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• Damian Tigre

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1.1 A partir de la clasificación a) por la identidad, b) por el comportamiento, identifique uno a uno los conceptos que se presentan a continuación.

Energía Eléctrica Materiales directos Servicio de telefonía fija Combustibles y lubricantes Mantenimiento de equipos industriales y máquina Servicio de alimentación del personal de fábrica Mano de obra de supervisores Seguros de materiales, contratados según volumen Seguros de activos fijos Mano de obra de mecánicos y electricistas Mano de obra de acarreadores, contratados a destajo Materia prima indirecta Accesorios y repuestos de maquinaria industrial Depreciación de muebles y enseres de fábrica, por el método de "línea recta" Depreciación de maquinaria y equipo por "unidades de producción" Arriendo de edificio de fábrica Arriendo de maquinaria industrial Insumos de fábrica (grasas, aceites, franelas, solventes, otro) Seguros de producción en proceso, contratado según el volumen Impuestos municipales, a la producción

Por la Identidad Directo Indirecto Fijo X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Realizado por: José Bone

Por el comportamiento Variable Mixto Semivariable X X X X

X X

X X

X X

1.2 Clasificar los siguientes conceptos según su comportamiento, así mismo, rudamente brevemente su respuesta

Concepto MPD MOD MPI MOI Energía eléctrica Combustibles y lubricantes Repuestos y accesorios Seguros de fábrica Depreciaciones de fábrica Amortización fábrica Útiles de oficina Material de aseo y limpieza Vigilancia industrial Impuesto de fábrica Alimentación personal de fábrica Agua y teléfono de fábrica

Fijo

Variable X X X X

Mixto

X X X X X X X X X X X X

Justificación Depende del nivel de producción Depende del nivel de producción Depende del nivel de producción Depende del nivel de producción Tiene un valor fijo y depende del uso Depende del nivel de producción Depende del nivel de producción Contratados por un valor fijo Se deprecian a un valor constante Amortización de manera fija Contratados por un valor fijo Contratados por un valor fijo Contratados por un valor fijo No depende del nivel de producción Contratados por un valor fijo Tiene un valor fijo y depende del uso

1.3 La empresa industrial Amoblar S.A fabricante de muebles metálicos de oficina presenta la siguiente información para el mes de Julio de 200X.

Variable de Cambio de

Producción

100 DIRECTOS

Amortizaciones Hierro redondo Arriendos Beneficios Sociales Cortadores Depreciaciones Energía Eléctrica Galones de pintura Seguros de equipo Soldadores (destajo) Supervisor Gerente de producción Depreciación herramientas Cauchos de las bases Hierro angular Remaches Pintores (destajo) Planchas de tol Tiner Servicio de alimentación Impuestos de fábrica

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

120.00 mes 12.50 unidad 100.00 mes 850.00 mes 3.20 unidad 110.00 mes 0.50 unidad 0.35 unidad 45.00 mes 3.30 unidad 350.00 mes 400.00 mes 0.25 unidad 0.30 unidad 8.05 unidad 0.10 unidad 3.00 unidad 21.50 unidad 0.60 unidad 580.00 mes 150.00 mes TOTAL COSTO UNITARIO Costo total de producción.

$

INDIRECTOS $ 1.20 12.50 $

1.00

$

1.10

$

0.45

$ $ $

3.50 4.00 0.25

$ $ $ $ $ $

0.30 8.05 0.10 3.00 21.50 0.60

$ $ $

$ $ 61.90 $ 80.70 8,070.00

5.80 1.50 18.80

$ $ $ $ $

8.50 3.20 0.50 0.35 3.30

PRUDUCCCIÓN COSTOS UNITARIOS COSTOS TOTALES 100 $ 80.70 $ 8,070.00 120 0 0

FIJOS VARIABLES $ 1.20 $ 12.50 $ 1.00 $ 8.50 $ 3.20 $ 1.10 $ 0.50 $ 0.35 $ 0.45 $ 3.30 $ 3.50 $ 4.00 $ 0.25 $ 0.30 $ 8.05 $ 0.10 $ 3.00 $ 21.50 $ 0.60 $ 5.80 $ 1.50 $ 27.05 53.65 $ 80.70

