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Durante el primer trimestre del año 2.0XY se realizaron las siguientes transacciones: 1. La administración de la oficina principal decide calificar el traslado de mercancías ocurrido en julio de 20XX, y así lo notifica a las sucursales, como una redefinición de la inversión mantenida en estos establecimientos de comercio. De igual manera establece que el flete normal para enviar mercancías hasta la Sucursal No. 1 y No. 2 es del 15% y 20% respectivamente y que el recargo corresponda al 15% del envío. Sucursal 1 PUC CUENTA 280501004 Mcia recibida 280501005 Fletes 281001004 Mcia recibida 281001005 Fletes SUMAS IGUALES

DEBITO 600,000 60,000

660,000

CREDITO

600,000 60,000 660,000

Sucursal 2 PUC CUENTA 281002004 Mcia recibida 281002005 Fletes 280502004 Mcia recibida 280502005 Fletes SUMAS IGUALES

DEBITO 600,000 90,000

690,000

CREDITO

600,000 90,000 690,000

Oficina Principal PUC 181001005 181001007 181002005 181002007 181001006 181002006 180501005 180501007 180502005 180502007 180501006 180502006

CUENTA Traslado de mercancias (1) Flete (1) Traslado de mercancias (2) Flete (2) Recargo 1 Recargo 2 Traslado de mercancias (1) Flete (1) Traslado de mercancias (2) Flete (2) Recargo 1 Recargo 2

DEBITO 600,000 60,000

CREDITO

600,000 90,000 100,000 100,000 600,000 60,000 600,000 90,000 100,000 100,000

SUMAS IGUALES

1,550,000

1,550,000

2. La oficina principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 compran mercancías de contado por $15.000.000, $1.000.000 y $500.000 respectivamente. Oficina Principal Compra IVA 19% Valor Compra

15,000,000 2,850,000 17,850,000

Rte IVA 15% Rte Fte 2,5% Rte ICA 1%

427,500 375,000 150,000

Neto a Pagar

16,897,500

PUC CUENTA DEBITO 143505001 Mcia no fab por la empresa 15,000,000 240805001 IVA Descontable 2,850,000 2367 Rte IVA 2365 Rte Fte 2368 Rte ICA 111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES 17,850,000

CREDITO

427,500 375,000 150,000 16,897,500 17,850,000

Sucursal 1 Compra IVA 19% Valor Compra

1,000,000 190,000 1,190,000

Rte IVA 15% Rte Fte 2,5% Rte ICA 1%

28,500 25,000 10,000

Neto a Pagar

1,126,500

PUC 143505001 240805001

CUENTA Mcia no fab por la empresa IVA Descontable

DEBITO 1,000,000 190,000

CREDITO

2367 2365 2368 111005001

Rte IVA Rte Fte Rte ICA Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES 1,190,000

28,500 25,000 10,000 1,126,500 1,190,000

Sucursal 2 Compra IVA 19% Valor Compra

500,000 95,000 595,000

Rte IVA 15% Rte Fte 2,5% Rte ICA 1%

14,250 12,500 5,000

Neto a Pagar

563,250

PUC CUENTA DEBITO 143505001 Mcia no fab por la empresa 500,000 240805001 IVA Descontable 95,000 2367 Rte IVA 2365 Rte Fte 2368 Rte ICA 111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES 595,000

CREDITO

14,250 12,500 5,000 563,250 595,000

3. La Oficina Principal repone la mercancía asociada con la enviada por ella y vendida por cada una de sus Sucursales. Para el efecto, paga flete por $100.000 y $200.000 correspondientes a las sucursales No. 1 y No. 2 Sucursal 1 E = EC + R (0,15) EC = E - R EC = E - 0,15E EC= E(1 - 0,15) E = EC/0,85 E = 920170/0,85 1,082,553

Flete 15%

162,383

PUC CUENTA 143505001 Mcia no fab por la empresa 143505002 Fletes 511595001 GMF 281001001 Mcia recibida 281001005 Fletes 281001099 Varios (GMF) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,082,553 162,383 394

1,245,330

CREDITO

1,082,553 162,383 394 1,245,330

Sucursal 2 E = EC/0,85 Flete 20% E = 1.301.231/0,85 1,530,860

306,172

PUC CUENTA 143505001 Mcia no fab por la empresa 143505002 Fletes 511595001 GMF 281001001 Mcia recibida 281001005 Fletes 281001099 Varios (GMF) SUMAS IGUALES

DEBITO 1,530,860 306,172 788

1,837,820

CREDITO

1,530,860 306,172 788 1,837,820

Oficina Principal EC = 1.082,553 / 1,15 = R = 941,350 * 15% = Recargo en flete

941,350 141,203 62,383

EC = 1.530.860 / 1,15 = R = 1.331,183* 15% = Recargo en flete

1,331,183 199,677 106,172

Sucursal 1 Valor Rte Fte 1% ICA 0,5%

-

100,000 1,000 500 98,500

Sucursal 2 200,000 2,000 1,000 197,000

Total 300,000 3,000 1,500 295,500

GMF 4*1000

394 98,894

788 197,788

PUC CUENTA DEBITO 181001005 Traslado de mercancias (1) 941,350 181002005 Traslado de mercancias (2) 1,331,183 181001006 Rercargo en mcia 181002006 Rercargo en mcia 181001007 Flete Suc 1 100,000 181002007 Flete Suc 2 200,000 181001008 Recargo en flete Suc 1 181002008 Recargo en flete Suc 2 2365 Rte Fte 2368 Rte ICA 143505001 Mcia no fab por la empresa 181001099 Varios (GMF) 394 181002099 Varios (GMF) 788 111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES 2,573,715

