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“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA – PROEDUNP SULLANA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS INTEGRANTES:    

Camacho Guerrero Juan José Días Campos Isela Urriola Ruiz Aldair Terrones Huanca María Ernestina

DOCENTE: Alfredo Sullon León

CURSO: Estadística Aplicada a la Contabilidad

TEMA: Crédito Bancario

2018

CREDITO BANCARIO

I.

INTRODUCCIÓN

Existe dentro de los diversos préstamos y crédito una opción muy utilizada tanto por personas particulares como por empresas: el crédito bancario. Es una forma bastante rápida y en la mayoría de los casos también accesible de hacerse de la liquidez monetaria necesaria para cubrir gastos, comprar cosas que siempre hemos deseado o hacer frente a imprevistos que puedan surgir. Para los particulares es cada vez más utilizada por la gran variedad de productos dentro del llamado crédito bancario ya que son también cada vez más las instituciones de este tipo que se han abierto a los créditos a particulares, llegando a cubrir el sector llamado crédito minorista cuando antes los bancos solo se dedicaban a atender importantes clientes entre empresarios y grandes compañías. Hoy día estas entidades se han dado cuenta de la importancia y los réditos que pueden lograr atendiendo este sector ante el inminente crecimiento a nivel mundial de las instituciones financieras privadas, de las cooperativas y de las compañías de créditos que pululan en el mercado financiero global. Por ello que cada vez con más insistencia el crédito bancario se ha ido introduciendo en los hogares de la gente común, dentro de los locales de los pequeños y medianos comerciantes, valiéndose en gran medida de las ventajas que tienen por sobre las empresas de crédito. El crédito bancario quizá sea una de las herramientas históricamente más utilizadas a nivel mundial en todas las épocas. Hoy día debido a la feroz competencia de otras instituciones que se dedican al negocio de préstamos las exigencias han bajado y son más flexibles lo que para los clientes es una verdadera ventaja. Como siempre, la competencia favorece a una de las partes y en este caso a quienes necesitan dinero.

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II. 2.1.

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ASPECTOS GENERALES: El presente trabajo como se menciono en la introducción se tratara del financiamiento empresarial que da las entidades bancarias a las entidades, por lo que resulta evidente que se tratara de las operaciones activas de los bancos. La operación más básica que se tiene dentro de estas operaciones es el crédito bancario que resulta también el más difundido, este es la esencia de todas las operaciones del banco ya que sea un FACTORING, LEASING, etc. recaen en la figura de un préstamo donde la entidad bancaria brinda un bien a la empresa (Dinero, Maquinaria, Inmueble) y esta a su vez se compromete dentro un determinado plazo devolver la misma cantidad del bien recibido más sus intereses.

2.2.

EL MUTUO O PRÉSTAMO: De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario, mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el préstamo bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre la totalidad del préstamo.

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2.3. DEFINICIÓN: Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales. Término utilizado para referirse a las transacciones que implican una transferencia de venta en efectivo o venta de un artículo con facilidades de pago, que debe devolverse transcurrido cierto tiempo. Son aquellos otorgados por las empresas del sistema financiero a las distintas empresas para invertir, así como también a personas que necesitan recursos para financiar sus actividades, sean estas personas naturales o jurídicas. 2.4. SUJETOS QUE INTERVIENEN:

ENTIDAD FINANCIERA

PERSONA NATURAL O JURÍDICA

2.5. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO: Desde el punto de vista empresarial el de establecer un sistema de créditos tiene como objetivos incrementar la capacidad de gestión con la finalidad de generar mayores ingresos y rentabilidad para la empresa.

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2.6. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO: El Crédito bancario es una de las maneras más utilizadas por parte de las empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario. Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera. Como la empresa acude con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a corto plazo, la elección de uno en particular merece un examen cuidadoso. La empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el momento en que se presente. 2.7. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO:

Vencimiento

Monto

Garantía

Condiciones de pago

Saldos mínimos

2.8. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO: Si el banco es flexible en sus condiciones, habrá más probabilidades de negociar un préstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa, lo cual la sitúa en el mejor ambiente para operar y obtener utilidades. UNP – CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIE

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Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al capital. 2.9. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO:

Un crédito bancario origina tasas pasivas que la empresa debe cancelar.

El banco es muy estricto en sus condiciones.