Valores que cambian con respecto a la producción

80 0 PRODUCCIÓN $ 100.00 $ 120.00 $ 80.00

COSTOS UNITARIOS $ 80.70 $ 76.19 $ 87.46

0 COSTOS TOTALES $ 8,070.00 $ 9,143.00 $ 6,997.00

Valores que cambian con respecto a la producción

Con qué opción el costo es más conveniente a los intereses de la empresa? La empresa le conviene producir 120 unidades, ya que ella define menos costos en su producción frente a las demás propuestas. ¿Con qué opción el costo es más alto? Las 80 unidades producen con mayor costo, debido a los costos fijos ¿Cómo explica esta diferencia de resultados sobre los costos de producción? Debido al nivel de producción se da las diferencias, ya que mientras mayor sea el nivel de producción mejor será el costo. Si la empresa debiera producir 80 mesas (opción C) ya que no tiene más capacidad en máquinas, tecnología y espacio físico ¿qué propuestas haría a la gerencia para reducir los costos altos que se presentan en producción? Incrementar el nivel de producción con la compra de maquinaria y eficacia en los procesos, y eficiencia en la utilización de las materias

1.4 La empresa metalmecánica Fortaleza Cía.Ltda proporciona los sigientes datos respecto al costo de producir 80 pupitres unipersonales metálicos.

PRODUCCIÓN Materiales 59 m de tubo reforzado 95 planchas de hierro forjado 3 galones de pintura 1 kilo de tornillos 80 electrodos 1/2 kilo de remaches 200 regatones Fuerza laboral por mes Soldador Pintor Cortador Doblador Jefe de producción Supervisor Ademas Energía eléctrica Combustibles Depreciaciones línea recta Mantenimiento activos fijos Arriendos de fábrica

Costo Fijos Unitarios Costos Variables Unitarios Costo Unitario Total Costo Fijo Total Costos Variables Total Costos Directos Costos Indirectos

80 $ $ $ $ $ $ $

3.10 9.80 11.00 2.50 0.10 4.00 0.05

cada metro cada uno cada galón cada uno cada uno cada kilo cada uno

$ $

$ $ $ $ $ $

210.00 150.00 150.00 150.00 300.00 220.00

mes mes mes mes mes mes

$ $ $ $

$ $ $ $ $

55.00 40.00 30.00 20.00 120.00 TOTAL

$ $ $ $ $ $ $

16.94 15.74 32.68 1,355.00 1,259.40 1,773.90 840.50

DIRECTO 182.90 931.00

INDIRECTO

$ $ $ $ $

$

$ $

300.00 220.00

$ $ $ $ $

55.00 40.00 30.00 20.00 120.00 840.5

VARIABLE $ $ $ $ $ $ $

182.90 931.00 33.00 2.50 8.00 2.00 10.00

$ $ $ $ $ $

210.00 150.00 150.00 150.00 300.00 220.00

$

5.00 $ $ 30.00 20.00 120.00 1,355.00 $

50.00 40.00

33.00 2.50 8.00 2.00 10.00

210.00 150.00 150.00 150.00

1,773.90

FIJO

$ $ $ $

1,259.40

1.5 Con la siguiente información clasificar los recursos consumidos en la administración, comercialización y fabricación de calzado deportivo, según corresponda al costo de producto o al costo del periodo; además determinar los costos primos de conversión y costos de producción

Recursos consumidos Cuero Suelas Pegantes Tintas y betún Suministros para mantenimiento Operarios cortos Operarios acabados Vendedoras almacén Mecánicos Jefe de planta Supervisores Vigilantes de la planta Secretaria de planta Arriendo locales de venta Sueldos de administración Depreciación equipo planta Servicios de agua y teléfono Energía de fábrica Seguro equipos planta TOTAL RECURSOS COSTO PRIMO