1,182 296,682

CREDITO

141,203 199,677

62,383 106,172 3,000 1,500 1,763,098

296,682 2,573,715

4. La sucursal No. 1 crea una caja menor con $500.000 y con estos recursos sufraga diversos gastos por valor de $150.000 PUC CUENTA DEBITO 110510001 Caja Menor 500,000 511595001 GMF 2,000 111005001 Deposito en Instituciones Fras. y Cooperativas SUMAS IGUALES 502,000

CREDITO

PUC CUENTA 519505001 Diversos 110510001 Caja Menor SUMAS IGUALES

CREDITO

DEBITO 150,000 150,000

502,000 502,000

150,000 150,000

Traslado de variable Fiscal Generada por las sucursales

Las sucursales mantienen los mismos márgenes de utilidad obtenidos en el anterior periodo mientras que la Oficina Principal logra un margen de utilidad sobre ventas del 35%.

El inventario final de la Oficina Principal, la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 ascienden a $1.600.000, $350.000 y $380.000. En la conformación del inventario final de la Sucursal No. 1 y la Sucursal No. 2 se incluyen mercancías procedentes de compras directas por valor de $150.000 y $100.000 respectivamente. Compañía ALFA Ltda. Analisis de Inventario Sucursal 1 Detalle

Envios Costo

Inv. Inicial Envios Netos Compras Mcia Disponible - Inv Fisico = Costo de venta

Fletes recargo 405,375 941,350 1,346,725 660,029 686,696

TRASLADOS + COMPRAS - COSTO DE VENTA INV FINAL INV FINAL

141,203

100,000

141,203 99,005 42,198 -

100,000 282,316 182,316

1,041,350 1,000,000

e+f= 1,041,350

2,041,350

1,041,350 1,041,350 e=

COMPRAS DIRECTAS 2,041,350

1,000,000 FLETES

e= f=

282,316 ENVIOS 759,034 0.15 1.15 660,029 99,005

envio = ec + rec Envio al costo Recargo

PUC CUENTA 143505004 Costo de Venta 143505001 Envio 143505002 Fletes 143505003 Compras Directas SUMAS IGUALES

DEBITO 1,546,578

PUC 281005004 281005005

DEBITO 728,894 182,316

CUENTA Mercancia Recibida Flete Por Mcia Recibida

CREDITO

1,546,578

-

728,894 182,316 1,000,000 1,546,578

CREDITO

281001099 Varios SUMAS IGUALES

546,578 546,578

546,578

Registro de la Oficina Principal

PUC CUENTA 181001099 Varios 181001005 Traslado de mcia 181001007 Fletes SUMAS IGUALES

DEBITO 546,578

CREDITO 728,894 182,316 546,578

546,578

Compañía ALFA Ltda. Analisis de Inventario Sucursal 2 Detalle

Envios Costo

Inv. Inicial Envios Netos Compras Mcia Disponible - Inv Fisico = Costo de venta

Fletes recargo 784,300 1,331,183

199,677

200,000

2,115,483 709,228 1,406,254

199,677 106,385 93,293 -

200,000 715,570 515,570

TRASLADOS + COMPRAS - COSTO DE VENTA INV FINAL INV FINAL

1,531,183 500,000

e+f= 1,531,183

2,031,183

1,531,183 1,531,183 e=

COMPRAS DIRECTAS 2,031,183

500,000 FLETES

e= f=

715,570 ENVIOS 815,613 0.15 1.15 709,228 106,385

envio = ec + rec Envio al costo Recargo

PUC 143505004 143505001 143505002

CUENTA Costo de Venta Envio Fletes

DEBITO 1,483,977

CREDITO

-

1,499,547 515,570

143505003 Compras Directas SUMAS IGUALES

PUC CUENTA 281005004 Mercancia Recibida 281005005 Flete Por Mcia Recibida 281001099 Varios SUMAS IGUALES

500,000 1,483,977

1,483,977

-

DEBITO 1,499,547 515,570

CREDITO

983,977 983,977

983,977

Registro de la Oficina Principal

PUC CUENTA 181001099 Varios 181001005 Traslado de mcia 181001007 Fletes SUMAS IGUALES

DEBITO 983,977

CREDITO

983,977

1,499,547 515,570 983,977

Con la información precedente, proceda a presentar los registros contables, los Estados Financieros individuales pertinentes y los Estados Financieros que reflejen la situación de la Compañía ALFA Ltda. a diciembre 31 de 2.0XX y marzo 31 de 2.0XY Anexe los correspondientes papeles de trabajo elaborados con propósitos de combinación.

