• Author / Uploaded
• Fer Jimenez

Citation preview

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO- FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD INTERNACIONAL

TALLER 2 CORTE

PRESENTADO POR: AZURIS BARROSO SOTOMAYOR

PRESENTADO A: JOSE LUIS YARZAGARAY

BARRANQUILLA –ATLANTICO 25 DE MARZO DE 2020

El 1 de enero de 20X1, una entidad adquirió una maquinaria por 600.000 pesos, que incluía 50.000 pesos de impuestos indirectos recuperables. El precio de compra fue financiado mediante un préstamo de 605.000 pesos (que incluía 5.000 pesos de comisiones por obtención de préstamo). El préstamo está garantizado con el equipo. 01 DE ENERO DE 2020 CODIG O

CUENTA

PARCIAL

15 PROPIEDA PLANTA Y EQUIPO  

DEBE

 

MAQUINARIA

17.10(a)

 

 

 

50.000  

 

BANCO( DESEMBOLSO MAQUINARIA)

 

 

BANCO

 

600.000  

 

GASTO COMISION PRESTAMO

 

5.000  

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

SUMAS IGUALES

 

 

 

600.000

 

1.205.000

 

NIFF para PYMES  

550.000   550.000  

24 IMPUESTOS INDIRECTOS RECUPERABLES

HABER

    11.18

605.000

 

1.205.000

 

En enero de 20X1, la entidad incurrió en 20.000 pesos de costos al transportar el equipo a la entidad y en 100.000 pesos para su instalación. Al final de los 10 años de vida útil del equipo, la entidad debe desmantelar el equipo y restaurar el terreno donde se ubicó la máquina. El valor presente del costo de desmantelamiento del equipo y restauración del medioambiente se estima en 100.000 pesos 01 DE ENERO DE 2020 CODIG O

CUENTA

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO  

PARCIAL

DEBE

 

HABER

NIFF para PYMES  

220.000,00  

TRANSPORTE(DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE)

20.000,00  

 

17.10(B)

  INSTALACION(DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE)

100.000,00  

 

17.10(B)

  DESINSTALACION(DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE)

100.000,00  

 

17.10 C

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

 

 

135.000,00  

 

MATERIAL (DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE)

55.000,00  

 

17.10(B)

 

MANO DE OBRA (DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE)

65.000,00  

 

17.10(B)

 

DEPRECIACION (DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE)

15.000,00  

 

17.10(B)

 

PASIVO NO CORRIENTE PROVISION - DESMANTELAMIENTO 11 EFECTIVO O EQUIVALENTES

 

SUMAS IGUALES

 

 

 

 

 

355.000,0 0

100.000,00

NIC 37

255.000,00

 

355.000,0 0

 

En enero de 20X1, el personal de producción de la entidad recibió formación para operar la nueva máquina. Los costos de formación incluyeron lo siguiente: • Costo de un instructor experto ajeno a la entidad:

7.000 pesos

• Mano de obra: 3.000 pesos 01 DE ENERO DE 2020 CUENTA

PARCIAL

DEBE

HABER

NIFF para PYMES

 

10.000,00

 

 

 

GASTOS DE FORMACION(RECONOCIDOS COMO GASTOS EN PYG) COSTO DE INSTRUCTOR(EL EQUIPO PUDO FUNCIONAR SIN INCURRIR EN ESTOS)

7.000,00

 

 

5.4

 

MANO DE OBRA(EL EQUIPO PUDO FUNCIONAR SIN INCURRIR EN ESTOS)

3.000,00

 

 

5.4

11

EFECTIVO O EQUIVALENTES

 

 

10.000,00

 

 

SUMAS IGUALES

 

10.000,00

10.000,00

 