Costos período (gastos) Administrativos Comerciales

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

IMPORTE 53,620.00 16,490.00 4,120.00 8,240.00 1,010.00 14,270.00 7,930.00 3,170.00 760.00 1,260.00 1,260.00 630.00 250.00 1,260.00 1,010.00 $ 3,170.00 760.00 1,640.00 1,900.00 122,750.00 $ 92,310.00

COSTO DE CONVERSIÓN

$

47,200.00

COSTO DE PRODUCCIÓN

$

117,310.00

$

Costo del producto MPD MOD CIF $ 53,620.00 $ 16,490.00 $ 4,120.00 $ 8,240.00 $ 1,010.00 $ 14,270.00 $ 7,930.00

3,170.00 $ 760.00 $ 1,260.00 $ 1,260.00 $ 630.00 $ 250.00

$

1,260.00

1,010.00

1,010.00 $

$ $ $ $ 4,430.00 $ 70,110.00 $ 22,200.00 $

3,170.00 760.00 1,640.00 1,900.00 25,000.00

1.6 La empresa industrial Danny S.A., al 31 de mayo 200X, presenta la siguiente información

Depreciación equipos Mano de obra directa Seguros de fábrica Inventarios materias primas (01-05-2000X) Suministros de fábrica Impuestos de fábrica Mano de obra indirecta Inventario artículos terminados (01-05-200X) Compras de materias primas Inventario productos en proceso (01-05-200X) Devolución en compras Energía y Alumbrado Mantenimiento y reparaciones Depreciación edificio fábrica Inventario materias primas (31-05-200X) Gastos de administración Gastos de mercadeo Ventas de artículos terminados Gastos financieros

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

5,175.00 28,125.00 1,400.00 16,875.00 1,350.00 810.00 9,000.00 11,250.00 41,625.00 4,770.00 675.00 7,875.00 1,800.00 2,025.00 15,750.00 20,000.00 24,400.00 150,000.00 15,000.00

1. ELABORAR EL ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS EMPRESA INDUSTRIAL DANNY S.A. Estado de Costo de Producción y Ventas (expresado en $) Por el mes de Mayo 200X 1. Materia Prima Directa Inventario inicial (+) Compras netas (-) Devolución compras materiales directos = Materiales directos disponibles para producción (-) Inv final MPD

3. (+) Costos indirectos de fabricación Materia prima indirecta utilizada

(15,750.00)

$ $

-

$ $ $

-

$

9,000.00

(+) Carga Fabril Depreciación equipos Seguros de fábrica Impuestos de fábrica Energía y Alumbrado

$ $ $ $ $ $

20,435.00 5,175.00 1,400.00 810.00 7,875.00 1,800.00

$ $

2,025.00 1,350.00

(=) Costo fabricación del período [CP + CIF] (+) Inventario inicial de producción en proceso 70,200.00 57,560.00

$

(+) Mano de obra indirecta

Mantimiento y reparaciones Depreciación edificio fábrica Suministros de fábrica

$ $

16,875.00 41,625.00 (675.00) 57,825.00

2. (+) Mano de Obra Directa (=) Costo Primo [CP = MO + MOD]

Inv Inicial (+) Compras materia prima indirecta = Materiales indirectos disponibles (-) Inv final

COSTO PRIMO = MP + MOD = COSTOS DE CONVERSION = MOD + CIF

$ $ $ $

(=) Costo de producción en proceso disponible (-) Inventario final de producción en proceso (=) Costo de producción de producto terminado (+) Inventario inicial de artículos terminados (=) Artículos terminados disponibles para la venta (-) Inventario final de artículos terminados

Estructura 42%

$

42,075.00

$ $

28,125.00 70,200.00

28%

$

29,435.00

30%

$ $ $

99,635.00 4,770.00 104,405.00

100%

$ $ $

104,405.00 11,250.00

$ $

115,655.00 -

(=) Costo de producción y ventas

$

2. ELABORAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS EMPRESA INDUSTRIAL DANNY S.A. Estado de Pérdidas y Ganancias (expresado en $) Del 1 al 31 mayo de 200X Ventas

