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• Adan Fernando Valencia Fuentes

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Variacion en Precio

Precio del Insumo

Precio Presupuestado

Cantidad Real del Insumo

Variacion en Precio

Materiales Directos

25

28

20000

-60000

Mano de Obra

20

18

8000

16000

Costos Directos

Cantidad de Cantidad de Insumos Usados Insumos Permitidos

Precio Presupuestado del Insumo

Variacion en Eficiencia

Materiales Directos

22,200

20,000

$30

$66,000

Mano de Obra

9,000

8,000

$20

20,000

F D

D D

= ($29 por hora-máquina - $30 por hora-máquina) * 4,500 horas-máquina

Variación en la eficiencia de los costos indirectos variables

=(

Cantidad real de costos indirectos variables de la base de aplicación del costo usada para la producción real

-

= (4,500 horas - 0.40 hr. >unidad * 10,000 unidades) * $30 por hora = (4,500 horas - 4,000 horas) * $30 por hora = $15,000 D

Variación en el nivel de costos indirectos variables

=(

Costo indirecto variable real por unidad de la base de aplicación del costo

-

= ($29 por hora-máquina - $30 por hora-máquina) * 4,500 horas-m = (-$1 por hora-máquina) * 4,500 horas-máquina = $4,500 F

Cantidad presupuestada de costos indirectos variables de la base de aplicación del costo asignado para la producción real

)X

Costo indirecto variable presupuestado por unidad de la base de aplicación del costo

hr. >unidad * 10,000 unidades) * $30 por hora horas) * $30 por hora

Costo indirecto presupuestado variable por unidad de la base de aplicación del costo

)X

ina - $30 por hora-máquina) * 4,500 horas-máquina na) * 4,500 horas-máquina

Cantidad real de costos indirectos variables de la base de aplicación del costo usada para la producción real

Reporte de desempeño, año que terminó el 31 de diciembre de 2012 1 (1) - (3) = (2) 3

Unidades vendidas Ingresos (ventas) Costos variables Margen de contribución Costos fijos Utilidad en operación

Resultados reales

Variaciones del presupuesto flexible

Presupuesto flexible

130,000 $715,000 515,000 200,000 140,000 $60,000

0 $260,000.00 $255,000.00 $5,000.00 $20,000.00 $15,000.00

130,000 $455,000.00 $260,000.00 $195,000.00 $120,000.00 $75,000.00

1. Calcule las variaciones requeridas. (Si el trabajo es exacto, se encontrará que la variación total del presupuesto estático es de $0.) 2. ¿Cuáles son los precios de venta presupuestados y reales? ¿Cuáles son los costos variables reales y presupuestados por unidad? Precio Real=

Ingresos/Cantidad Vendida

Precio Estatico o Presupuestado=

$5.50

Precio Variable P/Unidad

Resultados Reales Unidades vendidas

130000

Precio Ingresos CV Margen de contribución CF Utilidad en operación

Variación del presupuesto flexible

Presupuesto flexible 0

130000

5.5 715000 515000

260000 255000

3.5 455000 260000

200000

5000

195000

140000

20000

120000

60000

-15000

75000

de diciembre de 2012 (3) - (5) = (4)

5

Variaciones en el Presupuesto volumen de ventas estático 10,000 $35,000.00 $20,000.00 $15,000.00 $0.00 $15,000.00

120,000 $420,000 240,000 180,000 120,000 $60,000

Análisis de nivel 2

$295,000 $275,000 $20,000 $20,000

Resultados Reales (1)

Unidades Vendidas

840,000

Ingresos (ventas)

$ 42,840

Costos variables

24,024

Margen de contribución

18,816

Costos fijos

14,082

Ingreso de operación

$ 4,734

Variación total del

presupuesto flexible

a variación total del presupuesto

tos variables reales y presupuestados

275,000

$3.50

7-19 Presupuesto flexible, trabajando hacia atrás. La co armadoras de automóviles. Un nuevo contador pasante

$2.00

análisis de variaciones de la compañía, para el año que t es lo que queda de los datos.

Variación de volumen de ventas

Presupues to estático 10000

120000

35000 20000

3.5 420000 240000

15000

180000

-

120000 15000

60000

Variaciones Variaciones del Presupuest en el Presupuest presupuesto o Flexible volumen de o estático flexible (1) (3) ventas (3) (5) (3) = (2) (5) = (4) 0

840000

$ 40.000F

800,000

$ 840F

$ 42,000

$ 2.000F

40,000

336F

24360

1.160D

23,200

1176F

17640

840F

16,800

482D

13600

0

13,600

$ 694F

$ 4,040

$ 840F

$ 3,200

Variación total del

Variación total en

presupuesto flexible

volumen de ventas

$ 1,534

$ 1.534F

Variación total del presupuesto estático

bajando hacia atrás. La compañía Clarkson fabrica piezas de motor para las nuevo contador pasante en Clarkson borró de manera accidental los cálculos del

mpañía, para el año que terminó el 31 de diciembre de 2012. La siguiente ilustración