NOTA: LA COMPAÑÍA ALFA Ltda. ES EL UNICO GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR EN E

Con la información precedente, proceda a presentar los registros contables, los Estados Financieros individuales pertinentes y los Estados Financieros que reflejen la situación de la Compañía ALFA Ltda. a diciembre 31 de 2.0XX y marzo 31 de 2.0XY Anexe los correspondientes papeles de trabajo elaborados con propósitos de combinación.

NOTA: LA COMPAÑÍA ALFA Ltda. ES EL UNICO GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR EN ESTO

rido en julio a en estos mercancías ponda al

ado por

r cada una de ucursales

os gastos por

do mientras que

a $1.600.000, ursal No. 2 se spectivamente.

Compras Directas

1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,041,350 2,041,350 * e 1,487,928 1.37194167647 * e e * 1,11393800604 1,041,350 1.37194167647 759,034 282,316

Total 405,375 1,182,553 1,000,000 2,587,928 1,041,350 1,546,578

Compras Directas

500,000 500,000 500,000 1,531,183 2,031,183 * e 2,315,160 0.87734005801 * e e * (1+0,87734005801) 1,531,183 1.87734005801 815,613 715,570

Total 784,300 1,730,860 500,000 3,015,160 1,531,183 1,483,977

nancieros a ALFA Ltda. a

RRETENEDOR EN ESTOS PERIODOS ECONOMICOS.

TENEDOR EN ESTOS PERIODOS ECONOMICOS.

1110 4,031,308 16,897,500 296,682 4,031,308 17,194,182 13,162,874

1435 750,000 1,763,098 15,000,000 15,750,000 1,763,098 13,986,902

1524 3,600,000

1805 11,766,398 600,000 600,000 60,000 90,000 12,456,398 660,000 11,796,398

1810 1,518,523 600,000 600,000 90,000 60,000 100,000 100,000 141,203 941,350 199,677 1,331,183 62,383 100,000 106,172 200,000 394 788 4,852,238 1,299,435 3,552,803

2404

2495 144,616

2408 2,850,000

272,768

3105 18,500,000

3605 1,236,590

2367

2365 427,500

375,000 3,000 378,000

1710 6,313

2412 18,568

3705 1,500,000

2368 150,000 1,500 151,500

1110 5,197,705 1,126,500 502,000 5,197,705 1,628,500 3,569,205

2810 47,681 600,000 60,000 1,082,553 162,383 394 1,953,011 2368 10,000

1435 405,375 1,000,000 1,082,553 162,383 2,650,311

1524 720,000

2408 190,000

2367

5115 394 2,000 2,394

28,500

1105 500,000 150,000 350,000

2805 600,000 6,275,399 60,000 660,000 6,275,399 5,615,399

2365 25,000

5195 150,000

1110 5,858,194 563,250 5,294,944

1435 784,300 500,000 1,530,860 306,172 3,121,332

1524 480,000

2810 600,000 1,031,495 90,000 1,530,860 306,172 788 690,000 2,869,315 2,179,315

2408 95,000

2367

2368 5,000

5115 788

14,250

2805 6,090,999 600,000 90,000 6,780,999

2365 12,500

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO CUENTAS 1110 1435 1524 1710 1805 1810 2404 2412 2495 2805 2810 3105 3605 3705

-

OFIC PRINCIPAL 4,031,308 750,000

SUC 1 5,197,705 405,375

SUC 2 5,858,194 784,300

3,600,000 6,313 11,766,398 1,518,523

720,000

480,000

272,768 18,568 144,616 -

-

18,500,000 1,236,590 1,500,000 -

6,275,399 47,681

-

-

6,090,999 1,031,495

-

NANCIERA CONSOLIDADO AJUSTES

ESF CONSOLD 15,087,207 1,779,022

49,299 1 111,354 2

1 2

3 4

600,000 160,653

4,800,000 6,313

12,366,398 3 1,079,176 4 600,000 -

272,768 18,568 144,616

-

18,500,000 1,236,590 1,500,000 -

12,366,398 1,079,176

CIA ALFA LTDA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDAD 31-Dec-16 CUENTAS 4135 511505 511595 511599 5160 5305 5405 590506 590507 6135

OFIC PRINCIPAL 3,500,000 42,000 11,948 180,081 450,000 59,500 500,226 653,433 1,117,312 2,790,500

1,840,000

4,034,255

2,014,601

8,068,510

5,270,745

SUC 1 2,484,000 29,808 10,168 90,000 44,625 -

4,029,202

2,484,000

CIA ALFA LTDA DO DE RESULTADOS CONSOLIDADO 31-Dec-16 SUC 2 3,300,000 39,600 9,701 60,000 35,700 -

AJUSTES

E.R CONSOLD 9,284,000 111,408 31,817 180,081 600,000 139,825 500,226

653,433 1,117,312 2,310,000 2,455,001

4,910,002

3,300,000

184,034

6,484,153

272,313

8,047,510

16,095,020

9,284,000