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• Emerson VG

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1.-Se venden productos terminados a un valor de S/. 80,000.00 más IGV. El costo de dichos productos es de S/. 52,000.00 SOLUCIÓN:

2.- La empresa inmobiliaria “PROGRESA” S.A.C. ha terminado la construcción de un edificio de 48 departamentos. El costo total incurrido en dicha construcción fue de S/. 2’500,000.00 SOLUCIÓN:

3.- La Agencia de Viajes “HOLA PERÚ” S.A.C. ha adquirido diversos insumos y servicios, con la finalidad de elaborar 20 paquetes turísticos, los cuales serán vendidos posteriormente. Los costos incurridos son de S/. 20,000. SOLUCIÓN:

5.- Al cierre del ejercicio, se tiene productos terminados en stock por S/. 80,000.00. No obstante, al efectuar el análisis correspondiente, se ha determinado una baja en su valor de S/. 10,000. SOLUCIÓN:

6.- Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa “LOS ARTISTAS” S.A.C. (subsidiaria de la empresa) por la realización de un préstamo otorgado sin garantía. SOLUCIÓN: • Según PCGE

---------------------------- XX ---------------------------17 CUENTAS POR RELACIONADAS

COBRAR

DIVERSAS

2,000.00

171 Préstamos 1712 Sin garantía 17122 Subsidiaria 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Por el préstamo sin garantía realizado a favor de la subsidiaria. ---------------------------- XX ----------------------------

2,000.00

• Según PCGR

---------------------------- XX ---------------------------16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

2,000.00

161 Préstamos a terceros 10 CAJA Y BANCOS

2,000.00

104 Cuentas corrientes x/x Por el préstamo sin garantía realizado a favor de un tercero. ---------------------------- XX ---------------------------7.- Se ha transferido a la empresa “BANQUI” S.A.C. (empresa subsidiaria) una camioneta a un valor de S/. 10,000 más IGV. El costo del bien fue de S/. 50,000, el cual tiene una depreciación acumulada de S/. 42,000. SOLUCIÓN: • Según PCGE

---------------------------- XX ---------------------------17 CUENTAS POR RELACIONADAS

COBRAR

DIVERSAS

–

11,900

175 Venta de activo inmovilizado 1753 Inmuebles, maquinaria y equipo 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central

1,900

4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV – Cuenta Propia 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

10,000

756 Enajenación de activos inmovilizados 7563 Inmuebles, maquinaria y equipo x/x Por la venta de la camioneta de la empresa ---------------------------- XX ---------------------------65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operac. discontinuadas 6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 65513 Inmuebles, maquinarias y equipos

8,000

39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

42,000

391 Depreciación acumulada 3913 Inmuebles, maqui. y equipo – costo 39133 Equipo de trans. 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

50,000

334 Equipo de transporte 3341 Vehículos motoriz. 33411 Costo x/x Por el retiro de libros de la camioneta transferida. ---------------------------- XX ---------------------------• Según PCGR

---------------------------- XX ---------------------------16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

11,900

168 Otras cuentas por cobrar diversas 40 TRIBUTOS POR PAGAR

1,900

401 Gobierno Central 4011 IGV 76 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

10,000

762 Enajenac. de Inmuebles, maquinaria y equipo. x/x Por la venta de la camioneta de la empresa ---------------------------- XX ---------------------------66 CARGAS EXCEPCIONALES 662 Costo neto de enajenac. de Inmuebles, Maqui. Y equipos 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZ. ACUMULADA

8,000

42,000

393 Depreciación Inmuebles, maquinaria y equipo 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

50,000

334 Unidades de transporte x/x Por el retiro de libros de la camioneta transferida. ---------------------------- XX ---------------------------8.- Una de las subsidiarias de la empresa ha determinado distribuir dividendos, según Acta de Junta General de Accionistas, de los cuales le corresponde a la empresa S/. 60,000. SOLUCIÓN: • Según PCGE

---------------------------- XX ---------------------------17 CUENTAS POR RELACIONADAS

COBRAR

DIVERSAS

–

60,000.00

173 Intereses, regalías y dividendos 1733 Dividendos 17332 Subsidiarias 77 INGRESOS FINANCIEROS

60,000.00

773 Dividendos x/x Por la provisión de los dividendos a percibir de la empresa subsidiaria. ---------------------------- XX ---------------------------• Según PCGR

