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• Juan Norberto Flores Lopez

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Área Auditoría

Contenido V-1

Control interno – Cuestionarios (Parte II)

INFORME ESPECIAL

Situación tributaria

Ficha Técnica Autor : C.P.C.C. José Luis García Quispe

a. Determinación del régimen tributario al que se ha acogido la empresa.

Título : Control interno – Cuestionarios (Parte II) Fuente : Actualidad Empresarial Nº 276 - Primera Quincena de Abril 2013

Presupuestos

b. Determinación de la situación tributaria de la empresa por el periodo(s) que comprende el examen.

Objetivo

c. Determinación de la incidencia tributaria en la determinación de la información financiera (activos tributarios diferidos, pasivos tributarios diferidos, obligaciones tributarias corrientes y pérdida y/o ganancia del impuesto a la renta).

a. Determinación del grado de utilización del control presupuestal en la empresa, determinando para ello lo siguiente:

Objetivo

-

Si el sistema se emplea dentro del sistema contable o como sistema independiente

-

Naturaleza

-

Bases de elaboración

-

Autorizaciones

Cuestionario de control interno Cliente de

b. Interpretación de las variaciones entre lo presupuestado y las cifras reales, como ayuda para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de ciertos procedimientos de auditoría.

Cuestionario de control interno Cliente de Respuesta SÍ

NO N/A

de 200 Respuesta basada en: Pregunta Observación Cédula

Presupuesto. Se preparan presupuestos y en su caso se comparan mensualmente contra cifras reales. ¿Se encuentran debidamente autorizados? ¿Se investigan interpretan y documentan las variaciones?

Respuesta SÍ

NO N/A

de 200 Respuesta basada en: Pregunta Observación Cédula

Situación fiscal. Existe una persona que: - Determinen los impuestos que deben causarse. - Autorice la presentación de declaraciones. - Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales. ¿Se tiene calendarizadas las obligaciones fiscales y monitoriado su cumplimiento? Las declaraciones de impuestos son: - Preparados con los datos de la contabilidad. - Conciliadas contra registros contables. - Presentadas oportunamente. Existe archivo completo y ordenado de: - Declaraciones y comprobantes de su presentación. - Requerimientos fiscales.

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

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N° 276

Primera Quincena - Abril 2013

Informe Especial

Control interno – Cuestionarios (Parte II)

Actualidad Empresarial

V-1

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Informe Especial

Personal y nóminas

Cuestionario de control interno Cliente

a. Determinación de la influencia del elemento humano en la organización de la empresa y en la formulación de los estados financieros.

de Respuesta

b. Determinación y verificación del costo relacionado al elemento humano.

Objetivo

c. Verificación de la correcta aplicación de las imposiciones fiscales relacionadas al personal (aportaciones, contribuciones, retenciones)

de 200

SÍ

NO N/A

Respuesta basada en: Pregunta Observación Cédula

Efectivo ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante recibos prenumerados, relaciones de cobranzas, etc.? ¿Se preparan y con qué frecuencia los cortes de caja?

Cuestionario de control interno Cliente de Respuesta SÍ

de 200 Respuesta basada en: Pregunta Observación

NO N/A

Cédula

Personal y nóminas. Se cuenta con contratos de trabajo individuales y colectivos. ¿Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de sueldos y otras compensaciones y sus modificaciones, son autorizados por escritos? ¿Las nóminas son debidamente verificadas con respecto a horas, salarios, cálculos, etc.? ¿Las mínimas presentan evidencia de elaboración, revisión y autorización? ¿Se obtienen recibos debidamente requisitados?, ¿los trabajadores se identifican al cobrar? ¿Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad? ¿Expedientes personales con documentación completa? Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ) Comentarios:

Rubro efectivo y equivalentes de efectivo

Objetivo

¿Todos los ingresos y cobranzas misceláneas (tales como ventas de desperdicio, intereses sobre inversiones, etc.), son reportados oportunamente al departamento de contabilidad? ¿Las cobranzas diarias son depositadas en el banco intactas y sin demora? Salidas de efectivo. Existe autorización previa y por escrito de las salidas de efectivo (en su caso). Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos (excepto caja chica). Está prohibida la práctica de expedir cheques a nombre de la compañía o al portador, ustedes mismos, nosotros mismos, etc. Los cheques anulados son debidamente, cancelados y archivados. Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas. Está prohibida la firma de cheques en blanco. Las cuentas de cheques se conclian mensualmente, se investigan y registran oportunamente los ajustes que de ellas se derivan con oportunidad. Se controla la secuencia numérica de los cheques. Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fechador de “pagado” de tal manera que se prevenga su uso para un pago duplicado. El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario responsable.

a. Determinación de la existencia del efectivo y equivalente de efectivo que obra en poder de la empresa, así como también aquellos depositados en instituciones financieras.

Se deja evidencia de la verificación de los precios de compra, condiciones de crédito, corrección aritmética, descuentos, etc.

b. Determinación de la adecuada presentación y revelaciones en los estados financieros.

Existe un monto máximo para cada pago (indícarlo).

c. Determinación de la correcta presentación de las transacciones celebradas en moneda extranjera en función a su equivalencia. d. Verificación de que la titularidad de la cuentas bancarias, cerciorándose de que estas se encuentren a nombre de la empresa y de la existencia de cuentas a nombres de terceros. e. Verificación de la disponibilidad de los fondos entregados a instituciones financieras.

Fondos fijos de efectivo.

Los importes de los comprobantes son requisitados, con tinta (no lápiz), tanto en letra como en número. Los comprobantes son inutilizados con un sello fechador de “pagado”, para impedir que vuelvan a usarse. ¿Se hacen arqueos sorpresivos? Periodicidad, resultados o diferencias. Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ) Comentarios:

Continuará en la siguiente edición...

V-2

Instituto Pacífico

N° 276

Primera Quincena - Abril 2013