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“Año del dialogo y la reconciliación nacional” PROYECTO DE INVESTIGACION ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Curso: Contabilidad General Profesor: Tony Elbert Rojas Espinoza Ciclo: II Clase: 4287 Semestre: 2018-II Integrantes: • • • •

Aspilcueta Velásquez, Carlos Fernández Tupia Gustavo Medina Mauricio Brayan Prado Cárdenas ,Andherson

INDICE

1. CAPÍTULO: GENERALIDADES 1.1 Breve reseña de la empresa 1.2 Giro del negocio 1.3 Descripción del(os) producto(s) o servicio(s) / brindados 1.3.1 Detalle de los productos, información de los mismos, catálogos, presentación del producto. 1.4 Misión y visión 2. CAPÍTULO: IMPLEMENTACION DE LA HERRAMIENTA A UTILIZAR - MATERIA DE ANALISIS 2.1 Elaboración de los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados) de una empresa que cotiza en la bolsa de valores de lima 2.2 Aplicación del Análisis Vertical 2.2.1 Diagnostico situacional económico y financiero 2.2.2 Interpretación 2.3 Aplicación del Análisis Horizontal 2.3.1 Diagnostico situacional económico y financiero 2.3.2 Interpretación 2.4 Aplicación de los ratios e Indicadores financieros 2.4.1 Ratios de Liquidez 2.4.2 Ratios de Actividad 2.4.3 Ratios de Endeudamiento 2.4.4 Ratios de Rentabilidad 2.4.5 Diagnostico situacional económico y financiero 2.4.6 Interpretación 3. CONCLUSIONES GENERALES 4. RECOMENDACIONES 5. ANEXOS 5.1 Imágenes

INTRODUCCION CAPÍTULO 1: GENERALIDADES 1.1. Breve reseña de la empresa Son una empresa pesquera que pertenece al grupo noruego Austevoll Seafood ASA que esta listada en la Bolsa de Oslo y actualmente cuenta con abundantes operaciones en Noruega, Chile, Perú y Reino Unido (4 países pesqueros importantes en el mundo) Esta se dedica a la producción y comercialización de conservas, congelados, harina y aceite de pescado. Cuenta con un equipo humano conformado por más de 1200 personas que son responsables, eficientes y siempre están preparados para cualquier situación. Cabe destacar que sus valores más resaltantes son:  Trabajo en equipo  Compromiso  Integridad  Responsabilidad 1.2.

Giro del negocio

La empresa Austevoll Seafood SAA es una empresa industrial debido a que produce bienes (en este caso de consumo) a través de la extracción o transformación de materias primas (pescado). 1.3.

Descripción del(os) producto(s) o servicio(s) / brindados

Austevoll Seafood SAA tiene productos que provienen de una pesca controlada y regulada por el Estado peruano. Sus principales productos:  Harina y aceite de pescado que provienen de la anchoveta (presenta una gran cantidad de aminoácidos esenciales para una buena alimentación y crecimiento de las personas) Ver anexos imágenes 1 y 2.  Conservas y congelados enlatados de especies como jurel, caballa, calamar, bonito ,perico ,entre otros. Ver anexos imagen 3. Además estos productos se comercializan a nivel nacional y se exportan a más de 35 países en 5 continentes. Para ver información páginas del catálogo oficial que incluye la información detallada de los productos y los principales mercados ver anexos imágenes 4, 5 y 6. 1.4.

Visión y Misión Misión





Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con productos de alta calidad sobre la base de un equipo humano comprometido con la sostenibilidad de los recursos pesqueros a través de una operación eficiente, ambiental y socialmente responsable, en un contexto de creación de valor e innovación. Visión Ser reconocidos como la empresa pesquera líder en la elaboración de productos alimenticios de alta calidad.

2. CAPÍTULO: IMPLEMENTACION DE LA HERRAMIENTA A UTILIZAR - MATERIA DE ANALISIS 2.1 Elaboración de los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados) de una empresa que cotiza en la bolsa de valores de lima

2.2 Aplicación del Análisis Vertical 2.2.1 Diagnostico situacional económico y financiero

PORCENTAJE ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar Activos por impuesto a las ganancias Existencias Gastos contratados por anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2017

2016

6.45% 5.64% 1.42% 3.96% 0.26% 17.73%

2.52% 8.80% 0.60% 10.96% 0.36% 23.24%

2017

2016

0.02% 0.38% 55.18% 26.58% 0.11% 82.27%

0.02% 0.35% 52.13% 24.16% 0.10% 76.76%

TOTAL ACTIVOS

100%

100%

PORCENTAJE PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras Cuentas por pagar Provisiones Porción corriente de deuda concursal TOTAL PASIVO CORRIENTE

2017

2016

30.55% 11.50% 2.83% 0.02% 44.90%

24.89% 16.22% 2.14% 0.02% 43.27%

2017

2016

40.42% 2.43% 12.25% 55.10%

43.84% 2.09% 10.80% 56.73%

TOTAL PASIVOS

100%

100%

PORCENTAJE PATRIMONIO Capital social Reserva legal Otras reservas Resultados acumulados Participación no controlable TOTAL PATRIMONIO

2017

2016

80.74% 13.52% 0.52% 5.21% 0,01% 100%

77.29% 12.94% 0.50% 9.26% 0,01% 100%

100%

100%

PORCENTAJE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Cuentas por cobrar largo plazo I.M.E. (NETO) Activo intangibles Otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PORCENTAJE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras a largo plazo Deuda concursal Impuesto a la renta diferido pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 Ventas Costo de ventas RESULTADO BRUTO GASTOS OPERATIVOS: Gastos de ventas Gastos de administración Otros ingresos Otros gastos Ingresos financieros Gastos financieros Diferencia en cambio, neta Pérdida antes del impuesto a la renta Impuesto a la renta Resultado del Ejercicio

469,197 (395,236) 73,961

100% 84.24% 15.76%

(34,167) (66,624) 22,633 (17,785) 142 (13,610) 10,283 (25,167) 3,651 (21,516)

7.28% 14.20% 4.82% 3.79% 0.03% 2.90% 2.19% 5.36% 0.78% 4.59%

398,406 (320,282) 78,124

100% 80.39% 19.61%

(20,655) (66,665) 21,963 (22,683) 137 (14,423) 892 (23,310) (2,229) (25,539)

5.18% 16.73% 5.51% 5.69% 0.03% 3.62% 0.22% 5.85% 0.56% 6.41%

EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Ventas Costo de ventas RESULTADO BRUTO GASTOS OPERATIVOS: Gastos de ventas Gastos de administración Otros ingresos Otros gastos Ingresos financieros Gastos financieros Diferencia en cambio, neta Pérdida antes del impuesto a la renta Impuesto a la renta Resultado del Ejercicio

2.2.2 Interpretación  Interpretación de Estado de situación financiera El disponible que se ha obtenido al 31-12-17 en cuanto al EyEE aumento en un 6.45% a comparación de año anterior, puesto que tampoco no es muy rentable tener gran parte de EyEE debido a que no está circulando el dinero y no está generando rentabilidad. Por otro lado, se observa que las cobranzas han disminuido en un 5.64% a diferencia del año anterior (ya que esta representa las ventas a crédito) Por lo tanto nos indica que los clientes nos están pagando más al contado que a crédito. Esto enlaza a que tenemos un aumento en el EyEE. Por otro lado, se ve una gran variación en cuanto a las existencias en el año 2017 en un 3.16% menos al año anterior esto se puede dar por la rotación de mercadería que se da también un aumento en INM Y EQUI en 55.58% a comparación del año anterior que fue de 52.13% esto debido a que la EA compro maquinarias para las reservas de pescado. En cuanto a los pasivos vemos gran aumento en las obligaciones financieras en un 30.55% a comparación del 2016 en un 24.89% gran parte de los pasivos están en obligaciones financieras podemos decir que el capital de trabajo de la EA se ve comprometido ya que nos muestra un pasivo corriente mayor a un activo corriente. En cuanto al capital social demuestra el aporte de los socios en cuanto a las EP en un 80.74% del 2017.  Interpretación de Estados de Resultados En el año 2017 en cuanto al costo de ventas aumento en un 84.24% a comparación del año 2016 que fue de un 80.39% esto nos dice que los costos de materia primas para producir nuestros bienes se han incrementado (en cuanto al precio) por ende no está siendo eficiente en el manejo de sus costos. En cuanto al total de los gastos operativos aumento en un 7.95% a comparación del año anterior que fue de 2.49% esto se debe a que la empresa está realizando más gastos en salarios, alquileres u compras de suministros entre otros. Por ende, la empresa obtuvo una disminución en 4.59% del resultado del ejercicio a comparación del año anterior ya que no se obtuvo un buen manejo de los costos y gastos. 2.3 Aplicación del Análisis Horizontal 2.3.1 Diagnostico situacional económico y financiero 2017

2016

Var. Abs.

Var. Rel.

Efectivo y equivalente de efectivo

64,592

27,881

36,711

131.67%

Cuentas por cobrar

56,488

97,135

-40,647

-41.85%

Activos por impuesto a las ganancias

14,205

6,688

7,517

112.40%

Existencias

39,604

120,993

-81,389

-67.26%

Gastos contratados por anticipado

2,598

3,982

-1,384

-34.76%

177,487

256,679

-79,192

-30.85%

266

266

0

0%

3,831

3,891

-60

-1.54%

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Cuentas por cobrar largo plazo

I.M.E. (NETO)

552,476

575,658

-23,182

-4,03%

Activo intangibles

266,112

266,767

-655

-0,25%

1,109

1,083

26

2.40%

823,794

847,665

-23,871

-2.82%

1,001,281

1,104,344

-103,063

-9.33%

Obligaciones financieras

158,658

149,539

9,119

6.10%

Cuentas por pagar

59,706

97,475

-37,769

-38.75%

Provisiones

14,674

12,853

1,821

14.17%

127

149

-22

-14.77%

233,165

260,016

-26,851

-10.33%

Obligaciones financieras a largo plazo

209,897

263,419

-53,522

-20.32%

Deuda concursal

12,607

12,529

78

0.62%

Impuesto a la renta diferido pasivo

63,641

64,893

-1,252

-1.93%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

286,145

340,841

-54,696

-16.08%

TOTAL PASIVOS

519,310

600,857

-81,547

-13.57%

Capital social

389,135

389,135

0

0%

Reserva legal

65,181

65,181

0

0%

Otras reservas

2,536

2,536

0

0%

Resultados acumulados

25,116

46,632

-21,516

-46.14%

3

3

0

0%

481,971

503,487

-21,516

-4.27%

1,001,281

1,104,344

-103,063

-9.33%

Otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS PASIVO CORRIENTE

Porción corriente de deuda concursal TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

Participación no controlable TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2017

%

2016

CUENTAS Ventas

Variación

%

Absoluta

Relativa

469,197

100%

398,406

100%

70,791

17.77%

(395,236)

84.24%

(320,282)

80.39%

74,954

23.40%

73,961

15.76%

78,124

19.61%

-4,163

-5.33%

Gastos de ventas

(34,167)

7.28%

(20,655)

5.18%

13,512

65.42%

Gastos de administración

(66,624)

14.20%

(66,665)

16.73%

-41

-0.06%

22,633

4.82%

21,963

5.51%

670

3.05%

(17,785)

3.79%

(22,683)

5.69%

-4,898

-21.59%

142

0.03%

137

0.03%

5

3.65%

(13,610)

2.90%

(14,423)

3.62%

-813

-5.64%

10,283

2.19%

892

0.22%

9,391

10.53%

(25,167)

5.36%

(23,310)

5.85%

1,857

7.97%

3,651

0.78%

(2,229)

0.56%

1,422

63.80%

(21,516)

4.59%

(25,539)

6.41%

-4,023

-15.94%

Costo de ventas RESULTADO BRUTO GASTOS OPERATIVOS:

Otros ingresos Otros gastos Ingresos financieros Gastos financieros Diferencia en cambio, neta Pérdida antes del impuesto a la renta Impuesto a la renta Resultado del Ejercicio

2.3.2 Interpretación 

Interpretación de Estado de situación financiera La disponibilidad de EyEE que se ha obtenido este año (2017), ha aumentado considerablemente en un 131.67% respecto al año anterior (2016). Aunque tampoco es muy rentable tener gran parte de EyEE, debido a que no está circulando el dinero y no está generando rentabilidad. Por otro lado, el monto de las cuentas por cobrar ha disminuido en un 41.85%, es decir, la empresa está vendiendo mercadería al contado, otorgándoles disponibilidad de efectivo rápidamente. Luego tenemos al monto de la mercadería, que ha disminuido en un 67.26%, es decir, la empresa ha elevado su nivel de venta respecto al año anterior. Después está la diferencia de I.M.E. entre los dos años, en el 2017 ha disminuido un 4.03%, dando a entender que la empresa está buscando un equilibrio entre los activos corrientes y activos no corrientes. En cuanto a los pasivos, tenemos una gran diferencia en las cuentas por pagar, con una disminución de 38.75%, es decir, la empresa ha disminuido los costos en compra de mercadería. Luego tenemos a las obligaciones financieras a largo plazo, que ha disminuido en un 20.32%, mediante este resultado podemos decir que la empresa está sabiendo gestionar sus operaciones. Por último tenemos al patrimonio, en el solo podemos observar una diferencia, que sería en los resultados acumulados, que ha disminuido en un 46.14%, es decir, la empresa está teniendo menos utilidades que las del año anterior.



Interpretación de Estado de resultados Primero tenemos a las ventas, con una diferencia de 17.77%, es decir la empresa ha vendido más mercadería que la del año anterior, otorgándoles efectivo. Aunque las ventas hayan aumentado en el 2017, el costo de las ventas también aumentó en un 23.40%, habiendo una disminución de las utilidades en un 5.33%. Luego están los gatos de las ventas, que ha aumentado en un 65.42%, es decir, la empresa ha invertido más en el 2017 para poder vender. Después vemos que en otros gastos, el monto ha disminuido en un 21.59%, siendo beneficioso para la empresa misma. Por último tenemos el impuesto a la renta, que ha aumentado en un 63.80%, dando como conclusión que la empresa está ganando más utilidades que en el 2016.

2.4 Aplicación de los ratios e Indicadores financieros 2.4.1 Ratios de Liquidez 

Liquidez General



Prueba Ácida



Prueba Defensiva



Capital de Trabajo

2.4.2 Ratios de Actividad 

Rotación de los cobros



Plazo promedio de cobros



Rotación de pagos



Plazo promedio de pagos



Rotación de inventarios



Periodo promedio de inventarios

2.4.3 Ratios de Endeudamiento 

Endeudamiento patrimonial



Índice de endeudamiento



Índice de financiamiento propio

2.4.4 Ratios de Rentabilidad 

Rendimiento del activo total



Rendimiento del capital



Rendimiento del patrimonio



Rotación del activo total



Margen de utilidad bruta



Margen de utilidad neta

2.4.5 Diagnostico situacional económico y financiero 

Liquidez general: 2016: La empresa tiene una mala capacidad de pago, por cada 1 sol de pasivo corriente está garantizado con 0.98 sol de activo corriente. 2017: La empresa tiene una mala capacidad de pago, por cada 1 sol de pasivo corriente está garantizado con 0.76 de activo corriente.



Prueba Ácida: 2016: La empresa cuenta con 0.51 soles de activos disponibles rápidamente por cada 1 sol de pasivo corriente. 2017: La empresa cuenta con 0.58 soles de activos disponibles rápidamente por cada 1 sol de pasivo corriente.



Prueba Defensiva: 2016: La empresa por cada 1 sol de obligaciones a corto plazo, cuenta con 0.13 soles de activos líquidos. 2017: La empresa por cada 1 sol de obligaciones a corto plazo, cuenta con 0.34 soles de activos líquidos.



Capital de trabajo: 2016: La empresa no obtiene disponibilidad neta de recursos para poder operar en un corto plazo. 2017 La empresa no obtiene una disponibilidad neta de recursos para poder operar en un corto plazo.



Rotación de los cobros: 2016: La empresa cobro 4,10 veces a los clientes en un periodo de un año 2017: La empresa cobro 8,31 veces a los clientes en un periodo de un año



Plazo promedio de cobros: 2016: La empresa tarda 87,80 días en transformar en efectivo las ventas realizadas 2017: La empresa tarda 43,32 días en transformar en efectivo las ventas realizadas



Rotación de pagos: 2016: Las cuentas a pagar se renovaron en media de 3,29 veces 2017: Las cuentas a pagar se renovaron en media de 6,62 veces



Plazo promedio de pagos: 2016: La empresa pago a los proveedores en media cada 109,42 días 2017: La empresa pago a los proveedores en media cada 54,68 días



Rotación de inventarios: 2016: La empresa renovó el inventario o mercaderías en medias 2,65 veces 2017: La empresa renovó el inventario o mercaderías en medias 9,98 veces



Periodo promedio de inventarios: 2016: La empresa tardo en vender la mercadería 135,85 días 2017: La empresa tardo en vender la mercadería 36,07 días



Endeudamiento patrimonial 2016: La empresa tiene 1.19 de grado de endeudamiento, es decir no tiene buena capacidad de pago. Por cada 1 sol que se tiene en el patrimonio la empresa debe 1.19. 2017: La empresa tiene 1.08 de grado de endeudamiento, es decir no tiene buena capacidad de pago. Por cada 1 sol que se tiene en el patrimonio la empresa debe 1.08.



Índice de endeudamiento: 2016: El 54% de los activos es financiado por los pasivos y el 46% por el patrimonio. 2017: El 52% de los activos es financiado por los pasivos y el 48% por el patrimonio.



Índice de financiamiento propio: 2016: Por cada 1 sol que tiene la empresa en su total de activo los accionistas tienen 45% de soles invertidos. 2017: Por cada 1 sol que tiene la empresa en su total de activo los accionistas tienen 48% de soles invertidos.



Rendimiento del activo total: 2016: Por cada 1 sol invertido en la empresa a generado un rendimiento de 2.31% sobre sus ventas. 2017: Por cada 1 sol invertido en la empresa a generado una pérdida de -2.15% sobre sus ventas.



Rendimiento del capital: 2016: La tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas es de 6.56%. 2017: La tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas es de 5.53%.



Rendimiento del patrimonio: 2016: La empresa gana un 5.07% sobre el capital contable promedio. 2017: La empresa gana un 4.46% sobre el capital contable promedio.



Rotación del activo total: 2016: El total de activos ha rotado 0.36 veces al año. 2017: El total de activos ha rotado 0.47 veces al año.



Margen de utilidad bruta: 2016: Del total de las ventas netas menos los costos, la ganancia bruta de la empresa es de 19.61%. 2017: Del total de las ventas netas menos los costos, la ganancia bruta de la empresa es de 15.76%.



Margen de utilidad neta: 2016: La eficiencia de la empresa ha sido de 6.41%, después de cubrir los costos y gastos de la propia empresa. 2017: La eficiencia de la empresa ha sido de 4.59%, después de cubrir los costos y gastos de la propia empresa.

2.4.6 Interpretación  Liquidez general: Interpretación: En el 2017 hubo una disminución con respecto al año anterior, bajando de 0.98 de activo corriente a 0.76 de activo corriente, es decir, los activos corrientes todavía no pueden cubrir a los pasivos corrientes. 

Prueba Ácida: Interpretación: Ha habido un aumento en el año 2017, subiendo de 0.51 a 0.58 de activos disponibles rápidamente, pero todavía no pueden cubrir a los pasivos en un corto plazo.



Prueba Defensiva: Interpretación: En estos años ha habido un aumento, pasando de 0.13 de activos líquidos en el 2016 a 0.34 de activos líquidos en el 2017, aunque la empresa sigue sin disponer de suficiente activo líquido inmediato para que pueda cubrir sus obligaciones de corto plazo.



Capital de trabajo: Interpretación: En ambos años (2016-2017) la empresa no cuenta con disponibilidad neta para poder operar en un corto plazo.



Rotación de los cobros: Interpretación: Hubo una gran mejora de la RCC del periodo 2017 de 8,31 veces con respecto al del año 2016 que fue de 4,10 veces.



Plazo promedio de cobros: Interpretación: El PMC del año 2017 que fue de 43,32 días fue inferior al PMC del año 2016 que fue de 87,80 días o sea evidencia una gran mejora.



Rotación de pagos: Interpretación: La RCP del año 2016 que fue de 3,29 fue inferior a la del año 2017 que fue de 6,62 veces o sea hubo un desmejoramiento.



Plazo promedio de pagos:

Interpretación: El PMP del año 2016 fue de 109,42 días que comparado con el año 2017 de 54,68 días fue superior lo cual indica un desmejoramiento con el plazo de financiación de los proveedores. 

Rotación de inventarios: Interpretación: La RI del año 2016 de 2,65 veces fue menor a la del año 2017 que fue de 9,98 veces lo cual indica una gran mejora.



Periodo promedio de inventarios: Interpretación: El PPI del año 2016 de 135,85 días fue superior a la del año 2017 que fue de 36,07 días lo cual indica una gran mejora.



Endeudamiento patrimonial: Interpretación: Ha habido una disminución en el 2017 a comparación del 2016, bajando de 1.19 a 1.08, es decir, hubo una gran mejora.



Índice de endeudamiento: Interpretación: En el 2017 ha habido una pequeña mejora, financiando los activos por un 52% de pasivos y un 48% de patrimonio, a comparación del anterior año.



Índice de financiamiento propio: Interpretación: En el 2017 hubo una pequeña mejora, pasando de un 45% de soles invertidos a un 48%.



Rendimiento del activo total: Interpretación: Ha habido un desmejoramiento en el año 2017, disminuyendo un 2.15% en las ventas por cada sol invertido en la empresa.



Rendimiento del capital: Interpretación: En el año 2017 la tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas ha bajado a 5.53% de lo que estaba en 6.56% en el año 2016, generando un problema en la empresa.



Rendimiento del patrimonio: Interpretación: En el año 2017 la empresa ha disminuido su rendimiento de patrimonio a 4.46% a comparación del año anterior, que era de 5.07%, es decir, la eficacia de la empresa para generar utilidades a los accionistas ha bajado.



Rotación del activo total: Interpretación: La eficiencia del uso de los recursos para generar producción ha aumentado en el 2017, aumentando de 0.36 a 0.47, es decir, ha habido una mejora.



Margen de utilidad bruta: Interpretación: En el año 2017 ha habido una disminución, bajando de 19.61% a 15.76%, es decir, la empresa está teniendo menos ganancias respecto al año anterior.



Margen de utilidad neta: Interpretación: La eficiencia de la empresa ha bajado a 4.59% en el año 2017, a comparación con el año anterior que era de 6.41%, es decir, ha habido un desmejoramiento.

3. CONCLUSIONES GENERALES 4. RECOMENDACIONES 5. ANEXOS 5.1. Imágenes

Imagen 1. Harina de pescado

Imagen 2. Aceite de pescado

Imagen 3. Conservas y congelados de pescado

Imagen 4. Información detallada del producto harina de pescado

Imagen 5.Informacion detallada del producto aceite de pescado

Imagen 6.Principales mercados 6. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:   

http://www.austral.com.pe/es/index https://www.lifeder.com/giro-de-una-empresa/ http://www.smv.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera?data=A70181B60967D74090DCD93C49 20AA1D769614EC12#