CODIG O 5

En febrero de 20X1, el equipo de producción de la entidad probó el equipo y el equipo de ingeniería realizó otras modificaciones necesarias para que el equipo funcionara como deseaba la gerencia. En la fase de prueba, se incurrió en los siguientes costos: • Material, valor neto de 3.000 pesos recuperado de la venta de la producción generada con la prueba y dada de baja por no cumplir con especificaciones: Valor 21.000 pesos • Mano de obra: 11.000 pesos • Depreciación de la planta y el equipo utilizados para realizar las modificaciones: 5.000 pesos

02 DE FEBRERO DE 2020 CODIG O

CUENTA

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (COSTO DE PRUEBAS )

PARCIAL

DEBE

 

  MATERIALES

HABER

NIFF para PYMES 17.10 ( B )

37.000,00   21.000,00  

 

 

 

MANO DE OBRA

11.000,00  

 

 

 

DEPRECIACION

5.000,00  

 

 

 

EFECTIVO O EQUIVALENTES

 

 

32.000,00

 

 

DEPRECIACION

 

 

5.000,00

 

 

SUMAS IGUALES

 

37.000,00

 

37.000,00

• Compra de una pieza de repuesto para reemplazar la dañada por valor de 150.000, la cual requiere ser importada y solicitada con antelación. • Pago para pintura de la maquinaria por 15.000 • Se pagaron 20.000 por una póliza de seguro contra daños y robo. 02 DE FEBRERO DE 2020 CODIG O

CUENTA

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (REPUESTOS )

DEBE

 

HABER

NIFF para PYMES 17.5

150.000,00    

 

 

15.000,00  

 

POLIZA DE SEGURO(RECONOCIDO COMO GASTO EN PYJ)

 

20.000,00  

 

EFECTIVO O EQUIVALENTES

 

 

REPUESTOS

 

PAGO PINTURA( RECONOCIDA COMO GASTO EN PYG)

   

150.000,00  

SUMAS IGUALES

 

PARCIAL

185.000,00

 

185.000,0 0

185.000,0 0

 

DEBE

HABER

 

 

DEPRECIACION ACUMULADA AÑO 1

15 DE DICIEMBRE DE 2020 CODIG O

CUENTA

PARCIAL

 

GASTO DE DEPRECIACION MAQUINA

 

 

DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINA

 

SUMAS IGUALES

 

 

172.700,00   172.700,00

 

172.700,0 0

172.700,0 0

 

DEBE

HABER

 

 

NIFF para PYMES

DEPRECIACION ACUMULADA AÑO 1 15 DE DICIEMBRE DE 2020 CODIG O

CUENTA

PARCIAL

 

GASTO DE DEPRECIACION MAQUINA

 

 

DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINA

 

 

SUMAS IGUALES

 

 

188.400,00    

188.400,0 0

NIFF para PYMES

188.400,00

 

188.400,0 0

 

     

Costo de la Maquina - AÑO 1     Precio de la Maquinaria

 

(+) (+) (+) (+)       (+)          

Transporte Instalación Maquina Desmantelamiento Preparación de Maquina Materia   Mano de Obra Depreciación Prueba de Maquinas Materiales   Mano de Obra Depreciación     Costo Total Maquina

(-)

Depreciación Año 1

(=)        

Valor en libro año 2                

   

   

$55.000 $65.000 $15.000   $21.000 $11.000 $5.000  

                         

$550.000 $20.000 $100.000 $100.000 $135.000

      $37.000         $942.000 $172.700

DEPRECIACION LINEA RECTA     COSTO $942.000

       

     

         

         

$769.300

   

           

       

     

 

 

 

VIDA UTIL/AÑOS       5       $188.400 DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION $15.700 MENSUAL

 

 

$523 DEPRECIACION DIARIA

VALOR DEL ACTIVO- VALOR DE SALVAMENTO /

VIDA UTIL 5 Años

$188.400 DEPRECIACION ANUAL $942.000

 

$15.700 DEPRECIACION MENSUAL

 

$523,33 DEPRECIACION DIARIA

 

 

 

 

$

172.700,00

  AÑO 1

 

$

188.400,00

AÑO 2