---------------------------- XX ---------------------------16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

60,000.00

168 Otras cuentas por cobrar diversas 77 INGRESOS FINANCIEROS

60,000.00

777 Dividendos x/x Por la provisión de los dividendos a percibir de la empresa subsidiaria. ---------------------------- XX ----------------------------

9.- Fruto del préstamo otorgado a una empresa vinculada, se reconocen intereses por S/. 5,000.00 más IGV. SOLUCIÓN: • Según PCGE ---------------------------- XX ---------------------------17 CUENTAS POR RELACIONADAS

COBRAR

DIVERSAS

–

5,950.00

173 Intereses, regalías y dividendos 1731 Intereses 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central

950.00

4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV – Cuenta Propia 77 INGRESOS FINANCIEROS 772 Rendimiento ganados 7723 Préstamos otorgados

5,000.00

x/x Por el reconocimiento de los intereses del préstamo otorgado a nuestra vinculada. ---------------------------- XX ---------------------------• Según PCGR ---------------------------- XX ---------------------------16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

5,950.00

163 Intereses por cobrar 40 TRIBUTOS POR PAGAR

950.00

401 Gobierno central 4011 IGV 77 INGRESOS FINANCIEROS

5,000.00

771 Intereses sobre préstamos otorgados x/x Por el reconocimiento de los intereses del préstamo otorgado a nuestra vinculada. ---------------------------- XX ---------------------------10 CAJA Y BANCOS

5,950.00

104 Cuentas corrientes 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 163 Intereses por cobrar x/x Por la cobranza de los intereses ---------------------------- XX ----------------------------

5,950.00

10.- Ante la improbable cobranza del préstamo por S/. 6,000, otorgado a nuestra vinculada, quien ha entrado en un proceso consursal, se efectúa el reconocimiento de la cobranza dudosa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar.

11.- Ante la improbable cobranza de la Factura Nº 001-9810 por S/. 6,000.00, se efectúa la provisión de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar. SOLUCIÓN:

12.- La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realizado a favor de nuestro ex trabajador Sr. Juan Castro, por S/. 500, sea considerado como de cobranza dudosa. SOLUCIÓN:

13.- La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realizado a favor de una empresa no vinculada, por S/. 5,000, sea considerado como de cobranza dudosa y sea castigado. SOLUCIÓN:

14.- Se paga una prima de seguros por S/. 6,000 la cual cubre el período de un año. SOLUCIÓN:

1 Este monto resulta de dividir S/. 6,000 / 12 meses = S/. 500 mensuales.

15.- Se paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12,000 más IGV. El período de arrendamiento es de un año. SOLUCIÓN:

2 Este monto resulta de dividir S/. 12,000 / 12 meses = S/. 1,000 mensuales.

16.- Se suscribe un contrato para la adquisición de un vehículo por un valor de S/. 56,000 más IGV, el cual incluye el bien propiamente dicho y un servicio post venta por un período de un año. Se estima que el valor del vehículo es de S/. 50,000 y que el valor del servicio post-venta es de S/. 6,000. SOLUCIÓN:

3 Este monto resulta de dividir S/. 6,000 / 12 meses = S/. 500 mensuales

17.- Se suscribe un contrato de franquicia por 24 meses, pagándose por el mismo la suma de S/. 48,000.00 más IGV. SOLUCIÓN:

4 Este monto resulta de dividir S/. 48,000 / 12 meses = S/. 2,000 mensuales.

22.- La empresa “INVERSIONES INMOBILIARIAS” S.A.C. ha adquirido un inmueble para

destinarlo al alquiler de oficinas. El valor del inmueble es de S/. 250,000 de los cuales se asume que el valor del terreno es de S/. 88,000 en tanto que el valor de la construcción es de S/. 162,000.

23.- Se reconocen sueldos brutos por S/. 10,000, los que están sujetos a los siguientes aportes y descuentos: • Essalud S/. 900 • ONP S/. 1,000

• AFP S/. 300 • IR 5ª categoría S/. 800 • Adelanto Remuneraciones S/. 1,500 Sobre el particular, nos piden registrar contablemente esta operación. SOLUCIÓN: