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• Luis Lezama

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UNIVERSIDAD NACIONAL Federico Villarreal ____________________________ Profesionales formando profesionales

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES CURSO:

CONTABILIDAD INTERMEDIA II

CASOS PRACTICOS CUENTA: 44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES CUENTA: 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1. La sociedad Alimentos Procesados SAC, el 02 de Abril del año 2019 decide distribuir la utilidad neta del ejercicio 2018, la que asciende a S/ 180,000. La sociedad tiene 4 accionistas. Se efectúa el pago con mercaderías (especies) el 10.04.19 Para ello se cuenta con la siguiente Información: ACCIONISTAS: 1. Carlos Díaz Solís 2. Diana García Santos 3. Carmen Salinas Farías 4. Guillermo Pérez Castro TOTAL

35 25 20 20

% DIVIDENDOS IMPTO 5.00 % % 63,000.00 3,150.00 % 45,000.00 2,250.00 % 36,000.00 1,800.00 % 36,000.00 1,800.00 100 % 180,000.00 9,000.00

NETO A PAGAR 59,850.00 42,750.00 34,200.00 34,200.00 171,000.00

Se tuvo conocimiento que el valor de mercado de las mercaderías es de S/ 180,000.00, y su costo de adquisición es de 150,000.00. Cuando la distribución de dividendos se realice en especie, el impuesto deberá ser pagado por la empresa, y luego deberá ser reembolsado por el accionista. Con la información proporcionada se solicita los asientos contables correspondientes a la distribución de los dividendos a los accionistas. 2. Una empresa obtiene un préstamo bancario en moneda nacional, para el cual le solicita le formule los asientos contables correspondientes, de acuerdo al siguiente cuadro: Banco: Scotiabank Importe: 55,000.00 Moneda: Soles Fecha de inicio: 15.07.18 CUOTA 1 2 3 4

VCTO 02.09.18 03.10.18 02.11.18 02.12.18

CAPITAL INTERESES SEGUROS CUOTA 3,508.69 1,665.18 71.38 5,245.25 4,222.35 980.87 42.03 5,245.25 4,336.79 871.12 37.34 5,245.25 4,420.13 791.2 33.92 5,245.25 1

5 6 7 8 9 10 11 12

02.01.19 02.02.19 02.03.19 02.04.19 02.05.19 02.06.19 02.07.19 02.08.19

4,480.19 4,569.19 4,717.07 4,737.66 4,873.64 4,944.60 5,042.82 5,146.87 55,000.00

733.62 648.28 506.46 486.74 356.33 288.3 194.11 94.85 7,617.06

31.44 27.78 21.72 20.85 15.28 12.35 8.32 4.07 326.48

5,245.25 5,245.25 5,245.25 5,245.25 5,245.25 5,245.25 5,245.25 5,245.79 62,943.54

3. Una empresa obtiene un préstamo bancario en moneda extranjera, para el cual le solicita le formule los asientos contables correspondientes, de acuerdo al siguiente cuadro: Banco: Continental Importe: 66,000.00 Moneda: Dólar Nº cuotas: 12 Fecha transacción: 22.07.18 Tipo Cbio en la fecha de transacción: S/ 3.276 Tipo de Cbio. Al 31.12.18 S/ 3.370 CUOTA VCTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

21.08.18 19.09.18 19.10.18 20.11.18 20.12.18 19.01.19 19.02.19 19.03.19 19.04.19 21.05.19 19.06.19 19.07.19

SALDO 61,122.21 55,967.25 50,827.09 45,623.13 40,212.12 34,759.59 29,210.49 23,580.51 17,833.42 12,016.44 6,057.39 377,209.64

AMORTIZACIONINTERESES 4,877.79 5,154.96 5,140.16 5,203.96 5,411.01 5,452.53 5,549.10 5,629.98 5,747.09 5,816.98 5,959.05 6057.39 66,000.00

1,286.92 1009.75 1024.55 960.75 753.70 712.18 615.61 534.73 417.62 347.73 205.66 107.28 7976.48

TOTAL SEGURO TOTAL TPO CBIO CUOTA DESGRAV FECHA PAGO 6,164.71 23.1 6,187.81 3.313 6,164.71 23.1 6,187.81 3.308 6,164.71 23.1 6,187.81 3.338 6,164.71 23.1 6,187.81 3.378 6,164.71 23.1 6,187.81 3.351 6,164.71 23.1 6,187.81 3.319 6,164.71 23.1 6,187.81 3.324 6,164.71 23.1 6,187.81 3.301 6,164.71 23.1 6,187.81 3.297 6,164.71 23.1 6,187.81 3.340 6,164.71 23.1 6,187.81 3.281 6,164.67 23.1 6,187.77 3.288 73,976.48 277.20 74,253.68

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