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• Rosember Ramirez

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1.Cuadro comparativo del "Plan de Cuentas " (sector privado) y del " Catálogo General de Cuentas (sector público).

CONTABILIDAD PRIVADA

CONTABILIDAD PÚBLICA

En el sector privado no maneja cuentas de recursos naturales.

En el sector Público maneja cuentas de recursos naturales.

El sector privado no es necesario de realizar el reporte mensual como en el público.

En la contabilidad pública se debe realizar un reporte mensual al Sistema de información final.

Clase: El primer dígito Grupo: Los dos primeros dígitos Cuenta: Los cuatro primeros dígitos Subcuenta: Los seis primeros dígitos

El primer dígito del código contable corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dígitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta.

En todos los grupos se encuentra una cuenta de provisiones

No tienen cuenta de provisiones

Tiene grupos número 17 y 18

Dentro del grupo 19 se encuentran las cuentas de los grupos 17 y 18 de las entidades privadas

Activos

Activos

11: Caja general y cajas menores, Moneda nacional, Cuentas de ahorro.

11: Caja principal y caja menor, Reservas internacionales, Depósitos en instituciones financieras, Fondos en tránsito, Efectivo de uso restringido, Equivalentes al efectivo.

12: Inversiones, acciones, cuotas o partes de interés social, bonos, papeles comerciales, títulos , aceptaciones bancarias.

12: inversiones e instrumentos derivados: Inversiones de las reservas internacionales, derechos de recompra de inversiones, inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el estado de resultados, o cambios en el patrimonio, a costo amortizado, inversiones en controladas al costo, a valor razonable, ganancias en valorización al compromiso y deterioro acumulado.

13: Deudores: Clientes, cuentas corrientes comerciales, cuentas por cobrar a casa matriz,

13: Cuentas por cobrar: Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios, venta de

cuentas por cobrar a directores, a socios y accionistas, depósitos, promesas de compra venta, cuentas por cobrar a trabajadores, deudores varios, deudas de difícil cobro y provisiones.

bienes, prestación de servicios, prestación de servicios público, aportes por cobrar a entidades afiliadas, administración del sistema de seguridad social en salud, subvenciones por cobrar, operaciones de fondos de garantías, otras cuentas por cobrar, cuentas por cobrar de difícil recaudo, deterioro acumulado de cuentas por cobrar.

14: Inventarios: Las materias primas, productos en proceso, mercancías no fabricadas, terrenos, inventarios en tránsito.

14: Préstamos por cobrar: Los préstamos concedidos, derechos de recompra, préstamos por cobrar de difícil recaudo, deterioro acumulado de préstamos por cobrar.

15: Propiedades planta y equipo: Los terrenos, materiales, construcciones en curso, maquinaria y equipos, construcciones y edificaciones, flota y equipo de transporte, depreciación y amortización acumulada.

15: Inventarios: Los bienes producidos, mercancías en existencia, prestadores de servicios, materias primas, materiales y suministros, productos en proceso, en tránsito, en poder de terceros, deterioro acumulado de inventarios.

16: Intangibles: Los crédito mercantil, marcas, patentes, concesiones y franquicias, derecho, know how, licencias, depresiones y amortización acumulada, provisiones.

16: Propiedades planta y equipo: Los terrenos, semovientes y plantas, plantas productoras, construcciones en curso, maquinaria planta y equipo de montaje, ppye en tránsito, bienes muebles en bodega, ppye no explotado, edificaciones, repuestos, redes líneas y cables, maquinaria y equipo, equipo médico científico, equipos de comunicación y computación, equipos de transporte, bienes de arte y cultura, depreciación y deterioros acumulados.

17: Diferidos: Los gastos pagados por anticipado, cargos diferidos, gastos de exploración por amortizar, costos de explotación y desarrollo, cargos por corrección monetaria diferida, amortización acumulada.

NO

18: Otros activos: Bienes de arte y cultura diversos, provisiones.

NO

19: Valorizaciones: De inversiones de propiedad planta y equipo de otros activos.

