODIGO

CUENTA

D

C

429543

Premios

135515

Ret f

400.000

1105

caja

1.600.000

2.000.000

c. Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin vínculo laboral, por valor de $896.500 e IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

529506

comision

896.500

240810

Iva generado

143.440

236701

Ret iva

134.475

135515

Ret f

22.412

1110

banco

883.053

d. Paga honorarios a personal médico por $850.000. CODIGO

CUENTA

D

C

521095

Otros

236515

Honorarios

85.000

236525

Honorarios

765.000

850.000

e. Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e IVA de 16%, a Inmobiliaria del Sur, de Medellín. CODIGO

CUENTA

D

C

522010

Constru y edif

780.000

240805

Iva descontable

124.800

236702

Ret iva

117.000

236530

Ret f

19.500

1110

banco

768.300

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta administradora del edificio El Sol, por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%. CODIGO

CUENTA

D

C

529565

Parqueadero

480.000

240806

Iva

76.800

236701

Ret iva

72.000

236525

Ret f

12.000

236802

Ret ica

3.840

1110

banco

468.960

g. Paga servicios a un plomero con régimen simplificado, por $468.500. CODIGO 523595

NOMBRE DE LA CUENTA Otros

233595

Otros

236525

Servicios

DEBITO $ 468.500

$ 468.500

CRÉDITO

$ 440.390 $ 28.110 $ 468.500

h. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA de 16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y comercio. CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

519530

Útiles, papelería y fotocopias

233595

DEBITO $ 152.128 $ 950.800

Otros SUMAS IGUALES

CRÉDITO

$ 1.102.928

$ 1.102.928 $ 1.102.928

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin ánimo de lucro: a. Colmuebles Ltda. paga a Fenalco $180.000 por servicios de fotocopias e IVA de 16%. CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

519530

Útiles, papelería y fotocopias

233595

Otros

DEBITO

CRÉDITO

$ 28.800 $ 180.000

$ 208.800

$ 208.800 $ 208.800

b. Seguros Pacífico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cámara de Comercio por $1.500.000 e IVA de 16%. CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

512010

Construcciones y edificaciones

233540

Arrendamientos

DEBITO $ 150.000 $ 1.500.000

$ 1.650.000 c.

CRÉDITO

$ 1.650.000 $ 1.650.000

Papelcol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero $1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualización tributaria, con un IVA de 16%.

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

519595

Otros

233595

Otros

DEBITO $ 160.000 $ 1.000.000

$ 1.160.000

Mireya Maria Mejia Burgos Contadora Publica Instructora Sena Centro de Servicios y Gestión Empresarial SENA, Regional Antioquia Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia Teléfono: 5760000 [email protected]

CRÉDITO

$ 1.160.000 $ 1.160.000