2.10. REQUISITOS PARA CON EL BANCO:

Requisitos Presentarse ante el funcionario correspondiente con los datos siguientes

Luego de que el banco analice dichos requisitos tomará la decisión de otorgar o no el crédito

Finalidad del préstamo

La cantidad que se requiera

Un plan de negocios definido

Pruebas de solvencia de la empresaFLUJO DE CAJA PROYECTADO

Un plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el futuro y lograr una situación que le permita pagar el préstamo.

Una lista con avales y garantías que la empresa está dispuesto a ofrecer.

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2.11. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR: A. PAGAR LOS INTERESES: Al respecto debemos señalar que existen dos clases de intereses:

CLASES DE INTERESES

Los intereses convencionales

Los intereses legales

Convenidos expresamente por las partes

Cuando en el contrato no se ha fijado expresamente el cobro de intereses

Intereses compensatorios

Intereses moratorios

Constituyen la contraprestación por el uso del dinero

Tienen por finalidad indemnizar la mora

Interés legal que es fijada por el Banco Central de Reserva

Se paga desde la fecha del otorgamiento del crédito hasta su cancelación.

Evita un enriquecimiento indevido de las partes

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B. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y MONEDA: El deudor cumple la obligación con la entrega de la misma cantidad pactada, y si fuera en moneda nacional no puede exigirse el pago en moneda distinta. Tratándose de obligaciones en moneda extranjera, nuestra legislación permite el pago en moneda nacional al tipo de cambio de venta, siendo nulo todo pacto en contrario. C. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDO: El lugar en que debe realizarse el pago es sumamente importante. El Art. 1238º del C.C. indica que el pago debe efectuarse en el domicilio del deudor, salvo pacto en contrario. D. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO: El pago debe ser efectuado el día del vencimiento de la obligación, lo cual depende del plazo que se haya estipulado. Si no se hubiese estipulado el plazo, el Banco podría exigir el pago a los 30 días contados desde la entrega. E. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO: Los gastos del pago corren por cuenta del deudor; en ellos se consideran los que corresponden a la cobranza, tales como notificaciones, portes, comisiones, propuestos entre otros.

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2.12. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS: 2.12.1. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA: A. Préstamo cambial: Se traduce en la suscripción por parte del deudor de un pagaré o una letra de cambio a favor del Banco, cuyo importe se abona en la cuenta corriente del cliente. B. Préstamo en cuenta corriente: Se trata de un crédito o línea de crédito rotatorio, que el Banco otorga para ser manejado a través de la cuenta corriente mediante el giro de cheques. En estos contratos se establece claramente la cuantía máxima del crédito rotativo y los mecanismos de pago. C. El crédito al descubierto o sobregiro: Está relacionado a la modalidad anterior, con la diferencia en que el crédito en cuenta surge de un previo acuerdo entre el Banco y su cliente, firmándose un contrato, en cambio el sobregiro implica una concesión de crédito eventual y extraordinario, otorgado a la sola decisión del Banco para evitar la devolución de un cheque de su cliente, girado sin los fondos suficientes. Los sobregiros son exigibles de inmediato. 2.12.2. POR SU OBJETO:

De dinero

De firma

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A. De dinero: Construyendo el más alto volumen de las operaciones activas. B. De firma: Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los bancos a favor de sus clientes, que no implican un desembolso efectivo e inmediato de dinero y permiten a éstos obtenerlo de manos de terceros. Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de los créditos de firma: El Banco se obliga a responder por el cliente o por las obligaciones contraídas por éste. El eventual incumplimiento por parte de su cliente llevan al Banco a hacer un desembolso efectivo de dinero. Estas operaciones son denominadas contingencias y se utilizan diferentes tipos o modalidades de préstamos, como los avales en títulos valores, las cartas fianzas, las aceptaciones, las cartas de crédito, entre otras. 2.12.3. POR SU DESTINO:

Créditos de consumo:

Créditos a la producción:

• Destinados a atender las necesidades de tesorería de los comerciantes y las de consumo de los clientes particulares, otorgados normalmente a corto plazo.

• Destinados a la creación de riqueza por extracción, elaboración, transformación y comercialización de bienes y servicios.

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2.12.4. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR: Para efectos de la aplicación de la Resolución N0 572-97 del 20 de Agosto de 1997, la SBS ha establecido la siguiente clasificación de los créditos: Créditos comerciales: Aquellos créditos directos e indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas, destinados al financiamiento de la producción y comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases. Créditos a las microempresas: Relacionado a la microempresa. Créditos de consumo: Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial. Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos destinados a personas

naturales

para

la

adquisición,

construcción,

refacción,

remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia, siempre que, en uno y otros casos, tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas. 2.13. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR: Todos los deudores de un Banco tienen que ser clasificados necesariamente en una de las siguientes categorías:  Categoría Normal (0)  Categoría con Problemas Potenciales (1)  Categoría Deficiente (2)  Categoría Dudoso (3)  Categoría Pérdida (4)

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A. Categoría Normal (0): Se considera al deudor que es capaz de atender holgadamente

todos

sus

compromisos

financieros, además que presenta una situación financiera

líquida,

con

bajo

nivel

de

endeudamiento, cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones, cuenta con una dirección calificada y técnica, con apropiados sistemas de control interno, es altamente competitivo en su actividad, entre otros conceptos. B. Categoría con Problemas Potenciales (1): El análisis del flujo de fondos del deudor demuestra que, al momento de realizarse, puede atender la totalidad de sus compromisos financieros, sin embargo, presenta situaciones que de no ser controladas oportunamente, podría comprometer la capacidad futura de pago. En esta situación se encuentran los deudores que tienen una buena situación financiera y de rentabilidad,

con

moderado

endeudamiento

patrimonial.

Presenta

incumplimientos ocasionales y reducidos. Es posible que pertenezca el deudor a un sector económico cuya tendencia presenta desequilibrios transitorios y posibilidad de bajos ingresos.

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En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan un atraso en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario, y tratándose de créditos hipotecarios, muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días calendario. C. Categoría Deficiente (2): Es el caso del deudor que presenta problemas para atender normalmente la totalidad

de

sus

compromisos

financieros.

Tiene

una

situación

financiera

débil,

y

presenta

incumplimientos mayores de 60 días pero no mayores de 120. En los créditos de consumo el atraso es de 31 a 60 días en el pago de sus cuotas, y en los créditos hipotecarios muestran un atraso mayor de 91 días y menor a 120. D. Categoría Dudoso (3): Situación del deudor que hace pensar que es altamente improbable que pueda atender la totalidad de sus compromisos financieros, presenta un flujo de fondos manifiestamente insuficiente. Tiene una situación financiera crítica y muy alto nivel de endeudamiento, presenta incumplimientos mayores de 120 días ni mayores de 365. En los créditos de consumo el deudor registra un atraso en el pago de sus cuotas de 61 a 120 días calendario, y en los créditos hipotecarios muestra un atraso mayor de 121 días y menor de 365.

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E. Categoría Pérdida (4): La deuda es incobrable. El incumplimiento es mayor de 365 días, ha cesado en su actividad empresarial, sus créditos se encuentran en cobranza judicial, y no se halla en condiciones de cumplir. En los créditos de consumo se considera a aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sus cuotas, de más de 120 días calendario y en los créditos hipotecarios tienen un atraso mayor de 365 días calendario. 2.14. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOS: 2.14.1.

EL FACTORING:

Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra él en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa evaluación de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y además suele prestar otros servicios, como la evaluación de nuevos compradores, la emisión de documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc. El factoring se diferencia del descuento bancario que en el primer caso el banco adquiere facturas mientras que en el segundo adquiere títulos valores (letras, pagarés, etc.), lo que le da una ventaja en el cobro frente al factoring. En el descuento siempre habrá anticipo de fondos; en el factoring es potestativo. Asimismo, en el factoring –a diferencia del descuento- se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales. Para el caso peruano, en el factoring, el banco no puede repetir contra su cliente en caso de insolvencia, a diferencia del descuento. En ese sentido, en el descuento, el UNP – CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIE

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límite de anticipo de fondos se da en función a la solvencia del cliente mientras que en el factoring en función a la de los compradores. Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde en el primero sólo se presta el servicio de cobranza, a diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas. 2.14.2.

EL LEASING:

El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un plazo predeterminado e irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (entidad financiera). Se considera que todos los desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento. 2.14.3.

LA TARJETA DE CRÉDITO:

Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisión. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número, vencimiento, código de seguridad, etc). Adicionalmente, es factible –potestad del banco- que el “tarjetahabiente” pueda disponer de dinero en efectivo a través de los cajeros UNP – CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIE

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automáticos y los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno, ya que ellas cobran al banco “al contado” previo descuento de una comisión. La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como medio de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no es aceptado en las casas comerciales, toda vez que el riesgo está representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que es el banco el que asume la obligación de pago. El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es renovable automáticamente, también establece que el propietario de la tarjeta es el mismo emisor, siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta. En nuestro país, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas, producto del dinamismo de la actividad económica, ha dado lugar a que un mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito. Una de las estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas de marca privada, que nacieron de la unión de una entidad bancaria con una casa comercial; otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos comerciales, facilitando al usuario comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de clientes.

2.14.4.

OFERTAS BANCARIAS EN EL PAIS:

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El Perú posee un notable número de entidades bancarias y por ende un gran número de posibilidades, opciones de financiamiento para las empresas, por lo que en el presente titulo se presenta una variedad de opciones de financiamiento tomando como muestra los productos de una de las entidades bancarias pioneras del mercado como lo es el BBVA BANCO CONTINENTAL. 2.15.

CASO PRÁCTICO:

ENUNCIADO: En octubre, la empresa SOL DE ORO S.A. recibe un préstamo de S/. 50 000.00 del BCP pagadero en cuatro trimestres, se debe considerar una tasa efectiva del 2.8%. Realizar el cronograma de pagos y el proceso contable: DESARROLLO:

CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA RUBROS

SERVICIO DE LA DEUDA

TRIMESTRES PRÉSTAMOS AMORTIZACIÓN INTERESES TOTAL SALDO 0 50000 50000 1 12500 1400 13900 37500 2 12500 1050 13550 25000 3 12500 700 13200 12500 4 12500 350 12850 0 TOTAL 50000 50000 3500 53500

PROCESO CONTABLE: LIBRO DIARIO -XUNP – CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIE

DEBE

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CAJA Y BANCOS

S/.50,000.00

101 Caja 46

CTAS. POR PAGAR DIVERSAS

S/.50,000.00

461 Préstamos de terceros X/X Por el préstamo del banco e ingreso a caja -X38

CARGAS DIFERIDAS

S/.3,500.00

381 Interés de Prestamos 46

CTAS. POR PAGAR DIVERSAS

S/.3,500.00

461 Préstamos de terceros x/x por los intereses del préstamo -X46

CTAS. POR PAGAR DIVERSAS

S/.13,900.00

461 Préstamos de terceros 10

CAJA Y BANCOS

S/.13,900.00

101 Caja x/x por el pago de la primera cuota -X67

CARGAS FINANCIERAS

S/.1,400.00

671 Intereses y gastos de préstamos 38

CARGAS DIFERIDAS

S/.1,400.00

381 Interés de Prestamos x/x por el devengo de los intereses 1ra cuota -X97

GASTOS FINANCIEROS

S/.1,400.00

971 Interés de Prestamos 79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO

S/.1,400.00

791 Cargas imputables a cuenta de costo x/x por la imputación de los intereses 1ra cuota

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III. CONCLUSIONES: Las empresas como las personas naturales tienen diferentes alternativas de financiamiento, una de ellas él es crédito bancario dado por los bancos del país, es importante por ello determinar del tipo de financiamiento que se va obtener ya que ello determinará la política crediticia de la empresa, así como también influirá en la clasificación del tipo de deudor que es la empresa o si es el caso la persona natural.

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IV. BIBLIOGRAFÍA:

www.monografías.com www.gestipolis.com REGLAMENTO DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR - RES. S.B.S. N0 572-97 (20.08.97). Código Civil. Páginas de Internet

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V.

ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN II. CREDITO BANCARIO 2.1. ASPECTOS GENERALES 2.2. EL MUTUO O PRÉSTAMO 2.3. DEFINICIÓN 2.4. SUJETOS QUE INTERVIENEN 2.5. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO 2.6. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO 2.7. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO 2.8. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO 2.9. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO 2.10. REQUISITOS PARA CON EL BANCO 2.11. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR A. PAGAR LOS INTERESES B. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y MONEDA C. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDO D. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO E. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO 2.12. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS 2.12.1. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA A. Préstamo cambial B. Préstamo en cuenta corriente C. El crédito al descubierto o sobregiro 2.12.2. POR SU OBJETO A. De dinero: B. De firma 2.12.3. POR SU DESTINO 2.12.4. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR 2.13. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR A. categoría Normal (0) B. Categoría con Problemas Potenciales (1) C. Categoría Deficiente (2) D. Categoría Dudoso (3) E. Categoría Pérdida (4) 2.14. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOS 2.15. CASO PRÁCTICO III. CONCLUSIONES IV. BIBLIOGRAFÍA

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