$

(-) Costo de producción y ventas Utilidad bruta en ventas

$ (115,655.00) $ 34,345.00

(-) Gastos operacionales Gastos administrativos Gastos de ventas

$ $

20,000.00 -

Gastos de mercadeo Utilidad Operacional

$

24,400.00

(-) Gastos no operacionales Gastos financieros Pérdidas en el proceso productivo

$ $

150,000.00

$

(44,400.00)

$

(10,055.00)

$

(15,000.00)

15,000.00 -

(+) Renta no operacional

$

Intereses ganados Arriendos ganados (=) Utilidad antes de partidas extraordinarias

$ $

Gastos extraordinarios

$

-

Pérdidas fortuitas por robo UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

$

-

-

$

(25,055.00)

$

(25,055.00)

115,655.00

1.7 Laboratotio Fanell S.A. es un pequeño fabricante de desodorantes. El 30 de junio del 200X la compañía gue victima de un incendio que destruyó completamente el centro de procesamiento y el inventario de produccion en prceso. Un inventario fisico tomado despues del incendio mostró materias primas valoradas en $30,000.00 y articulos terminados por $60,000.00 Los inventarios al 1 de junio del 200X fueron: Materiria prima $

15,000.00

Produccion en proceso Articulos terminados

50,000.00 70,000.00

$ $

1. Determinar el valor del inventario al moneto del incedio, a fin de afectar el reclamo a la compañía de seguros.

Los costos registrados durante el mes de junio de 2005 Compras de materia prima $ 55,000.00 Mano de obra directa empleada $ 40,000.00 Ventas Artuculos Terinados CIF Ventas

$ $ $ $

30,000.00 60,000.00 20,000.00 150,000.00

Laboratio Fabell 30 de Junio 200X Inv. Productos Terminaos (+)Inv.Productos en Proceso (-)Inv. Materia Prima

$ $ $

$

70,000.00

$

105,000.00

$

40,000.00

$

65,000.00

50,000.00 15,000.00 35,000.00

(-)Mano de Obra Directa

Valor Inventario Moneario del Incendio

2. Elaborar el estado de costos de produccion y ventas Laboratorio Fabell S.A Estado de Costos de Produccion y Ventas 30-Junio-200X MATERIA PRIMA DIRECTA Inv.Inicial Materia Prima Directa (+)Compras (=) Materia prima disponible para la produccion (-) Inv.Final Materia Prima Directa

$

40,000.00

MANO DE OBRA DIRECTA

$

40,000.00

CIF

$

20,000.00

(=)COSTOS DE FABRICACION (+)Inv. Inicial de productos en proceso (=)Costos de productos en proceso (-)Inv.Final de productos en proceso (=)Costos de productos terminados (+)Inventario inicial de productos terminados (=)Costos de producto disponibles para la venta (-)Inv.Final de productos terminados

$

100,000.00

$

150,000.00

$

95,000.00

$

165,000.00

$ $ $ -$

$ -$ $ -$

15,000.00 55,000.00 70,000.00 30,000.00

50,000.00 55,000.00 70,000.00 60,000.00

(=)Costos de productos vendidos

3. Prepare el estado de perdidas y ganancias Laboratorio Fabell S.A Estado de Costos de Produccion y Ventas 30-Junio-200X Ventas (-)Costos de productos vendidos (=) Utilidad bruta

$ -$ $

(-)Gastos de Administracion (-)Gastos de Comercializacion

$ $

(=)Utilidad antes del impuesto

$

150,000.00 105,000.00 45,000.00

Resultado del 5% de los $150000 $ 142,500.00

7,125.00 5% de $142500 7,500.00 5% de $150000

30,375.00

$

105,000.00

1.8 Complete el estado de costo de productos vendidos de la empresa industrial El Traje Perfecto Cía. Ltda. Para el period trimestral que terminó en marzo 200X

Materia prima directa (Utilizada) MPD(I) $ (+)Compras (Netas) $ (=)MPD disponible $ (-)MPD(IF) $ (+)MOD (=)Costo primo (+)Costos indirectos de Fabricacipon (+)Materia prima indirecta (MPI) (+)Mano de obra indirecta (MOI) (+)Carga fabril Arriendos fábrica Depreciación de fábrica Seguro fábrica Impuesto fábrica (=)Costos de fabricación (+/-) Inventario de proceso (+)Prudcción de proceso (II) (=)Produccion en proceso (disponible) (-)Produccion en proceso (IF) (=)Costos de producción de A/T del perido (+/-)Inventario articulos terminado (+)Artículos terminados (II) (=)Artículos terminados (disponibles) (-)Articulos terminados (IF) (=)Costos de producccion y ventas

$

4,000.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

8,000.00 12,000.00 780.00 200.00 500.00 80.00 45.00 20.00 10.00 5.00 12,780.00

$ $ $ $

1,540.00 14,320.00 820.00 13,500.00

$ $ $ $

8,400.00 21,900.00 9,000.00 12,900.00

5,000.00 400.00 5,400.00 1,400.00

Prepare los estados financieros básicos de la empresa industrial muebles "Imperial" por el mes que terminó el 31 de enero de 200X. Los saldos ajustados de las cuentas fueron los siguientes: MPD MPD - Inventario inicial Compras materia prima directa MPD - Inventario final Devoluciones en compras MPD MOD MOI Depreciación equipos Seguros de fábrica Suministros de fábrica Impuestos de fábrica Energía y alumbrado fábrica Mantenimiento y reparaciones de fábrica Depreciación edificio fábrica Inventario inicial producción en proceso (PEP) Inventario final PEP Inventario inicial artículos terminados Inventario final artículos terminados Sueldos administrativos Movilización y transporte Depreciaciones de muebles y administración Servicios básicos-administrativos Comisiones a vendedores Publicidad Otros gastos no operacionales Ventas de productos Venta de desperdicios Efectivo Utilidad presente ejercicio Maquinaria y equipo Depreciación acumulada Cta por cobrar clientes Equipo de cómputo Dep. Acumulada de equipo de cómputo Inversiones financieras permanentes Gastos de constitución Amortización acumulada GC Cta por pagar bancos Proveedores Préstamos bancarios prendarios Depreciación acumulada edificio fábrica Arriendos precobrados Edificios de fábrica

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ ? $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

16,875.00 41,625.00 15,750.00 675.00 28,125.00 9,000.00 5,175.00 1,400.00 1,350.00 810.00 7,875.00 1,800.00 2,025.00 4,770.00 5,405.00 11,250.00 13,500.00 13,800.00 5,000.00 1,800.00 1,900.00 3,900.00 2,600.00 1,500.00 600.00 8,400.00 8,850.00 45,000.00 (5,900.00) 18,100.00 3,600.00 (2,800.00) 5,200.00 3,900.00 (2,100.00) 10,000.00 32,000.00 50,000.00 (2,025.00) 3,000.00 48,000.00

1. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

Estado de Costo de Producción y Ventas (expresado en $) Por el mes de Enero 200X) EMPRESA INDUSTRIAL MUEBLES IMPERIAL 1. Materiales directos utilizados Inventario inicial (+) Compras netas (-) Devolución compras materiales directos = Materiales directos disponibles para producción (-) Inv final MPD

$ $ $ $ $

2. (+) Mano de obra directa (=) Costo Primo [CP = MO + MOD] 3. (+) Costos indirectos de fabricación Materia prima indirecta utilizada Inv Inicial (+) Compras materia prima indirecta = Materiales indirectos disponibles (-) Inv final

$ $ $ $ $

(+) Mano de obra indirecta

$

9,000.00

(+) Carga Fabril Depreciación equipos Seguros de fábrica Suministros de fábrica Impuestos de fábrica Energía y Alumbrado Mantimiento y reparaciones Depreciación edificio fábrica

$ $ $ $ $ $ $ $

20,435.00 5,175.00 1,400.00 1,350.00 810.00 7,875.00 1,800.00 2,025.00

(=) Costo fabricación del período [CP + CIF] (+) Inventario inicial de producción en proceso (=) Costo de producción en proceso disponible (-) Inventario final de producción en proceso (=) Costo de producción de producto terminado (+) Inventario inicial de artículos terminados (=) Artículos terminados disponibles para la venta (-) Inventario final de artículos terminados (=) Costo de producción y ventas

$

42,075.00

$ $

28,125.00 70,200.00

$

29,435.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $

99,635.00 4,770.00 104,405.00 (5,405.00) 99,000.00 11,250.00 110,250.00 (13,500.00) 96,750.00

16,875.00 41,625.00 (675.00) 57,825.00 (15,750.00)

-

2. ELABORAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS EMPRESA INDUSTRIAL MUEBLES IMPERIAL Estado de Pérdidas y Ganancias (expresado en $) Del 1 al 31 enero de 200X Ventas (-) Costo de producción y ventas Utilidad bruta en ventas

$ $ $

130,700.00 Ventas = Utilidad antes Imp + Costo Prod y Ventas + Gto Op + Gto No Op - Renta No Op (96,750.00) Ventas = 8850 + 96750 + 27200 + 1500 - 3600 33,950.00 Ventas = $ 130,700.00

(-) Gastos operacionales Gastos administrativos Sueldos administrativos Servicios básicos administrativos Gastos de ventas Movilización y Transporte Publicidad Utilidad Operacional

$

(27,200.00)

$

6,750.00

$

(1,500.00)

$

3,600.00

$

8,850.00

$

8,850.00

(-) Gastos no operacionales Gastos financieros Pérdidas en el proceso productivo Gastos no operaciones (+) Renta no operacional Venta de desperdicios Arriendos precobrados (=) Utilidad antes de partidas extraordinarias Gastos extraordinarios Pérdidas fortuitas por robo UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

$ $ $ $ $

13,800.00 1,900.00 3,900.00 5,000.00 2,600.00

$ $ $

1,500.00

$ $

600.00 3,000.00

$ $

-

3. ELABORAR EL BALANCE GENERAL EMPRESA INDUSTRIAL MUEBLES IMPERIAL Balance General (expresado en $) Del 1 al 31 mayo de 200X Activo Activo Corriente Efectivo Clientes Inventario materia prima Inventario productos en proceso Inventario artículos terminados Inversiones financieras Inventario materia prima indirecta Anticipo IVA retenido fuente IVA compras Seguros prepagados Propiedad y Equipos Maquinaria y equipo (-) Depreciaciones acumuladas MyE Edicicios (-) Depreciaciones acumuladas Edf Equipo de Cómputo (-) Depreciaciones acumuladas Eq Cómputo Cargos Diferidos Gastos de Constitución Suman ACTIVOS

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

8,400.00 18,100.00 15,750.00 5,405.00 13,500.00 5,200.00 4,914.00 1,400.00

$ $ $ $ $ $

45,000.00 (5,900.00) 48,000.00 (2,025.00) 3,600.00 (2,800.00)

$

3,900.00

Pasivo 72,669.00 Pasivo Corriente

$

Impuesto renta retenido por pagar Préstamos bancarios C/P Sueldos por pagar Anticipo de clientes IVA ventas Proveedores Pasivo No Corriente Préstamos bancarios L/P Suman PASIVOS $

85,875.00 PATRIMONIO Capital - Participaciones Aportes futuras capitalizaciones Reserva Legal Utilidad del ejercicio

$

$

3,900.00

162,444.00 Suman PASIVOS

$ $ $ $ $ $

10,000.00 15,684.00 32,000.00

$

50,000.00

57,684.00

$

$

50,000.00

$

107,684.00

8,414.00

1.10 Los datos que se obtienen del balance de comprobación ajustado de la empresa de confección "El Corte a su Medida Cía.Ltda." por el año que termino al 31 de diciembre del 200son:

No.