19: Otros activos: Los Planes de activos para beneficios a los empleados a largo plazo, a los

empleados por terminación de contrato laboral, plan de activos beneficios pos empleos, bienes y servicios pagados por anticipados, avances y anticipos entregados, recursos entregados en administración, derechos en fideicomiso, activos adquiridos de instituciones inscritas, activos no corrientes mantenidos para la venta, activos intangibles Pasivos

Pasivos

21: Operaciones de Banca Central e instituciones financieras: Corresponde a los recursos captados por las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional, de acuerdo con las normas especiales que rigen esta clase de operaciones y entidades

21: Operaciones de Banca Central e instituciones financieras: Dineros en circulación, Obligaciones con organismos internacionales, Obligaciones con bancos del exterior, Gobierno Nacional por regulación económica, Depósito en cuenta corriente Gobierno Nacional Depósito en cuenta corriente - Sistema financiero, Cuentas convenio, Obligaciones por operaciones de reservas internacionales Otras operaciones de banca central

22: Emisión y colocación de títulos de deuda: Se registran las cuentas que representan los instrumentos financieros caracterizados por ser títulos de renta fija, dado que sus intereses atienden el pago de una tasa fija o variable y su valor principal o nominal se paga al vencimiento del título

22: Emisión y colocación de títulos de deuda: Financiamiento interno a corto plazo, financiamiento externo a corto plazo, financiamiento externo e interno a largo plazo.

23: Préstamos por pagar: Son los recursos financieros recibidos por la empresa para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

23: Préstamos por pagar: Préstamos banca de fomento, Préstamos de vinculados económicos, Préstamos de fondos empresariales, Préstamos de empresas no financieras.

24: Cuentas por pagar: Corresponde a las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo

24: Cuentas por pagar: Donaciones, Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas, Otras subvenciones. Remuneración cuentas de depósito de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN)

25: Beneficios a los empleados: Se incluyen

25: Beneficios a los empleados: Prima de

las cuentas que representan las obligaciones servicios, Remuneración electoral generadas por concepto de las retribuciones que la empresa proporciona a sus empleados o ex trabajadores por los servicios prestados, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. 26: Operaciones con Instrumentos derivados: Las cuentas que representan los contratos en instrumentos derivados, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. También incluye el valor de la prima recibida en la venta de opciones, así como la pérdida OUdel vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

26: Operaciones con Instrumentos derivados: Derechos en contratos forward (Db) , Obligaciones en contratos forward, Derechos en contratos futuros (Db), Obligaciones en contratos futuros, Derechos en contratos swaps (Db), Obligaciones en contratos swaps.

27: Provisiones: Son las cuentas que representan los pasivos a cargo de la empresa que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.

27: Provisiones: Litigios y demandas Civiles, Penales, Administrativas, Obligaciones fiscales, Laborales , Otros litigios y demandas.

29: Otros pasivos: las cuentas que representan las obligaciones contraídas por la empresa en desarrollo de sus actividades o en su calidad de garante, las cuales no han sido incluidas en los grupos enunciados anteriormente.

29: Otros pasivos: Ganancia diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior, Ingreso diferido por subvenciones condicionadas, Ingreso diferido por concesiones - concedente.

1. Código

Nombre

168101

Obras de arte

231701

Préstamos banca comercial L.P.

Débito

Crédito X X

2. Código

Nombre

231301

Préstamos banca comercial

111005

Cuenta corriente (Cheque)

3.

Débito

Crédito X X

Código

Nombre

111011

Depósitos en el exterior

231701

Préstamos banca comercial L.P.

Débito

Crédito X X

4. Código

Nombre

420301

Licores, bebidas y alcoholes.

131603

Productos alimenticios, bebidas y alcoholes

Débito

Crédito X X

5. Código

Nombre

151015

Licores, bebidas y alcoholes.

240101

Bienes y servicios (Proveedores)

Débito

Crédito X X

6. Código

Nombre

162003

Maquinaria y equipo

111005

Cuenta corriente

Débito

Crédito X X

7. Código

Nombre

122102

Certificados de depósito a término (CDT)

111006

Cuenta de ahorro

8.

Débito

Crédito X X

Código

Nombre

122102

Certificados de depósito a término (CDT)

110501

Caja principal

Débito

Crédito X

X

9. Código

Nombre

251101

Nomina por pagar

510101

Sueldos

Débito

Crédito X X

10. Código

Nombre

411002

Multas

131102

Multas

Débito

Crédito X X