Saldos Deudor

CUENTAS

ANEXO 1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Acreedor

1 Caja

$

850.00

2 Bancos 3 Inversiones fiduciarias

$

5,800.00

$ $ $ $ $ $

500.00 50.00 6,300.00 350.00 5,390.00 500.00

$ $ $ $ $ $

13,580.000 840.00 4,850.00 6,900.00 2,400.00 750.00

19 Herramientas y equipo menor de fábrica

$ $ $ $ $

4,300.00 5,800.00 20,000.00 44,000.00 6,500.00

20 Derechos de llave 21 Inversiones fiduciarias permanentes

$ $

3,000.00 10,000.00

22 Gastos de constitución 23 Pérdidas ejercicios anteriores 24 Remuneraciones por pagar 25 Préstamo bancario corto plazo

$ $

35,000.00 10,000.00

ANEXO 3 GASTOS DE CRÉDITO Y COBRANZAS Sueldos Movilización y transporte

4 Caja menor 5 Clientes 6 Anticipo sueldos y salarios 7 IVA compras 8 Anticipos previos importaciones 9 Inventario materia prima directa (IF) 10 Inventario materia prima indirecta (IF) 11 Inventario producción por procesos (IF) 12 Inventario artículos terminados (IF) 13 Importaciones en tránsito 14 Seguros de fábrica prepagados 15 Muebles de oficina 16 Equipos de oficina 17 Terrenos 18 Maquinaria y equipo industrial

Amortización Depreciación Útiles de oficia Publicidad Sueldos Gastos de representación Movilización y transporte TOTAL ANEXO 2 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Gasto cuentas incobrables Otros gastos de venta Depreciaciones Sueldos y comisiones

12,000.00

26 Interés acumulado por pagar 27 IVA ventas 28 Proveedores 29 Retención impuesto a la renta en la fuente 30 Retención aporte personal (Seguro Social)

$ $ $ $ $ $

12,000.00 2,500.00 1,250.00 14,000.00 690.00 300.00

31 Retenciones judiciales

$

100.00

32 Beneficio social por pagar

$ $ $ $ $ $

2,300.00 500.00 1,000.00 200.00 25,000.00 15,000.00

33 Cuentas por pagar (C/P) 34 Anticipo futuras ventas 35 Hipoteca por pagar C/P 36 Préstamo bancario C/P 37 Hipoteca por pagar L/P

2,050.00

$

400.00

$ $ $ $ $ $

500.00 500.00 12,800.00 1,800.00 850.00 18,900.00

Importe $ $ $ $

200.00 1,000.00 100.00

Viáticos

$ $ $ $ $

15,000.00 4,000.00 200.00 4,000.00 500.00

TOTAL

$

25,000.00

Movilización y transporte Útiles de oficina Publicidad y propaganda

$

Importe $ $

Servicios básicos Servicios de seguridad Donaciones TOTAL

Importe $ $ $

500.00 800.00

$ $ $ $

1,300.00 800.00 400.00 3,800.00

38 Documentos descontados 39 Depreciación acumulada activos fijos

$ $

500.00 5,800.00

40 Provisión cuentas incobrables

$ $ $ $ $

320.00 850.00 500.00 250.00 2,000.00

ANEXO 4

45 Capital acciones 46 Reserva legal

$ $

68,450.00 2,800.00

47 Reserva revalorización patrimonio 48 Donaciones de capital 49 Ventas artículos terminados 50 Venta desperdicio 51 Arriendo ganado 52 Otros ingresos

$

10,000.00

$ $ $ $ $

5,000.00 95,000.00 3,800.00 1,300.00 3,400.00

41 Provisión inventarios obsoletos 42 Amortización acumulada gastos constitución 43 Amortización acumulada derecho de llave 44 Amortización acumulada pérdida ejercios anteriores

53 Gastos administrativos (anexo 1) 54 Gastos de comercialización (anexo 2) 55 Gato de crédito y cobranzas (anexo 3) 56 Descuento venta 57 Interés pagado 58 Pérdidas ventas 59 Costos de producción y ventas (anexo 4)

Total

$ $ $ $ $ $ $ $

18,900.00 25,000.00 3,800.00 2,800.00 8,000.00 500.00 40,150.00 286,810.00 $

286,810.00

COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS Inventarios iniciales Materia prima directa

Importe $ $ $

12,800.00 2,400.00

Producción en proceso Artículos terminados

$ $

5,600.00

Compras de: Materia prima directa Devoluciones en compras MPH Transporte compras MPH Seguros en compras MPH Mano de obra directa

$ -$ $ $ $

- $ 2,400.00 1,900.00 500.00 6,450.00

Mano de obra indirecta Materia prima indirecta Devolución compras MI Energía eléctrica Arriendos Servicios básicos

$ $ -$ $ $ $

3,800.00 1,900.00 200.00 1,950.00 2,300.00 500.00

Depreciación fábrica

$ $

890.00 150.00

$ $

700.00 280.00

$

39,520.00 $

Materia prima indirecta

Amortización fábrica Seguros fábrica Mantenimiento fábrica total

630.00

40,150.00

EMPRESA El Corte a su Medida Cía.Ltda Estado de Costo de Producción y Ventas (expresado en $) Por el mes de Diciembre 200X Estructura 1. Materia Prima Directa Inventario inicial (+) Compras netas (-) Devolución compras materiales directos = Materiales directos disponibles para producción (-) Inv final MPH

$

(150.00)

-1%

$ $

6,450.00 6,300.00

32%

3,260.00 $ 13,830.00 2,400.00

69%

$ 12,800.00 $ 3,030.00 $ (2,400.00) $ 13,430.00 $ (13,580.00)

2. (+) Mano de Obra Directa (=) Costo Primo [CP = MO + MOD] 3. (+) Costos indirectos de fabricación Materia prima indirecta utilizada Inv Inicial (+) Compras netas (-) Devoluciones compra metería prima indirecta = Materiales indirectos disponibles (-) Inv final (+) Mano de obra indirecta

$ $

$ 1,900.00 -$ $

200.00 4,100.00

-$

840.00 3800

(+) Carga Fabril Energía Eléctrica Arriendos Servicios básicos Depreciación fábrica Amortización fábrica Seguros fábrica Seguros fábrica (=) Costo fabricación del período [CP + CIF] (+) Inventario inicial de producción en proceso (=) Costo de producción en proceso disponible (-) Inventario final de producción en proceso (=) Costo de producción de producto terminado (+) Inventario inicial de artículos terminados (=) Artículos terminados disponibles para la venta (-) Inventario final de artículos terminados (=) Costo de producción y ventas

6770 $ $ $

1,950.00 2,300.00 500.00

$ $ $

890.00 150.00 700.00

$

280.00 $ 20,130.00 $ $ 20,130.00 -$ 4,850.00 $ 15,280.00 $ $ -$ $

5,600.00 20,880.00 6,900.00 13,980.00

100%

2. ELABORAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS EMPRESA El Corte a su Medida Cía.Ltda Estado de Pérdidas y Ganancias (expresado en $) Del 1 al 31 enero de 200X Ventas (-) Costo de producción y ventas Utilidad bruta en ventas

$ 95,000.00 $ (13,980.00) $ 81,020.00

(-) Gastos operacionales Gastos administrativos Gastos de ventas

$ (43,900.00) $ $

18,900.00 25,000.00

Utilidad Operacional

$ 37,120.00

(-) Gastos no operacionales Gastos financieros

$ (3,800.00)

(+) Renta no operacional Venta de desperdicios Arriendos ganado Otros ingresos (=) Utilidad antes de partidas extraordinarias Descuent en ventas Interes paagado Perdidas varias UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

$

3,800.00

$ $ $ $

8,500.00

3,800.00 1,300.00 3,400.00 $ 41,820.00

$ $ $

2,800.00 8,000.00 500.00 $ 30,520.00